出纳资格考试知识：现金收入的操作流程（整理4篇）由网友“有你我精彩”投稿提供，下面是小编整理过的出纳资格考试知识：现金收入的操作流程，希望对大家有所帮助。
篇1：出纳资格考试知识：现金收入的操作流程
出纳资格考试知识：现金收入的操作流程
1、现金收入管理的原则
出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：
(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：
①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。
②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具太头小尾的收入凭证。
③账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的'发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。
(2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
2、严格办理收入手续
发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：
(1)审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
(2)现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。
(3)现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿，保证本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。
3、现金收入的程序
直接收款方式，是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式，如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：
(1)受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，应先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确，然后再审授现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。
(2)与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。
(3)清点无误后，开具收款凭据，并在凭据上加盖“现全收讫”章。
(4)根据收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。
(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
在商品零售业、旅游、饮食服务业等行业中，由于收款业务比较频繁，一般采用由营业分散收款或收银员集中牧款的方式，每天定时向出纳部门交款，其现金收入也应按前速程序办理手续。
篇2：导游资格考试报名系统操作流程
关于导游资格考试报名系统操作流程
登录报名系统注册报考：
1.考生进入全国导游资格考试网上报名系统，系统首页：
2.考生在全国导游资格考试网上报名系统首页的“报考省份入口”处点击选择需要报考的省份进行报名：
3.点击“考生注册”按钮进入报名须知阅读页面，阅读完报名须知后点击“我已阅读并同意”按钮进入到注册页面，如下图(2-3)：
4.进入注册信息填写页面，带*号的字段为必填字段，如果报考加试类的考生则资格证号为必填字段;填写完信息后点击“提交”按钮，如下图：
5.提交后进入注册成功提示页面，登录账号和登录密码会在此处显示，其中登录账号为考生所报考的证件号码：
6.进入考生报考首页面，填写登录账号、密码及验证码后，点击“考生登录”按钮，进入报考页面：
7.登录系统后，考生可查看及修改个人信息，如修改信息请在修改完毕后，点击“提交”按钮：
8.点击“我的信息”补充完善个人基本信息，补充完毕后，点击“提交”按钮;
其中照片需上传白底证件照，JPG格式，照片尺寸：宽285像素;高385像素，具体制作方法详见页面中的“合格照片制作教程”：
9.点击“我要报考”按钮，进入选择报考区域页面，考生在此页面可选择所要报考的“开考省份”、“现场开考城市”以及“笔试开考城市”，选择完毕后点击“下一步”按钮，，进行“选择科目”页面。
其中加试类的考生在选择完“开考省份”、“现场开考城市”后，请根据页面提示任意选择笔试开考城市。
10.进入“选择科目”页面后，选择要报考的'科目类别及名称，选择完毕后，点击”提交”按钮,如下图：
11.提交报考信息，进入报考完成页面，页面会弹出提示确认框，点击“确认”按钮后，可点击页面“打印报名表”按钮打印报名表，如下图：
如果考生发现个人信息填写有误，可点击“修改个人信息”按钮进行个人信息修订，修订完毕后，点击“提交”按钮即可。
考生需要注意的是：一旦报名审核点审核报考信息通过后，该考生将不能在系统中对个人信息及报考信息进行修改。
12.选择“已报考科目”页面，可在页面中查看已报考的科目信息以及审核状态。
注：如果考生对已报考的信息进行修改，需在待审核的状态下，点击此页面的“删除”按钮先删除原报考信息才能重新进行报考。
13.现场审核
考生携带自报名系统上打印的报名信息确认表及其他相关证明到指定地点进行现场审核，现场审核工作人员审核考生所持有的相关资质。现场审核日期及地址各省市现场审核的具体地址及具体时间请参照各省市公告。
备注：审核通过之前个人信息及报考信息可以自行修改，审核通过后考生的个人信息及报考信息均不能修改。
14.交费
本次考试按照各省市不同要求，分为现场交费或在线交费两种形式，请按各省市要求办理。现场资格审核合格的考生，方可交费。交费完成后，报考费不予退还。具体交费时间请参照各省市公告。
篇3：会计资格考试知识：财务会计工作基本流程
会计资格考试知识：财务会计工作基本流程
一、大致环节如下：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。但实际工作中会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容分析：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用 贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税 贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润 贷：所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的`资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(本月的发生额)编制利润表。
关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
篇4：出纳资格考试知识：货币资金核算的工作内容
出纳资格考试知识：货币资金核算的工作内容
(1)办理现金收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算，规范使用支票。
严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的.支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
(4)保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
(5)保管有关印章，登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证，办理销售结算。
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
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