“sicklotus”为你分享10篇“全年一次性奖金个人所得税计算方法”，经本站小编整理后发布，但愿对你的工作、学习、生活带来方便。
篇1：全年一次性奖金个人所得税计算方法
全年一次性奖金个人所得税计算方法
全年一次性奖金的范围定义
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
注意哦：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
政策依据
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔〕9号 )
2、《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告第28号)
全年一次性奖金的计算(员工自己承担个人所得税)
原则：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴个人所得税。
计算方法：
1、确定适用税率和速算扣除数
(1)发放一次性奖金的当月，工资薪金高于3500元
将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(2)发放一次性奖金的当月，工资薪金低于3500元
应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2、应纳个人所得税的计算公式
(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(高于或等于3500元)，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(低于3500元)，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
注意哦：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
政策依据
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号 )
2、《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告20第28号)
具体案例
案例一：
A有限公司的职工甲，1月取得了上一年度12月份的工资收入7000元(含税)，其中，基本养老保险1000元、基本医疗保险800、失业保险300元、住房公积金600元(以上均在税法允许扣除范围之内)，并领取全年一次性奖金24000元(含税)。A公司应如何为甲扣缴个人所得税?
解答：
当月工资薪金所得=7000-1000-800-300-600=4300(元)
高于当月费用扣除标准3500元，工资薪金应纳税额为(4300-3500)*3% =24(元)。
全年一次性奖金所得=24000(元)
查找适用税率：
商数=24000/12=(元)
适用税率10%，速算扣除数105
除以12个月，按其商数查找税率表，确定适用税率和速算扣除数
应纳税所得额=24000(元)
应纳税额=24000*10%-105=2295(元)
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
案例二：
A有限公司的职工甲，201月取得了上一年度12月份的工资收入6000元(含税)，其中，基本养老保险1000元、基本医疗保险800、失业保险300元、住房公积金600元(以上均在税法允许扣除范围之内)，并领取20全年一次性奖金24000元(含税)。A公司应如何为甲扣缴个人所得税?
解答：
当月工资薪金所得=6000-1000-800-300-600=3300(元)
低于当月费用扣除标准3500元，应纳税额为0元。
全年一次性奖金所得=24000(元)
当月工资薪金所得与费用扣除额的差额=3500-3300=200(元)
查找适用税率：
商数=(24000-200)/12=1983.33(元)
适用税率10%，速算扣除数105
减除当月工资薪金所得与费用扣除额的差额200后的余额23800，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数
应纳税所得额=24000-200=23800(元)
应纳税额=23800*10%-105=2275(元)
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
温馨提示：文章内容来自网络整理，仅供参考。
1.2017全年一次性奖金个人所得税计算方法
2.2017最新全年一次性奖金个人所得税计算方法
3.全年一次性奖金个人所得税计算方法2017
4.2017年年终奖个人所得税如何计算
5.2017年年终奖缴税计算方法
6.2017年终奖个人所得税计算方式解析
7.2017年年终奖缴税计算方法解答
8.全年一次性奖金个人所得税税率表参考
9.年终奖金个人所得税计算方法2017
10.关于2017年年终奖个税计算方法
篇2：全年一次性奖金个人所得税计算方法
一、全年一次性奖金个人所得税计算方法
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
【举例1】张三在XX公司取得全年一次性奖金为24000元，当月工资薪金收入为3 600元。
全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2295(元)。
2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
【举例2】 张三在XX公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3 100元，费用扣除额为3 500元。
第一，在确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。12个月平均应纳税所得额为：[24 000-(3 500-3 100)]÷12=1 967元。适用税率为10%，速算扣除数为105元。
第二，计算应纳税额，应纳税额=[24 000-(3 500-3 100)]×10%-105=2 255(元)
二、举例
1、某月某职工的岗位技能等级工资为2000元、岗位补贴为1200元、施工津贴为540元、开船补贴为360元、加班工资为300元，月应缴个人社保缴费、公积金缴费为700元，则该职工月个人工资、薪金所得额为3700元(2000+1200+540+360+300-700)，应纳税所得额为200元(3700-3500)，小于1500元，适用的税率为3%，则该职工该月个人应缴个人所得税额为6元(200×3%)。
2、某年某职工的年度一次性奖金为12000元(其中过节费合计额为2000元)，除12个月后余额为1000元，小于1500元，适用的税率为3%，则该职工该年度个人应缴一次性奖金个人所得税额为360元(1000×3%×12);如年度一次性奖金为20000元(其中过节费合计额为2000元)，除12个月后余额为1666.67元，大于1500元，小于4500元，适用的税率为10%，则该职工该年度个人应缴一次性奖金个人所得税额为740元[(1666.67×10%-105)×12]。
附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
（%）
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
年终奖“避税区”
年终奖的避税区域有多大呢?不妨举个极限例子，假如年终奖是19283.33元，税率肯定是按10%，实际交税是19283.33×10%-105=1823.33元，那么实际到手的年终奖=19283.33-1823.33=17460元，和年终奖18000元实际到手的完全一样。
由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。
前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。
年终奖的避税区域有多大呢?不妨举个极限例子，假如年终奖是19283.33元，税率肯定是按10%，实际交税是19283.33×10%-105=1823.33元，那么实际到手的年终奖=19283.33-1823.33=17460元，和年终奖18000元实际到手的完全一样。
[2017年全年一次性奖金个人所得税计算方法]
篇3：全年一次性奖金个人所得税计算方法
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
一、先将雇员取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。(详见工资、薪金所得税率表)
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
二、将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一条确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额 =全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额 = (当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
例1：金某12月取得扣除“三费一金”后的工资收入7000元，当月又一次取得年终奖金60000元，如何计算其本月应纳税额?
金某因当月工资高于3500元，直接按年终奖金60000元除以12个月，得出月均收入5000元，其对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元。
应纳税额=60000×20%-555=11445元
例2：韩某月取得扣除“三费一金”后的工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，如何计算其本月应纳税额?
韩某因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
应纳税额=(24100-100)×10%-105=2295元
为了广大教职员工能简单地计算全年一次性奖金的应纳税额，制作了下表，本表适用于大多数教职员工。(少数当月扣除“三费一金”后的工资收入低于3500元的教职员工，实际应纳税额会略小于按下表公式计算的应纳税额)
更多热门文章推荐：
1.终奖个人所得税公式及计算方法【新版】
2.20全年一次性奖金个人所得税计算明细表
3.年工资个人所得税计算方法(最新)
4.2016年终奖个税计算方法详细介绍
5.2016年终奖金个人所得税怎么计算
6.2016年关于年终奖金个人所得税的问题汇总
7.终奖个人所得税计算方法
8.2016劳务报酬个人所得税计算方法
9.2016最新个人所得税税率表
10.2016年终奖个税计算公式详解【最新】
篇4：全年一次性奖金个人所得税计算方法
某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一， 将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
篇5：全年一次性奖金个人所得税计算方法
每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
篇6：全年一次性奖金个人所得税计算方法
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的.适用税率A和速算扣除数A)
(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
篇7：全年一次性奖金个人所得税计算方法
全年一次性奖金个人所得税计算方法
全年一次性奖金的范围定义
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
注意哦：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
政策依据
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔〕9号 )
2、《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告第28号)
税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
说明
含税级距
不含税级距
1、本表含税级距指每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人担负税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金。
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
40
13505
全年一次性奖金个人所得税计算公式：
(1)雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数;
例题：李某12月份应发工资4800元，各项扣款为：养老保险300元，住房公积金600元，医疗保险200元，实发工资2800元。另外当月发放年终奖15000元。请问李某12月份应缴纳多少个人所得税?
1、正常工资薪金
应纳税所得额=4800-�z300+600+200�{-3500=200.00
应纳税额=200×3%=6(元)
2、年终奖
应纳税所得额=15000
找税率：15000÷12=1250适用税率3%
应纳税额=15000×3%=450(元)
3、合计应纳税额=6+450=456(元)
(2)雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)X适用税率-速算扣除数。
例题：李某月份应发工资4500元，各项扣款为：养老保险300元，住房公积金600元，医疗保险200元，实发工资2800元。另外当月发放年终奖15000元。请问李某12月份应缴纳多少个人所得税?
答：1、正常工资薪金
应纳税所得额=4500-�z300+600+200�{-3500=-100，无应纳税额;
2、年终奖
应纳税所得额=15000-(3500-3400)=14900(元)
找税率：14900÷12=1241.67适用税率3%
应纳税额=14900×3%=447(元)
3、合计应纳税额=0+447=447(元)
[2017全年一次性奖金个人所得税计算方法]
篇8：全年一次性奖金个人所得税计算方法
序 全年一次性奖金 年平均后月收入额 计算过程 实缴个税 备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000*3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000*10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000*20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以420000为例） 420000/12=35000 420000*25%-1005 103995 第四级税率 5 420001-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000*30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000*35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例） 1000000/12=83333.33 1000000*45%-13505 436495 第七级税率
注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点
②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税
3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次
4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税临界点(适用于全年一次性奖金)，按照目前个税超额累进的方法，有可能造成虽然多发了一元钱，但会因此多交几千块税金的情况出现，详情请参照下表。
发18001元比18000元多纳个税1155.1元;
发54001元比54000元多纳个税4950.2元;
发108001元比108000元多纳个税4950.25元;
发420001元比420000元多纳个税19250.3元;
发660001元比660000元多纳个税30250.35元;
发960001元比960000元多纳个税88000.45元。
篇9：全年奖金个人所得税计算方法
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
全年一次性奖金个人所得税计算公式
1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
【举例1】张三在XX公司取得全年一次性奖金为24000元，当月工资薪金收入为3 600元。
全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2295(元)。
2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
【举例2】 张三在XX公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3 100元，费用扣除额为3 500元。
第一，在确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。12个月平均应纳税所得额为：[24 000-(3 500-3 100)]÷12=1 967元。适用税率为10%，速算扣除数为105元。
第二，计算应纳税额，应纳税额=[24 000-(3 500-3 100)]×10%-105=2 255(元)
篇10：全年奖金个人所得税计算方法
原则：纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴个人所得税。
计算方法：
1、确定适用税率和速算扣除数
(1)发放一次性奖金的当月，工资薪金高于3500元
将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(2)发放一次性奖金的当月，工资薪金低于3500元
应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2、应纳个人所得税的计算公式
(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(高于或等于3500元)，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(低于3500元)，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
注意哦：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
[全年奖金个人所得税计算方法]
★ 个税计算方法
★ 企业个税自查报告
【全年一次性奖金个人所得税计算方法（共10篇）】相关文章：
年底双薪发放规定2024-04-14
试用期工资计算方法2023-01-29
新个税率表2023-02-05
年终奖个人所得税计算公式2022-10-14
个人工资所得税的计算方法2023-03-23
奖金方案2022-09-18
年终奖金分配方案2022-10-23
计提工资、个税及社保的会计处理2023-01-21
酒店经营目标责任书2023-08-18
公司奖金分配方案2023-06-06