银行欠息问题的对策散文（共11篇）由网友“长日将尽”投稿提供，下面是小编整理过的银行欠息问题的对策散文，欢迎阅读分享，希望对大家有所帮助。
篇1：银行欠息问题的对策散文
银行欠息问题的对策散文
贷款利息收入是银行财务收入的重要组成部分，利息收入如何，直接体现银行的经营效益和利润、费用率、人均创利额、收息率……等项财务指标的完成。因此抓好收息工作是完成各项工作任务和提高经济效益的关键。
一、欠息的主要原因
银行大量欠息挂帐待收（有的已经成为坏帐），并且新的欠息增长幅度逐年上升，这个问题一直是困扰银行经营效益提高的难题，它是国民经济（郭者说与开户企业）情况密切相
关。从当前贷款大户生产经营状况看，主要原因是企业经营不景气，这是欠息不断增多的主要原因。其次，是在收息工作中，也存在一定的问题。
1．重视收贷，忽视收息
一个时期，部分行处对收息工作重视不够，还没有把收息工作作为全行一项主要工作来抓。没有坚持常年收息工作而是旺季抓一阵子、，平时抓的不紧。没有把全行的收息积极性
全面调动起来。在工作中存在着重视收贷，忽视收息的偏向。
2．关注企业困难，忽视自身效益
由于银行过去在较长历史时期中，一直不十分注意自身的经济效益，因此，有的职工自身效益观念较差。在处理银、企利益关系上，有向企业倾斜的现象。如：企业来了货款不积极组织收回贷款，或怕收欠息影响企业用款，过份照顾企业而忽视了银行的自身效益。
3．重视业务，忽视财务
在过去一个时期中，由于我国银行实行企业化管理历程较短，多习惯于抓资金、抓业务，在业务开展上，不关注或很少关注经济效益，有时，为了实现某项业务目标，甚至损害了自
身的经济效益也并不引为重视。在银行全部经营活动中，效益意识对业务决策并不起主导作用。由于对自身效益关注甚少，全行职工的效益观念淡薄。想法花钱的人多，研究创收的人
少。这几年虽然试行承包或经营责任制，效益与职工个人利益“挂钩”，但是毕竟因为挂钩的得失微薄，一部分人对银行效益漠不关心。
对职工的业绩考核、任务的分配往往忽视了收息的工作。应该根据本行的财务目标确定收支数额，将应收入额逐处、所分解落实，同信贷等指标一样落实到人头。过去，有一部分基层单位，没有将收息任务落实到人头。对收息工作的经验总结推广不够，全行职工的收息积极性还没有全部调动起来。
可见，影响银行经济效益是贷款收息率低，陈欠贷款利息逐年大幅度上升，客观原因是企业生产不景气，主观是工作尚有差距。
二，应采取的对策
为了实现转亏为盈，从实际出发，实事求是地抓好财务收入，进一步提高银行自身的经济效益，应作好如下工作。
1．统一领导，统一认识，步调一致
各行、处要把收息工作作为全行主要的工作认真抓好。建立领导组织。各行行长主抓收息工作。行长任组长，信贷、审计、会计科长为领导组成员负责落实基层的收息任务，
组织考核、指导检查各基层单位的收息工作。
各基层单位以主任为组长，信贷员、会计为成员，负责任务落实，组织收息工作，处理收息工作中的有关问题。正确处理收贷和收息，企业效益和银行自身效益的关系，负责宣传鼓动全体职工做好收息工作，并向上级行报告收息工作情况，考核与推荐收息成绩显著的.人员，推广外地和本单位的收息工作经验。
2．认真执行政策，强化管理，提高全行职工的效益观念
在收息工作中严格执行国家的利率政策，认真执行加息、罚息、浮动利息等规定，准确计息、正确处理银企利益关系，严格按国务院规定的企业货款“扣款顺序”在企业贷款中及时收回欠息，不准有款不收息擅自让利；不准擅自停息、免息。各行决策时，要考虑自身的经济效益，尽可能少做或不做亏本的生意。
3．建立收息责任制，明确分工，落实收息责任和任务
基层营业单位要建立“收息责任制”，信贷人员、会计、记帐人员、坐班主任明确分工负责。
会计、记帐人员对有欠息的企业存款帐户有款时及时与信贷员联系收回贷款或利息，不准擅自为企业支付贷款。计息期（或结息前）将无款偿息的贷款情况及时向包片信贷员反映。
信贷员要及时办理收贷（或收息）手续，对无款偿息的企业，要帮助筹措资金及时偿清欠息。协助企业安排偿息计划。对信贷员既要考核信贷计划完成情况，也要考核收息计划完成情况。
坐班主任要把收息工作作为一项常抓不懈的主要任务，认真抓好落实，做好督导与考核工作。
包片的信贷人员要把收息任务落实到企业各户，抓好收息的重点户。．
4．发挥检查督导作用，强化收息监督
市、县行会计人员定期检查各基层单位收息情况，发现问题及时研究解决，对违背政策，擅自“让利”等问题要查找原因追究责任。今年下半年，中企处检查的重点是“让利”（有款不收息），因此要加强自查。
各级审计部门，也要加强对收息工作的审计，以推动全辖的收息工作。
5．建立“待交利息”存款专户
对有一定资金活动，但又不能按期如数偿清贷款利息的企业，银行可与企业协商建立“待交利息存款”专户，在收入货款时，从中留出一定数额的“待交利息”款存入专户，以便计
息时及时收回贷款利息。这样做可使银行减少“应收未收利息”，企业少支付复利。这是正确分配企业销货收入的合理方法，因为销货款的成本中含有贷款利息部分，在产品生产或商
品销售中，已分别将贷款利息摊入成本中，这样分别核算不会影响企业的正常生产或经营活动。
这个专户也可做企业筹集偿息资金的存款户，专款专用。比户的存款以保证按时支付贷款利息为最高存款额度，不必浮款过多。
6．对企业存贷款实行“按月结息”
对资金活动量较小，贷款额度较大的企业实行按月结息，可以及时收回贷款利息，使企业的偿息支付“化整为零”，不仅可以减轻企业集中偿息的资金支付压力，便于企业准确分摊戊本费用，也可使银行及时体现经营效益，减少“应收未收利息”。现在业务量较大的单位，都实行了微机办理对公业务，计息比较方便，因此，采取按月结息已经基本具备条件，可以全面推行或因地制宜在部分有条件的行处试行，这是提高收息率，避免欠息过多的有效措施。
7．改进“应收未收利息”核算办法，便于收息
现行做法是计息期将无款偿息企业的“计息清单”专夹保管，待企业存款户有款时，抽出“计息清单”凭以收息入帐。这种做法，容易发生凑笔数金额的弊病，并且凭证日期与进帐日不一致，事后查考困难。因此可改为：计息时将“应收未收利息”金额凭“计息清单”记入该户的表外科目“应收未收利息”帐户，企业回单加盖“欠息”戳记交由企业记入“欠银行利息”帐户。如企业存款户有款，可凭“表外科目分户帐”另行填制凭证收回欠息。收息凭证可用“特种转帐传票（暂代）代替，在“收款原因栏填注收回欠息金额、复利金额、本次欠息余额，便于企业对帐和防止差错。这样，就可以随时地不受笔数额度的限制，及时收回欠息。
实行这种核算方法，将过去专夹保管的欠息凭证，逐笔与欠息户表外科目“应收未收利息”分户帐勾对相符后，加封装订保管。以后，则凭分户帐（表外）余额收回欠息。实行这种收息核算办法时，要逐户与企业核对欠息余额，做到银企帐完全相符。
8．试行收息“专项奖励”办法
对收息成绩显著的领导与同志进行专项奖励。采取任务考核的方法，评出收息优秀工作者，实行奖励。受奖人员包括市县行行长、科长直至经办人员，主要是采取市行考核县行；
县行考核处、所；处所考核个人的方法，再经民主评议后确定受奖人员。
9．试行“弹性”利润计划
对各行处核定的利润计划应以贷款规模、信贷资产质量与历年创利水平以及利润留成保底等相关因素而定。
如果各行处间同意彼此转让一部分计划，经上级行同意可允许转让，随之留成（基础留成）和超利分成也同时转让，由上级行进行清算。
实行此种任务协商转让办法，即可保证全辖区任务的完成，又可调节任务测算分配同备行处经营水平、管理素质上的差距，实行多劳多得，把全辖的经营潜力调动或发掘出来，以保证利润计划的完成。
这种做法各行之间年初任务下达后或近年终时都可进行。、
10．从帮助企业入手，奠定银行的收息基础
银行的效益是企业效益的反映。企业活了，经营好转了，银行的收息工作也就容易完成任务。因此，要下力量帮助企业．减亏增盈或扭亏为盈，要从帮助企业入手组织收息。但是，帮企业不能靠“让利”、“施舍”，只能靠发掘企业内部的经营潜力，生产适销对路产品，扩大销路等去寻求出路。银行要以发挥金融部门的职能作用，在政策允许的范围内给予企业以有效地支持，使银行与企业的效益共同提高。
篇2：建行银行面试问题及对策
建行银行面试问题及对策
1、为什么不谈谈你自己？
分析：这是个开放性问题。从哪里谈起都行，但是滔滔不绝地讲上一两个小时可不是雇主所希望的。这样的问题是测验你是否能选择重点并且把它清楚、流畅地表达出来。显然，提问者想让你把你的背景和想要得到的位置联系起来。
回答对策：有几个基本的方法。一个是直接简要回答所问的问题，另一个是在回答前要求把问题问得更明确。在上述两种情况下，你都要很快地把你的答案转到你的技能、经验和你为得到目前这份工作接受的培训上来。
回答样板：“我来自一个小家庭，有一个弟弟，父母都还在工作。中学毕业后，我攻读市场营销学士。日间在一家商业机构担任行销执行员，学了不少管理方面的知识。例如，我全权负责的一个批发销售公司的业务，销售总额一年为200万美元。在那里我学习到怎么管理人事，在压力下解决问题。我希望能更好的运用我的技能。我相信我的经验和学历将让我迎向未来更大的挑战。”
评语：只简单的介绍了个人历史，很快的将重点话题转到与工作有关的技能和经验上来。你也可请面谈者把他确实想了解的东西集中到一点，如你可问：“你是不是想知道我受过的教育，或者与工作有关的技术和经验？”等，大多雇主都会乐意告诉你他们感兴趣的是什么？
2、我为什么要雇用你？
分析：这是个直接、正面的问题，尽管这个问题不会问得这样明确，但是会在其它问题之后被提出来，这个问题没有隐含的意思。
回答对策：直接的问题需要直接了当回答，为什么他们要雇用你呢？最巧妙的回答对他们而不是对你有利。这个问题会使你向他们提供证据以证实你可以帮助他们改进工作效率，降低成本、增加销售、解决问题（如准时上班，改进对顾客的服务、组织一个或多个管理工作等）。
回答样板：“我是个经验丰富的经理，在员工队伍建设方面，从组织项目的实施到鼓励员工合作，我得心应手。多年来，我已经掌握了一套雇人和留人的技巧。此外，我还擅长帮助公司顺利实现技术改造和员工培训。我经常对主要客户进行示范讲解，我们的销售额在过去两年平均增加了87%。”
评语：在回答中，以实例提供有力的证据，直接而自信地推销自己。
3、你有哪些主要的优点？
分析：像前面问题一样，这个问题问得相当直接，但是有一点隐含。
回答对策：你的回答应当首先强调你适应的或已具有的技能银行面试问题及答案银行面试问题及答案。雇用你的决定在很大程度上取决于这些技能，你可以在后面详细介绍你与工作有关的技能。回答时，一定要简单扼要。
回答样板：“我具有朝著目标努力工作的能力。一旦我下定决心做某事，我就要把它做好，例如，我的志愿是成为一个出色的公关经理，我喜欢接触不同的人，服务人群，为了实现这个目标。我目前正在修读有关课程。”
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评语：如“我的学习能力、适应能力很强。”“人际关系很好”等都是可提出的优点，但尽可能要提供与工作相关的证据，这会使你与众不同。
4、你有哪些主要的缺点？
分析：这是个棘手的问题。若照实的回答，你会毁了工作，雇主试图使你处于不利的境地，观察你在类似的工作困境中将作出什么反应。
回答对策：回答这样的问题应诚实。完满地回答应该是用简洁正面的介绍抵消反面的问题。
回答样板1：“工人们指责我对工作太投入。我经常提前一点上班安排好我的工作，晚上晚一点下班，使要干的事得以完成。”
回答样板2：“我需要学会更耐心一点。我的性子比较急，我总要我的工作赶在第一时间。我不能容忍工作怠慢。”
评语：回答的虽是自身的缺点，但却表现了正面的效果，对工作的积极抵消了反面。
5、你想得到的薪水是多少？
分析：如果你对薪酬的要求太低，那显然贬低自己的能力；如果你对薪酬的要求太高，那又会显得你分量过重，公司受用不起。一些雇主通常都事先对求聘的职位定下开支预算，因而他们第一次提出的价钱往往是他们所能给予的最高价钱。他们问你只不过想证实一下这笔钱是否足以引起你对该工作的兴趣。
回答对策：在商谈薪酬之前，你已经调查了解了自己所从事工作的合理的市场价值。在与对方商谈时，不妨尽可能插入“合理的和市场价值”语汇。记得，商谈时降低原来的开价轻而易举，但一旦开出低价后想再提上去就难乎其难。
回答样板1：如果你尚未彻底表现自我价值，面试者就提此问题考你，你不妨参考以下答案：
“钱不是我唯一关心的事。我想先谈谈我对贵公司所能做的贡献－－如果您允许的话。”
“我对工资没有硬性要求。我相信贵公司在处理我的问题上会友善合理。我注重的是找对工作机会，所以只要条件公平，我则不会计较太多。”
回答样板2：如果你已经阐明该职位的重要性，可是对方仍旧告诉你给你的报酬已是最好的。您不妨指出它的工作性质实际上值得你获得更高的报酬；阐明你将如何通过努力缩减公司的开支；说明在工作中你得自我承担哪些费用等，以证明你对公司的价值，和表明你要求更高报酬是以你的工作表现为前提的。
但是如果对方不愿妥协，在你未得到肯定的工作答复之前，不要使雇主排除对你的考虑。你可以问：‘你们决定雇用我了吗？”如果答案是肯定的，报酬却使你不愿接受，你可以这样拒绝：
“谢谢你给我提供工作机会。这个职位我很想的到，但是，工资比我想要的低，这是我无法接受这份工作的原因之一。也许你会重新考虑，或者以后能有使我对你们更有价值的工作时再考虑我。”
评语：即使拒绝对方，也要为协商留有余地。如果雇主需要你，他会乐于满足你的要求。一旦你对他们提出的标准说“不”，交易就做不成了。
6、你以前的经验和我们现在的工作有哪些联系？
分析：这个提问要求你在与其它求职者进行比较时，你要克服你背景中显示出来的任何弱点。
回答对策：首先要介绍你的优势银行面试问题及答案个人简历 。假如其它求职者明显地比你受的教育多，工作经验多或知识多，那么你就要介绍你的优势。
回答样板1：“如你所知，我刚刚结束电脑编程方面的加强培训。另外，我在企业方面有三年多的工作经验，其中包括在老板不在时管理小型企业。我在那学会了处理财务及基本的会计工作。我还盘算和管理过价值30万美元的产品。这些经历帮我认识企业使用电脑编程的作用。虽然我刚接触编程工作，我对电脑语言是熟悉的
我受的教育是全面的，我有300多个小时的电脑操作时间，这是我课程的一部分。因为我是新手，我决心比别人更努力地工作，以便及时完成任务。”
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篇3：我国网络银行的问题及对策
我国网络银行的问题及对策
网络基础设施建设不完善，安全防范能力差。对于银行业来讲，除了社会整体网络设备水平低下之外，银行业内部网络构造也还处于很低级的状态，银行内部局域网建设仍很落后，即使是同一个商业银行内部，各个市和市之间，市和省之间，基本上没有一个完整的网络链接。网络安全是金融界的第一生命，因此，国外各家上网银行不惜投入巨资开发先进的、无懈可击的保密安全系统，以保障网上客户的交易及资金安全。我国的网络银行在安全性方面存在不少问题。大部分计算机硬件设备主要依靠从国外进口，许多国产的安全产品，其核心技术也是国外的，这些都成为网络金融安全的隐患。理财观念和信用观念相对落后，传统银行创新能力不足。目前思想观念的滞后成了网络银行发展的最直接障碍。国人对于财富的概念基本上还集中体现在现金上和有价证券上，难以接受电子货币的概念，要接受网络银行更是不易。在扭转传统文化桎梏、陈旧理财观念和消费行为习惯上可能要付出一代甚至几代人的努力。良好的信用机制是网络银行发展的基本条件之一，我国在这方面差距很大，身份认证体系还很原始，个人信用联合征信制度才在上海试点。信用体系发育程度低，许多企业不愿意采取信用结算交易方式。在银行业竞争日益激烈的今天，产品创新是商业银行取得成功的重要手段和根本出路，是金融业发展的基础。我国的金融体制还是一个严格金融监管体制，在这种体制下，有着很强的准入壁垒，这种壁垒的结果就是中国的银行业缺乏竞争，创新的动力不足，引致网络银行发展相对缓慢。
中资银行应对外资银行的挑战能力不足。外资银行有雄厚的资金实力和发展网络银行业务的先行优势，可以弥补其网点设置的不足。对个人金融业务的渗透将集中于外币信用卡的发行、清算与兑付，个人投资理财，个人网上金融服务，家庭银行等。一旦网络银行在中国全面展开，中资银行的网点优势便成为弱势。加入WTO后，外资银行能以全能化经营或通过集团方式实现混业经营，而国内银行按目前规定只能实施分业经营，在竞争上处于劣势。
网络银行监管机制和效率急待完善和提高。由于网络的广泛开放性，网络银行给金融监管带来了新的课题，网络银行不仅易于诱发网络犯罪，还容易产生另一类业务风险如信誉风险等。要解决这些问题，必须建立一整套完善的法律、法规来进行规范管理。目前巴塞尔委员会及各国银行监管当局正密切关注网络银行的发展并进行研究，但尚未就此立法监管。我国网络银行监管方面的法规更是空白。监控机制和管理水平提出了更高的要求和新的挑战。
明确网络银行的发展模式。从国外经验看，网络银行的发展不外乎两种：发展新的纯网络银行或传统银行的网络化，两种模式各有利弊。应当承认，单纯由传统的银行来建立网络银行金融体系的难度很大，而单纯由高新技术公司来开展金融服务也是难以树立有号召力品牌的。将我国传统大银行的品牌和新兴高科技手段结合起来，将是未来金融服务业发展的一个“双赢”选择。从这个角度看，我国网络银行发展模式可以定位为传统银行的`网络化创新。
加大业务创新和组织创新力度。随着网络经济的发展，深入服务将出现两极化趋势：标准化和个性化，即一是以更低的价格大批量提供标准化的传统金融服务，一是在深入分析客户信息的基础上为客户提供个性化的金融服务，重点是在理财和咨询业务、由客户参与业务设计等方面。要从客户需求出发，充分体现“以质胜出”和“客户中心主义”。传统银行要充分利用不断发展的大量信息技术深入分析客户，加大产品创新的力度，更好地满足客户个性化的需求。为迎接加入WTO后带来的混业经营，又不违反现行监管法规，可以考虑组建金融集团，通过集团下属的银行、保险、证券公司从事跨行业经营，以满足不同客户的不同产品需求，增强国内金融机构的国际竞争力和可持续发展能力。
解决技术性问题。首先是安全问题，要建立规范措施，增强安全防范意识，加强信息产业、工商企业、银行及公安等部门的协调配合，完善安全技术和硬件设施。为了妥善解决这些问题，一些有远见的银行界人士正与科技界人士密切合作，把网络通信技术和现代密码技术结合起来，使网上购物支付更加便捷、安全。比较有借鉴意义的是美国网络银行所采用的作业系统三重安全防护措施：客户终端浏览器码处理技术、防火墙技术和保护交易中枢不被入侵的可信赖操作系统。其次是方便快捷问题，要解决电脑普及率、光纤覆盖率低、网络的吞吐能力有限等问题。
加强网络银行的监管工作。一方面要根据技术发展修改现行的法律规范与规则，另一方面要制定有关规范电子货币和网上金融服务发展的一系列法律法规，强化对网络银行和网上电子支付结算中心的资格认证，为网络银行发展和网络化金融创新提供法律保障、安全保障。中央银行在加强对网络银行的监管，加强监管的国际合作，同时要支持传统银行的网络化金融创新。
篇4：我国村镇银行发展的问题及对策
一、绪论
长期以来 ,我国农村金融的主要问题在于农户和农村中小企业的巨大金融需求得不到满足。为了破解农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等难题 , 从 年底开始 ,银监会开始陆续颁布关于村镇银行的设立、监管和业务开展方面的指导意见和暂行规定 , 鼓励新型农村金融机构的发展。银监会相继出台了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见 》(以下简称《意见 》 )、《村镇银行管理暂行规定 》等一系列规定和意见。金融监管当局希望通过成立村镇银行促进农村金融竞争 ,改善金融服务。允许设立村镇银行 ,是切实提高农村金融服务的具体行动 ,是深化中国农村金融机构改革的一项创新之举。村镇银行作为新兴的农村金融机构 , 现在还处于发展的初级阶段 ,既面临着发展机遇又面临着各种挑战。
二、村镇银行的概念和性质
村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准 ,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资 ,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。就性质、规模、营业的地域范围而言，“村镇银行” 大致相当于 “社区银行” 和城市信用社。 全国第一家村镇银行―― ―四川仪陇惠民村镇银行于 年 3 月 1 日开业。 此后，截至 年 10 月，全国已经有村镇银行 55 家，村镇银行分支机构 4 家，注册资本总额接近20 亿元，它们分布在21 个省（市、自治区） 。
三、村镇银行建立后对我国农村金融的积极作用
建立村镇银行对于形成多层次 竞争性农村金融市场具有重要意义 ,对缓解当地“金融饥渴症”, 解决金融机构网点覆盖率低 金融供给不足等问题是一种有益尝试 。但是,由于村镇银行试点时间比较短 ,实证的数据还不充分 ,现在还很难预测并确认它对农村金融的消极影响。就目前情况而言 ,村镇银行建立对我国农村金融有以下积极作用 。
1、有利于在农村形成 多层次 、竞争性的金融市场 。
对于农村金融改革的思路 ,理论界和监管层大致形成了这样一个共识 ,即要建立一个多层次的金融服务体系。但是 ,农村金融与其他金融形式相比 ,属于“薄利金融 ” ,长期以来各金融主体大多不愿参与 ,使我国农村金融始终是围绕农村信用社展开的,农村信用社在农村金融中处于垄断地位。国家对农村信用社也进行了多次改革尝试 ,可由于多种原因 ,相对于城市金融而言 ,农村金融改革启动迟 、进展慢 还存在一些深层次矛盾和问题现在农村地区银行业金融机构网点覆盖率低 、金融供给不足 、竞争不充分等问题已经成为制约农村经济发展的重要“瓶颈 ” 。通过建立村镇银行 ,可以打破现有农村信用社垄断农村金融市场的局面 ,给农村金融市场增加人了新的主体 ,在一定程度上必将加剧农村金融市场的竞争。
2、缓解农村地区金融 资源流失 。
农业的“脆弱性 ”特征制约着农村金融的发展 ,突出表现为农村缺乏金融资源 ,且存在资金外流现象。以往大量农村金融资源通过 国有商业银行和邮政储蓄流出农村金融市场 在四大国有商业银行撤并县域机构邮政储蓄改为邮政储蓄银行后 ,通过这两条途径输出金融资源的现象被有效缓解 。但是 ,农村信用社进城展业意愿依然强烈 ,每年仍变相将一部分农业存款转移到城市 ,农村经济发展受到资金“瓶颈 ”限制。笔者经过测算估计 ,全国经过农村信用社从农村流出资金约4000亿元 ,占农村信用社总吸收存款的14.4% ,资金外流现象非常严重 。村镇银行建立后 ,可以在一定程度上缓解农村金融资源流失 。《 暂行规定 》 对村镇银行金融资源应用范围作了很明确的限制 ,即村镇银行不得发放异地贷款 ,这进一步限制了农村金融资源通过村镇银行流失的可能性 。
3、形成对民间金融的替代 。
从金融机构角度讲 ,近年来国有商业银行渐渐退出了农村金融市场 ,农村信用社在
农村金融中占据主导地位。因为金融机构的稀缺 ,大量民间资金寻找不到正规的发展渠道 ,以各式各样“灰色”身份参与着各种形式的地下金融活动 ,在一定程度上扰乱了国家金融秩序,为资金所有者也带来了巨大的金融风险。村镇银行成立后 ,可以在一定程度上形成对民间金融的替代。首先 ,村镇银行成立的相关规定明确民间资本可以入股 ,这对在正规金融业长期受歧视的民间资本具有很大吸引力。据报道 ,村镇银行在 省市试点后 ,很多浙商看好村镇银行 ,有的已经 向有关部门提交了设立村镇银行的申请方案。只要政策一放开，他们就要“开始行动” 。另外 ，建立村镇银行扩大了正规金融机构在农村地 区的队伍 ,在当地金融资源总量不变的前提下 ,可以将一定比例的民间金融资源纳人到正规金融体系中来。
四、农村金融的现状
1、农村金融市场组织体系不完善。
,全国上千家农村基金会关闭 ,接着四大国有银行开始大规模撤并 31000多家县以下基层分支机构 ,导致目前在农村的金融机构已经寥寥无几 。农村的邮政储蓄虽然规模很大但业务有限。农业发展银行是农村政策性金融业务的承担者 ,但只专营粮棉油收购 、调销 、储备贷款业务 ,业务范围很狭窄。进人世纪以来 ,农村金融市场渐渐形成了农村信用社“一家独大”的局面。通过近几年的观察不难发现 ,农村信用社这种垄断经营没有给自身带来“垄断收益 ” ,同时 还限制了多层次 、竞争性农村金融市场的形成 ,是一个“双输”结果。因此 ，打破这种垄断局面成为当前农村金融改革巫需解决的问题 。
2、农村金融服务功能缺失严重。
当前由于农村金融市场组织体系不完善 ,造成现有金融机构服务功能发挥很不理想。主要表现在以下几个方面：（1）金融资源大幅度向城市集中,造成农村地区金融资源缺乏 ,这已是不争的事实。（2）政策性金融职能在逐渐淡化。随着粮棉油等农产品购销主体 日益多元化 ,农业发展银行也开始进行商业性业务试点 ,这与商业银行业务是同质的 ,农业发展银行的某些政策职能正在淡化或流失。（3）合作性金融服务功能没有充分发挥。当前 ,农村信用社 已经基本脱离了合作本质 ,变成小商业银行 ,进城展业意愿强烈 。（4）
发挥商业性金融服务功能的金融主体非常混乱。在利益的驱使下 ,不论是农业发展银行和农村信用社 ,还是民间金融 ,对农村商业性金融服务都表现出极大的积极性 。加之存在利率政策歧视 ,在利率市场化改革过程中 ,确定 了“先农村后城市”的试点思路 ,这加大了贷款利率浮动空间 ,导致农村贷款利率浮动过高 ,农民贷款融资成本明显高于城市。
3、民间金融非常活跃 。
正规金融市场供给不足造成我 国民间金融非常活跃 。据调查显示 ,内蒙古一个地区农户用于发展生产的资金 ,农业银行只能供应5%~8%，农村信用社供应13%~19%，70%以上的农户靠民间借贷和私人借款解决资金短缺问题 。这种非正规金融不仅加大了农村金融市场的风险 ,也严重扰乱了正常的经济金融运行秩序。
五、村镇银行发展出现的问题
目前我国农村金融体系主要以农业发展银行、农村信用社、农业银行、邮政储蓄银行等为主。村镇银行成立后 , 面临许多困难 , 在很多方面无法与上述金融机构竞争 ,主要表现在以下几方面。
1 、存款方面
首先 ,改革开放三十年来 ,我国农村经济虽然有显著发展 ,农村居民的收入也在不断提高,但是相对于城市居民收入水平而言 ,农村经济是落后的 ,农村居民收入水平比较低 ,闲散资金少,在吸收存款方面比较困难。其次 ,营业网点是金融竞争的最前沿 , 营业网点数量上的多少 ,提供的服务是否及时、方便、快捷和多样也是吸引客户的主要方面。村镇银行刚刚成立 , 面临网点少、成本高、吸收存款困难等问题。另外 , 成立之初没有行号 , 致使村镇银行汇兑、结算业务无法正常办理 , 征信系统无法开通 , 无法开展对外业务 , 银联卡业务也因此无法办理。
2 .贷款方面
一方面 ,村镇银行面对的放贷需求较大。设立村镇银行的目的是为了解决农村资金短
缺 ,农民、村镇企业是村镇银行贷款的主体。由于保险保障体系不健全 ,农户、村镇企业早已被传统商业银行排除在贷款客户之外 ,所以村镇银行无疑成为大批农村资金需求者的救命稻草 ,资金需求者纷纷向其寻求贷款 ,这种过大的资金需求量在一定程度上加重了村镇银行的负担。另一方面 ,村镇银行贷款额度受其资本金限制。在县 (市 )设立的村镇银行 , 其注册资本不得低于 300万元人民币; 在乡 (镇 ) 设立的村镇银行 , 其注册资本不得低于 100万元人民币。根据规定 , 最大的单一客户贷款额不能超过银行净资产的10% , 前十大客户贷款总额不得超过净资产的 50% ,单笔贷款不得超过注册资本的 5%, 商业银行存贷比不得超过 75% , 服务区域受限 (不得发放异地贷款 )。这使得村镇银行不可能拥有大集团客户。大多数村镇银行注册资本仅仅超过底线。
3 .竞争力方面
银监会印发的《意见 》 要求村镇银行牢固树立服务县域、服务“ 三农 ” 的宗旨 ,禁止村镇银行跨县 (市 )发放贷款和吸收存款。因受到业务地域限制 ,村镇银行之间并不存在业务竞争 ,而主要表现为与原有的金融机构的竞争。即主要竞争对手是农村信用合作社、邮政储蓄、商业银行 ,等等。这些率先发展起来的金融机构 ,凭借自身的优势已经拥有了庞大的金融网点和固定的客户群。而村镇银行 20年底才开始试点 ,还没有树立自己的品牌与信誉 ,大多数客户还采取观望态度 ,对其存贷汇等业务还不够信任 ,因此村镇银行在这些方面还处于劣势地位。
4 .专业人员方面
村镇银行作为一种新型的金融机构 ,需要在摸索中不断发展 ,非常需要更多的具有专业技能和丰富执业经验的人才。 《意见 》 对村镇银行在人员素质上的要求并不高 ,但是农村的经济环境与第一文库网工资水平不利于村镇银行招到合适的专业人才 ,而且符合要求的'金融人才也大多分布在已有的金融机构中 ,村镇银行并不能够提出更优厚的条件以吸引那些具有从业经验的人才。而经验不足及业务素质不高的从业人员存在着很大的操作风险。
5、村镇银行组织创新试点存在的问题
中国银监会实施农村地区银行业金融机构准入新政迄今 已开业新型农村金融机构50
家，其中村镇银行36家，农村资金互助社9 家，小额贷款公司5 家。 然而，理想中的农村金融生态却没有如人们期盼的那样建立起来 小额贷款公司
和资金互助社并未得到应有的鼓励和尊重 唯有村镇银行成为第一批试点中的重点 。尽管如此，村镇银行自身发展却普遍面临一些困难和问题 。一是金融产品陈旧服务功能不完善 试点村镇银行设立以后只开办了传统的储蓄存款业务。小额信用贷款 ，质押贷款和票据贴现等业务规模小 ，而代理发行、代理兑付、承销政府债券、代理收付款项及代理保险等中间业务尚未开办 代客理财等投资类金融产品也处于空白。二是社会公信度欠缺，吸储能力不强。农民对村镇银行的品牌认知程度偏低，导致村镇银行吸储难度较大 三是运营成本高，科技应用率低盈利，空间小。四是存贷比例失衡 ，流动性风险大。 一旦贷多存少的情况出现 ，则村镇银行的资金流动性，资本充足率都会发生问题 从而使经营难以为继。
事实上 前期成立的村镇银行，大多将其总部设在各试点地区的行政中心所在地， 周边的金融和经济环境理想 ，商贸较为发达。 从客观来看， 其并未完全符合在金融服务空白地区布局的经营思路，更有甚者，部分村镇银行不专注 “高风险，高成本，低收益”的小额农贷业务，而将目光放在贷款金额比较大的小企业主及出口企业上，在某种程度上偏离了设立村镇银行的政策初衷。再者，根据银监会《村镇银行管理暂行规定》，村镇银行的业务范围被限制在县域，但是在村镇银行运行之后，有关扩大村镇银行业务范围的呼声较强烈。从股权设置看，由于其最大股东是银行业金融机构，村镇银行仍然不能脱离控股金融机构的影响而独立存在。如果国有商业银行作为村镇银行的主要股东 则其是否能主动适应农村金融需求的小额，分散特点，转变长期“做大”的信贷模式,就十分值 得商榷。
6、由村镇银行带来的监管挑战
在村镇银行完成机构初建之后，改进和加强监管以防范风险愈发显得迫切。众所周知，完善的银行监管必须同时采用现场检查和非现场监管的方法，这需要一定数量精通监管理论和业务的监管人员来实施。而目前全国银监系统工作人员不足3万人，专职监管人员则更少。原先县级监管办事处人员编制一般为 3~4人.随着近两年绝大部分监管办人员上收，县域监管基本处于空白，邮储银行县域分支机构组建步伐的加快和原有的农信社已使现有的监管资源捉襟见肘，更何况村镇银行。退一步讲，即使有足够的监管力量来对村镇银行
实行严厉的监管 如用管人，管事，管机构的办法取代目前的银行内部关系人控制的模式，就很可能因统得过多，管得过死，而使村镇银行失去应有的生机和活力。而村镇银行一旦出现经营风险并启动刚性市场退出机制，则其负面效应很难预料，金融风险的传导很可能引发区域性的金融**。
此外 ,我国农村金融起步较晚,虽然目前村镇银行作为农村金融改革的创举 ,正如雨后春笋般发展起来。然而 ,能否实现真正的可持续发展是一个应该同步思考的问题。
第一 ,为农村人口提供有效的金融服务 ,提高农村地区金融机构的覆盖面是我国成立村镇银行的初衷 ,也是农村金融的主要问题。在我国这样一个农村人口庞大的发展中国家 ,这一问题的解决任重而道远。同时 ,农村金融市场的需求包含着不同的层次 ,如果只依靠村镇银行这一单一机构 ,是无法从根本上解决农村金融问题的。必须加强金融存量部分的改革 ,推动金融机构的多元化 ,逐步完善竞争性的农村金融市场 ,才能实现整个农村金融体系的可持续发展。
第二 ,村镇银行能否常驻农村也是一个亟待思考的问题。村镇银行建立的目的虽然是为农村服务 ,但它的性质仍然属于商业性金融机构,要保证其长期留在农村地区 ,特别是经济欠发达地区 ,也亟须政策的引导。同时 ,由于村镇银行自身利益的存在 ,不排除部分民间资金通过幕后交易获得村镇银行的控股权 ,这种情况的存在可能会加大监管成本。
第三 ,能否在覆盖面与机构可持续发展中找到平衡点是实现整个农村金融可持续发展的关键。从商业银行的经营来看 ,有规模才会有效益。村镇银行作为盈利性金融机构 ,如果在人才、资金等方面得不到投入 ,就难以确保其长期可持续发展。这些问题都需要进一步研究和探索。
六、村镇银行发展的对策建议
1 .争取政府正当扶持 ,减少政府不当干预
村镇银行的业务经营具有较大的风险,它的服务对象主要是“三农 ” ,受自然因素的影响很大。因此 ,政府的政策扶持是村镇银行生存和发展的重要保证。政府可以在存款准备金、资本充足率、营业税、所得税、分红、进入“门槛 ” 等方面给予一定的优惠政策;政府可以帮助村镇银行进行融资 ,解决村镇银行创立初期资金不足的问题;除此
之外 ,政府还要在法律上和行政上对村镇银行进行规范和管理。但是 ,政府不当干预也是金融机构效率低下的重要原因 ,因此 ,发展我国的村镇银行 ,要最大限度地减少政府的不当干预。在具体操作上 ,应遵循市场经济的规则 ,政府对于村镇银行的发展只能通过政策加以引导 ,以使其向着社会主义新农村建设的方向发展 ,不能够单纯采取行政手段进行干预。要给村镇银行一个自由发展、市场化、有竞争力的发展环境 ,杜绝政府参股和不当干预 ,防止其成为地方政府控制的金融工具。
2 .严格进行市场化操作 ,建立合理的银行制度
市场化是企业发展的动力 ,市场化就是遵循市场经济规律 ,减少行政干预 ,优化资源配置。村镇银行是新生事物 ,在建立初期理应由政府统筹指导、宏观管理 ,但在它适应市场之后 ,政府应逐步退出 ,给村镇银行的发展留一片自由的空间和舞台 ,使其能够根据市场的需求 ,不断优化资源配置 ,提高竞争力。同时 ,建立科学合理的管理制度也是其经营效率的保证。首先要建立严格的准入制度 ,对申请开办村镇银行的个人和企业进行严格审查 ,防止出现信用危机。其次要建立明晰的产权制度,只有这样才能理顺村镇银行内部的各种责、权、利的关系。再次 ,要建立公开透明的信息披露制度 ,将经营情况进行公开 ,方便存款人查阅。应建立由监管者、专家和业内人士组成的经营评价机构 ,定期公布评价结果。最后 ,建立危机处理机制。通过建立完善的法人治理结构、内控制度、风险管理系统对经营中出现的风险因素、风险事件及时进行处理,防止其扩大。
3 .准确进行市场定位 ,展开错位竞争
村镇银行的建立是以服务“ 三农 ” 为宗旨的 ,主要是为了满足当地农户和农村企业的金融需求。村镇银行由于资金少、规模小等劣势条件 ,要想在市场上立足,就必须采用和大型银行不同的市场定位策略 ,充分发挥自身的优势。大型银行主要面向的是大型公司 ,在资金运用上 ,通常将其在一个地区吸收的存款转移到其他盈利更高的地区使用 ,在开展信用审查时比较关注财务数据。而村镇银行主要面对的是农户和中小企业 ,在资金运用上 ,主要是为了推动当地经济的发展 ,即将一个地区吸收的存款继续投入该地区 ,在开展信用审查时除了审查财务数据外 ,更关注借款人的个人情况对还款能力的影响。村镇银行处于发展的初期 ,由于受资金、地域等条件的限制 ,必须根据自身特点 ,展开错位竞争 ,才能够与大型银行抗衡 ,吸引更多的客户。比如为中小企业提供个性化的融资和
咨询服务 ,积极开发和引入适合“ 三农 ” 需求的金融产品;开办农户小额信用贷款业务 ,实行低利率政策 ,还民以实惠;创新贷款方式 ,简化贷款手续;科学确定农业贷款周期 ,满足农民季节性农业生产资金需求;经营模式方便、灵活、快捷 ,在服务收费方面提供优惠等。这些都将为村镇银行的发展提供更有效的竞争力。
4、塑造健康成熟的企业信用文化
村镇银行可持续发展之本在于累积信用。年幼的村镇银行目前最缺的是品牌 ，其实质在于信用累积不够，而信用是银行的生存之本。面对四大商业银行，邮储银行和农信社的竞争，村镇银行当务之急要建立起取信于民的企业文化。格莱珉银行之所以能够取得成功 就是因为它有自己健康，成熟的企业文化，包括为穷人服务，建立成熟的信贷模式，注重对员工和放贷对象的培训，鼓励员工发挥自身潜质等。这些都值得我国村镇银行借鉴。
5、完善金融监管 ,强化风险防范
针对农村金融风险较大和村镇银行的实际情况 ,应加强对村镇银行的监管。首先是外部监管 ,即要强化公众的社会监管 ,鼓励存款人加强对村镇银行的监管;其次是专职监管 ,规范村镇银行的信息披露制度 ,所有的信息披露都要经过
相关部门的审核 ,保证信息披露的准确、完整、及时;最后是内部监管 ,要充分发挥银行协会的自我管理和服务功能。在银行内部 , 通过建立完善的法人治理结构、内控制度、风险管理系统 ,对经营中出现的风险因素、风险事件及时进行处理。同样 ,村镇银行由于区域性、小型化等特点 ,增加了其因规模劣势而导致亏损的可能性 ,因此加强风险防范、保持其稳健运行势在必行。对于经营困难、难以为继的机构应作退出处理。加强风险防范和完善金融监管是相辅相成的 ,是一个问题的两个方面 ,只有努力做好这两个方面 ,才能创造良好的金融生态环境 ,促进农村金融的可持续发展。
七、结语
覆盖率和商业可持续性是国际上通行的评价农村金融体系成功与否的两个关键指标。其中，商业可持续性是前提。故此，研究我国村镇银行实现商业可持续发展具有重要意义。成立村镇银行，旨在满足“三农”金融需求，但我们深知，满足“三农”发展所产生的金融需求，可以称作全球性、长期性的难题，能否不辱使命，尚需时间的检验。需要指出，
改善农村金融服务是一项系统复杂的工程，不可能一蹴而就。最后，中国农村金融的发展，既不能寄希望于一种金融机构，也不是对局部领域的修补，而是要立足于中国经济的发展阶段，服务于新农村建设的金融需求，着眼于农村经济的可持续发展，重构一个功能完整、运行高效、多层次的新农村金融体系。
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篇5：白银市银行支付结算现状问题及对策
白银市银行支付结算现状问题及对策
支付结算工作是现代银行的.重要职能之一,高质量、高效率的支付结算服务不但是现代银行新的利润增长点,同时也是赢得客户的重要因素.近年来,随着白银全市经济的稳步发展,资金和票据流通也迅猛增长,各金融机构服务大局,狠抓结算管理,强化结算服务,积极参与支付结算改革,改进支付结算手段,使全市银行支付结算工作一年一个新台阶,几年大变样.但由于种种原因,白银市银行支付结算现代化建设还落后于发达地区,新的支付结算工具的推广进展缓慢,支付结算管理还有待进一步完善.
作 者：陶春智 黄庆河 作者单位：人民银行白银市中心支行 刊 名：甘肃金融 英文刊名：GANSU FINANCE 年，卷(期)：2001 “”(12) 分类号：F8 关键词：篇6：银行会计问题发展对策及风险论文
银行会计问题发展对策及风险论文
由于我国商业银行受传统的计划经济体制影响深远，内部控制措施相对陈旧，从业人员的内部控制意识、风险管理意识不足，导致我国商业银行案件频发，例如：交通银行2亿巨额诈骗案、中国银行高山案、齐鲁银行票据诈骗案、温州假运钞车案等，使得中国银行业面临的会计风险问题越来越突出，全面建立我国商业银行会计运营内部控制体系己经迫在眉睫。
一、当前我国商业银行会计运营中存在的主要风险
1.核算风险
商业银行各项业务在办理的流程中，存在着部分人为可控的因素。有些人员为了操作的快速便捷，没有严格地按照操作流程规范的工作，在授权过程中缺乏审查核实的意识，使风险控制的效果没有达到。部分银行为了追逐经济利益和政绩，违反了《会计法》的相关规定，随意使用会计科目，修改会计报表，导致商业银行会计工作应有职能不得真实发挥，会计信息不实，风险加大，从而严重影响银行的安全和运营。同时，账务不清晰、账表不符、总分不符等乱象，为一些不法分子利用银行票据作案提供了条件。
2.监督风险
会计监督风险是指因为金融会计监督职能还相对软弱，对那些经营的不合理或者不合法的行为没能进行有效的监督，从而产生了损失的可能性。这一风险对我国商业银行的发展影响很大。
如：
（1）商业银行改革后，经济效益观念不断增强，然而不少银行或其分支机构却只求存款数量，不注重存款结构的合理性，从而变相抬高了存款利率；
（2）仅凭文件的检查，发现的只有一些浅表的问题，但对于一些资金、结算和清算业务的错误却不能很好地校正。很难监督和对商业银行会计核算系统进行总体控制，导致原本就滞后的监管风险的降低、及时的控制和有效防范风险变得非常艰难。
3.信息风险
会计具有对经济业务的反映、监督、促进三大基本职能作用。其反映作用主要是通过提供各项信息资料和数据来实现。会计信息风险是指由于“三假”和“落后单一”导致的风险。“三假”即假证、假表、假账直接误导社会公众和投资者，扰乱了金融秩序；“落后单一”就是指会计信息获得手段落后，采集速度慢，偏重于事后信息。上级部门各自按需求索取，会计信息不交流，内外部封闭运行，从而使会计信息的可加工性和相关性变差。一级法人不能够及时的拥有全行性的权威会计信息。
二、商业银行会计运营内控工作面临的主要问题
1.治理模式欠缺
总分行制是我国商业银行目前普遍采用的管理模式，其“三级管理、一级经营”的特点，造成商业银行的部门过多、管理人员臃肿。过多的管理层级和管理人员，使信息传递时间明显增长，易导致信息失真现象。同时，过多的管理层级和管理人员，造成沟通和协调困难，在发生风险时不能及时处理和解决。此外，“小而全”的机构设置违背了成本效益的原则，导致机构重叠和资源配置的浪费。
2.制度不完善
近年来，商业银行的业务发展很快，涵盖的范围越来越广，银行原本的管理规章制度、业务的操作流程以及岗位责任制等比较分散零乱，缺乏一定的科学性和连贯性，已经不能够适应其发展和经营管理的需要；而一些新开展的业务，在经营核算和内控管理上，还没有制定明确的操作和管理制度，致使有些商业银行在新业务的运作、内部控制管理和监督中出现盲点，导致错误和漏洞的产生，不利于银行会计内控的发展；有些为新业务发展制定的会计内控制度，由于太过简略、内容不够详细，在具体实践中缺乏操作性，不能为银行会计运营业务的开展提供实际有效的指导作用。
3.风险意识淡薄
在实施经营过程中，由于受到金融市场和银行体系内的竞争等诸多因素的影响，商业银行普遍重视经营规模，营销与银行员工的收入以及银行自身的利益息息相关，而对于内部管理，则相对乏力，以至于内部会计制度只是追求形式化，在管理中未全面有效运用。
4.分工不明确
商业银行实现会计核算管理一体化后，业务的核算由银行的会计结算部门负责统一管理，由于会计工作没有与其他部门工作进行明确的职责范围界定，造成一些业务共同管理，又有些业务却相互推诿，不仅管理上容易出现漏洞，还会给会计工作人员带来工作负担，甚至会影响会计工作的准确性和正常开展。
5.风险预警系统建设不完善
目前，商业银行虽然设立了风险管理部门，但缺少以风险管理部门为中心的集中、独立、完善的风险预警系统，风险控制的手段单调。首先，风险管理组织机构设计不科学。我国商业银行普遍按照行政区来设置分支机构，机构下设风险管理部门，银行风险管理的层次过多，对市场信号的反应迟钝，事先风险预警能力弱。其次，内部控制缺乏应有的独立性，岗位职责不明晰。相关的业务部门和分支行内部并未设置受总行风险管理部门垂直领导、与相关业务部门和分支行相互独立的风险管理岗位，风险管理缺乏总体上的统筹与设计，风险管理流程也未实现标准化，风险管理人T独立行使职能时要受到很多限制，影响了银行风险预警机制的正常运行。
三、完善商业银行会计运营内控的对策
1.加强会计人员队伍建设
银行会计运营内控中，会计人员的素质是重要影响因素，提高会计工作人员的素质，是保证银行会计运营内控的正常并有效运行的关键。
（1）提高从业人员素质和强化行为准则，防范道德风险
强化内部职业道德培训与学习工作，通过各种形式的宣传教育活动来帮助员工树立科学的岗位责任意识，提升其职业操守，使会计人员在工作中自觉的遵守银行制定的各项规章制度，不受利益的诱惑，能够抵挡各种不良之风的侵蚀。
（2）定期进行专业培训，提高业务素质
商业银行在会计人才培养方面，应根据自身业务发展的需要，开展有针对性的会计知识和能力的培训，通过业务知识比赛等活动，激发会计人员的学习热情，通过业务理论研讨，加深自身的业务能力。与此同时，还应该及时向员工提供最新的业务动态以及金融风险态势，让员工认识到风险防范工作的必要性，使得其自觉的遵循内控制度，不断提升防范风险的能力，强化业务能力。
（3）采用科学全面的激励评价制度
加强科学合理的考核评价机制的建设，在对员工的实际工作状况有一个准确而全面的把握下，借助合理的奖惩措施来提升员工的工作积极性，利用考核评价工作来提高控制制度的执行力。
2.建立健全适应商业银行经营要求的会计运营体系
（1）致力于三级核算管理体制的建设
从当前形势来看，国内商业银行主要沿用“集中统一领导、分级授权管理”的核算管理体制，这种模式会计核算层次以较为冗杂，潜在增加了核算风险。在这个背景下，应尽快构建银行统一会计信息系统，进而逐步推广“大集中、管理型”的三级核算新体制，即充分发挥总行、区域核算中心以及基层分行这三级核算主体的作用，明确各级主体的权限与职能；总行主要负责统一的核算与管理，区域核算中心主要承担了基层分行会计数据的管理与处理工作，使会计信息的一致性得以增强，全面提升商业银行会计信息的安全性与可靠性。
（2）加快推进业务流程再造，提高会计治理效率
通过业务流程再造工作对会计风险进行科学而合理的把控，实现以下目标：
①会计出表路径的集中优化，逐步从“自下而上”的路径过渡到“自上而下”的`路径；
②对高风险的业务操作集中处理，克服现行的风险控制方法大多为事后监督以及检查辅导的模式，时效性欠缺且覆盖面不够的弊端；
③积极参考国际上先进的管理经验，逐步推广前中后台流水处理的业务处理模式，业务处理以及控制风险的任务分别落实到前台与中台，后台主要承担手工复核前台交易数据以及账务处理的任务，克服了分行职能重合率高的传统弊病，使得专业力量被有效地集中起来，避免发生操作风险，有效地控制了成本。
3.建立有效的会计核算操作内控机制
银行会计运营内控的实现，要从控制会计核算过程开始，根据获取的会计信息对银行经营过程中的预测、决策以及管理活动等进行有效控制，以此来达到降低银行会计风险的目的。这种会计内控机制包括三个方面，事前控制、事中控制和事后控制。
（1）银行在新业务开展的时候，要避免业务先行、内控落后的现象，必须建立一套有效、严密并合理的会计控制体系，这主要包括制定相应的会计核算制度和具体操作规程。
（2）建立严密的账务组织体系，会计科目和各类账户的使用，要严格按照会计核算一体化的要求进行正确使用。严格执行会计交接制度，保持工作上的连续性，同时明确会计工作交接双方所承担的责任，防止一些不必要的损失。
（3）事后监督应重点对业务核算依据、业务核算结果进行重点复查和全面抽查，能保证监督的有效性，达到约束银行会计业务核算行为的目的。同时，事后监督要遵守时间、空间和人员分离的选择，并且要对核算的业务进行连续、有针对性的跟踪监督，以及时发展核算业务中出现的问题，进行解决。另外，还需要建立定期通报制度，理清会计业务处理中的薄弱环节，控制会计业务差错的发生，及时堵塞漏洞，发挥好事后监督“把好关”的作用。
3.完善制度建设
会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分，完善的会计制度，有利于堵塞漏洞，充分发挥内控制约机制。在加强会计业务制度体系建设时，要注意它的全面性、规范性、适用性和协调性，也就是说，这一制度体系在会计业务中的覆盖面要宽广，操作上要规范，不能脱离客观实际，能有效地与其他部门工作相配合。
4.完善风险预警机制
（1）注重风险预警目标设定
目标设定是银行风险管理委员会根据环境、风险偏好，制定的统一政策要求，是开展风险管理活动的前提。风险预警目标要有明确的战略目标，战略目标应成为风险预警目标设定的指导思想，包括长期与短期两方面，长期目标与银行的愿景和使命相配合，与长期目标相配合的短期目标应对于风险的识别具针对性，运营风险预警目标主要以衡量银行盈利的相关指标为依据。
（2）提升事项识别能力
事项识别即是指商业银行对机遇和风险的识别，影响着管理层对于潜在事项的应对态度和决策方向。商业银行应当结合内外部因素，综合运用多种技术方法或聘请专门人才来识别事项，以提高事项识别能力；同时委派各部门对各业务条线的信用风险、流动风险、操作风险的识别进行细分，并利用数据库将信息采集统计，形成敏锐的监测系统，便于管理人员的快速判断，提高事项识别的有效性。
3.提高风险评估的准确度
（1）引进先进的风险评估模型，并开发适合自身发展的动态模型和评级体系是提高风险评估准确的有效途径。例如市场风险的内部模型法、操作风险的高级计量法、信用风险的内部评级法（IRB）等技术工具。
（2）建立c风险评估系统相适应的数据资料库，支撑风险评估中数据的准确、真实和全面性，这是持续、整体分析风险的关键。
（3）运用定性与定量方法的结合的方法，根据环境变化及相关联的评估事项定期对评估系统的数据来源、参数设置、前提假设进行调整修正。
四、商业银行会计运营内控案例分析――以BT分行反洗钱运营内部控制为例
1月至9月，BT分行对公跨境电汇汇出127笔、折合6685万美元，对私跨境电汇汇出320笔、折合715万美元，均未要求客户提供收款人地址信息，并以银行地址作为汇款人地址，与人民银行相关规定不符。上述在办理业务时核心业务系统未录入有关信息，该留存信息不完整、不准确的情况，还会进一步造成与这些跨境汇款交易有关的境外机构，也无法获取客户地址信息，不符合境外反洗钱监管要求。
20起总行专门成立了内控合规部，对一级分行的运营风险管理评价纳入内控评价体系。由总行各部门分别打分，失分点很具体。如年BT分行在“业务流程优化”一项失分较多，主要原因就在于对公跨境电汇操作中留存信息不完整，致使失分明显，加分项如“分行主动发现内控缺陷问题并整改，自查发现、成功堵截、防范案件和资金损失”及“操作风险管理体制、机制、流程等创新”均有得分。总行在下发的运营风险管理评价结果反馈书中，将每一评价指标的失分情况予以提示，以加强合规性。
案例中关于留存信息不完整所引发的运营风险，按反洗钱规范强化运营内控管理如下：
（1）关注媒体报道涉嫌造假洗钱情况的风险提示，提高从业人员警觉性。认真开展银行卡客户身份识别工作，强化批量开卡、代理开户、异地开户等高风险业务的开户审核和持续识别。
（2）认真学习的犯罪特征和洗钱交易特征，有效开展可疑交易监测分析工作。发现疑似犯罪的行为和交易，及时上报可疑交易报告，并重新评估客户的风险等级。
（3）强化对高风险客户与产品的客户身份识别与尽职调查。对私人银行、电子银行、跨境金融服务、贸易融资、投资理财等洗钱高风险领域或业务涉及的客户，强化尽职调查，了解相关客户信用状况、资产情况、资金来源及用途合法性等，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人。
上述措施得到BT分行的严格贯彻与落实，采取措施后BT分行对公跨境电汇留存信息完整率达到100%，同时在得分中，主要业务流程优化得分上升值4.2分，运营风险得到有效控制。
五、结束语
近几年来，为了抢占市场，我国的商业银行推出了很多新的业务，这就对银行的会计内控制度提出了挑战。本文从强化银行会计运营内控制度的重要性出发，分析我国商业银行目前会计内控制度中存在的问题，这主要有制度不够完善、会计人员对内控建设认识不足以及会计内控工作人员分工不明确等，针对这些主要问题，笔者提出了几点解决建议，希望能够给我国商业银行会计运营内控制度的发展和完善提供一些借鉴。
篇7：银行会计内部控制的问题及对策
一、银行会计内部控制存在的主要问题
(一)银行会计内部控制制度缺乏系统性
完整的制度体系是银行实现有效会计内部控制的基础。
然而，当前部分商业银行尤其是规模较小的城市商业银行并没有一部专门的会计内部控制制度，相关的管理控制要求零散分布于繁多的制度文件之中。
而一些出台了内部控制制度的银行也会随着业务的创新与发展不断出台与之相匹配的“补丁”文件，造成相关文件越来越冗繁，无法形成一个清晰的体系，甚至存在前后出台的制度之间存在矛盾的情况。
由于内部控制制度无法形成一个清晰的体系，相关制度的传达往往通过多次的文件及会议逐层传达，信息不断衰减，当内部控制制度传达到基层会计人员时，本来就不明晰的内控制度更加支离破碎，无法使基层员工深入理解制度的精神内涵，也不便于查询和执行。
(二)银行会计内部控制环境不能满足需求
当前我国商业银行的内部控制环境尚且存在一些问题。
第一，业绩至上的行业氛围对会计内部控制环境造成了冲击。
第二，会计人员的素质达不到内部控制的要求。
银行业务的特殊性决定了其会计内部控制贯穿业务全程，这要求会计人员对各个业务环节及风险节点都有着深入的认识。
(三)银行基层会计内部控制的执行存在随意性
会计内部控制的重点是对会计行为进行规范，最大限度地消除人为因素的影响。
但在银行会计内部控制的执行过程中，基层会计人员表现出很大的随意性，人为因素的影响过大。
第一，存在随意执行的问题。
很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理;第二，存在盲目执行的情况。
所谓盲目执行就是指部分基层会计人员在执行过程中一味地听从上级领导的指示，而忽略会计内部控制制度的要求，盲从唯上。
(四)监督检查的错位与不足
首先是检查缺乏针对性，目前银行中的检查大多是一种定期定项的任务安排或者临时要求，并未根据内部控制的特点对高风险的节点进行有针对性的深入检查。
其次是缺少对会计内部控制本身的检查与评价，检查只检查政策的执行情况，而对于会计内部控制本身的有效性不进行检查与评价，无法发现制度本身的不合理之处。
再次是对于监督检查中发现的问题处理方式简单，往往并不追查问题原因，只是简单地进行通报罚款或积分管理等，被查单位权衡整改成本与惩罚力度之后，对查出的问题经常会得过且过，不加以深入的整改。
二、加强银行会计内部控制的对策建议
(一)健全会计内部控制制度
银行必须对会计内部控制制度适时地进行完善和健全，根据我国金融业发展实际不断进行制度上的修正。
(二)提升会计内部控制环境
首先要通过教育与培训增强会计人员对会计内部控制的理解与重视，使他们将内部控制要求置于业绩之前，不为提高业绩而冲破内部控制制度。
其次要通过多层次的培训提升会计人员的综合业务能力。
(三)加强会计内部控制的执行力度
执行是银行会计内部控制的核心部分，无法落实到现实工作中去的内控制度始终是纸上谈兵。
要加强基层的执行力度首先要让基层会计人员认识到内部控制的重要性，从观念上加以重视。
四、结束语综上所述，商业银行可以通过制度的完善、人才的培养、执行与监督力度的提升有效增强会计内部控制，这对于降低商业银行面临的经营风险，实现长期、可持续的发展是十分有利的，对于我国经济的健康运行也有着十分积极的影响。
篇8：银行会计内部控制的问题及对策
一、银行会计内部控制存在的问题
(一)会计内部控制力缺乏监督，内控的执行力下降
监督会计内部控制是为了使会计内部控制的机制的正常运作得到保证，应该通过适当的不断监测以及监督评价等这些途径，及时的掌握会计内部的控制状况。
目前，对会计内部控制的监督力度应该进一步加强，一方面不管是自己部门的监督还是事后监督部门的事后监督都应该侧重于事后的监督，对事前的监督意识还比较薄弱。
另一方面，对会计内部控制的监督大部分重点在对工作差错的纠正上，从而忽视了会计内部控制的体系以及运行状况评价的科学性。
(二)对会计内控重视程度不足，导致内控的作用力弱化
1、对内部控制的思想认识不足。
目前，一些领导对会计内部控制没有足够的重视，没有做到安全防范工作，对内控制度的建设与管理工作极度放松，这也导致了各个环节的隐患时刻潜伏着。
2、对内控制度的观念极度淡化。
在银行当中，一些人长时间从事该职业，就造成人们熟视无睹的结果，他们之间缺乏防范意识，这使制度只是在流于形式。
3、对制度的执行不到位。
银行主要参与会计内控制度的执行职能，一些工作人员在参与执行这些制度时大多数存在差不多相同的思想，长期下去，这使会计内控制度不能够得到很好的落实，存在一定的风险。
(三)会计内部控制制度的建设比较落后，致使内控的防范力下降
一直以来，银行会依据自己的特点以及会计业务发展的要求，对内控建设持续的加强，并且制定了一系列的制度，在进行实践的过程中起到了明显的监督与制约作用。
但是，伴随着金融业务的发展和实际变化的要求，各项法律法规不能及时的修订出来，这严重的阻碍了会计业务的发展。
二、银行会计内部控制的有效对策
(一)加强会计内部的牵制制度
内部控制的'牵制是将具体的业务进行明确的分工，它不能由一个人或者是一个部门单独去完成，必须相互合作来实现。
在内部牵制当中，应该实行岗位的轮换制度，根据不同的岗位在管理系统中的地位，对各个岗位员工的工作时间作出明确的规定。
这样这种制度可以暴露出银行会计内部控制存在的严重问题，分析得出会计内部控制制度的缺陷。
(二)提高会计人员的素质，并加强管理
会计相关人员素质的高低直接决定了会计内部控制制度的效果。
目前，一些银行出现的问题的关键是有制度而不去进行落实。
所以，我们一方面要加强会计人员的准入管理，对他们进行择优管理，,使会计办事更加实事求是，需要具有高度的责任感，并且有很强的事业心，要求对待工作尽心尽力;另一方面需要建立明确的内部激励机制，明确奖惩制度，进行定期的考核，奖优罚劣。
(三)加强内部的控制监督与评审
建立与完善比较合理的管理信息体系，这样才能够把内部会计控制制度可行有效地应用于实践中。
建立健全内部审计制度，合理配置内部控制人员，需要充分的加强内部监察人员的能力，他们应该具备很高的知识理论﹑品德素养以及实践经验。
内部审计授权要合理，对内部审计的范围与内容更要明确，建立健全审计机构的内部控制，达到整合内部管理资源，促进会计内部控制和管理的综合发展。
三、结束语
对银行会计风险的规避来说是银行业所面临的一项严峻挑战，这需要我们在工作中不断的进行探索与创新。
只有建立有效的银行会计风险的预防机制，这样才能够对金融风险进行防范，促进银行更好更强的发展。
即使银行会计风险我们不可能完全的避免，但是只要我们高度重视进行防范，加强对银行会计风险的分析，并且从各个方面采取措施来提高防范，就会使会计风险减少到最低，使银行的业务平稳运行。
篇9：论文答辩问题及对策
1、反证法的含义
答：反证法是指“证明某个命题时，先假设它的结论的否定成立，然后从这个假设出发，根据命题的条件和已知的真命题，经过推理，得出与已知事实(条件、公理、定义、定理、法则、公式等)相矛盾的结果.这样，就证明了结论的否定不成立，从而间接地肯定了原命题的结论成立”这种证明的方法，叫做反证法.
篇10：浅谈农村环境问题及对策
浅谈农村环境问题及对策
摘要：通过对农村环境问题的应运而生,并分析其成因,提出解决问题的方法与对策建议.作 者：孙伟男 SUN Wei-nan 作者单位：梨树县环境监察大队,吉林,136500 期 刊：北方环境 Journal：INNER MONGOLIA ENVIRONMENTAL SCIENCES 年，卷(期)：, 22(3) 分类号：X322 关键词：农村 环境现状 成因 必要条件 对策 建议篇11：关于面试对策问题
1. Tell me about yourself!
对策：Keep your answer to one or two minutes; don't ramble1. Use your resume2 summary as a base to start from..
2. What do you know about our company?
对策：Do your homework before the interview! Spend some time online or at the library researching the company. Find out as much as you can, including products, size, income, reputation, image, management talent, people, skills, history and philosophy. Project an informed interest; let the interviewer tell you about the company.
3. Why do you want to work for us?
对策：Don't talk about what you want; first, talk about their needs: You would like to be part of a specific company project; you would like to solve a company problem; you can make a definite contribution to specific company goals.
4. What would you do for us? What can you do for us that someone else can't?
对策：Relate past experiences that show you've had success in solving previous employer problem(s) that may be similar to those of the prospective3 employer.
5. What about the job offered do you find the most attractive? Least attractive?
对策：List three or more attractive factors and only one minor4 unattractive factor.
6. Why should we hire you?
对策：Because of your knowledge, experience, abilities and skills.
7. What do you look for in a job?
对策：An opportunity to use your skills, to perform and be recognized.
8. Please give me your definition of a .... (the position for which you are being interviewed).
对策：Keep it brief -- give an action- and results-oriented definition.
9. How long would it take you to make a meaningful contribution to our firm?
对策：Not long at all -- you expect only a brief period of adjustment to the learning curve.
10. How long would you stay with us?
对策：As long as we both feel I'm contributing, achieving, growing, etc.
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