“顺利健康”为你分享19篇“银行票据业务的工作计划”，经本站小编整理后发布，但愿对你的工作、学习、生活带来方便。
篇1：票据结算方式――银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行 本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
1、银行本票记载事项：
(1)表明“银行本票”字样;
(2)无条件支付的承诺;
(3)确定的金额;
(4)收款人的名称;
(5)出票日期;
(6)出票人签章。
2、银行本票办理方法。
(1)申请人使用银行本票应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称， 申请人名称，支付金额，申请日期等事项并签章。申请人和收款人均为个人需要支取 现金的应在“支付金额栏”先填写“现金”字样，后填写支付金额，
(2)出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票，用于转账的，在银 行本票上划去“现金”字样;申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票 上划去“转账”字样，不定额银行本票用压数机印压出票金额，出票银行在银行本票 上签章后交给申请人。
(3)收款人接受银行本票后，要审查以下内容：
①收款人是否确为本单位或本人;
②银行本票是否在提示付款期限内;
③必须记载的事项是否齐全;
④出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并 与大写出票金额一致;
⑤出票金额，出票日期，收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记 载人签章证明。收款人可以将银行本票背书被背书人。
3、银行本票使用中须注意的内容：
(1)银行本票见票即付。
(2)申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
(3)申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票 提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本 人的身份证证件。
篇2：票据业务学习心得
一周的银行票据业务学习很快就结束了。通过此次学习实践让我深刻了解到票据业务的开展情况以及开展此项业务给企业所带来的可观收益同时票据审验工作的重要性也让我收获到许多的启示可以说是受益匪浅。作为票据审验员如何更好的胜任票据审验岗位工作就此浅谈一下自己的感想与心得。
身处一个经济发展较强地区的分行票据中心总贴现额亿元实现利润收入万元利润率增长17。分行如何在短短的一年时间里从发展难到现如今在全省乃至全国的业绩规模领先主要与全员营销思路和具备一支专业性较强的票据中心团队密不可分。在分行学习的日子感触最大的就是“票据中心每个岗位的配合以及在大环境下同业间以同等价比服务比速度来抢占票据市场”在有限的票据信贷规模以及激烈竞争的市场环境下通过有限利差、加快票据周转速度创造了较好收益。记得学习的第一天票据中心接收网点张商业汇票贴现金额达亿元从市场营销岗的录入到审验岗验票、风险管理岗的跟单资料及真实交易背景审核都在同步进行流程的简便快捷提高了放款的效率对客户承诺的当日放款就在各个部门的有效配合中完成分行票据业务的操作流程及实施细则也是值得我们分行需要学习及借鉴的。
的票据市场比较活跃一般都是本地区的票源较多主要开拓的有电缆、钢材、纺织、城投、贸易公司等大型及中小型企业。各支行在每次的客户营销中票据中心起到了较好的业务支撑。制作营销问题及技巧手册让营销人员从如何跟客户议价到学会与客户议价按月通报票据贴现风险分类报告对每笔贴现资金流向进行短信提醒及后续处理跟踪。
经过分行的学习实践使我对票据贴现业务流程及操作有了更进一步的了解和感触短短的实训学习是远远不够的我还需要在以后的工作中不断增强法律观念按规定办理票据贴现业务提高审票、验票、识假防诈技能和风险意识注意信息的收集和保管密切注意有关报纸杂志上刊登的丢失声明和人民法院的止付通告尽职尽责的做好本职工作。
篇3：票据业务学习心得
金秋十月，我收到了期待已久的票据营业部报到通知。从参加票据营业部的报名开始，通过笔试、面试，经过层层筛选，我终于有幸成为票据营业部的一员。对我来说这是职业生涯上的一个新的起点，也是人生的一个新的挑战。
怀着愉快欣喜的心情我来到了票据营业部这个崭新的环境，加入了这个崭新的集体。从第一天的报到，到业务培训班的开始，从票据营业部总经理的讲话，到各位处长领导的授课，我被票据营业部积极、紧凑的工作氛围所感染，使我以也最快的速度进入了票据业务的学习中。
在前期的学习中，通过开班典礼和票据业务概况的学习，我对票据业务的市场，同业的发展和我票营的主要职能有了全面的了解。我深深感到，票据业务是一项有着良好发展前景的专业市场，而同时又有着激烈的市场竞争和风险的业务，这促使我更认真的对待接下来的各类具体业务操作学习。
在接下来的两周时间里，各位授课老师以《票据业务制度汇编》为基础，深入浅出，全面为我们讲解了票营的规章制度和基本业务操作流程。在学习中，我注意紧跟授课的进程，认真做好听课笔记，结合以前工作中的经验，分析，总结，以求达到最好的吸收效果。比如对于票据业务的贴现、现买断、资产回购这些资产业务，我注意分析在操作中和普通贷款业务的异同点。这两者都是资产运作项目，
对运作的对象，也就是信贷对象均要符合信贷条件。而两者侧重又稍有不同，一般贷款业务中对企业的资产、信用分析较多，而贴现业务中更要注重票据的真实性和交易的真实性。在具体的操作流程中，以往的票据初审为会计部门，复审为信贷部门，而在票营三审为会计部门，这让我认识到了票据的真实性尤为重要。对于卖出业务，由于以前没有接触，我只有通过阅读汇编和听课后，反复思考、理解，弄懂原理，融会贯通。在内部管理的业务学习中，会计核算是我的薄弱环节，只做过半年内勤的我对目前的会计制度和核算不甚了解。好在授课老师讲解明了，由浅入深，使我对会计管理有了较清楚的了解，同时对会计核算的分录有了正确的理解。通过风险管理的学习，我对票据业务中可能存在的各类风险有了比较全面的了解，对于政策风险、利率风险等方面的认识，纠正了我以前认为票据业务只有操作的风险的片面理解。在票据系统操作培训中，我认真对每一类票据案例输入、操作，在出现系统故障的空隙时间里，和同事、老师认真探讨输入操作中遇到的问题，做好每一个案例的测试。
通过四周的学习我从票据业务的经营品种到操作流程，从内部管理的原则制度到管理办法都有全面清晰的了解，并且通过考试强化了概念，加深了印象，通过上机熟悉了操作系统，促进了对业务的了解。更重要的是通过这四周的学习使我对票据业务的发展、特别是今后票据业务的工作有了清晰的认识。
首先，我对票据市场有了初步的了解和认识。以前我在支行办理信贷业务时，对信贷业务的各个品种有所了解，知道票据贴现是我行的一项资产业务，是诸多贷款方式中的一种。而对票据市场、票据业务却知之甚少。通过学习，我了解到票据市场作为金融市场的重要组成部分，在促进经济建设和金融发展中起着积极的作用。而随着经济的发展，企业间贸易流通的增加，票据作为良好的支付中介，以其操作方便、流动性强等优势获得了企业的青睐。去年我国年度票据签发量达到2.7万亿元，并成成倍增长趋势，票据市场日益繁荣。
同时票据市场作为衔接中央银行和企业的短期资金融通场所，也在一国货币市场中占有重要的地位。随着票据市场的繁荣，央行对票据市场也投入了较强的关注和支持。建立全国统一的票据市场、扩大市场参与主体、建立票据交易中介机构等设想和构思不断在业内研讨和发布，表明了央行对促进和规范票据市场的发展的决心。
有了繁荣的市场和政策的支持，票据业务也就成了各家金融机构争夺的对象。目前在各大商业银行中只有工商银行率先成立了票据中心，在全国范围内我行较多的分支行开办了票据业务为我票营的发展奠定了基础，也指明了方向。票据营业部作为全系统票据业务的经营管理机构，既承担了票据业务的经营职能，也要做好系统票据业务的管理。在今后的工作中，我们要发挥票营的优势和作用，成为票据市场的迎领者。
其次，注重票据业务的风险，是我票营办理业务的重中之重。在票据业务迅速发展的同时，票据市场也暴露出一些问题，融资性票据经常出现，票据市场工具单一，票据从签发、承兑、背书转让，到贴现、转贴现和再贴现，仍处于手工操作阶段、流通环节较多，社会信
用体系不健全，违规案件增多等现象，都是我们在今后的工作中应该特别重视的方面。保障每一笔票据业务资金的安全，才能保证票营资金的安全，保证总行资金的安全，在保证资金安全的前提下，做到效益最大化。而在今后的具体工作中，我们要从规范的操作入手，每个岗位，每笔业务，严格按照规定的流程和操作要点执行。同时加强对市场的关注，洞察市场信息，了解同业的情况，分析市场的发展，将风险控制在最小化。
今后的三周里，我们还将赴全国各地进行实地学习，我也要继续坚持认真的学习态度，借鉴各地票据业务发展中的经验，虚心求教，更快更好的为办理票据业务做好准备。
古人云：天时、地利、人和。良好的金融政策是天时，上海繁荣的市场环境是地利，总行全行的支持和优秀的同仁是人和。我相信我们一定能够发挥票营的优势和作用，成为票据市场的迎领者。
篇4：票据业务自查报告
为了加强银行结算帐户管理工作，维护支付结算的正常秩序，打击不法分子利用银行结算帐户从事套取现金、逃债、逃税、洗钱等违法活动，按照银监办发《关于开展大额对公存款帐户和票据业务风险排查工作的通知》要求，我社及时将文件精神传达到了每个营业机构，安排专人对银行结算账户管理、大额支付、票据业务、重空管理等工作进行了一次检查和自查，并提出了具体的检查完善要求。现将自检查情况汇报如下：
一、帐户开户及管理情况
我信用社所辖营业机构6个，从1月1日止12月31日，共计已清理及开立单位、企业存款帐户121户(其中：新开户36户)，已销不合规帐户20户。通过清理，现有人民银行核发许可证的结算帐户56户，其中：基本存款帐户49户，有许可证的临时存款帐户1户，备案类的一般存款帐户5户，专用存款帐户1户，待撤消长期不动户49户。通过检查，我社能认真执行人民银行关于规范人民币银行结算帐户的管理内容和管理规定，服从市区联社对帐户规范工作的安排和指导。为抓好帐户规范工作，我社成立了以社主任为组长，副主任、座班主任、分社主任为成员的领导小组，并明确座班主任具体负责银行结算帐户的开立、使用和撤消的审查和管理工作。通过二年来的工作努力，帐户管理基本达到了规范化的目标。经查，开立帐户的单位提供的申请资料完整、真实、有效;信用社对结算帐户建立了开销户登记制度，开户申请资料保管齐全、合规;无违规为单位、企业及个体户开立各类银行结算帐户的行为;在帐户使用上，临时存款账户无超期使用，一般存款账户无违规支取现金的行为。所有帐户不存在存款人出租、出借银行结算帐户和利用银行结算帐户套取现金及公款私存的行为。
二、大额支付管理与控制
一是能够执行《现金管理暂行条例》规定的使用现金范围办理现金收付业务。对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元(不含5万元)以上的，核实有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付;对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付，严格按照《现金管理暂行条例》规定的使用现金范围审查报批支付，保证款项支付的合法合规性。同时信用社逐笔进行支付业务登记，并妥善保管有关资料，并按季向人民银行备案。二是对大额支付进行排查和帐户余额核对工作。核查来“双百万”对公帐户2笔(一般帐户)，支付方式为支票转账，款项用途是贷款支付工程款。经对帐户上门对账，列支项目用途属实。三加大帐户控制管理，推进反洗钱工作的开展。我社把反洗钱工作始终作为一项长期的重要工作来抓，严格执行大额和可疑交易报告制度，加大反洗钱培训的力度，确保全员树立应有的反洗钱意识，掌握必要的反洗钱技能，增强反洗钱工作的紧迫感、主动性;在日常处理业务过程中，做到逐笔登记上报可凝交易报告，审查登记客户基本资料，杜绝匿名和假名帐户。经排查，我社没有资金收付流向与企业经营范围明显不符的账户;没有出现存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符的现象等可疑支付交易。
三、重要空白凭证管理
从检查情况看，各网点都能按重要空白凭证的领用、保管、使用设立登记簿，网点主出纳负责保管重要空白凭证。全辖营业网点领用的各种重要空白凭证都能做到分类保管，并能按凭证号码顺序领取、使用，做到有序排列。同时能严格执行印章、密押、凭证的管理、使用交接制度，对重要空白凭证的领取、使用、保管、交接以及作废的程序严格按规定执行，无帐实不符的情况。信用社座班主任每月能够对重要空白凭证进行检查，检查结束后认真填写查库记录，对管理使用不规范的网点，当场提出了整改意见，要求马上纠正。
四、要害岗位任职情况
一是能不断完善监督制约机制，通过执行规章制度，加强对各岗位人员的相互监督，特别加强对信贷、会计等要害岗位人员的监督管理，实行以制管人、以制服人，从而达到“管住人，用好人”的目标。二是按照联社稽核监督部门的安排，信用社认真排查“九种人”，重点围绕参与赌博、经商办企业和经常出入高档娱乐消费场所，支出明显大于收入的要害岗位人员的基本情况、思想表现、社会交往及道德品质等情况记入备忘录,并将其作为重要监控对象，随时了解掌握其思想、工作和生活变化情况。三是以辖内全体干部职工为对象，以信用社要害岗位人员为重点，开展了“学规程、防案件、保安全”的`竞赛活动，对上级文件通报和金融案例坚持每周学习制度，通过边学习，边讨论，边联系实际，边制定方案和措施，采取听、看、问、考“四结合”的方式以典型案例警示教育员工，有效增强了干部职工的安全防范意识和思想道德修养。
篇5：票据池业务的调研报告
截止到3月20日， xx市分行票据中心共受理贴现金额12.80亿元，累计票据贴现客户95家，主要分布在化工、制造、装饰、贸易、造纸、纺织、钢铁、物流行业。xx银行信用好、速度快、门槛低的票据贴现服务理念在xx市区内形成了一定品牌效应。
票据池业务是总行在贴现和承兑业务基础上，推出的又一项为票据贴现客户提供全方位服务的产品。银行依据客户的要求，为客户提供商业汇票真伪辨别、票据保管、票据信息查询、贴现、委托收款、票据账务核算并反馈托收资金到账等信息、以及以托管票据部分或整体为质押办理流动资金贷款、开票等其他资产业务的一揽子票据综合服务。
xx市分行票据中心根据省分行的要求，对xx当地同业票据业务开展情况以及对我行目前办理贴现业务中积累的客户，进行了电话联系和重点拜访。想将市场调查情况汇报如下：
一、 当地客户对票据池业务的需求情况及该业务的市场发展空间；
根据市场调查显示，目前在我行办理贴现的客户中，对于根据服务需求比较单一，较大规模企业基本停留在贴现和承兑两方面的业务服务为主，中小企业基本只有贴现和委托收款需求。
二、 票据池产品在当地同业机构的业务模式及开展情况； 通过与同业的电话联系和相互交流学习，目前xx当地开办
票据池业务的银行主要是工行，业务开展的范围主要包括对一些行业龙头企业的承兑、真伪查询、贴现、保管以及贴现后资金的管理等。
三、开展票据池业务需要做的工作和存在的问题等。
所需要做的工作主要包括：
1、对行业中的大客户进行全方位营销，让客户对我行提供的综合服务方案了解、放心、满意。
2、精细化我行票据业务操作流程，目前我行票据业务服务仅有贴现和试点委托收款，而开办票据池业务之后，我行要提供给客户从签发银承开始到委托收款结束这一整个票据期间的所有服务，这就给我们提出了要精细化业务操作流程，把控好整体风险的要求。因此，在目前贴现的基础上，票据从业人员必须熟悉并熟练掌握票据业务操作流程，并在此基础上充分了解票据法律法规的相关规定，做到风险防控和业务发展并行。
存在的问题主要包括：
1、与贴现客户的合作还仅仅停留在贴现层面，难以建立起有效持久的合作，随着贴现利率的趋势变动，贴现客户可能会随市就行，选择不同的银行来满足资金需求。
2、人员配备不足。目前我行票据从业人员配备还严重
不足，日常票据现业务，需要双人出差的情况就给票据中心的正常运作造成了一定的影响，而开办票据池
业务之后，不仅现有的人员素质跟不上业务需求，而且大大增加的`业务量对新增人员提高专业素质的要求也十分迫切。
篇6：票据池业务的调研报告
【摘 要】 商业汇票的广泛流通，为企业支付结算和融资提供了便利、丰富了途径，但也带来了在管理成本、使用效率及风险控制等方面的诸多问题。文章以开滦集团为研究对象，结合开滦集团设立财务公司的实际情况，提出了开滦集团建立新型“票据池”管理模式，为实施资金集中管理的大型企业集团提供参考。
【关键词】 票据池； 企业集团； 集中管理
近几年，随着开滦集团业务和规模的拓展，销售收入规模大幅增长，资金结算量不断增加，而煤炭货款回收中商业汇票（以下简称票据）比例提高、额度增大。企业持有的票据具有仅次于货币资金的流动性，但也存在着变现能力弱、支付灵活性差、资金占用成本高、财务风险较大等缺点，尤其在当前趋紧的货币政策形势下，出现银行贷款难、票据贴现变现能力差的问题，企业资金链出现紧绷迹象。为此，以开滦集团成立财务公司为契机，研究进一步加强票据的集中管理，提高资金使用效率，防范资金管理风险，在票据管理中实现集团整体利益最大化。
一、开滦集团票据管理现状
开滦集团对票据的管理分为两个方面：一是资金结算中心开户单位收到的票据，采取集中管理的方式，各开户单位将收到的票据送交资金结算中心统一管理；二是非结算中心开户单位收取的票据，采取分散管理的方式，由各单位自行管理。在此，简要说明结算中心对票据的集中管理模式。
在集中管理模式下，集团内的票据由结算中心统一验票、收票、保管，通过票据管理系统统一登记管理。当结算中心开户单位收到票据时，通过票据系统进行提交，并把票据背书转让给结算中心，结算中心业务人员按规定验票和登记入库、统一保管；资金结算中心将收到票据视同货币资金，直接核增交票单位在结算中心的内部单位存款；当付票单位对外支付票据时，到结算中心领取票据，结算中心登记出库，并把票据背书给付票单位；票据需要贴现的，经集团公司审批后，由结算中心办理出库，交集团财务人员统一办理贴现，由资金结算中心承担贴现费用。
二、当前票据管理模式分析
（一）优点分析
1.有利于整个集团内资源的优化配置。将分散在各单位的票据进行集中管理，降低了票据管理成本，掌握销售单位的回款、回现情况，量入为出地将票据合理分配给供应单位进行出票，充分发挥了集团总部的“宏观”调控功能。
2.有利于提高票据的流转效率。采取统一的票据传递，统一进行票据的托收、贴现、质押等，从时间、种类、方式上与账务系统内的资金流动配套得十分紧密。
篇7：应收票据业务核算论文
应收票据业务核算论文
应收票据业务核算论文【1】
摘 要：应收票据的核算是应收款项里比较重要的内容，特别是应收票据背书及贴现时的账务处理，初学者掌握起来有一定难度，主要从带息和不带息票据背书及贴现对应收票据的核算进行总结，便于初学者理解整个业务处理。
关键词：应收票据;票据背书;票据贴现
应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到购货方的商业汇票。
根据承兑人的不同，应收票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;根据票据是否带息，应收票据分为不带息票据和带息票据。
应收票据是企业短期资产，票据付款期一般不超过6个月。
1 应收票据的初始计量
根据《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的规定：“企业成为金融工具合同的一方时，应当确认为一项金融资产或金融负债。”企业在销售商品或提供劳务等而成为合同一方时，拥有收取款项的法定权利，因此，应收票据应作为金融资产予以确认。
在实务中，无论是带息票据还是不带息票据，为了简化会计核算，企业在取得应收票据时应以票面金额入账。
2 应收票据的会计核算
2.1 取得应收票据时
企业因销售商品、提供劳务等原因收到开出、承兑的不带息商业汇票时，应借记“应收票据―面值”，贷记“主营业务收入”、“应交税费―应交增值税(销项税额)”。
待票据到期收回时，借记“银行存款”等，贷记“应收票据”。
若票据到期收不回，则将应收票据转为应收账款，借记“应收账款”，贷记“应收票据”。
若收到带息商业汇票时，应借记“应收票据―面值”，贷记“主营业务收入”、“应交税费―应交增值税(销项税额)”。
在每月月末，按照面值和票面利率计提当月利息。
增加应收票据账面价值，冲减当期财务费用。
上海交通大学出版社王淑芳编著的《中级财务会计》一书中直接借记“应收利息”，贷记“财务费用”笔者认为应借记“应收票据―应计利息”贷记“财务费用―票据利息收入”。
待票据到期收回时，借记“银行存款”等，贷记“应收票据”。
若票据到期收不回，则将应收票据按其账面余额转为应收账款，即借记“应收账款”，贷记“应收票据”。
并不再计提利息。
2.2 票据背书转让时
企业在票据持有期间为获取所需材料物资时，可将应收票据背书转让。
上海交通大学出版社王淑芳编著的《中级财务会计》一书中描述票据在背书转让时直接终止应收票据确认，但笔者认为应收票据背书转让应分带追索权背书转让(商业承兑汇票)和不带追索权背书转让(银行承兑票据)。
(1)带追索权背书转让：企业因采购材料等所需物资时将商业承兑汇票背书转让时，不终止确认应收票据，应确认为企业一项负债。
借记“原材料”等、“应交税费―应交增值税(进项税额)”贷记“短期借款”;票据到期再终止确认应收票据。
(2)不带追索权背书转让：企业因采购材料等所需物资时将银行承兑汇票背书转让时，终止确认应收票据，借记“原材料”等、“应交税费―应交增值税(进项税额)”贷记“应收票据”。
背书转让票据带息与否的会计处理同票据贴现会计处理一致。
2.3 票据贴现时
企业在应收票据持有期间若出现资金短缺，则可将未到期的应收票据到银行办理贴现。
企业将实际收到的款项和应收票据账面价值之间的差额，即贴现利息确认为财务费用。
笔者认为：为了确保会计信息明晰性，明确经济业务发生的来龙去脉，在企业进行票据贴现时，应在财务费用下设置“贴现利息支出”、“票据应计利息收入”、“贴现期净额”三个明细进行核算，应收票据贴现的核算，需要我们了解票据到期值、贴现息、贴现所得的计算。
关于票据期限认定，我们为了简化核算，一年按360天，一月按30天来计算。
票据期限我们有两种表示方法，按月算或按天算。
若按月算，若非月末，到期日应与出票日相同的那一天，月份则在出票月份的基础上顺延。
如8月3号签发3个月期商业汇票，则票据到期日为11月3号;若出票日为月末，则到期日为到期月月末为止。
若11月31日签发的3个月商业汇票，则到期日为2月28日(闰年2月29日)。
若按天算，应从出票日开始，按实际经历的天数计算，但出票日和到期日我们只选择1天，如5月26日签发的30天的票据，其到期日6月25日。
一般给定的票面利率、贴现率为年利率，计算时要注意换算成月利率或日利率。
2.3.1 第一种情况：不带息票据
该票据不带追索权，即贴现企业票据到期收回风险已转移。
符合金融资产终止确认条件。
可终止确认应收票据。
(1)取得票据借记“应收票据―面值”贷记“主营业务收入”“应交税费――应交增值税(销项税额)”。
(2)贴现时，应借记“银行存款(贴现所得)”“财务费用(贴现息)”贷记应收票据―面值。
该票据附追索权，即贴现企业未将票据到期收回风险转移，不符合金融资产终止确认条件，不能终止确认应收票据，在票据进行贴现时，应视同企业向银行取得短期借款。
(1)取得票据：借记“应收票据―面值”，贷记“主营业务收入”“应交税费―应交增值税(销项税额)”。
(2)贴现时，按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“短期借款”，贴现息增加当期财务费用，要借记“财务费用―贴现利息支出”，贷记“银行存款”。
(3)票据到期，要终止确认应收票据，承兑人足额兑付，借记“短期借款”“财务费用-贴现利息支出”贷记“应收票据”。
若承兑人不能兑付，贴现企业有款，则会计处理为借记“短期借款”“财务费用-贴现利息支出”贷记“银行存款”，同时，借记“应收账款”，贷记“应收票据”。
2.3.2 第二种情况，带息票据
该票据不带追索权，即贴现企业票据到期收回风险已转移。
符合金融资产终止确认条件。
可终止确认应收票据。
(1)取得票据借记“应收票据(面值)”贷记“主营业务收入”“应交税费――应交增值税(销项税额)”。
(2)贴现时，在持票期取得票据利息应确认为冲减企业财务费用，记为“财务费用―票据应计利息收入”，在贴现期发生的贴现期应增加当期财务费用，记为“财务费用―贴现利息支出”，按实际收到的金额，借记“银行存款”，借记“财务费用-贴现利息支出”贷记“应收票据”“财务费用-票据应计利息收入”。
该票据附追索权，即贴现企业未将票据到期收回风险转移，不符合金融资产终止确认条件，不能终止确认应收票据，在票据进行贴现时，应视同企业向银行取得短期借款。
(1)取得票据借记“应收票据(面值)”贷记“主营业务收入”“应交税费――应交增值税(销项税额)”。
(2)贴现时，在持票期取得票据利息应确认为冲减企业财务费用，记为“财务费用―利息收入”，在贴现期发生的贴现期应增加当期财务费用，记为“财务费用―贴现利息支出”，按实际收到的金额，借记“银行存款”，借记“财务费用-贴现利息支出”，贷记“短期借款”“财务费用-票据应计利息收入”。
(3)票据到期，要终止确认应收票据，承兑人足额兑付，若贴现息大于持票期取得的利息收入，借记“短期借款”“财务费用-贴现期净额”贷记“应收票据”。
若贴现息小于持票期取得的利息收入，借记“短期借款”贷记“应收票据”“财务费用-贴现期净额”。
若承兑人不能兑付，贴现企业有款，则会计处理为借记“短期借款”贷记“银行存款”借或贷记“财务费用-贴现期净额”，同时，借记“应收账款”，贷记“应收票据”。
3 结论
本文是基于上海交通大学出版社编著的.中级财务会计一书中对应收票据的会计核算提出自己的观点，认为在应收票据背书转让时，应区分带追索权背书和不带追索权背书分别进行会计处理，不应直接终止确认应收票据。
而在应收票据贴现时，为了确保企业每一笔会计处理能反映经济业务来龙去脉，应在财务费用下方设置相关明细，分别予以记账。
这样有助有会计信息使用者真正了解企业发生状况，便于理解企业账务。
参考文献
[1]王淑芳.中级财务会计[M].上海：上海交通大学出版社，，(7).
[2]戴华江.孙智聪.带息应收票据贴现账务处理思考.财会月刊，，(5).
应收票据贴现核算研究【2】
[摘 要] 针对许多教材上对应收票据贴现的账务处理一律按照与应收票据所有权有关的风险和报酬没有发生转移进行处理，认为存在不妥，故本文对应收票据贴现的账务处理从理论与实务的角度进行全面的论述，以供参考。
[关键词] 应收票据贴现;追索权;风险;报酬
篇8：银行个人业务工作计划
1、持续做好社区营销。XX村和XX是XX银行附近的中高端小区，我作为两个小区的社区理财经理，我会不断挖掘获取新客户，通过和物业联合组织活动、业主委员会联合组织活动或主动在小区休闲场所跳广场舞营销等各种方式，增加与客户交流的机会，增进彼此的了解，让客户认可并购买我行的产品，以带来存款的增加。
2、做好客户资产配置。目前我的客户购买非担险理财比重较大，根据经济逐渐下滑的大趋势和客户的资产配置结构不合理，我会尽力引导客户认识到风险的重要性，把非担险理财逐渐向担险理财转移。
3、存量客户提升。建立存量客户档案，了解客户，进而挖掘客户的需求进行电话营销或短信营销等方式，推荐好的理财或通知行里举行的优惠活动，抓住一切能提升存量客户的机会。以出国金融客户为例，梳理之前的老客户和新客户，开始全方位营销。
4、抓住“XX红迎春季”零售营销活动，拓宽代发工资业务渠道，批量获取收单市场客户……主要是抓住高净值客户，做好客户的经营维护工作。
对于作为村镇银行的一名员工，我对XX月的工作计划和认识从两大层面来讲：
(一)整体大局上
首先，要清楚的了解我行成立的背景、意义和发展目标，清楚我行的市场定位，明白我行的主要目标客户群。只有明白了大方针，才能准确找到自己的工作重点，清楚自己的工作方向，这样才能有的放矢，达到事半功倍的效果，使自身发展与全行发展相契合。
因为只有在整体上了解自己工作岗位所处的大环境，才能帮助自己迅速找到自己的位置，更快的适应工作，提高工作效率。如果自己根本不清楚自己的工作大环境，不知道单位给予我们的期望，只是一味的做自己认为对的事情，那么自己做的也许一点价值也没有甚至有时候还会有反作用。
其次，在开始工作之前以及在工作中，要先对我行的整个机构设置以及部门职责等有一定的了解，因为各个部门之间的工作是相互联系的，是一个整体。你的工作不是独立的，它与其他部门、同事的工作是相互影响、相互作用的。比如说在做柜台工作时，出了要清楚自己的工作性质以外，也要了解一下会计工作，这样才能明白操作流程为什么要这样走，有助于提高业务技能，同时迅速接受自己不熟悉的业务，也清楚了票据、重要凭证等哪些地方是不允许有错误的等等。还有，当你在工作中遇到问题或者有疑惑的时候，就知道应该向谁寻求帮助能够达到自己想要的结果，增加了有效沟通的机率。
再者，要不断加强理论政治学习，充实自己的头脑，使思想更进一步的成熟进步，这并不是做表面功夫说场面话。因为理论是实践的基石，思想是行动的指引。每个人的思想是在不断变化，而且受外在因素影响的，它有一个不断发展的过程。你的思想会决定你的行动，你的价值观、人生观会左右你对待人和事的态度，同样会改变你思考问题的高度、层面以及角度。
(二)个人具体工作上
一、要全面熟悉各项业务，了解各种业务的工作流程，并且清楚自己的工作性质，清楚自己的工作职责，对自己有一个准确的定位，找到自己所处的位置。在工作的过程中，不断提高自己的业务技能，提高自己的效率，争取用最短的时间的服务为客户办理每一项业务。平时休息中，也要不断的提高自己的基础技能素质，例如点钞、汉字录入、翻打传票、假钞鉴别等，让自己拥有过硬的基本功。
二、要设定目标，对自己要有阶段性的目标规划。有目标才会有动力，有目标才会有进步。短期内是把业务熟悉，提高操作速度，同时不断加强业务学习;报名参加会计从业资格考试，明年争取把剩下的三门银行从业资格考试通过;同时长期上，不断学习会计、金融等知识，考取相应等级会计师资格证、理财规划师资格证等，追求学识和职业上的进步，更上一层楼!
认真总结八月份工作基础上，深刻认清当前形势，找准市场脉搏，扬长避短，围绕“提升经营管理水平，加快业务发展”为中心，同心同德，努力实现各项业务健康、快速发展。
一、注重发挥网点优势，抓住发展机遇，推动优势业务快速发展。
储蓄存款是银行的生存之本，也是行长目标考核的重要指标之一。分理处八月份储蓄存款时点和日均指标完成的情况比较良好，作为网点的强势指标，明年也必须紧紧抓住储蓄存款业务不松懈，稳扎稳打，促进网点良性发展。九月份是一个营销旺季，各家银行之间的存款竞争将十分激烈。如何在旺季营销中把握机遇取得胜利，是工作的主要任务。分理处存款营销的基本思路是“进得来、稳得住”。
首先，所谓“进得来”，便是要大力发掘存款资源，挖转他行存款和市面流通资金存入我行，使网点处存款快速增长。
第一，发动全所员工，积极提供存款营销线索，只要发现有价值的营销线索，客户经理和相关营销人员马上行动，采取多种方式联系客户，争取挖转资金。
其次，利用春节资金大量回笼的时机，及时发现和追踪客户的资金流向，将短期游资变成长期存款。
再次，充分利用我分理处现有的宣传方式，例如短信营销、宣传标语等传达我所吸收存款的信息，吸引客户主动上门。
二、结合网点特点，大力拓展商友卡，增加发卡量。以点带面，以卡引存，带动业务全面发展。
分理处地处市区繁华地段，交通便利商户林立，每一家商户都是可挖掘的商友卡潜在客户。以新增商友卡为媒介，可以吸引商户货款增加网点存款，带动中小商户转账pos新增工作，同时还可向商户推销信用卡，一举多得。目前我网点主要跟进的项目是的商友卡商户拓展工作，具体工作从八月份开始进行商户摸底宣传，九月份是我网点商友卡新增发卡的重要客户群，在九月由网点负责人牵头、客户经理负责进一步加大力度跟进，改变以往业务拓展单一、被动的局面。
三、网点日常经营指标常抓不懈。
在紧锣密鼓的开展存款营销和商友卡拓展的同时，网点的其他日常经营指标也不能松懈。例如重点基金、保险、贵金属销售等等。同时，加强和完善考核激励机制，提升员工的积极性和协调性。通过细分市场，突出业务发展重点，制定具体的工作目标和任务计划，充分利用绩效工资考核方案的有力平台，进一步加大奖惩力度，表扬先进、激励后进，形成各司其职、各尽所能、共同发展的良好氛围，推动业务发展。
四、提升服务水平，规范服务，争创一流的服务网点。
首先、规范服务，根据总行文明服务的要求，做好三声服务，想客户之所想、急客户之所急，从细节上完善服务水品。做强做大网点服务功能，以拓展负债业务、个人业务、中间业务、理财业务为重点，以网点负责人、客户经理、大堂经理为拓展主力，完善VIP资料库，整合产品，推行“XX式”的全员营销策略。
其次、加强员工的培训学习，提高综合业务素质。利用班前学习、专题培训、交流学习等营造良好的学习氛围，提高员工的凝聚力和战斗力。
再次、通过借助我行先进的网上银行和自助设备，分流低端客户，减轻柜台压力，进一步优化服务环境。
篇9：银行个人业务工作计划
一、加强内控制度建设，防范风险的发生。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求：
1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议，提出业务处理中出现的问题并解决，同时形成会议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。
2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民币结算业务的管理;组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理;负责人民币结算中间业务的收入;负责综合业务系统参数表的统一管理;负责全行会计凭证的统一管理，包括领取、分发、保管与销毁的管理;负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作;负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点，要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。
3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作，并落实专人负责，发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况，定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实，杜绝同样问题在网点的二次发生。
二、加强会计核算工作，提高工作质量。因我行的前台临柜人员的流动性较大，而且我行的新业务新办法变化较快，对我行的会计核算质量一直都是个挑战：
1、继续执行柜员绩效考核机制，经过20xx年的绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。20xx年我们将更好地利用这一个考核机制，让更多的柜员参加到这个考核中来，以提高柜员的工作主动性与责任性。
2、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外，我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段，以及差错人员的业务学习与考试。促使柜员重视业务差错的发生，努力减少差错。
3、有罚有奖，按照全行临柜人员的差错考核情况，对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励，以促进柜员的工作积极性。
4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。
三、加强业务培训，提高临柜人员的业务处理能力，从而提高她们的业务素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我们需要有一支高素质的队伍
篇10：银行术语：业务
定期存款的.条件为年利6%，存期6个月以上，只要金额1,000元，我们均乐意接受。
We shall be pleased to receive a fixed deposit for any amount more than $1,000, for a period over six months at the rate of 6% p.a.
谨同函寄上新开定期存款第500号存折一份，面额100,000元，请查收为荷。该面额等于您寄来换新的旧存=折本金加上利息之和。
Enclosed please find a new deposit certificate No. 500 for $100,000, which represents the principal and interest of the old certificate you sent us for renewal.
如存款为100元以上，我们将乐意接受。
We shall be glad to receive deposits of 100 yen and upward.
篇11：多联票据及直邮业务的未来
多联票据及直邮业务的未来
随着我国信息产业的迅猛发展,利用计算机进行票据管理的手段,在金融证券、邮电通信、交通运输、旅游娱乐、商贸餐饮、能源、财税、保险等领域得到了广泛的.应用.作为提供配套服务的商业票据印刷业,其发展步伐日益加快,成为我国印刷业不可忽视的重要组成部分.
作 者：刘霁 Liu Ji 作者单位：新闵太阳机械有限公司 刊 名：印刷杂志 英文刊名：PRINTING FIELD 年，卷(期)： “”(9) 分类号： 关键词：印刷业务 票据 直邮篇12：浅析票据业务非理性扩张风险的论文
浅析票据业务非理性扩张风险的论文
一、票据业务非理性扩张的风险票据业务既有利息收入又有非利息收入(票据贴现、质押和手续费收入)
还具有“创造存款”等功能，受各种考核指标的利益驱使，票据背后的金融功能被过分挖掘。使用虚假无效的交易合同或超合同金额和期限“滚动”为企业签发票据，或将无真实交易背景的票据通过现的方式给其他银行或民间票据市场，而企业尤其是一些关联企业，则利用银行间的竞争，通过缴存部分保证金，办理相应额度的银行承兑汇票，在其他银行转贴现后，或购买银行理财产品赚取利差，甚至流入股票证券市场。票据业务的主要风险就是流动性风险，如此“滚动”签发票据，没有真实贸易支撑，银行间市场一部分短期限、低风险、低收益的同业资金，经过不同机构间的反复运作，票据业务日益脱离实体经济，使企业负债规模和银行存贷款规模双向几何级数的虚增，从而形成泡沫。
而资金和期限的错配，表面上单个银行似乎无风险，在经济下行期间，虚拟与实体经济矛盾的不断积累，一旦泡沫的票据链某个环节出现问题，最终的后果是实体经济受到打击，金融领域风险加大。票据业务的`无序发展，也使一些不法分子伪造、变造银行票据、恶意公示催告等十分猖狂。由于犯罪分子利用先进技术伪造、变造银行票据的手法不断更新换代，尤其是社会环境对银行从业人员的诱惑，为牟取私利盗用真版空白承兑汇票，或截获出票行查询回复电报，利用伪造和投递假查复电报的方式等手段，票据诈骗已逐步向集团化、智能化、技术化发展，加之缺乏全国统一联网的票据信息查询系统，跨系统查询更难。
二、规范票据业务支持实体经济的发展
信贷人员要真正做到了解你的客户、了解你客户的业务，加强对票据业务的监控与分析。如是否使用假增值税发票和购销合同或重复使用增值税发票、购销合同，进行无真实贸易背景的套利行为。尤其要重点审查合同双方是否是关联企业，是否化整为零开立银行承兑汇票，严格控制单个客户或十大户承兑比例监控指标，防止过度授信、多头授信。要在“真实贸易背景”条件下，不断完善票据业务的功能定位，把缓解中小企业融资难放在首位，结合中小企业自身的特性和其融资需求的特点，积极进行产品创新。人民银行应根据票据市场发展状况，通过调整再贴现利率和再贴现重点，在引导产业结构的合理配置基础上，发挥票据市场在缓解中小企业融资难中的作用。正确处理好业务发展与风险防范的关系，充分发挥信贷人员在有效控制风险的前提下积极拓展授信业务的主观能动性。
无序发展的民间融资市场是形成票据案件高发的直接原因，一方面要加大民间票据市场的规范化，促其在票据市场发展上注重从量的扩张转换为质的培育，提高防范金融风险能力。另一方面要不断加强技术防范，如对银行票据统一制版、统一编号，使各种票据既便于识别，又难以伪造。配备先进防假、辨假、识假的专用设备，积极推广和应用支付密码等。在业务操作上禁止出现“一人多岗”“相互兼岗”，对于在业务叙做过程中发现的风险征兆，要主动沟通和提示，共同防范。同时加快建立一个涵盖所有挂失止付和公示催告的失票信息的统一集中发布平台，使所有持票人都可以随时查询失票信息，以规避受让无效票的法律风险。要引导企业正确办理银行承兑汇票，特别是规范银票的背书，以保障票据当事人的合法权益，维护银行的信誉。对单张出票金额较大的票据，应鼓励企业通过电子商业汇票系统办理。建议尽快修改完善《票据法》等法规，在现有征信体系中，有效整合工商、税务、司法、质监等多渠道信息，有效遏制伪造增值税发票、合同、营业执照等不法行为。同时，加强与公安等相关部门合作，共同防范和打击票据犯罪，推动票据业务的健康发展。
篇13：银行国际业务部工作计划
根据工作会议精神，国际业务部确定了各外汇业务经办行的工作措施：
一、加大外汇业务普及力度，加快本外币一体化经营步伐。
分行将继续做好县级支行和综合经营网点的市场准入工作，增加外汇业务重点行的外汇业务经办网点，力争等地创办2-3个外汇业务口岸特色支行，将本币业务与外币业务并重发展。
二、强化国际业务营销职能，加大直销力度。
(一)分行将依据总行的要求加强对各二级分行产品经理和客户经理的培训工作，各二级分行外汇产品经理要研究市场，配合客户部门编制所在行所在地优良外贸进出口企业开发计划，建立监测分析体系。各二级分行要在推广使用现有的外汇产品品种的基础上，积极向客户营销保理、福费廷、代客外汇风险管理与投资等产品。
(二)在防范风险和不违反总分行授权管理的前体下,通过外贸公司代理开证的我行授信客户,代理方在我行无授信额度时,可占用我行该授信客户的授信额度;客户以全额保证金、存单或国债质押开立信用证时,开证行可按信用证额自动增加该企业的授信额度;公开统一授信项下、可循环使用信用项下、国际贸易融资额度项下的短期信用业务,可在授信额度内不受单笔审批权限限制;180天以内进口信用证业务由各二级分行按不同信用等级客户的单笔等值人民币短期贷款权限审批;循环信用证项下,不超其循环额度时,原则上可不上贷审会。
三、完善全辖各二级分行国际业务电子化系统的建设。
分行将进一步组织开展对未联网的二级分行BIBS系统的上机联网工作。逐步实现对二级分行外汇帐户、结售汇、国际结算、外汇买卖、上存与拆借等业务的自动化处理。分行要求新增办外汇业务的经办机构，必须配备BIBS系统。分行将继续加强对国际结算人员及外汇专业人员的培训工作。
四、进一步加大外国政府转贷业务的宣传和推广工作。
各二级分行应认真考察现有外汇客户及资源，加大开发力度。
五、全理规避风险，提高外汇业务盈利水平。
(一)继续落实《中国银行外汇业务综合评价办法》，分行将各项业务经营指标下达各二级分行，按季分析，通报全行。各二级分行和县支行要将各项外汇业务指标分解下达到客户部门,按季监测和奖惩，并加大考核力度。
(二)分行将加大对全行结售汇敞口头寸的管理，降低汇率风险。同时将加强指导各二级分行和县支行办理资金清算和会计核算工作。我行自2起与各二级分行签定国际收支和外汇统计业务责任目标书，明确职责。
(三)加强国际结算业务的规范操作。已批准办理国际结算及结售汇业务的二级分行，要认真遵守国际惯例和总分行的相关规定，进口开证业务不得超过各行授权，对外付汇要及时准确，提高报文的准确率和直通率。
(四)对外汇业务发展速度较快、业务量大的二级分行进行外汇业务检查。对其它二级分行依据总分行制定的各类报表进行非现场监测。
六、相关工作要求。
(一)各二级分行要继续细分市场，确定外汇营销的重点区域、重点行业、重点客户、重点产品和重点经办机构，集中人、财、物资源进行重点突破。
(二)各二级分行客户经理必须进行本外币综合营销，既要营销外汇表内业务，也要营销外汇表外业务。
(三)各二级分行在完成外汇存款任务的基础上，可按超额完成量抵补人民币存款任务。
篇14：银行结算票据领取的协议书
银行结算票据领取的协议书
甲方：_________
乙方：_________
为了方便于乙方核对数字，双方通过友好协商，就先取得“_________专用发票的发票联”（以下简称“发票”）后付款的事项，达成以下协议：
第一条 为了确保甲方开具给乙方的发票不被人冒领，乙方每次领取甲方的发票时，均需出具领取发票函（格式见附件一）并附有签名式样。领取发票函均要盖乙方的公章，每张函自签发之日起三天内有效。
第二条 乙方须在每月五日前至甲方签领发票，不得以未签领发票为由延迟或拒绝向甲方付款。
第三条 甲方提供发票的汇总表是以通知单格式为准。
第四条 乙方所指定人在领取发票时，应核对所领取的发票与通知单是否一致，若无异议，将在登记表上登记相关项目。
第五条 乙方承担自乙方指定人在登记表签字领取发票后遗失的'一切责任。乙方不得以遗失发票为由而拒绝向甲方付款。
第六条 乙方应自乙方指定人在登记表签字后三天通过银行转账将相关费用如数的支付给甲方。
第七条 乙方自乙方指定人在登记表签字后对发票有异议须在二天内提出，否则，甲方将按发票汇总表上所记录的金额进行结算。若发生异议，将对无异议部分的发票进行先付款，后才对有异议部分的发票协商解决。
第八条 乙方只有在结清上一次领取发票的款项后，才能领取新的发票。
第九条 如果乙方不按本合同的操作规程领取发票，甲方有权随时终止此协议而不负任何法律责任。
第十条 本协议书为《费用结算协议》的必需附件，具有同等的法律效力。
第十一条 未尽事宜，双方可共同协商解决。本协议是费用结算协议的附件，其效力一样。
第十二条 本协议一式二份，双方签字盖章后生效，双方各执一份。
甲方（盖章）：_________ 乙方（盖章）：_________
法定代表人（签字）：_________ 法定代表人（签字）：_________
_________年____月____日 ________年____月____日
签订地点：_________ 订地点：_________
篇15：银行的业务和作用
6.1.3 教学设计
一、重点难点
“银行对国民经济的作用”既是重点也是难点。
二、教学方法
银行的业务与我们生活息息相关，因此教授时要多联系实际，多采用多媒体手段展示银行业务，另外，要尽量举具体事例来说明问题；对于银行作用，最好让学生分组讨论，具体分析银行是怎样起到这些作用的。
三、教学过程
导入新课
1.多媒体展示法
多媒体展示银行大厅内各窗口办理不同业务的情景，比如存款、取款、兑换国库券，交水电费、换零钱、交电话费等，然后询问学生他们正在干什么，以此引出“银行的业务和作用”这一框。
2.直述导入式
可让学生首先回顾一下上一框所讲内容，回想一下银行的分类、性质和职能，进而引出：尽管各商业银行的具体职能各异，但其业务和作用有着共同之处，从而引出本框内容：银行的业务和作用。
主体内容教学
1.银行的基本业务
学生阅读这部分教材，然后回答：银行的基本业务有哪些？
第一个基本业务：吸收存款。这里要讲清存款的来源一是单位存款。这主要是由我国实行现金管理制度决定的；二是居民存款，截止XX年底，居民储蓄存款余额已超过7万亿元。
第二个基本业务：发放贷款。
问：银行利润是怎样得来的？学生回答后加以总结。在这里可请家庭有贷款的同学谈谈贷款的用途和作用。
第三个基本业务：办理结算。在这里解答三个问题：
①什么是结算及结算的形式有哪些？
②为什么要办理结算？
③办理结算中主要使用哪些信用工具？
学生回答后教师加以总结。
小结：
（1）这里的“银行”指的是“商业银行”，即商业银行具有的基本业务。
（2）这里讲的是“基本业务”，还有其他业务，比如代收水电费、保险费，兑换残币，换零等。
（3）随着社会的发展，银行的业务也符合延伸。
2.银行办理结算中经常使用的信用工具。
投影比较支票和汇票
投影或实物展示支票和汇票票样，加深对这两种信用工具的认识；分析教材具体事例，认识其发挥的作用。
关于“信用卡”，学生阅读教材，熟悉信用卡的用途，怎样用及种类。要讲清信用卡的持有者是“资金信用情况较好的公司”或“有稳定收入的个人”，使用信用卡可以集存取款、贷款、消费、结算、查询为一体。其次要展示实物。最后通过讨论“你认为使用信用卡有什么好处？”来加深认识。
关于货币的发展史，要简单加以介绍。
3.银行的作用。
首先结合基本业务讲作用，明确作用和业务之间的关系：银行的业务、性质、地位决定银行的作用；银行的作用体现在银行的业务之中。
其次，让学生回答：银行三大作用是通过什么实现的？学生回答后加以总结。
然后，让学生回答下列比喻各说明了什么？①银行是货币的“蓄水池”和资金的“聚宝盆”；银行是社会的“总帐务”；②银行是反映国民经济活动情况的“寒暑表”、“气象站”；③银行是社会主义国家控制经济运行的“调节器”。
小结：“金融是现代经济的核心”，我们从小就要了解金融知识，维护国家金融秩序。
篇16：票据贴现业务中的问题与反思论文
票据贴现业务中的问题与反思论文
“票据的最原始最简单的作用是作为支付手段，代替现金使用。”票据产生之初主要是为了实现贸易结算尤其是异地贸易中资金支付的安全、便利。然而，随着经济的飞速发展和票据制度的不断完善，票据的信用功能、融资功能日渐受到重视，更成为票据之于现金的重要优势所在，票据融资市场也成为现代金融市场的一个重要组成部分。“由于票据流通性高、具有极强的融资功能，票据融资成为近年增幅最高、发展最快的一种融资方式。”
相对于银行贷款等融资方式，票据贴现的成本较低、效率却更高，对于急需短期融资的企业而言是一种非常简便快捷的融资途径。银行经营贴现业务不仅可以取得利息收入，同时，贴现业务资金周转率高、收息时效短、风险小、成本低也完全符合银行经营流动性、盈利性、效益性、安全性的要求，还能够优化银行信贷资产的结构。各商业银行都在积极开展票据贴现业务，并在传统业务的基础上不断创新，推出了买方付息贴现①、协议付息贴现②、免追索权贴现③、委托代理贴现④等新型业务。
然而，票据贴现业务在蓬勃发展的同时也出现了许多问题，如交易工具单一、信用风险集中、虚构交易背景、票据掮客违法违规、民间票据融资市场不断扩大等。这些问题在给银行业务经营带来较大风险的同时，也不利于监管部门对业务的监督管理，已经影响到贴现业务的持续发展。这些问题的出现一方面与我国信用体系不发达、票据市场发展不完善等体制方面的缺陷密不可分，另一方面是因为现有票据贴现法律制度无法适应贴现业务在新形势下的快速发展，不完善的法律规定限制了贴现业务发展。故而，立法上要求修改票据法的呼声一直不断，理论界和实务界的争议主要集中在： 现有的法律规定是否不再适应新的经济形势，是否应当增加法定的票据种类，是否允许使用融资性票据，是否采用无因性理论，是否规定电子票据等。作为开展贴现业务的主要法律依据，中国人民银行制定的相关规章《支付结算办法》《票据管理实施办法》《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》等虽然对贴现业务的经营主体、申请人资格、业务办理条件等细节做出了较为具体的规定，但是各规章中的相关规定却并不一致，这也给实务中业务的操作带来混乱。笔者认为，要解决票据贴现业务中出现的问题，就必须对我国的票据贴现法律制度进行系统反思，对现有票据贴现法律制度进行修改完善。
一、我国票据贴现业务的现实困境
自 1981 年 2 月我国开办第一笔票据贴现业务①，从最初的推广使用到近年来的飞速发展，贴现业务已经历了 30 年的发展历程。票据贴现业务手续简便，使用灵活，周期较短、交易活跃，不仅成为企业（ 尤其是中小企业） 短期融资的重要工具，也成为银行机构拓展业务领域、扩张市场的工具，同时还是各类银行机构调控信贷总量、调整资产负债结构、实施流动性管理、提高资金利用率的重要工具，可以说，贴现业务在企业经营活动和金融市场中都发挥着重要作用。为了适应社会经济活动的要求、优化信贷资产结构、拓宽资金运用渠道进而扩大盈利空间，各商业银行都积极拓展贴现业务市场，在扩大传统贴现业务的同时不断发展新的业务形式，票据贴现呈现出良好的发展前景和巨大的发展潜力。然而，在票据贴现业务快速发展的同时也出现了诸多问题，包括： 在业务品种上银行承兑汇票贴现占据了主导地位，交易工具较为单一； 利用虚假交易背景办理贴现业务的现象愈演愈烈，甚至出现了专门从事票据包装生意的票据掮客②； 企业转向民间票据市场融资等。
（ 一） 贴现票据种类单一
在票据市场成熟发达的国家，票据融资方式灵活，企业既可以通过票据贴现实现融资也可以通过发行商业票据直接融资，可用于交易的票据种类也较多③。我国票据市场发展起步晚而且尚未成熟，票据融资主要采用贴现这种传统的方式，而用于贴现的票据又主要是银行承兑汇票，使得本应以商业信用为依托的票据融资完全依赖于银行信用。虽然随着票据市场逐步发展，各商业银行都在不断创新票据产品，但票据市场上交易品种仍然以银行承兑汇票为主，商业承兑汇票所占比重较小。若银行为了追求盈利而盲目扩大业务规模，就会增加经营风险影响金融稳定； 若银行为了控制风险而过于审慎经营，又会使经营成本过高不利于业务发展。票据融资方式传统、贴现票据种类单一的问题，不仅加大了银行的经营风险，也不利于发展商业信用，更无法满足经济发展中不断增加的融资需求，影响到我国票据融资市场的进一步发展。
（ 二） 参与主体少
综观票据市场上经营贴现业务的主体多为独立的票据专营机构，例如，在美国承担票据专营机构职能的是商业票据交易商，主要是投资银行； 英国有专门的票据贴现行直接经营贴现业务； 日本由短资公司充当业务中介机构； 我国台湾地区则通过票券金融公司达成票据买卖交易； 商业银行一般作为交易方参与贴现业务。但是，我国经营票据贴现业务的主要是经批准的商业银行和政策性银行，其中商业银行占据主导地位，工商银行、建设银行、农业银行等大型商业银行都纷纷成立了各自的票据专营机构，其他股份制度商业银行也设立了各自的票据中心，但是这些票据经营机构仍然设立在商业银行系统内部，缺乏独立于商业银行的专业机构，贴现业务主要针对银行自己的客户在系统内进行，并且交易双方主要是大型商业银行和大型企业，许多规模较小的银行和其他金融机构无法参与，还有很多对资金有着迫切需求的中小企业也无法通过票据贴现获得融资。参与主体过少使得交易不活跃，影响了票据融资功能的发挥，也不利于中小企业的经营发展。
（ 三） 融资性票据问题
根据我国相关法律规定①，用于贴现的票据应当具有真实交易背景。贴现银行在办理业务时必须对票据的真实交易背景进行审查，包括票据项下的交易合同、增值税发票和商品货运单据等能够证明交易真实性和票据合法持有的文件，不得为没有真实交易背景的票据办理贴现。但在实践中，不少企业为了获取低成本融资，向银行提供虚假的交易发票，虚构合同和增值税发票复印件，还有一些企业则通过自开自贴、关联公司互开互贴的形式套取银行资金②，增加了银行审核难度。银行为了增加票据业务市场份额、争夺市场利益，在办理业务时也存在故意降低审查标准的现象。有的银行利用业务创新，降低票据交易利率、放宽承兑贴现标准③； 有的银行名为方便企业和加速资金周转，违反业务操作规定“先贴后查”; 还有个别银行为争得票源，有光票贴现的现象。
虚构交易背景是票据贴现中长期存在的问题，在当前经济形势下更为突出，以虚构交易背景的票据贴现在一定程度上已经使商业汇票成为纯粹的票据融资工具，融资性票据④通过签发没有真实交易背景的商业汇票进行承兑和贴现这种形式客观存在。由于没有真实交易背景，票据的最终清偿难以得到有效保障，票据贴现又主要依赖银行信用，很容易发生企业利用票据循环贴现的做法，增大银行的信贷风险，而且这种融资性票据的资金链条复杂，资金流向难以监控，也加大了风险控制难度，容易造成票据空转⑤、存贷款规模虚增，使信贷规模不能客观反映资金真实状况，这些都给银行的经营管理和监管部门的监管带来极大的挑战。
（ 四） 票据掮客违法违规
票据掮客指一些专门从事票据买卖的空壳公司，利用其在票据价格等方面的信息优势⑥低价收购银行承兑汇票，并通过制作虚假跟单资料（ 包括虚假增值税发票） 对票据进行包装，然后到银行办理贴现，从中赚取差价⑦。票据掮客主要有中介类公司和贸易类公司两种类型。中介类公司主要业务是通过电话与企业、银行沟通寻找票源或在银行大厅揽票，在找到票源线索后，以低于当地银行贴现利率的价格从企业收集票源，先将贴现资金通过大额支付系统打入客户账户，客户再将银行承兑汇票（ 光票）交给中介公司，掮客通过包装后将票据拿到异地银行申请贴现从中盈利，赚取的利差为向企业收取的贴现利率高出银行贴现利率的部分⑧。这类票据在签发承兑环节一般具备真实交易背景，但在贴现环节的交易背景多属虚构。贸易类公司主要业务是制造票源，一般设有几个空壳公司，便于腾挪，通过设计交易背景和背书关系制造票源，在一定地区用一定金额的资金循环开票、贴现，一段时间后再换地区重新循环，循环次数和循环地区越多所赚取的利润越大。这类票据所有的交易背景均为虚构。
票据掮客经营业务时通常披着委托代理⑨的合法外衣，但在实际操作中往往扩大“代理业务”范围，从客户处收取光票，再通过包装跟单资料虚构交易背景去银行贴现赚取利差。票据掮客的存在使一些企业可以轻易获得无真实交易背景的票据贴现，增大了贴现行对贴现票据真实贸易背景的审核难度，增加了贴现行的业务成本以及票据贴现业务的风险，还产生了伪造税票等违法违规问题。
（ 五） 民间票据融资非法存在
民间票据融资是持票人将持有的未到期银行汇票以折现的方式出售给规模较大、实力较强企业或个人的一种融资方式。在中小企业分布较为广泛的地区，由于中小企业数量多，企业规模偏小，信用等级不一，中小企业常因提供的资料不齐全、不真实，难以通过银行审查办理贴现业务，从银行融资相对比较困难。民间票据融资却具有手续简便、当即付款等特点，一般双方约定好利率即可成交，不需要提交真实的商业交易凭证，于是许多急需资金的中小企业转向民间票据市场①贴现获得融资。一些实力较强的企业也加入民间市场，把票据出让作为投资手段，通过收购银行承兑汇票，或到期解汇，或转移支付，或利用自身信誉集中到银行贴现，从而获得可观的利润②。
民间票据贴现的发展对金融安全和经济发展产生了负面的影响。民间票据贴现具有利率和期限随意性大、手续不规范等特点，打破了贴现业务正常的竞争环境，不利于银行的正常经营。而且，民间的贴现形式切断了资金与真实交易的联系，使大量的资金游离于银行体系之外，逃避了有效的金融监管，给宏观调控政策实施带来更大的困难。同时，民间票据市场的存在是违反我国法律规定的，其信用、信誉维护机制也欠缺规范，极易引起法律、经济方面的纠纷，进而影响到社会经济秩序的稳定。
二、票据贴现业务的法律逻辑
随着市场对票据融资需求的日益增长，前述票据贴现的问题更加突出。贴现业务在发展中暴露出的诸多问题，反映了我国相关法律规则的缺陷与不足。更进一步而言，票据贴现的法律性质界定不清楚、票据无因性未得到确认、融资性票据法律地位尴尬等理论问题关涉前述问题的衍生与解决。唯有在法律逻辑上理顺票据贴现等基础理论问题，方能解决前述问题。
（ 一） 票据贴现的法律性质界定
根据我国《票据法》第十条第一款的规定，不能在没有真实交易关系和债权债务关系时对票据本身进行买卖③。因此，票据贴现的法律属性界定实际上关系到其合法性的问题。目前，我国《票据法》中没有票据贴现的直接规定，票据贴现的法律规范主要存在于中国人民银行制定的部门规章之中，而这些规章对于票据贴现法律性质的界定也各不相同。《商业汇票暂行管理办法》第二条第二款规定： “贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。”但在第二十二条又规定： “贴现人应将贴现、现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核。”从第二条的规定来看，贴现被认定为转让票据权利的票据行为，但是，从第二十二条的规定来看，贴现又被视作贷款种类之一，在同一规章中对贴现性质就有两种不同之规定。而 年 6 月中国人民银行发布的《贷款通则》在第二章“贷款种类”的第九条对票据贴现作出了规定，“票据贴现系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款”,一方面将票据贴现归为贷款种类之一，一方面又认为贴现是贷款人的购买票据的行为，性质界定十分模糊。
我国理论界对于票据贴现的法律性质一直存在争议，主要观点有买卖说和借贷说两种。买卖说认为，票据贴现指的是“资金的需求者，将自已手中未到期的商业票据、银行承兑票据……向银行或者贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（ 融资公司） 收进这些未到期的票据……按票面金额扣除贴现日以后的利息给付现款，到票据到期时再向出票人收款”.票据的持票人以未到期票据向银行申请贴现时，是想要通过转让自己持有的票据来取得票据款项，银行则为取得利息收入而愿意买入票据，“票据贴现就是未到期票据的买卖”.而借贷说则认为，贴现的本质是以票据为担保的借贷。“其真意乃借款人与银行约定将融资客票以让与担保方式，即依背书转让予银行以供担保，俟票据届期时，再由融资银行以执票人身份提示领取票款抵偿债务”.贴现实际上是银行贷款的一种特殊形式。“之所以说贴现行为是一种特殊的贷款形式，是因为贴现人此种贷款的回收，是通过行使票据权利而实现的，即一般是通过向票据的主债务人即承兑人提示付款而实现的，而不像普通贷款那样是由贷款人返还，当然，如果贴现人取得该票据但其票据权利被否认而不能要求票据债务人承担责任，仍然有权向贴现申请人请求返还资金，另外，此种贷款形式的特殊性还在于，所有的票据债务人都对到期能够清偿款项承担连带责任，因此是一种比较安全的贷款形式。”银行实务界多主张此说。
从票据贴现实务操作来看，票据贴现确实主要包括两个环节： 一是申请人与银行达成贴现的合意；二是申请人把票据背书转让给贴现银行，贴现银行支付贴现票款。但在第一个环节，申请人与银行就贴现达成的合意并非借款，而是票据买卖。根据我国《合同法》第一百六十九条的规定，借款人的义务就是到期返还借款并支付利息①。而在票据贴现中，贴现申请人并不负有到期返还其取得的贴现款项的义务，申请人的义务是将票据背书转让给贴现银行并支付贴现利息（ 一般由银行直接从票据款项中扣除） ,贴现银行的义务则是支付票据款项从而取得票据所有权。可见，贴现合同双方的权利义务与借款合同中贷款人、借款人的权利义务有着本质的区别。此外，根据《合同法》第二百条的规定： “借款的利息不得预先在本金中扣除”.而贴现时，银行在支付贴现款项给贴现申请人时就扣除了贴现利息。如果贴现申请人与贴现银行之间是借款合同关系，则银行扣除贴现利息的做法就违反了《合同法》的规定，可能影响贴现合同的法律效力，将贴现合同视为借贷合同不仅不符合借款合同的法律特征，也不利于贴现双方利益的实现。正如有学者指出的，“从形式上看，确实是贴现人审查合格后扣除相应的利息及费用向贴现申请人支付贴现款，贴现申请人将票据背书转让给贴现人，符合买卖合同的特征。”贴现的法律性质实为票据买卖，即在贴现银行与贴现申请人之间成立了票据买卖合同。
我国立法和实务中对贴现法律性质的认定也开始摒弃贷款说而倾向买卖说。 年 7 月 24 日中国人民银行发布《关于切实加强商业汇票承兑、贴现和再贴现业务管理的通知》，其中规定对票据贴现和转贴现业务实行单独考核，“票据融资”不再计入金融机构的`存贷比例考核，这实际上否定了《暂行管理办法》第二十二条将贴现、转贴现纳入贴现人信贷总量，在存贷比例内考核的规定。 年 4 月，人民银行和中国银监会联合发布了修改的《贷款通则（ 征求意见稿） 》，在第二章中仍对贷款种类进行了划分，但是删除了原来对票据贴现的规定②，不再将贴现列为贷款的种类之一，但也没有对其性质做明确规定。该意见稿虽然没有对贴现的法律性质做出界定，但至少也摒弃了原来将贴现作为贷款种类之一的规定。2004 年 6 月中国工商银行的《中国工商银行票据营业部商业汇票买入业务办理标准》更是首次将票据资产区别于信贷资产进行专门管理。
（ 二） 票据的无因性与真实交易背景的限制
随商品经济和信用制度的发展，人们逐渐认识到票据的流通证券本质，票据所具有的支付、结算、信用、融资等多种功能都依赖于票据的流通性，而票据无因性理论能够为票据的流通提供充分的理论支持。“无因性在法律关系上的体现，就是通行票据法理论所确认的票据基础关系（ 原因关系、资金关系等） 与票据法律关系相分离。”
正如我国台湾学者李钦贤所阐述： “票据法律关系虽因基础法律关系而成立、发生，但票据行为本身决非将基础法律关系中的权利义务表彰于票据上，而是依票据法的规定，为创设另一新的权利义务之法律关系，因此，基础法律关系的权利义务，与票据行为所创设的权利义务，系个别独立存在的，相互间不发生影响。”
票据无因性使得票据在流通中不受票据基础关系的影响，票据关系脱离票据基础关系而独立存在，限制了票据债务人的抗辩，特别保护票据受让人，票据流通因而更加简便、快捷和安全。
自德国 1871 年公布实施汇票本票法起，原来效仿法国票据立法的国家如意大利、西班牙、波兰等国家也纷纷采用德国法，不论是大陆法系还是英美法系以及票据法国际公约，几乎无一例外地承认票据无因性理论①。“在 19 世纪以前的法国法系票据法里，票据关系与基础关系并未截然分离，致妨票据之流通及信用，无法适应现代社会经济生活之需要，所以法国后来也改采日内瓦统一票据法，修订其商法中有关票据的规定。”
票据无因性已经成为现代各国票据立法的基本原则。我国票据法是否确立了票据无因性原则，在法学界长期存有争议。多数学者持否定论，认为《票据法》第十条“实际上是对票据的无因性的否定，也就是对票据流通的否定”.“票据法的第十条的规定不仅不具有票据法上的意义，而且严重破坏了票据制度的统一性，在客观上妨碍了票据的流通和持票人的权利安全。”
此外，《票据法》第二十一条第一款、第七十四条等条款②在签发、取得、转让票据等问题上也都十分强调票据关系与其基础关系的联系。中国人民银行制定的行政规章则对票据的无因性持否定态度，在《支付结算办法》《暂行管理办法》《票据管理实施办法》等规章及其发布的票据业务相关通知中都明确要求对票据的真实交易关系进行审查。最高人民法院在《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》的第十四条却规定： “票据债务人以票据法第十条、第二十一条的规定为由，对业已背书转让的持票人进行抗辩的，人民法院不予支持。”③司法解释的规定实际上是对无因性原则的肯定，这与票据法和相关规章的规定态度不一致。
综合分析我国票据法、行政规章以及司法解释的法律规定，笔者认为，我国票据立法中并未明确确立无因性原则。票据法和行政规章的相关规定是票据立法之初立法者关注票据安全的结果④，符合票据法颁行时市场经济体制不健全、商业信用缺失的社会经济环境要求，在满足票据使用需求的同时维护了票据交易安全。但是随着市场经济和社会信用的发展，这种票据安全优于票据流通的法律规定，已经无法适应经济发展的需要，甚至成为影响票据流通使用、限制票据功能发挥的桎梏。在现行法律规定下，票据主要用于支付结算，其信用、融资功能得不到有效发挥，但是法律的限制并无法阻止市场对票据融资的需求，反而使得融资性票据难以通过合法的方式发展，导致实践中通过虚构贸易背景的商业汇票来实现票据融资、出现大量欺诈行为，这更加重了票据使用的不安全，还将商业信用转嫁为银行信用扩大了金融系统风险，既不利于票据业务的健康发展也会影响到经济金融安全。因此，应当在我国票据立法中确立无因性原则。无因性原则的确立更能适应现代社会经济生活的需要，实现票据法助长流通之首要目标，既能使票据贴现业务的开展更加灵活，也能为融资性票据的发展提供法律保障，对于促进票据功能的发挥具有十分重要的意义。
（ 三） 融资性票据的合法化问题
按照签发票据的原因，票据可以分为交易性票据和融资性票据。当出票人与收款人之间具有真实交易关系和债权债务关系以票据支付结算时，出票人签发的票据就是交易性票据，也称真实性票据。交易性票据一般是用作支付手段，可以通过贴现实现融资，但是这种票据融资是为特定的商品贸易和交易活动提供，其资金用途有严格限制，本质上类似于信用贷款。与交易性票据相对，“所谓融资性票据是指没有真实商品交易背景，纯粹以融资为目的而专门发行的票据”.作为一种新型融资工具，融资性票据已经摆脱了真实交易背景的限制，成为资本市场直接融资和银行贷款间接融资之外又一重要的融资方式。由于受当时的社会经济环境和票据发展程度所限，我国 1995 年颁布实施的《票据法》采取了票据交易的真实性原则，对融资性票据持禁止态度。
1. 融资性票据在国外的发展情况
由于具有成本低、效率高、流动性强、交易灵活等其他融资方式无法超越的优势，融资性票据已成为国际票据市场上主要的交易品种。公司企业凭借自己的信用来发行商业票据，也是发达国家票据市场中基本的票据融资形式，各国也建立起了专门的商业票据发行制度，除了要求票据发行方具有良好的信誉，往往还需要专门的资信评级机构以及从事票据经营的中介机构，如票据交易所、票据公司等。
在美国，商业票据市场独立于银行承兑汇票市场，自 20 世纪 80 年代末期以来得到了迅速的发展，目前已经占据票据市场的主要地位，也是最大的国际性市场，其所发行的商业票据也成为美国最主要的短期融资工具。美国商业票据的发行形成了证券化趋势，票据的发行主体既有金融性企业①，也有非金融性企业②，其中金融性企业占了大多数。发行人可以直接面向市场投资者销售商业票据③，也可以通过证券交易商或代理机构出售票据④。票据的投资者包括银行、非金融企业、投资公司、养老基金、公益基金、个人等。商业票据在发行前必须由评级机构进行评级以供投资者投资时选择参考⑤。
在欧洲，票据市场是货币市场的重要组成部分，市场上的主要交易工具是欧洲票据，分为欧洲短期票据、欧洲商业票据和欧洲中期票据三种。商业票据是有实物形态的、有支付承诺的持有人票据，通常采用记账发行方式，为了交易的方便，一般是存放在一个集中证券托管商⑥。欧共体成员国中能够发行商业票据的主体并不相同，在多数成员国，公司和金融机构都可以发行商业票据。
在日本，早期主要通过票据贴现市场实现票据融资，用于贴现的也主要是具备真实交易背景的票据，包括本票和汇票，票据买卖通过专门的中介机构短资公司完成，相比美国等发达国家，其市场工具种类较少缺乏融资性票据。但是，自 年开始，票据融资方式有了重大发展，发行者可以直接向投资者发行商业票据，通过对发行者进行信用评级来衡量其有无资格发行商业票据，这种商业票据称作直接募集票据（ Direct Paper） .合格的商业票据发行者由最初的 170 家发展到目前的 800 多家，而且最初被禁止发行商业票据的证券公司、保险公司等非银行金融机构，现也被允许发行商业票据。
2. 我国融资性票据合法化的必要性
融资性票据的合法化有利于票据贴现业务的健康发展。虽然法律要求对贴现的票据具有真实交易关系，实践中企业却为了获得票据融资虚构票据真实交易关系，银行为了招揽客户获得利润也放松了审查甚至违规办理贴现业务。票据融资的客观需求得不到满足，使得商业汇票功能异化被作为纯粹的融资工具使用，票据贴现中欺诈现象繁多。由于我国的票据贴现以银行承兑汇票贴现为主，过于依赖银行信用从而使风险集中在银行，票据贴现业务中出现的问题必然会扩大银行的经营风险，甚至威胁到金融系统安全。只有票据融资需求得到满足，才能真正消除票据贴现中的虚构交易关系利用商业汇票融资的现象，使商业汇票的使用回归本位，促进贴现业务的健康发展，这就需要融资性票据的合法化，让其允分发挥票据融资功能。
此外，融资性票据的合法化能够拓宽融资方式更好地满足票据融资需求，是适应经济发展的必然选择。企业的生存发展离不开资金支持，企业在经营中经常会面临资金周转不灵的困境而在短期内急需资金，许多中小企业还会因为无法满足银行对企业授信资格的要求无法得到银行的短期贷款，而通过票据融资不仅融资成本较低还更高效便捷。但是，目前我国企业主要是通过以具有真实交易关系的票据贴现来获得票据融资，这种方式已经无法满足企业日益增长的融资需求，因此，许多企业纯粹以融资为目的使用商业汇票，融资性票据以签发没有真实交易背景的商业汇票进行承兑和贴现这种形式存在，并且规模日益扩大。这反映出《票据法》对融资性票据的禁止并不能阻止市场对融资性票据的客观需求，反而因为法律的限制导致实践中出现违法违规现象。融资性票据的合法化是顺应当前市场经济发展的必然选择，这种新型的票据融资方式，不仅能够解决企业融资难的困境，还可以为大量闲置的资金找到合适的投资对象，将资金的供需双方有效连接起来，既维护了金融安全又有利于经济发展。
三、我国票据贴现制度的完善措施
我国《票据法》中没有贴现的相关规定，贴现票据种类单一，现有法律规定对贴现法律性质界定的混乱以及贴现条件规定的不一致等是导致贴现业务出现诸多问题的重要原因。但是，票据贴现（ 实践中主要是银行承兑汇票贴现） 这一传统的票据融资方式已经无法满足市场主体日益增长的融资需求，而票据法又禁止融资性票据，才是导致贴现业务中虚构交易背景、票据掮客违法违规以及民间票据融资市场不断扩大等问题的根本原因。要保证贴现业务的持续健康发展，充分发挥票据融资功能，促进社会经济发展，就必须完善现有的票据贴现法律制度。既要对现有的贴现立法进行修改完善，也要探寻融资性票据的合法化路径，为其发展提供法律制度保障，从根本上解决贴现业务中的问题。
（ 一） 完善票据贴现相关立法
贴现业务在发展中暴露出的诸多问题，实际上反映了现有立法的不完善，迫切需要完善相关法律法规，明确规定票据业务操作规范，使业务经营有法可依、有规可循。
首先，立法上需要明确贴现的法律地位。作为调整票据法律关系的基本法，《票据法》中对贴现却没有做出任何规定，使得立法和理论中对贴现的法律性质长期存在争议，并导致实践中人们对票据贴现的法律性质不甚明了，不利于票据贴现申请人和贴现行的权利义务的划分，可能在票据贴现业务创新方面造成障碍。应当尽快补充修订《票据法》的相关规定，在票据法中对贴现的法律性质进行正确界定，确立贴现的合法地位。只有先在票据法中明确贴现的法律地位，才能对相关规章中贴现主体、贴现条件等细节方面的规定起到指引作用，形成上下一体，统一规范的票据贴现法律制度。
其次，立法上应当统一贴现业务规范。在中国人民银行制定的《支付结算办法》《票据管理实施办法》、《暂行管理办法》等规章中都有贴现的相关规定，对贴现业务的经营主体、申请人资格、业务办理条件等细节作出了较具体的规定，是实务中业务操作的主要法律依据。但是，各规章中的相关规定并不一致，这种法律规范上的不一致使得银行在实务操作中各行其政，影响贴现业务发展的同时也损害了法律的权威性。为了使贴现业务具有统一的法律规范指导，促进业务的健康发展，笔者认为应当制定专门的业务规范细则，对贴现主体、贴现条件等内容做出明确规定，增强可操作性，形成开展贴现业务的统一法律标准。
（ 二） 承认票据的无因性，取消对真实交易背景的审查
长期以来，对票据真实交易背景的审查在一定程度上是银行控制信贷规模、防范信贷风险的需要，以避免银行承兑汇票成为企业绕开银行正常信用审核、变通融资的途径。然而，实践中却出现了大量虚构交易背景的票据贴现，甚至出现以虚构交易背景为生的票据掮客，而有些银行为了扩张业务，自身也放松了审查甚至主动帮客户“包办”贴现要求的相关资料，违规操作的现象越来越多。实践证明，由银行进行审查并不能保证贴现票据的真实交易背景，也无法有效防范信贷扩张的风险。“这样的规定不仅使得银行做了不应由他做的工作，承担了不应由他承担的责任，对银行自身而言加重了自己的责任，对整个汇票制度而言，限制了汇票的流通使用，没有发挥它在商事关系中应起的作用。”
可见，银行承担的这种审查义务，不仅加大了业务经营的成本、影响业务办理效率，也使银行承担了过多的法律风险、妨碍到票据贴现业务的正常发展。银行防范信贷扩张风险，应当从源头上着手，于票据签发时对出票人要进行严格的资格审查，以保障票据资金的最终清偿，而不应在票据流通过程中多加限制。
（ 三） 融资性票据合法化
为了满足企业的融资需求，中国人民银行于 年5 月23 日颁布了《短期融资券管理办法》，允许符合条件的非金融企业，在银行间债券市场向合格机构投资者发行短期融资券①。短期融资券是企业筹措短期（ 1 年以内） 资金的一种直接融资方式。短期融资券推出以来已成为优质企业的重要融资手段之一，但由于审批极为严格，准入门槛极高，目前全国成功发行短期融资券的企业仅 400 多家②。短期融资券的实质就是企业凭自身信誉发行的无担保的商业本票，只不过为了规避法律的限制在名称上作了改变。短期融资券的成功推行表明，融资性票据的使用已经具备了市场条件也符合企业融资需求，应当对《票据法》进行修改，增加融资性票据的规定。
融资性票据一般通过承销机构公开发行，其发行对象是不特定的多数人，出票人在出票时无法确知具体的收款人，无法签发以特定人为收款人的记名票据，出票人只能采取无记名票据形式签发融资性票据。这种无记名的融资性票据在转让时最好采取交付方式，才能使票据流通便利可行。而我国《票据法》中不承认无记名票据，也不能通过交付方式转让票据，这就在技术上限制了融资性票据的发展。要使融资性票据在操作上可行就必须对现有的票据发行和转让制度进行修改，允许发行无记名票据以及用交付方式转让票据。
随着票据融资作用的日益重要，发展融资性票据的必要性日益增强，而融资性票据的发行类似于股票等有价证券，其发行数量多、发行对象不确定、交易活跃，如果采用纸质票据的形式签发和流转都会受到限制，融资性票据的特性决定了它更需要使用电子票据的形式才能充分发挥融资便利优势。在 3 月 25 日，TCL 集团通过招商银行推出“票据通”电子票据业务，成功签发了国内首张电子票据。此后，许多商业银行都依托其网上银行服务、系统内的票据专营机构和电子交易平台开展电子票据业务，不过由于当时还缺乏全国统一的电子票据业务平台，电子票据只能在各行系统内流转。为了促进电子票据的使用和流通， 年 10 月 16 日中国人民银行颁布了《电子商业汇票业务管理办法》，并于 10 月28 日正式启动了全国性跨银行电子商业汇票系统，成为自 年央行建立 CIS 全国支票影像系统后票据业务全国统一化进程的又一重大进步。正如央行支付结算司司长欧阳卫民所说： “从宏观上来说，该系统将促进商业票据的流通和使用。把很多大型企业财务公司也引进来，使更多的企业能够利用这样一个系统来确保商业汇票的真实有效； 另外，也可以使商业汇票市场成为银企之间融通资金的重要平台，作为一个投资融资工具，使票据也可以像老百姓买卖的股票一样。”
四、结论
我国票据贴现发展 30 年来，贴现业务一直由银行经营，并以银行承兑汇票贴现为主。票据贴现不仅有利于银行盈利、提高资金流动性、改善资产结构，同时也能为企业提供短期融资，对企业的经营活动顺利进行具有重要意义，是一项银企互利的业务。因此，贴现业务受到了银行和企业的青睐，近年发展迅速，有着巨大的发展潜力和广阔的市场前景。然而，由于我国的票据贴现法律制度的不完善，票据贴现中存在着贴现票据种类单一、参与主体少、虚构交易背景等问题，不仅加大了银行业务成本，扩大了银行经营风险，影响了票据贴现业务的健康发展，更影响到我国的金融安全和经济发展。
因此，迫切需要修改完善我国现有的票据贴现法律制度。首先，完善现有的贴现立法。在《票据法》中明确贴现的法律地位； 对贴现业务的经营主体、申请人资格、业务办理条件等做出统一的业务规范； 取消银行对真实交易背景的审查； 使贴现业务的办理有法可依、有规可循、高效便捷，以适应当前的经济发展形势和票据融资需求。其次，承认票据的无因性，取消对真实交易背景的审查。再次，借鉴发达票据市场的成功经验，将融资性票据合法化，从而拓宽票据融资方式以满足融资需求，根本上解决票据贴现中出现的虚构交易背景、民间票据融资等问题。最后，要在票据法中明确确立票据无因性原则，解除《票据法》对融资性票据的禁止。
参考文献：
[1]谢怀栻。 票据法概论[M]. 北京： 法律出版社，. 24.
[2]王林，范朝霞，王成林。 关于《票据法》确立融资性票据制度的对策探究[J]. 金融实务，,（ 8） .
[3]唐金龙。 新版以案说法·金融法篇[M]. 北京： 中国人民大学出版社，2005. 121.
[4]谢怀栻。 票据法概论[M]. 北京： 法律出版社，2006. 26.
[5]胡峰宝，陈丁章，王敬尧。 票据工商实务与法律诉讼[M]. 台北： 永然文化出版股份有限公司，2004.177.
[6]吕来明。 票据法基本制度评判[M]. 北京： 中国法制出版社，. 337.
[7]关键。 论票据贴现的法律性质[J]. 中国商界，,（ 9） .
[8]林毅。 对《票据法》第十条的一点意见[J]. 中国法学，1996,（ 3） .
[9]李钦贤。 票据法专题研究[M]. 台北： 台湾三民书局，1986. 299.
[10]谢怀栻。 评新公布的我国票据法[J]. 法学研究，1995,（ 6） .
[11]林毅。 对《票据法》第十条的一点意见[J]. 中国法学，1996,（ 3） .
[12]汤玉枢。 票据法原理[M]. 北京： 中国检察出版社，2004. 39.
[13]尹乃春。 融资性票据推行的法律问题探析[J]. 东北财经大学学报，2005,（ 2） .
[14]王小能。 票据法教程[M]. 北京： 北京大学出版社，2006. 176.
[15]招商银行新闻稿。 电子商业汇票系统的未来极速[EB/OL].
篇17：银行公司业务总结
20xx年面临宏观金融政策、同业竞争激烈和贷款规模限制等多种不利因素影响，公司业务条线全体员工不讲困难，带领支行积极应对，直面挑战，各项指标连创新高，使公司存款业务迈上了新台阶。
一、20xx年工作完成情况
按照班子分工，我负责渠道管理，并协助部门总经理做好其他工作。
（一）基础工作完成情况
经过我部与各支行的共同努力，公司业务较好地完成了总行下达的各项任务指标，公司存款首次超过x行，并不断拉大与该行的差距。为了给领导业务决策提供可靠的理论依据，组织渠道管理岗撰写公司贷款以及中间业务分析报告；严格把关利率、综合收益以及行业准入的审查。并适时指导支行增加理财顾问费，进一步提高中间业务收入。
（二）建立大项目营销机制，推进项目储备工作
为了主动出击赢市场先机，年初就积极研讨建立大项目营销机制，做好对重点建设项目的金融服务和营销工作，并成立联动营销小组，积极跟踪介入项目，通过在项目前期积极跟踪营销，迅速抢占优质客户市场，努力在竞争中赢得主动地位。积极落实分行与各支行与各委办局合作、与市重点项目、省重点项目的对接工作。在行领导的积极营销下，储备政府存款、贷款项目三百余亿元。大项目的成功储备为公存款的稳定增长打下了坚实的基础。
（三）上下联动，积极配合支行营销项目贷款
年初积极配合xx支行营销高开区两亿元贷款项目，从前期营销到协调各相关业务部门，进行业务可行性论证分析，在不到两周的时间，获得审批。成功借鉴该项目营销的成功经验，在总经理的带领下先后配合支行营销水投、太阳岛经营有限公司项目贷款。多次参加省市组织的大型贷款项目对接活动，其中包括市政府项目协调会、市工信委组织的中小企业见面会、市发改委组织的项目推进会等等。
下半年为了强力推进中兴项目贷款，几次深入支行以及担保公司，解决实际问题，截止日前已经为中兴项目投放贷款7亿元，审批待发放10亿元。
（四）广泛调研，了解金融经理需求，解决实际问题和困难，协调解决各支行存在的问题
为了切实解决我行大客户经理营销工作中的困难，在总经理的带领下，多次深入支行一线，倾听金融经理心声，针对他们提出的问题与建议，我们积极向领导反映，及时传递，并积极沟通和协调相关业务部门进行切实解决，这项工作得到了普遍认可。多次配合分管领导和部门领导多次到支行对各项公司业务进行调研。
（五）开展营销竞赛，做好指导和培训工作
全年公司部陆续开展“夺标攻擂竞存款，如虎添翼展雄威”营销竞赛活动，推出“精英计划”、“寻找伯乐”，“决胜一零，周年献礼”的系列营销活动，确保了公司存款完成任务。
（七）其他工作
配合总行做好信贷资产转让工作；配合监管部门对三法一引进行检查指导；组织人员到支行对公司业务进行检查，验收“平安万里行”工作质量；配合总行公司部、投行部做好每期理财产品的'发放与整理工作；配合总行做好新产品的研究与调研，并在年末前为我行大客户设计办理银行承兑汇票质押的委托贷款业务，保证客户收益的同时增加中间业务收入；
二、20xx年工作计划
总结20xx年整体工作，还存在一些不足，明年在总经理的领导下，努力完成各项工作任务：
一是组织对支行展开培训，提高营销技能，完善公司业务基础建设，增强客户经理队伍战斗力和竞争力；
二是在贷款审查中加强风险管理，严格把关利率、行业准入以及综合和收益的审查工作，加强公司贷款的贷后管理工作，提高风险防范能力，加强对关注类贷款的分析管理，实现风险管理重心前移；
三是加强中间业务指导和管理能力，在风险可控条件下加强研究金融产品创新；
四是在渠道建设上抓好支行和金融经理两条线，相互促进、相互依托，充分运用约束激励手段，调动其营销积极性。
相信在班子成员的全力配合下，在各支行及兄弟部室的全员努力下，公司部将继续发扬长征精神，抢抓机遇，翻新历史、创造奇迹，为分行明年资产超千亿，5年资产翻一番的目标一定能够再立新功。
篇18：银行公司业务总结
时光飞逝，20xx年已接近尾声，过去的一年是充满梦想和激情的一年，是记载着我们过去一点一滴的一年。也是XX银行不平凡的一年。一年来我行在德宏州银行领导的正确指导下，在全体职工的共同努力下，齐心协力，各项工作稳步推进，达到了预期的各项工作目标，圆满的完成了全年各项工作。XX银行遵循“支持地方经济、服务企业”的市场定位，走出了一条符合德宏州商行实际的差异化、特色化、区域化发展之路。20x年，我行顺利完成增资扩股，经营发展呈现六大亮点，实现自身跨越式发展。
亮点一：制定三年战略规划，确立“四个一流”目标
XX银行紧跟德宏州市主流经济走势，认真分析自身面临的内外部环境，审时度势，制定了《XX银行20xx年-20xx年三年战略规划》。规划确定了XX银行以科学发展观为指导，以服务区域经济、造福市民百姓为经营理念，以发展方式转变和结构调整为主线，以银行价值为核心，以履行社会责任为己任，着力于加快推进战略转型、结构转型、增长转型，到20xx年建设成为智力机构一流、管理水平一流、服务质量一流、投资回报一流的“四个一流”新型现代商业银行。
根据规划，到20xx年，我行资产规模将达到N亿元以上，存款金额突破N亿元，贷款余额突破N亿元，累计实现净利润N亿元以上，主要指标持续达标，监管评级更进一级。
亮点二：关注民生，履行社会责任
作为市民银行，XX银行在自身发展壮大的同时，积极履行社会责任,多年来，我行以全力支持地方经济发展为己任,促进社会和谐。20xx年，我行重点支持了德宏州重点督查的20个项目，其中农田水利项目建设完成投资1.35亿元、城镇污水生活垃圾处理设施建设项目完成投资0.8亿元、城镇保障性住房建设项目完成投资10亿元、农村保障性安居工程完成投资1.4亿元、德宏州质量综合监测中心项目完成投资1000万元、口岸及城乡市场建设项目完成投资0.085亿元、地质灾害预防治理项目完成投资0.25亿元、重大旅游项目完成投资3.4亿元、广播电视村村通项目完成投资0.265亿元、教育基础设施建设项目完成投资4.07亿元、文化体育完成投资0.05亿元、市政基础设施建设项目完成投资8亿元和卫生建设项目完成投资0.31亿元。为拉动大连市地方经济发展发挥了积极的金融支撑作用。
亮点三：企业文化建设纷呈，与员工同成长
银行上下清醒地认识到积极向上的企业文化氛围，是企业凝聚力、战斗力、核心竞争力的重要内容，我行长期致力于建设先进的金融企业文化，实行特色文化战略，逐步形成“与员工同成长，与股东共追求，与社会齐发展”的银行价值观，不断更新和树立“开拓、稳健、务实、高效”的银行精神以及“人为本，德为先，才为准，绩为重”的人才观、“争挑重担，勇揽责任”的行为准则、“终身学习，不断超越”的企业学风等；努力打造“德宏州自己的银行”、“市民银行”的服务品牌，并获得了客户的认知和认可，建立了良好社会公众形象，初步形成了独具我行特色的企业文化。如今，一股积极向上的企业文化吸引着银行业人才纷至沓来，一种发自内心的企业认同感激励着我行员工奋发拼搏，当穿着整齐划一的工作服开始每一天的工作时，总会有一种集体荣誉感和向心力在我行人心中油然而生。
亮点四：加强教育培训，全面施行贷款新规
创造条件鼓励在职干部职工通过各种途径，提高学历层次，实现自我提高和自我超越，全面强化综合素质；继续加强专业素质培训，在认真抓好上级有计划组织的各类专业知识培训和业务骨干培训的基础上，采取分阶段集中学习、业务考试和评比业务能手等手段，积极搞好岗位练兵活动，引导干部提高自学意识，增强工作能力。加强银行文化建设，使文化融入思想道德、教育培训、行政管理、廉政勤政等各个方面，使广大干部员工牢固树立“法治文明、创新高效、廉洁勤政、健康和谐”的银行理念，为实现银行干部与银行事业、银行与经济社会的和谐发展、进步共赢提供强有力的思想基础、精神动力和智力支持。
同时，我行还积极开展“制度执行年”活动，成立了以行长为组长的贯彻落实“三个办法一个指引”实施小组，先后组织了包括高管在内的全行员工参加贷款新规专题培训，并对全行信贷从业人员进行了闭卷考试，考试合格率达100%。同时，按照新规要求修改完善了该行各项相关制度，对信贷工作的细则、操作流程、支付方式、合同文本等进行了合规修订，此外还进一步加大监督检查和处罚力度，确保了制度执行到位，贯彻落实贷款新规等工作得到了监管当局的认可。
亮点五：服务创新深入开展，储蓄存款快速增长
为了更好的服务于广大客户，我行金融理财产品不断创新。全年共发行“某某”收益理财产品14期，代理业务的品种在发行频率和发行规模上较去年有大幅提高。在原有的“某某”收益增值产品的基础上，又正式开办代收代付集合信托计划业务。同时，我行通过设立客户服务中心，深入开展服务创新年活动，先后开展了“商行电影月”、“一元看大片”等多种活动，积极推动存款业务发展。截止11月，该行发卡总量已达N万张，较年初新增N张，全行储蓄存款余额达到N亿元，比年初新增N亿元。
亮点六：以人为本，开展“创先争优”活动
开展“以人为本，争先创优，树立XX银行新形象”的“创先争优”活动。一是以银行文化建设为契机，深度挖掘我行文化的深厚底蕴，展现我行成立以来精神文明、制度、行为、物态等文化建设方面取得成果，充分发挥“三室”对干部职工的激励、教育作用，增强税务干部的荣誉感和自豪感。二是在全行系统开展法纪大学习、隐患大排查、作风大整顿、管理大加强、素质大提高五项活动，制定了工作实施方案，将每一项工作落实到具体部门，确保活动取得实效。三是积极极开展“回顾十一五，展望十二五”全行反腐倡廉工作成果展示活动。认真制作了“回顾十一五，展望十二五”反腐倡廉工作亮点版报；同时以学习《廉政准则》为主线，以反腐倡廉教育和预防为重点，进一步引导全系统干部讲党性、重品行、作表率，求真务实、遵纪守法，增强银行干部贯彻《廉政准则》的自觉性和拒腐防变能力，掀起全系统全员“学准则、守准则、争当创先争优表率”的热潮。
总之，XX银行将通过强化各特色亮点工作，来完成好上级单位下达的各项中心工作，同时搞好银行的各项建设。在接下来的工作中，我行继续坚持以往的工作作风，坚持经济发展才是硬道理，只有银行工作做好，才能调整好德宏州经济的稳定发展。
篇19：银行公司业务年度总结
**支行公司业务部20**年上半年工作总结20**年上半年，在我行领导的正确领导和大力支持下，我部认真贯彻落实省行、总行下达的各项方针政策，努力践行省行全年工作会议精神和各项工作部署，紧紧围绕三年再造一个**支行的发展战略，抢抓**建设上升为国家战略的重大历史机遇，并取得了一定的成效，现将上半年工作总结如下：
一、主要业务指标完成情况
(一)存款业务截至20**年*月*日，我行企业存款余额为*万元，较去年新增*万元，完成年计划任务的*%;外币企业存款余额*万元，超额完成全年计划。
(二)贷款业务截至*月*日，我部累计贷款投放*笔，合计金额*亿元，分别为：**糖业1.3亿元，**置业1亿元，**控股和**水产均为50万元，比上年新增*万元，完成下达任务指标的*%。
(三)票据贴现业务截至*月*日，我部票据贴现余额为*万元。
(四)国际结算业务截止至20**年5月31日，*支行全辖国际结算量合计*万美元。
(五)企业年金业务成功营销*有限公司员工薪酬福利计划，参保户数为*户，提前完成全年任务指标。
二、主要工作举措及亮点
(一)岗位职责分工明确，业务发展队伍适时调整今年年初，公司部注重岗位职责落实，把工作任务分解到每个岗位，建立相应的任务方案，将工作任务落实到位，确保了部门各项任务的顺利开展，为今年工作任务的顺利完成打下了坚实基础。同时，公司部部对人员进行了合理的调整，一方面，增加两名新员工，为我部输入新鲜血液;另一方面，注重培养高素质、复合型人才，上半年，我部分别向省行风险管理条线和公司业务条线输送人才各一名。
(二)业务发展迅速，对公业务取得较好成绩随着我部队伍建设的不断完善、工作任务的逐项落实，今年以来我部承兑汇票、票据贴现、公司贷款、企业网银、对公理财等各项对公授信业务取得长足进展。截至*月*日底，贷款新增*万元，银行承兑汇票新增*万元，取得了良好的成绩。
同时，我行还进一步夯实客户基础，对公业务储备稳步提高。在行领导的支持下，公司部全体员工锐意进取，对公业务的市场开拓取得明显成效，客户结构进一步优化，不但使原有客户的忠诚度不断提高，还从农行、深发行等竞争对手手中抢占到了不少客户资源和业务机会。截止到*月，以*股份有限公司、Y设备有限公司、Z房地产开发有限公司等为代表的对公授信业务客户有所增加，中型客户占比不断提升，是对公业务储备实力大幅提高。
三、存在的问题
(一)存款结构需进一步调整虽经前期努力，一些富有实力的公司落户我行，但部分存款未落到实处，客户基础工作需进一步加强。
(二)队伍建设需要进一步加强目前我部员工的思想认识力、学习创新力、战略思维力、执行力和综合力等能力素质离总行、省行和我行的战略发展目标还有差距，队伍的整体综合能力特别是市场能力和技术能力及业务经验在将来的发展和竞争中存在明显不足。专业队伍建设需进一步加强，岗位设置、职责细化仍需进一步完善，员工的销售也还需进一步提升。
★ 票据法论文
【银行票据业务的工作计划（合集19篇）】相关文章：
票据和金融凭证诈骗若干问题研究论文2022-05-28
会计制度2022-05-08
经济类毕业论文评语2023-11-30
银行从业资格考试 公共基础2023-05-09
小公司财务管理制度2023-10-21
出纳会计实习报告2022-10-26
事业单位会计制度2023-01-20
去银行实习报告2022-08-12
行政事业单位会计制度2023-07-12
财务社会调查报告 财务会计方面社会实践调查报告2022-05-06