会计中级职称考试财务管理课堂笔记一（共7篇）由网友“Laputa”投稿提供，下面是小编为大家推荐的会计中级职称考试财务管理课堂笔记一，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
篇1：会计中级职称考试财务管理课堂笔记一
一、题目类型及分数分布情况
财务管理考试的题型有：主观题、客观题
主观题包括计算题和综合题，从近三年的情况来看，占45分；
客观题包括单选题、多选题和判断题，占55分。
对客观题的掌握主要是以书为准；计算和综合题则除了把书上的内容、例题搞懂，还要结合历年考题和一些配套练习来掌握。
二、教材变化情况
06年教材与教材相比变化不大，只是修正了一些错误，还有个别实质上的变化，
主要有三个方面：
第四章利用公司价值分析法确定最优资金结构时，原教材在计算加权平均资金成本时，以账面价值为权数；新教材中改为以市场价值为权数计算。
第六章项目投资，原教材认为差额投资内部收益率法适用于原始投资额不同的多个方案比较决策；新教材认为该方法适用于原始投资额不相同，但项目计算期相同的多个方案比较决策。
第七章证券投资收益率计算的问题，原教材中利息始终使用年利息，没有把利息按期限调整；新教材中则要考虑把利息作期限调整，比如如果证券持有期是半年，则要把年利息除以0.5年的持有期，考虑真正的年收益。
其余的变化就是对原教材有错误的地方作补充和更正。
今年的教材变化不大，在复习的过程中主要注意上述三点实质性的变化。
三、学习方法
主要是反复看书，记住财务管理的特殊概念，掌握重要的公式。另外要多作练习提高作题速度。
四、教材构成体系
财务管理教材共十二章：
第一章和第二章是财务管理的基础，单独出题的分数不多。第一章是全书的理论基础，主要介绍一些基本的理论、概念、方法，题型是客观题，分数很少；第二章是全书的计算基础，尤其要掌握资金的时间价值。
第三到九章是财务管理的核心内容，财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理、分配管理。第三章和第四章介绍筹资管理，第五章到第七章介 绍投资管理，第八章介绍营运资金管理，第九章介绍利润分配管理。从考试来看，这部分内容考试的分数比较多，通常占整个试卷分数的70%，而且是计算题和综 合题的重要出题点。
第十章到第十二章是财务管理的工作环节。财务管理有五大工作环节，其中预测和决策环节贯穿在第三到第九章中，剩下的三个环节在最后三章中分章介绍。这部分内容也比较重要，通常占整个试卷分数的20%左右。
篇2：会计中级职称考试财务管理课堂笔记七
p=a×（p/a,18%,8）×（1+18%）或p=a×[（p/a,18%,7）+1]
a=40000/[（p/a，18%，7）+1]
=40000/（3.8115+1）≈8313.42（元）
例4：某企业拟采用融资租赁方式于1月1日从租赁公司租入一台设备，设备款为50000元，租期为5年，到期后设备归企业所有。双方商定， 如果采取后付等额租金方式付款，则折现率为16%；如果采取先付等额租金方式付款，则折现率为14%。企业的资金成本率为10%。
部分资金时间价值系数如下： t10%14%16%（f/a，ⅰ ，4）4.64104.92115.0665（p/a，ⅰ， 4）3.16992.91372.7982（f/a，ⅰ， 5）6.10516.61016.8771（p/a，ⅰ， 5）3.79083.43313.2743（f/a，ⅰ， 6）7.71568.53558.9775（p/a，ⅰ， 6）4.35333.88873.6847 要求：
（1）计算后付等额租金方式下的每年等额租金额。
【答疑编号0340018：针对该题提问】
答案：
（1）后付等额租金方式下的每年等额租金额=50000/（p/a,16%,5）≈15270（元）
（2）计算后付等额租金方式下的5年租金终值。
答案：（2）后付等额租金方式下的5年租金终值=15270×（f/a,10%,5）≈93225（元）
（3）计算先付等额租金方式下的每年等额租金额。
答案：（3）
先付等额租金方式下的每年等额租金额=50000/[（p/a,14%,4）+1] ≈12776（元）
或者：先付等额租金方式下的每年等额租金额=50000/[（p/a,14%,5）×（1+14%）] ≈12776（元）
（4）计算先付等额租金方式下的5年租金终值。
答案：（4）先付等额租金方式下的5年租金终值=12776×（f/a,10%,5）×（1+10%）≈85799（元）
或者：先付等额租金方式下的5年租金终值=12776×[（f/a，10%，5+1）-1] ≈85799（元）
（5）比较上述两种租金支付方式下的终值大小，说明哪种租金支付方式对企业更为有利。（以上计算结果均保留整数）
答案：（5）因为先付等额租金方式下的5年租金终值小于后付等额租金方式下的5年租金终值，所以应当选择先付等额租金支付方式。
4.融资租赁的优缺点
优点：
（1）筹资速度快
（2）限制条件少
（3）设备淘汰风险小
（4）财务风险小
（5）税收负担轻
主要缺点：筹资成本高
四、利用商业信用
1.概念：商业信用是指在商品交易中由于延期付款或延期交货所形成的企业间的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
3.商业信用的决策
（1）计算公式
例1：赊购商品100元，卖方提出付款条件“2/10，n/30”，则：
2/10表示10天之内付款，享受2%折扣，10--折扣期
n/30表示超过10天，30天之内付款，全额付款， 30--信用期
三种选择：
第一方案：折扣期内付款。好处：享受2%折扣，弊：少占用20天资金。
第二方案：超过折扣期但不超过信用期。好处：保持信用，多占用20天资金。弊：丧失折扣。
第三方案：超过信用期，长期拖欠（展期付款）。好处：长期占用资金，弊：丧失信用。
若选择第10天付款，付98元；
若选择第30天付款，付98+2元，
（2元可以看成是多占用20天资金的应计利息）
如果选择第50天付款，付款额为100万，则：
[例3-12]放弃现金哲扣的成本
某企业拟以“2/10，n/30”信用条件购进一批原料。这一信用条件意味着企业如在10天之内付款，可享受2%的现金折扣；若不享受现金折扣，货款应在30天内付清。则放弃折扣的成本为：
这表明，只要企业筹资成本不超过36.73，就应当在第10天付款。
（2）决策原则： 若放弃现金折扣成本＞短期融资成本率折扣期内付款若放弃现金折扣成本＜短期融资成本率信用期付款
篇3：会计中级职称考试财务管理课堂笔记六
贴现贷款实际利率=[20/（200-20）×100%]≈11.11%
（三）银行借款的优缺点比较
优点：
1.借款速度比较快；
2.筹资成本低；
3.借款弹性好。
缺点：
1.财务风险大；
2.借款限制条款多；
3.筹资数额有限。
二、发行公司债券
（一）债券的基本要素
1.债券的面值（到期的还本金额）
2.债券的期限
3.债券的利率
4.债券的价格
（二）种类
1.按照是否存在抵押担保分：信用债券、抵押债券、担保债券
信用债券：包括无担保债券和附属信用债券，企业发行信用债券往往具有较多的限制性条件，这些限制条件中最重要的是反抵押条款。
抵押债券：可以是不动产抵押，可以是设备抵押，也可以是证券抵押。
担保债券：有一定的保证人对债券作出担保。
保证人的条件：
（1）保证人首先必须是符合《担保法》的企业法人；
（2）净资产不低于被保证人拟发行债券的本息；
（3）近三年连续盈利，且有较好的业绩前景；
（4）不涉及改组、解散等事宜或重大诉讼案件；
（5）中国人民银行规定的其他条件。
2.按照是否记名分：记名债券和无记名债券
记名债券的优点是比较安全，缺点是转让手续复杂
无记名债券转让方便，但是不安全。
3.其他分类p106
（1）可转换债券（可以转换为普通股）
（2）零票面利率债券（票面不表明利息）
（3）浮动利率债券（目的是为了对付通货膨胀）
（4）收益债券：在企业不盈利时，可以暂时不支付利息，而到获利时支付累积利息的债券。
（三）债券发行价格的确定
举例：某公司05.11.1决定发行债券，债券面值1000元，票面利率5%，期限3年，分期付息到期还本，在06.1.1正式发行债券：
如果发行时市场利率变为6%，则债券折价发行；
如果发行时债券利率变为4%，则债券溢价发行；
如果发行时市场利率仍为5%，则债券平价发行。
债券之所以存在溢价发行和折价发行，是因为资金市场上的利息率是经常变化的，而债券一经发行，就不能调整其票面利率。
债券发行价格计算公式：
分期付息、到期一次还本债券：
或=票面金额×（p/f,i1,n）+票面金额×i2×（p/a,i1,n）
不计复利、到期一次还本付息债券：
债券发行价格=票面金额×（1+i2×n）（p/f,i1,n）
[例3-8]债券发行价格的计算—-按期付息，到期一次还本
华北电脑公司发行面值为1000元，票面年利率为10%，期限为，每年年末付息的债券。在公司决定发行债券时，认为10%的利率是合理的。如果到债券正式发行时，市场上的利率发生变化，那么就要调整债券的发行价格。现按以下三种情况分别讨论。
（1）资金市场上的利率保持不变，华北电脑公司的债券利率为10%仍然合理，则可采用等价发行。债券的发行价格为：
1000×（p/f,10%,10）+1000×10%×（p/a,10%,10）
=1000×0.3855+100×6.1446≈1000（元）
（2）资金市场上的利率有较大幅度的上升，达到15%，应采用折价发行。发行价格为：
1000×（p/f,15%,10）+1000×10%×（p/a,15%,10）
=1000×0.2472+100×5.0188≈749（元）
也就是说，只有按749元的价格出售，投资者才能购买此债券，并获得15%的报酬。
（3）资金市场上的利率有较大幅度的下降，达到5%，则可采用溢价发行。发行价格为：
1000×（p/f,5%,10）+1000×10%×（p/a,5%,10）
=1000×0.6139+100×7.7217≈1386（元）
也就是说，投资者把1386元的资金投资于华北电脑公司面值为1000元的债券，便可获得5%的报酬。
篇4：会计中级职称考试财务管理课堂笔记四
第三章 企业筹资方式
从近几年的考试来说本章属于比较重点的章节，题型可以出客观题，也可以出计算题，甚至综合题。客观题的出题点很多，而且客观题历来在本章出题所占分数也较多。
第一节 企业筹资概述
一、企业筹资的含义和动机（熟悉）
企业筹资是指企业根据生产经营等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。企业筹资的动机可分为四类：设立性筹资动机、扩张性筹资动机、偿债性筹资动机和混合性筹资动机。
二、企业筹资的分类：（掌握）
（1）按照资金的来源渠道不同，分为权益筹资和负债筹资
（2）按照是否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹资
直接筹资不需要通过金融机构，直接筹资的工具主要有商业票据、股票、债券；
间接筹资需要通过金融机构，典型的间接筹资是银行借款。
（3）按照资金的取得方式不同，分为内源筹资和外源筹资
内源筹资：是指企业利用自身的储蓄（折旧和留存收益）转化为投资的过程。
外源筹资：是指吸收其他经济主体的闲置资金，是指转化为自己投资的过程。
（4）按照筹资的结果是否在资产负债表上得以反映，分为表内筹资和表外筹资
表内筹资是指可能直接引起资产负债表中负债和所有者权益发生变动的筹资；
表外筹资是指不会引起资产负债表中负债与所有者权益发生变动的筹资。
（5）按照所筹资金使用期限的长短，分为短期资金筹集与长期资金筹集
筹资方式最基本的分类：权益资金筹集方式和负债资金筹集方式，其中负债分为长期负债和短期负债，权益资金和长期负债称为长期资金，短期负债称为短期资金。
三、筹资渠道与筹资方式（掌握） 比较内容筹资渠道筹资方式含义筹措资金的来源方向与通道筹资方式是指筹措资金时所采取的具体形式种类或方式国家财政资金、银行信贷资金、其他金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金和企业自留资金等六种吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购
四、企业筹资的基本原则（了解）
（一）规模适当原则
（二）筹措及时原则
（三）来源合理原则
（四）方式经济原则
五、企业资金需要量的预测
（一）定性预测法（了解）
利用直观的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力，预测未来资金需要量的方法。
（二）定量预测法（掌握）
主要介绍了比率预测法和资金习性预测法。
1.比率预测法
是依据有关财务比率与资金需要量之间的关系，预测资金需要量的方法，通常使用的是销售额比率法。
销售额比率法
（1）假设前提：p63
企业的部分资产和负债与销售额同比例变化；企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到最优（不必研究）。
（2）基本原理
会计恒等式：资产=负债+所有者权益
财务管理中：负债和所有者权益理解为资金的来源；资产理解为资金的占用
举例：
企业的收入为1000万元，应收账款500万元，存货600万元，应付账款700万元，
企业的应收账款、存货和应付账款与收入同比例变动，假设企业收入仍为1000万元，则应收账款、存货和应付账款的数额不变；如果年收入为1100万元，则应收账款变为550万元。
如果δ资产=δ负债+δ所有者权益，不需要对外筹集资金；
如果δ资产＞δ负债+δ所有者权益，需要从外部增加资金，需要增加的外部资金=δ资产-（δ负债+δ所有者权益）；
如果δ资产＜δ负债+δ所有者权益，企业有资金的剩余。
（3）计算公式p65
外界资金需要量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益
（4）基本步骤
①区分变动性项目（随销售收入变动而呈同比例变动的项目）和非变动性项目
②计算变动性项目的销售百分率
③计算需追加的外部筹资额
篇5：会计中级职称考试财务管理课堂笔记三
第二章 资金时间价值与风险分析 从考试来说本章单独出题的分数不是很多，一般在5分左右，但本章更多的是作为后面相关章节的计算基础。
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的含义：
1.含义：一定量资金在不同时点上价值量的差额。（p27）
2.公平的衡量标准：
理论上：资金时间价值相当于没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。
实务上：通货膨胀率很低情况下的政府债券利率。
[例题]一般情况下，可以利用政府债券利率来衡量资金的时间价值（ ）。
答案：×
[例题] 国库券是一种几乎没有风险的有价证券，其利率可以代表资金时间价值（ ）。
答案：×。
二、资金时间价值的基本计算（终值、现值的计算）
（一）利息的两种计算方式：
单利计息：只对本金计算利息
复利计息：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息
（二）一次性收付款项
1.终值与现值的计算：
（1）终值
单利终值：f=p×（1+n×i）
复利终值：f=p ×（1+i）n
其中（1+i）n 为复利终值系数，（f/p，i，n）
例1：某人存入银行15万，若银行存款利率为5%，求5年后的本利和？
单利计息：
f=p+p×i×n
=15+15×5%×5=18.75（万元）
f=p×（1+i×n）
复利计息：
f=p×（1+i）n
f=15×（1+5%）5
或：
f=15×（f/p，5%，5）
=15×1.2763=19.1445（万元）
复利终值系数：（1+i）n 代码：（f/p,i，n）
（2）现值
单利现值：p=f/（1+n×i）
复利现值：p=f/（1+i）n =f×（1+i）-n
其中（1+i）-n 为复利现值系数，（p/f，i，n）
例2：某人存入一笔钱，想5年后得到20万，若银行存款利率为5%，问现在应存入多少？
单利计息：
p=f/（1+n×i）=20/（1+5×5%）=16（万元）
复利计息：
p=f×（1+i）-n=20×（1+5%）-5
或：
p=20×（p/f，5%，5）=20×0.7835=15.67（万元）
复利现值系数：（1+i）-n 代码：（p/f,i，n）
2.系数间的关系：复利终值系数与复利现值系数是互为倒数关系
（三）年金终值与现值的计算
1.年金的含义：一定时期内每次等额收付的系列款项。
三个要点：相等金额；固定间隔期；系列款项。
2.年金的种类
普通年金：从第一期开始每期期末收款、付款的年金。
即付年金：从第一期开始每期期初收款、付款的年金。
递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金
永续年金：无限期的普通年金
3.计算
（1）普通年金：
①年金终值计算：
其中 被称为年金终值系数，代码（f/a，i，n）
例3：某人准备每年存入银行10万元，连续存3年，存款利率为5%，三年末账面本利和为多少。
答：f=a×（f/a，i，n）=10×（f/a，5%，3）=10×3.1525=31.525万元
②年金现值计算
其中 被称为年金现值系数，代码（p/a，i，n）
例4：某人要出国三年，请你代付三年的房屋的物业费，每年付10000元，若存款利率为3%，现在他应给你在银行存入多少钱？
答：p=a×（p/a，i，n）=10000×（p/a，3%，3）=10000×2.8286=28286（元）
③系数间的关系
偿债基金系数（a/f，i，n）与年金终值系数（f/a，i，n）互为倒数关系
资本回收系数（a/p，i，n）与年金现值系数（p/a，i，n）互为倒数关系
教材p34例2-6：
某企业有一笔4年后到期的借款，到期值为1000万元。若存款年复利率为10%，则为偿还该项借款应建立的偿债基金为：
解析：f=a×(f/a,i，n)
1000=a×（f/a，10%，4）
a=1000/4.6410=215.4
资本回收系数（a/p，i，n）与年金现值系数（p/a，i，n）互为倒数关系。
教材例2-8（p35）：
某企业现在借得1000万元的贷款，在内以年利率12%等额偿还，则每年应付的金额为：
解析：p=a×（p/a,i，n）
1000=a×（p/a，12%，10）
a=1000/5.6502=177（万元）
篇6：会计中级职称考试财务管理课堂笔记五
表3-5 产销量与资金变化情况表 年度产销量（xi）（万件）资金占用（yi）（万元）
120
110
100
120
130
140100
95
90
100
105
110 表3-6 资金需要量预测表（按总额预测）年度产销量（xi）（万件）资金占用（yi）（万元）xiyixi21998
1999
2000
2001
2002
2003120
110
100
120
130
140100
95
90
100
105
11012000
10450
9000
12000
13650
1540014400
12100
10000
14400
16900
19600合计n=6∑xi=720∑yi=600∑xiyi=72500∑xi2=87400
根据上述推导过程列示如下方程：
解方程同样可以得出正确的a、b。
例3：某企业至的产销量和资金需要数量见下表所示，若预测的预计产销量为7.8万吨，试建立资金的回归直线方程，并预测20的资金需要量。
某企业产销量与资金需要量表 年度产销量（x）（万吨）资金需要量（y）（万元）2000
2001
2002
2003
6.0
5.5
5.0
6.5
7.0500
475
450
520
550 答案：
回归直线方程数据计算表年度产销量（x）资金需要量（y）xyx220006.050030003620015.54752612.530.2520025.045022502520036.5520338042.2520047.0550385049n=5σx=30σy=2495σxy=15092.5σx2=182.5
解方程得：a=205（万元）；b=49（元/吨）；
所以：y=205+49x
年的资金需要量=205+49×7.8=587.2（万元）
本节主要掌握
1.筹资的分类
2.资金需要量的预测
篇7：会计中级职称考试财务管理课堂笔记二
本章的分数一般不超过5分，题型主要是客观题。
第一节 财务管理的内容
一、财务与财务管理的含义（p2）
企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。
（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理、综合管理
（3）财务管理工作包括两大部分
1）组织企业财务活动
2）处理企业与各有关方面的财务关系
二、财务活动（p2）
（一）财务活动的主要内容及各种活动的体现
财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。
（1）筹资活动（注意具体内容与举例）
企业在筹资过程中，一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。
例题1：下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ ）。（2003年）
a.偿还借款
b.购买国库券
c.支付利息
d.利用商业信用
答案：acd
（2）投资活动（注意狭义与广义的区别）
狭义的投资仅指对外投资，广义的投资包括对外投资和对内投资。
例题2：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）。（2003年）
a.购买设备
b.购买零部件
c.购买专利权
d.购买国库券
答案：d
解析：狭义投资仅指对外投资。选项a、b、c属于企业内部投资。
（3）资金营运活动（注意内容及举例）
注意：如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式筹集所需资金，属于资金营运活动。
（4）分配活动（注意狭义与广义的区别）
广义的分配指的是对企业各种收入进行分割和分派的过程，狭义的分配指的是对企业净利润的分配。
（二）财务管理的主要内容（p4）
筹资管理（第三、四章）、投资管理（第五、六、七章）、营运资金管理（第八章）及利润分配管理（第九章）。
三、财务关系
财务关系指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
各种财务关系的体现:
1.企业与投资者之间：
（1）投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响；
（2）投资者参与企业净利润的分配；
（3）投资者对企业的剩余资产享有索取权；
（4）投资者要承担一定的经济法律责任。
2.企业与债权人之间：债务与债权关系
3.企业与受资者之间：所有权性质的投资与受资关系
4.企业与债务人之间：债权与债务关系
5.企业与政府之间：强制无偿的分配关系
6.企业内部各单位之间：相互提供产品或劳务所形成的经济关系
7.企业与职工之间：劳动成果上的分配关系
例题3：在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（ ）。（2004年）
a.企业向职工支付工资
b.企业向其他企业支付货款
c.企业向国家税务机关缴纳税款
d.国有企业向国有资产投资公司支付股利
答案:d
【解析】企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
例题4.民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系（ ）。（2004年）
答案：×
解析：民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制无偿的分配关系
第二节 财务管理的环境
财务管理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。它包括经济环境、法律环境、金融环境，前两个环境只作了解，重点掌握金融环境。
一、金融环境
金融环境因素包括金融机构、金融工具、金融市场和利息率等。
1.金融机构
金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。
2.金融工具
金融工具是在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效应。
金融工具一般具有期限性、流动性、风险性、收益性的特点。一般来说，风险性与流动性反方向变动，收益性与风险性同向变动。
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