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物业管理企业的应收账款管理

时间：2022-09-22 07:49:33 其他范文收藏本文下载本文

物业管理企业的应收账款管理（精选8篇）由网友“铲月亮的大锅铲”投稿提供，以下文章小编为您整理的物业管理企业的应收账款管理，供大家阅读。

物业管理企业的应收账款管理

篇1：物业管理企业的应收账款管理

一、应收账款形成的原因

外部原因：

业主自身的原因。业主对物业的预期与现实存在差异，用户对物管企业管理与服务过程中的业务认识的不一致，对物业管理不满意导致拖欠费用。

物业既可以满足生活的需要，还可以用于投资。业主收楼后，等待物业出租的过程中，应收账款产生而未得到及时清偿。另外业主在使用物业过程中，出现经营上的亏损也会成款项拖欠。

内部原因：

主要是内部管理过程不完善形成应收账款。根据相关法律法规规定，物业管理区域内，供水、供电、供气、通讯、有线电视等单位应当向最终用户收取有关费用。物业服务企业接受委托代收上述费用的，可向委托单位收取手续费，但不得向业主收取手续费或水电周转金。

实际上，相关的责任单位会以计量表的安装不符合规定而拒绝收取费用，使得向最终用户收取的职责由物业管理企业来履行，相关单位每月抄取总表数据向物业管理企业收取，而物管企业则抄取各分表向业主代收。

在这种情况下，物管企业面对的是每一个最终用户，且抄表还有时间的要求，相关单位一般是月底或者月初来抄总表，而物管企业在月初向业主发出的《缴费通知单》内必须包含此部分代收项目的内容，业主多、时间紧、工作量大，特别是大型的物业管理项目，仅抄表这项工作就需要投入大量的人力物力，相关人员的责任心不能把控，此部分应收款项的管理容易产生一些人为的漏洞，造成应收而未收。

二、物业管理企业应收账款管理的应对之策

1、基于外部因素产生应收账款的应对之策

①对欠费的业主欠费原因进行分析，根据不同业户的信誉情况实行不同的信用授信。

②加强与业主的沟通，换位思考，用心与业主沟通交流，帮助他们解决问题，进一步换取业主对企业服务的认可。

③加强应收账款对账与催收的日常管理工作，获取业主对应收账款的书面确认资料。

根据相关法律法规的规定，物业管理企业不得使用停水停电等措施催收欠款，考虑到物业管理行业的特殊性，企业对应收款项的催收多采用提高物业管理服务质量、加强有效沟通的方式来促进应收款项的回笼。如果通过法律诉讼手段催收款项，既费时又费力，还会产生一些不必要的麻烦，所以诉讼是物业管理企业催收欠款的保留手段。诉讼时对证明材料的提供、诉讼时效的要求较严格，所以平时物业管理企业应做好日常催收与对账的相应资料的收集工作，并注意诉讼的时效性。

2、基于内部因素产生应收账款的应对之策

加强应收款项的内部管理，应该注意以下事项：

①根据不相容职位分离的原则加强内部管理

岗位职责的设立需要根据流程的关键点来设置，对于代收代付的内部管理流程一般为“抄表-复核-制作收费台账-发《缴费通知单》-收费”，根据不相容职位分离的原则，这几个环节的操作人员应为不同职位的人员，抄表人与复核人分离，制作收费台账的人员与收费分离，数据录入软件后相关人员不能有修改的权限。通过职位的分离，各自履行各自的职责，并实行必要的轮岗制，以防止人员串通修改数据。

一般来说，人员的设置上抄表人由工程部派人，复核人由物业部派人并按复核抽查的比例进行抽查，制作收费台账的人员由物业部门派人，收费员由财务部或者由物业部派人兼职，对前台收费软件数据的修改的权限一般由财务部掌管并需设定数据修改的管理流程，各部门互相牵制又互相合作。

②加强管理流程过程的管理

整个流程的管理过程中，需要注意以下几个方面：

企业抄表时间尽量与收费单位抄总表时间接近，复表时间尽量与抄表时间接近，以减少因时间的不一致而使数据差异过大，导致无法分析差异产生的真正原因。

工程部与财务部应对每月的收付情况进行分析，分析产生差异的原因。

从总量方面看，相关单位抄的总表数与企业抄的分表数据汇总的对应差异，剔除因抄表时间的不一致而产生的合理差异后，查看是否还存在差异。

从结构方面看，需要对产生异常的分表进行分析，分析是表坏了，还是业主自己造成的，或者是其他原因。

日常管理过程中，会遇到表坏了、爆管等非人为原因造成的差异，也会有人为原因。特别是管理业户多的项目，一些经办人员因平时的工作与业户交往过密，或者一些个人的原因，在抄表的过程中人为的不抄或者少抄，在制作台账的过程中少计读数，使得业户少交费用，而该部分作为公司的经营成本由公司承担了。这就要求相关管理人员对数据要敏感，并且需要加强对相关数据的复查力度，需要结合前几个月、上一年的数据作为参考来分析。

3、利用公司政策促进应收款的催收回笼

物业管理企业在日常管理过程中都有考核方案，有各种考核指标，如安全事件的发生率、客户满意度、经营指标等，经营指标中应收账款的回收率应作为一个重要的考核指标。

若应收账款回收率设置为：应收账款回收率 = 当期收回的款项 ÷ 当期应收款项，这样容易造成期初数越积越多。

在此建议回收率的公式修改为：应收账款回收率 = 当期收回的应收款项 ÷ ( 期初应收款项余额 + 当期应收款项 )

在会计核算上在确认应收款项时建议将一些常规的收入与代收项目都通过“应收账款”科目进行核算以反映整个应收与收到的过程，回收率的考核基数标准可以根据项目的实际情况而定，超过则提出一部分与其他的经营指标结合作为奖励基金以促进应收款项管理部门对应收款的催收。

结合物业管理行业特殊性，建议应收款项的管理由物业部担责管理，作为物业部的一个考核指标。因为物业部是一个综合性的部门，相对其他部门，该部门与业户的交往更密切，对业户的情况了解更充分，将应收账款回笼考核与该部门捆绑后，更利于提高物业管理的综合服务质量，便于资金回笼。

篇2：企业应收账款管理

应收账款是因销售商品、产品，提供劳务而应向购买单位收取而实际尚未收到的款项，应收账款余额的多少反映企业资金运转效率和公司的管理水平，应收账款是公司资产重要组成部分，特别在市场竞争日益激烈的今天，赊销在成为商品交易主要销售模式，应收账款增加成为拓宽市场、增强竞争力的必然趋势。但相当多企业仍以现金交易管理方法来应对，结果应收账款质量下降，有效利润萎缩，优质客户流失，部分企业出现营运资金链断裂，甚至走上破产之路。本文从应收账款现状分析，阐述企业应收账款存在的问题及原因，提出有效提高企业应收账款质量的管理方法。

一、应收账款管理现状

(一)企业防范意识淡薄。由于企业自身政策导向错误，缺乏必要的防范意识，尤其在当前买方市场形成的条件下，饥不择食，对客户不分青红皂白迁就让步，产品赊销既不签订合同，也不订分期还款协议。一些企业的经营者由于对资信调查认识不足，重视不够，往往仅凭某客户的实力如何就信以为真，听客户讲的多、看重第一次合作成功的多，而真正通过有关途径深入了解客户资产偿债能力，确定其资信等级的少，以至于把货发给了没有偿债能力的单位，甚至上当受骗。这些企业的领导和经销人员往往认为只要产品能出厂，库存积压能减少，增加点应收账款算不了什么。本着这样的指导思想盲目赊销，不受骗上当已属万幸，呆账、坏账的产生也就顺理成章、不足为怪了。

(二)企业内控措施不到位。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，实现利润指标或部门下达的考核指标，销售人员为了个人利益，盲目采取赊销、回扣等促销手段争取客户，争夺市场，片面追求账面“高利润”，却忽视了应收账款的大幅度上升及应收账款潜在的损失;而企业内部分工协作不合理，职责不明，约束机制不健全，导致应收账款长期挂账，企业虚盈实亏，严重制约了企业的发展。

(三)企业应收账款管理失当。企业应收账款管理不到位、信用政策制定不合理、日常行为不规范、追讨欠款工作不得力等因素都是导致企业自身承担风险和蒙受损失的导火线。更有甚者，心怀厄测、蓄意加大应收账款以暗中捞取好处。

二、应收账款的有效管理

应收账款与销售额有着密不可分的联系。一定的赊销额度可以吸引客户，则销售额增长，企业财务报表上的利润增加，而应收账款增加，产生坏账的可能性增大，从而冲减企业利润;赊销额减少，坏账减少，利润风险减少，但销售额减少，也意味着利润减少。因此，现代营销最佳选择是利润风险最低的情况下，实现销售额的最大化。这就要求企业对应收账款实行有效的管理。

(一)事前控制。销售政策应从控制应收账款的角度出发，对资信一般客户采用现款交易销售政策;对实力强、信用等级高客户，可放宽信用条件，采用延长信用周期、分期付款及赊销和现金折扣等方式的销售政策。合理销售政策建立在对客户资信客观评价的基础上，因此企业要强化信用管理，建立信用管理制度。一是客户信用信息收集，包括信用状况、资产状况、财务状况、经营能力等，要全面了解客户的基本情况，调查客户的经营情况，分析客户会计报表，了解其偿债能力;二是客户资信档案的建立与管理，最重要的是要加强销售合同的审查。销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。在签订书面的经济合同时，一忌条款欠缺，约定不清;二忌主体不明，难以履行;三忌随意变更，擅自解除;四忌超过时效，丧失权利。总之，利用规范的合同可以防止应收账款坏账产生;三是客户信用分析管理，即对客户信用进行客观公正分析，并据此确定赊销金额和期限，选择合适交易结算方式。在企业与客户签约时，应注意选择可靠的、合理的、较为保险的结算方式。对于盈利能力较强、资信程度较好的客户，企业可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等结算方式;而对于盈利能力较弱、资信程度较差的客户，企业则应选择支票或银行承兑汇票等结算方式;四是客户资信评级管理，

(二)事中管理

第一，建立应收账款内部控制制度。应收账款内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度。(l)建立赊销审批制度，强化管理，保证赊销符合企业的销售政策，并经授权批准。企业在交易中产生的风险主要是由于销售部门等在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较突出问题是对客户的赊销额度和期限的控制。企业可根据自身特点，建立赊销审批制度，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在权限内办理审批，超过限额的须请示上一级批准，等等。同时应落实责任制，各经办人员的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩。同时要做好合同管理，避免因合同原因延长应收账款的账龄。企业签订合同时，争取合同文本的起草权，明确当事人签约资格，条款确切、具体、详尽、协调统一等，并严格按照合同规定履行;(2)发票上载明的价格、数量以及付款条件与赊销通知单、订单一致;(3)登记入账的赊销，确认货物已经发给真实的客户;(4)发生的赊销及时记录入账;(5)应收账款明细账与总分类账、客户核实一致;(6)坏账的注销经授权人员的审批;(7)定期编报账龄分析表，对到期应收的账款及时催收;(8)适当的职责分离，可以形成内部牵制，达到控制的目的。

第二，注意债权风险。所谓债权风险就是债权人在法律保护范围内面临的债权内险，在我国主要的债权风险有以下几类：(1)诉讼时效风险。如《民法通则》第135条规定，向人民法院请求民事权利的诉讼时效期限为2年，第136条规定，对延付或拒付租金，积存财物被丢失或毁损等进行索赔，时效均为1年等;(2)债务人解体风险。如债务人已解散或被撤销;(3)债务人破产风险。如债务人因资不抵债而破产等;(4)债务人员犯罪风险。如债务人因违反党纪国法被绳之以法并处以没收财产;(5)社会性风险。指由于人们法律意识不强，有法不依，使债权人无法依法追偿债权的风险等。由于这种风险的客观存在，债权人必须力求进行事先防范，防止不法侵害事件的发生。

第三，制订合理有效的收款政策及途径。收款政策是指企业向客户收取逾期未付的应收账款的程序。由于企业的信用政策影响着坏账损失，为了避免或减少坏账损失，提高收款的效率，企业应制定收款政策。一般企业为了扩大产品销售量，增强竞争能力，往往对客户的逾期未收款规定一个允许拖欠的期限，超过规定的期限，企业就将进行各种形式的催收。如果企业制定的收款政策过宽，会导致逾期未收款项的客户拖欠时间更长，对企业不利;收款政策过严，催收过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业未来的销售和利润。因此，企业在制定收款政策时必须十分谨慎，掌握好宽严程度。采取有效的收款途径。企业应根据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略，确定合理的收款政策和有效的收款途径。应收账款回收的一般程序和方法可概括如下：建立客户档案;设立专门负责催讨欠款的责任中心;定期向欠款客户寄发应收账款对账单，做到随时发现问题随时解决;定期实地催债和对账，及时发现客户在生产经营中存在的问题;必要时应同意客户债务重整的请求;如果上述措施都不能奏效，则有必要采取法律行动，付诸仲裁和诉讼，维护企业利益。

(三)事后控制。企业要建立应收账款的监控和回收管理制度，建立预警机制。如设定最高赊销额和最长赊销期预警指标，对超过预警指标的客户及时采取必要措施。企业的财务或信用管理部门要定期向赊销客户寄送对账单。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据;对即将到期的应收账款，要提早几天提醒，以方便对方支付准备;对超过期限的赊销客户，要发出对账单、分发催款通知书。催交欠款可根据欠款时间和性质采取不同催账手段，一般都是先企业自行催讨，也可委托专业机构催讨，必要时采取法律手段。总之，企业在制定政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握宽严界限，拟定催账计划。

综上所述，为使企业能够良好持续运营，要加强应收账款管理，用科学的管理方法来提高企业应收账款质量，从管理体制人手，重点放在事前控制和事中管理上，彻底解决应收账款占用过高制约企业发展的问题。

篇3：企业如何管理应收账款

企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容，

重视信用调查。对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。

控制赊销额度。控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。

合理的收款策略。应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客房违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。

除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。

赊销企业在收账之前，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的信用品质;其二，客户现金的持有量与调剂度(如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等)。如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。[next]

在对应收账款进行追踪分析的基础上，还要进行应收账款账龄分析。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小，

反之，收回的难度及发生坏账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。对尚未过期的应收账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。

由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾，并呈现出预付性与滞后性的差异特征(如企业必须用现金支付与赊销收入有关的增值税和所得税，弥补应收账款资金占用等)，这就决定了企业必须以应收账款收现程度作为一个必要的控制标准，即应收账款收现率。应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所确定出的有效收现的账款占应收账款全部的百分比，是二者应当保持的最低比例。应收账款收现保证率指标反应既定会计期间逾期现金支付数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度。其意义在于：应收账款未来是否可能发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必须的现金支付要求，特别是满足具有约束性的纳税债务及偿付不得延期或调整的到期债务。企业应定期计算应收账款实际收现率，看其是否达到了既定的控制标准，如果发现实际收现率低于应收账款收现保证率，应查明原因，采取相应措施，确保企业有足够的现金满足同期的现金支付要求。

无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生都是不可避免的。一般来说，确定坏账损失的标准主要有两条：一是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项。二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回。企业的应收账款只要符合上述任何一个条件，均可作为坏账损失处理。需要注意的是，当企业的应收账款按照第二个条件已经作为坏账损失后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续收款的法定权利，企业与欠款人之间的债权债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度，即提取坏账准备金就显得极为重要。对确实收不回的应收账款，在取得有关方面的证明并按照规定的程序批准后，列作坏账损失处理，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍不能收回的应收账款也列作坏账损失，冲减坏账准备金。

篇4：应收账款管理

在做咨询的过程中，经常会碰到一些企业的老板找我诉苦，不论企业的大小，他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以，但总感觉自己口袋里没钱，带着这个问题我调阅了他们的财务资料，发现了一些类似的问题，其中之一就有：在这些老板反映业务做得还可以的企业中，普遍是销售业务实际已经发生，但收不到钱，在企业的流动资产中，应收账款所占比重比较大，应收账款周转率(应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额)比较低，我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧，

众所周知，应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目，根据调查，目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40%-50%之间了，而且逾期一年以上的账款占很大的比例，触目惊心，因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

在这里我想提出一个问题，为什么企业会出现这么多的应收账款呢，很明显，赊销是解开问题的钥匙。

赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语，因为它能够带来很多好处：

1、扩大了销售，增强了企业的市场竞争力

在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及;

2、减少库存，降低存货风险和管理开支

我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。

当然应收账款是把双刃剑，我们在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价，其弊端主要表现在：

1、费用的增加

应收账款的存在，自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等，当然最重要的是财务费用和税金，对于这点可以这么解释，企业应收账款的存在，使企业加速了现金的流出，包括税金和利润等，税金方面包括企业的流转税及所得税的支出，应收账款可以带来销售收入，但这并没有带来现金，而根据中国的会计准则，流转税是以销售收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳，企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加，应收账款产生了利润，但并没有以现金的方式实现，而缴纳所得税则必须按时以现金支付，这样所得税支出也增加，假如这笔应收账款收不回来，对企业来说，就有点“赔了夫人又折兵”的味道;

2、企业周转不良

产品转化为现金的时间拉长，应收账款使企业的不良资产增加，使企业的流动资金被一块块的压死，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产领域，致使企业现金短缺，影响了工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业的正常生产经营;

3、呆账

企业应收账款的发生，必然面临这样的一个问题，在这些应收账款中，不是所有的应收账款都能够收回，企业必然要承担呆账的风险，呆账的存在也会给企业带来心理和精神上的创伤，

作为一个财务咨询顾问，发现问题-解决问题成为了我工作的全部，应收账款的存在就给我提出了一个问题，我们知道一个企业在正常的经营中，假如不发生应收账款一般是不可能的，我们不能否认赊销能带给企业销售上的好处，但是基于上面出现的一些问题，我们也不能盲目的相信赊销是解决企业经营上的灵丹妙药，那如何在应收账款存在带来的好处及引起的弊端中寻找一个最佳的结合点就成了我应思考的问题了，确切的说是找到一个解决在不影响企业正常经营情况下应收账款在流动资产中所占比例过大问题的方法，根据我以往做咨询的实践经历和参考国际上的一些成功经验，这里我提出自己一些不成熟的想法，供大家参考。

解决应收账款在企业流动资产中所占比例过大问题的办法：

1、建立应收账款自动记录系统

通过询问客户可以支付货款的情况，将电话询问发生的时间、内容和有关的当事人记录下来，这样可以及时催收;

2、尽早开具销售发票

如果对客户提供的是长期的或连续保持合同的有效性，那么我们为了早日收回账款，可以尽早向对方单位开具销售发票，注意这个前提是我们对客户提供的是长期的或连续保持的有效合同;

3、修改支付佣金的付款条件

支付给销售部门的佣金标准应以实际收到的销售款为依据，而不是以销售总额为依据，这样做的好处是可以促使销售部门重视客户信用等级，及时收回账款;

4、鼓励客户采用自动清算系统付款

假设有的应收账款金额比较小，那我们在开具销售发票时可以在发票上注明本企业接受信用卡付款，这样将会加速企业的现金流入;

5、给予客户现金折扣

可以制定一项政策，规定客户如果能在销售发票日起的规定期限内支付货款，那么可以给予客户适当的现金折扣;

6、对应收账款分类

根据金额的大小和期限的长短可以将应收账款分类，这样可以使销售部门(假如企业大的话可以专门成立收款部门)能够分清轻重缓急，及时将应收账款中的大项目转为现金，为企业周转之用;

7、收缩对客户的授信额度

加强对老客户的信用记录以及新客户资信情况的审核工作，对一些耍赖大户，坚决予以促其出局，以避免坏账损失的发生;

8、对应收账款的回收加强管理

有很多企业是采用的传统应收账款管理方法，销售和财务是分开的，没有人明确自己的职责，导致管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账坏账;

9、加强对应收账款的监控

在实践的过程中，企业可能会或多或少的碰到这样的客户，假如你不催收，他就不会还款，所以对这类型的客户，企业应该采取积极的督促收款措施，当然要加强应收账款的监控，首先是要强化会计核算和监督。

篇5：物流企业应收账款管理

物流企业就像饭店一样，都是先提供服务后结账的，只不过物流企业结账的周期比饭店长很多，现在，物流供应商要利润。而物流供应商，一方面要及时向上游的实际承运人及时支付账款，另一方面却要给客户放账，账龄一般都要三个月，这还不算坏账。那么，物流企业应该采取哪些对策，来加强应收账款的管理呢?

信用管理是应收账款政策核心

物流公司在发展过程中，有时追求规模的扩张，就将应收账款作为一种营销手段，放宽应收账款的管理。这样，应收账款急剧增加，资金链就会有断裂的风险。于是，有的物流公司开始细分客户，针对不同的客户制定不同的应收账款政策，形成自己的一整套信用管理体系。

首先，物流企业要确定合理的信用标准。对客户的信用标准的评定通常采用“5C”评估法对已获资料进行分析。对符合标准的客户可以采取放宽应收账款的政策，对于不符合要求的客户尽可能减少与其发生赊销行为，这样既能保证维护优质客户，又能减少企业坏账的产生。

第二，采用合理的信用条件，主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的付款期限。现金折扣是指物流企业对客户提前付款而给予的价格上的优惠，虽然现金折扣又会减少企业的收入，但附加现金折扣可以促使客户早日付款，从而减少企业应收账款的平均收款期。

第三，建立恰当的信用额度。信用额度是物流企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，任何一个客户都有其的偿付能力的限制，一旦超过这一界限就会大大增加产生坏账的机率，因此它实际上就是企业愿意对某一客户承担的最大风险额度，确定恰当的信用额度能有效地保证销量的同时防止由于过度赊销并超过客户的实际支付能力而使企业蒙受较大的损失。

总之，企业在制定信用政策时，以上三个方面的内容都要进行认真的比较分析，选取较好的一个方案，即要求保证增加的收益要大于增加的应收账款的成本，不能为了扩大销售盲目放松信用政策，也不能为了压缩应收账款而拼命提高信用政策的标准。

实际案例指导物流企业如何管理应收账款

如下为某知名国际物流公司，总公司结合信用管理政策，为分公司制定的应收账款管理的具体措施。

事前评估。各分公司的业务部门在开拓新客户的时候，必须对客户进行信用调查。然后通过公司规定的合同审批流程，各部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。运营部将从收益的角度对合同的价格、毛利率等进行评估。第二步将合同交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理，

支持部进行下一个环节的审查，就是法律风险评估，主要审查合同条款有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作后，退出的风险和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理委员会，对于合同都是一票否决，就是任何一个委员否决，都无法签合同，除非重新与客户沟通，争取调整相应条款以使公司的利益和风险得到最大的保障。

事中评估。一般是在合同执行三四个月后进行，通过各部门组织的跨部门评估小组对该客户进行综合评估，对于价格偏低导致毛利贡献不理想的客户，总公司一方面检讨自己成本控制是否有效，另一方面对于确实没有合理毛利贡献的客户，就果断停止合作。在合同执行过程中，财务部门根据客户的业务量和信用情况授予一定的信用额度，并随时对客户信用情况给予监控。如果应收账款达到这个额度而客户没有及时付款，就必须督促客户付款并停止向该客户提供物流服务。

事后跟踪。在应收账款的管理上，总公司规定较高的坏账准备金提取率，也迫使经营人员和财务人员尽量防范于未然。按照总公司坏账管理制度，业务发生超过三个月尚未收回的应收账款就算逾期账款，需要提取30%坏账准备金，预期6个月的坏账准备金提取率高达50%，也是最高的提取率，预期9个月以上，就算是死账。如果分公司出现逾期账款，总公司财务中心也会向分公司的管理层施加压力，要求尽快追款。

危险信号提醒物流公司加速收款

人算不如天算。总有一些例外情况出乎于公司的信用政策监控之外，但有些信号值得物流公司注意。

当欠款客户的办公地点由高档物业向低档物业搬迁;频繁转换管理层、业务人员，离职人员增加;受到其他公司的法律诉讼;欠款客户财务人员经常性的回避;付款比过去延迟，经常超出最后期限;经常找不到欠款客户负责人或负责人发生意外;欠款客户开出大量的期票;欠款客户的开户银行转换过于频繁等等。当欠款客户出现以上危险信号时，物流公司就要采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收账款的回收风险。

若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，物流企业可帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重组：接受欠款客户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收账款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划;修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款;在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

篇6：企业要加强应收账款管理

企业要加强应收账款管理

应收账款如果数额过大、时间拖延过长,就会占用企业大量的资金,严重影响企业的正常生产经营活动.近年来,一些一度经营卓越的国有大中型企业也被巨额应收账款所困扰,应收账款已不再是个别企业间的`财务问题,而发展成为严重的社会问题.本文拟结合太原钢铁(集团)公司(下称太钢)的实际,对应收账款进行研究与探讨.

作者：杨存梅作者单位：太原钢铁(集团)公司销售处刊名：冶金财会英文刊名：METALLURGICAL FINANCICAL ACCOUNTING 年，卷(期)： “”(2) 分类号：F2 关键词：

篇7：企业应收账款风险管理论文

企业应收账款风险管理论文

关键词：

应收账款；风险研究；防范与控制

现代企业面临的应收账款风险产生的原因除了信用交易意外，还有就是企业自身的认识问题。如果企业经营管理者不能够对所产生的应收账款风险有一个清醒的认识，那么就很容易在企业内部产生财务危机。

一、企业应收账款风险

（一）应收账款风险定义

应收账款风险是指企业的应收账款受到市场上的不稳定因素的影响，给应收账款的收回带来了阻碍，从而导致企业不能够及时或者足额收回数额巨大的应收账款。简而言之，应收账款风险是企业不能够及时和足额收回应收账款而造成的潜在的和实际的损失。

（二）企业应收账款风险的表现

企业应收账款风险主要表现在两个方面，即回收金额风险和回收时间不确定性。应收账款回收时间上的不确定性，主要是指应收账款的对手方超过商定的付款期限，而使赊销企业面临损失的风险。回收数额上的风险，也可以称为潜在坏账损失，是指企业无法收回全部的应收账款，而使部分或全部的应收账款成为坏账的风险。应收账款不能及时收回，会加大企业资金的占用和增加资金成本，严重的会是企业财务陷入困境，甚至失灵。而应收账款一旦成为坏账、死账，就会导致企业财务风险的发生。

二、应收账款风险对企业产生的影响

回收时间和回收数额上的不确定性，是企业在短时间内积攒的应收账款数量难以及时消解，从而给企业产生许多不利的影响。

第一，大量占据流动资金，影响企业资金的正常周转。企业在为客户提供商品、劳务、技术以后，所应得的款项却不能够及时的收回，就会成为企业的应收账款，如果企业不能对应收账款进行有效地管理或者对逾期不能够收回的款项采取相应的措施，将会使企业的收入与支出不相符合，扰乱企业的正常财务计划。应收账款长期不能收回或者被占用，将会直接影响企业资金的正常流动，给企业的正常经营产生影响，也因此会阻碍企业的壮大。

第二，虚增经营成果，隐藏企业的潜在损失。我国企业准则规定，企业需要按照权责发生制的原则确认收入，在进行信用交易时，通过信用交易获得的收入需要计入当期收入，而企业的通行做法却是将其当成实际的现金流，从而虚增了企业的现金收入。企业账面上存在的应收账款，其不能够收回的绝对数量必然要增大，而企业每年提取的坏账准备是一定的，这样一来提取的坏账准备不能够覆盖实际产生的坏账损失，这样就会虚增企业的经营成果，隐藏了企业的损失，也会使企业的风险同时隐藏，为日后的发展埋下隐患。

第三，一定时间内收入与支出不相符合，增加损失。信用交易可以在短期内增加企业的市场销售，为企业创造大量的潜在利润，但是这些收入并没有实际流入企业，由于销售的实现，使得企业需要缴付相应比例的税费，使企业的资金流出，增加企业的损失。

第四，增加企业机会成本。大量的应收账款等于存在于企业内部的流动资产，但这些资产收到外部因素的影响，不能够自由的流动，这样就会成为企业的闲置资本，增加了机会成本。企业手中的流动资产或者现金周转速度越快越能够增加企业的盈利，但是由于企业没有可以有效利用应收账款的手段，使得应收账款成为流动资产中的“固定资产”，企业丧失了大量的盈利机会。总之，由于资金被大量的占用，加大了企业的机会成本。

三、企业应收账款风险的防范与控制

第一，完善信用管理组织，强化应收账款管理。应收账款风险涉及的主要就是信用风险，因此首先高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上需要保持专业化，因此需要组建特定的部门或者组织进行管理。企业组建的信用调控部门，需要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用调控部门的需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款额度；制定相关的信用管理政策等。一个独立完整的信用调控部门可以成为连接企业各部门的桥梁，从而使管理更加科学。

第二，合理布局，优化经营策略。面对激烈竞争的市场，企业应仔细分析自身所处的经营环境，从客观上评价自身综合实力，从而制定适合自身发展的经营策略。稳健经营是绝大多数企业在发展到一定程度时的期望，为达到这样的期望，企业就必须在产品、服务上做出相应的改变，提高质量、强化个性化服务。在提高商品、劳务、技术的质量上，可以通过改进生产技术、提高生产效率、创新产品品种等方式，向市场提供物美价廉的商品或提供名副其实的高质量的劳务和技术。

第三，加强内部控制，强化应收账款的管理。对于应收账款风险的管理仅仅在从外部推进是不能够从根本上解决企业的困难局面的，因此还需要从内部推进，加强内部控制建设，强化日常管理。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将发现的问题及时消灭在萌芽状态。同时，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时将核对的结果传递给对手方企业，保证双方信息的一致。

第四，制定合理的激励政策及销售回款责任制。除了在措施上保证应收账款的安全以外，还需要建立健全相关政策，使对应收账款风险的管理形成常态。对于营销政策的制定，应该改变原来的销售、回款两条线的管理策略，将二者有机的.结合起来，通过评估考核的结果制定相应的奖惩机制。

四、企业应收账款风险的规避措施

企业通过上述措施强化对应收账款风险防范和控制以外，还可以通过采取合理的规避措施，转嫁应收账款风险。

第一，信用。信用保险是保险的一个险种，是权利主体将与之有债务关系的对手方的信用作为保险对象，向第三方机构（主要是开设信用保险的保险公司）投保，以保证在债务人信用违约时，债权人能够获得相应的补偿。对于企业来说，信用保险第三人的介入，是对债权人利益保障机制的一种加强，可以使企业更加保险、专业的开展自身业务，并且有效保障应收账款的收回。对于外贸企业来说，信用保险不仅可以保障企业出口安全，而且通过金融机构的支持，增强其在国际上的竞争力。并且由于信用保险的介入，企业可以较为便利的获得的贷款支持，可以提前预知客户的风险水平，从而降低交易风险。

第二，保理业务。保理是指与开展保理业务的金融机构之间形成的一种契约关系。根据契约关系，卖方企业、供应商、经销商等将其现在或将来的应收账款的回收权转让给转让给保理商，保理商针对该企业的应收账款，为其提供应收账款融资、应收账款账户的管理、应收账款的催收、以及为收回应收账款所提供的各项担保等。与信用保险相比，信用保险只是企业为其信用业务购买的保险，该业务的所有权还在企业自身手中，而保理服务是一种债权转移交易，在企业与保理商进行了保理业务之后，部分或者全部债权就相当于出售或抵押给了保理商，企业就相应的简化了自身对应收账款的管理。保理业务经过长时间的发展和演化，保理业务与信用保险逐渐融合，形成了现在的信用保理业务，在信用保险业务中，保理商通过保理业务，向企业提供更高比例的比率，降低企业的损失，从而实现三方共赢的局面。

第三，转移风险的其他工具。转移应收账款风险出了上述措施以外，还包括要求应收账款对手方提供相应的担保，如第三方担保、信托担保、资产抵押担保等，通过这些方式的担保，可以使企业在无法正常收回应收账款的情况下，通过追偿的方式，从第三方手中索赔或者通过抵押物的拍卖来获得弥补应收账款的资金。其次就是将应收账款出售，这里的出售包括两种，一种是完全出售，也就是将应收账款以买断的形式出售给专业机构，第二种就是保留应收账款的所有权，以抵押的方式从银行等金融机构提前获得资金，待应收账款收回以后，再进行还款。这几种风险转移工具在实践中都获得了较好的效果，并逐渐被企业所接受。

结束语：

应收账款风险是一种普遍存在的风险，只要有信用交易的存在，应收账款风险就会存在。对企业应收账款风险管理的研究，是一个具有现实意义与前瞻性的研究课题，也是国际风险管理学术研究的热点。随着社会主义市场经济体制的深化，信用交易比例将会越来越大加大，应收账款风险问题会日益得到企业的重视。

参考文献：

1.潘启卉.企业应收账款风险管理的基本对策[J].蚌埠党校学报,(2).

2.苗娟.应收账款风险管理研究[J].通讯,2011(2).

3.黄骥.企业应收账款风险管理[J].财会研究,(8).

篇8：航运企业应收账款管理论文

航运企业应收账款管理论文

【摘要】随着企业发展规模的扩大和业务的扩张,将会产生更多的应收账款;应收账款越多,发生坏账损失的机会越大,企业承担的风险也将越大。因此,必须加强对应收账款的控制与管理,加速企业资金周转。航运企业应收账款的控制与管理应以企业效益最大化为目标,在企业扩大运输业务量的基础上,力争将应收账款安全及时收回。本文根据航运企业的生产经营特点,探讨其应收账款的控制和管理方法。

【关键词】航运企业应收账款信用政策

一、航运企业应收账款的控制

航运企业是一类特殊的服务类企业,其在信用销售中存在着较大的风险。首先,航运由于其运输工具的限制使得服务周期较长,在当今市场变化很快的情况下,这是造成信用风险的主要因素之一。其次,航运业的客户有相当数量是贸易公司,而贸易公司的贸易额度一般较大,并被迫从事与自己资产状况不符的交易且受市场变化的影响较大,因此,在信用管理中一般认为专业贸易公司是大风险的企业;而航运公司的主要客户大多数是贸易公司,这种风险是航运公司不可避免的,也是航运企业信用风险管理中最大的风险因素。第三,航运企业要与很多外国公司进行交易,由于地域、信息传递等因素使得大多数航运公司不能对国外公司的资信状况有较深入的了解,这也是造成信用风险的一个主要因素。从这几点可以看出,航运企业在信用销售的过程中存在的风险是非常大的。但由于我国航运市场已变成买方市场,航运企业为了在这个竞争十分激烈的市场中取胜,又必须对一些大客户或企业的核心客户采用协议付费这种信用销售方式,因此,航运企业的应收账款控制实际是企业的信用管理。

首先,对航运企业来说,良好的客户资信档案和授信制度,是航运企业证明客户资信状况、确立信用标准、规避潜在财务风险、提高企业交易安全性的保证。航运企业应建立客户信息管理系统和客户数据库,完善客户信息,并让客户信息在业务、商务、财务部门共享。对老客户支付运费的历史情况进行全面分析;对新客户的开发,应通过多种渠道(如职业信用评级师、金融机构、分析客户财务报表等)完整和准确地了解客户信息,并以此对客户进行资信评级。在资信评级的基础上,建立相应的客户授信制度和合同审批制度,对不同客户适用不同的信用标准,对不同信用标准的合同适用相应的授权审批制度。另外,客户资信管理和授信管理是一个动态管理的过程,航运企业应及时对客户资信状况和授信制度进行动态维护。通过客户信用管理,将风险控制和管理工作向前移,达到签约前控制运费回收风险的目的。

其次,航运企业应采用合理的应收账款控制方法。应收账款控制的方法分为账龄分析法和信用评估法。(1)账龄分析法。即根据各欠款单位的应收账款拖欠期限的长短和金额划分若干区段,编制“应收账款账龄分析表”,并实施严密的监督,随时掌握收款情况,确保应收账款发生的期限。对不同拖欠时间的账款及不同信用的客户,宜制定不同的收账政策和方案。(2)客户信用评估法。根据企业制定客户信用的标准和编制基础,信用分析又可分为信用类别分析法和信用等级分析法两种。信用类别分析法,是根据企业应收账款控制与管理的目标,以及“应收账款单位往来明细表”和“应收账款账龄分析表”,对应收账款的来龙去脉进行研究和分析,并依照各单位欠款金额﹑欠款期限,以及欠款比重,将欠款客户划分为“ABCD”四类,编制“应收账款信用类别表”,区分重点客户和一般性客户,采取不同的催收款策略。企业应根据经营策略采取不同的收款方式和应收账款管理。

二、应收账款的日常管理

1、应收账款的事前控制

在订立运输合同时,揽货人员应树立风险意识,订立对运费回收有利的条款,尽量避免签订“货物装船后XX天支付运费”或“船舶开航后XX天支付运费”条款;避免在收到运费前签发“运费已支付”的清洁提单;避免签发倒签提单和预借提单。对于资信状况不良的客户,运费支付时间尽量约定在预付运费提单签发之时或之前。在付费人未付预付运费的情况下,可以签发运费预付但对其进行批注不清洁提单,影响付费人的结汇,从而达到督促托运人付清运费的目的。

在租船合同中,应将租船的责任终止及货物留置条款明确地并入提单中,在债务人不支付运费时,对资信状况不良的客户可通过留置货物,保证收取运费的权利。另外,为规避到付运费及预付运费尾数的海上不可抗力风险,可以通过保险对到付运费投保,以保证收取运费的权利。

2、应收账款的日常管理

航运企业应当建立与其经营相适应的应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。业务部门负责业务台账的设置和应收账款的催收,财会部门负责应收账款的登记﹑结算,并督促销售部门加紧催收。应收账款的日常管理工作包括以下几个方面。

台账是对企业发生的各项业务内容进行详细记录并反映收款情况的业务统计表。业务部门应设置主管内勤工作的业务人员,专门负责企业业务台账登记和管理工作,具体记录每一客户每一业务发生的全过程,并及时登记收款情况以及和财务部门的交接情况;月末将部门负责人审核后的台账复印件交财务部门,并与之核对收款情况。同时,建立市场调查研究制度,市场业务部门经常性走访客户,收集和整理客户信用资料,并定期编制“客户信用等级表”和“应收账款信用类别表”,检查和分析客户信用状况以及客户信用额度使用情况;对长期往来客户建立完善的客户资料,及时进行更新。财务部门应经常检查和清理“应收账款”,并按月编制“应收账款账龄分析表”,会同业务部门及相关主管领导,对客户进行信用评价,随时掌握应收账款的收款情况。

总之,航运企业必须依靠信用调查和严格的信用审批制度,根据客户信用等级和信用类别采用不同的收款方式,确保运费回收的安全性。对于国外代理公司,一般应寻求国际知名度比较高﹑国际信誉良好的企业合作。条件允许的话,应经常派人随船去了解当地情况,或在代理所在地设立办事处,专门负责与代理的沟通和联络工作,收集整理资料,加强双方的了解,保障货物和账款安全。

3、应收账款的收款管理

确立应收账款的收款原则和方针。收款的具体原则是:谁负责的业务谁收款;对长期重点客户,可建立企业高层领导互访制度,保持经常联系和沟通。收款负责人随时和客户核对往来收款情况,如有不符,应查明原因,及时处理;对未收回的款项要查明原因,及时催收,做到每周一清,每月一结;对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否为坏账。

当航运企业发生运费欠收后,不应消极地等待对方付款,应对应收运费进行动态跟踪与分析,并定期统计应收费各客户的余额、账龄及增减变动情况,为评估、调整客户信用等级提供可靠依据。企业还应建立定期就未达运费与客户函证制度,核实未达运费的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,防止应收运费体外循环及违法违规行为发生。对已形成的欠收运费,要加大清欠力度,针对不同情况,采取灵活的催收政策。对远期、近期运费清理回收缓慢或清理陈账未动的'客户,应拒绝再次交易并加大催收力度;对有偿债能力却不履行偿债义务、人为发生赖账的情况应在诉讼有效期内运用法律手段解决,以避免丧失诉讼权造成损失;对欠款方确实无力支付的,可采取物资抵款。

4、应收账款的收款指标考核

企业按责任部门、责任人员,下达账款回笼指标,按月考核;在制定收款计划的同时,根据收款目标和进度,确定应收账款收款考核标准,并将考核结果与奖惩挂钩。达到收款标准的,企业给予具体责任人奖励;不能完成收款任务的,企业按规定给予责任人经济上的处罚。

5、坏账准备与坏账处理

坏账是指企业无法收回的应收账款。企业应按“应收账款”月末余额及“坏账准备”账面余额,提取坏账准备,使其保持一定比例的坏账准备数额;同时,对账龄超过2年的应收账款再增加提取0.1%坏账准备,以减少企业的坏账风险。企业每月月末或者每年年末,对应收账款定期进行全面检查,并合理计提坏账准备。企业对于不能收回的应收账款应当查明原因,追究责任。对于因债务人破产或单位撤销而依法无法追回的,或者因债务人死亡既无遗产清偿又无承担人,或者因债务逾期未履行偿债义务超过两年、经查确实无法收回的应收账款,按照企业管理权限分级上报,经企业决策层或董事会批准后作为坏账损失处理,冲销提取的坏账准备。

三、应收账款的其他控制制度

航运企业还应建立对收款内部控制的监督检查制度。明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查,这是应收账款控制与管理制度得以实现的保证。企业监督检查机构或人员应当通过实施符合性测试和实质性测试检查收款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。

首先,航运企业应建立揽货业务预算与报告制度。航运企业在对揽货人员的要求方面应有所变化,较为理想的方式是以揽货人员所收回的运费为评定其业绩的标准,要求揽货人员要对其揽货量进行预算并上报公司备案,同时揽货人员不但要注意所揽到货物的数量,还要注意对方的付款能力。

其次,还要建立客户信用申请制度。一些大货主是航运企业的主要利润来源,因此,为了与稳定的大客户保持长期的合作,就必须给予这些客户一定的信用上的优惠条件,只能采用协议付费这种信用销售方式。一般的客户应向公司申请客户信用额度,由信用管理部门进行客户的资信评估,再确定是否给予信用销售的方式。

最后,实行信用限额审核制度。在信用管理工作中,对客户制定信用限额是一个主要的管理工具,企业通过一个简单的数字,就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。长期以来航运企业对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断做决策,缺少科学的决策依据;在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,往往是重权力而不重职能,一旦出现风险问题又相互推卸责任。针对以上情况,航运企业应根据信用数据库中的资料,结合历史数据,由信用管理部门确定客户的信用限额,并报上级进行审核,确定其信用限额。

【参考文献】

[1] 张津毅:试论应收账款的控制与管理[J],会计之友(中),2007,3。

[2] 张智勇:如何有效管理企业的应收账款[J],商业会计,2007,6。

[3] 姚笛:现代企业应收账款管理问题探讨[J],财经界(下半月),2007,1。

[4] 钟晓曼:加强应收账款管理促进企业资金周转[J],辽宁经济,2007,1。