企业应收账款概述与优化管理策略论文（精选10篇）由网友“dxfccl”投稿提供，下面是小编收集整理的企业应收账款概述与优化管理策略论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
篇1：企业应收账款概述与优化管理策略论文
企业应收账款概述与优化管理策略论文
一、企业应收账款概述
（ 一） 应收账款的涵义
应收账款是指企业为了销售货物、提供劳务等而向购货方、接受劳务的单位或者个人应收的款项。应收账款是企业流动资产的一个重要项目，其形成的直接原因就是赊销。随着市场经济的发展，企业应收款项明显增多，因此加强应收款项的管理企业的日常经营活动中尤为重要。
（ 二） 应收款项的形式
1. 资本性应收账款在企业的应收款项中资本性应收账款所占的比例小，他的收回期限或账龄都要在一年以上。时间越长收回可能就越小。这就要求企业人员要做好详细的调查，明确到期可以回收的金额和不可回收金额的难度，尽可能的加快资金的收回力度，并且确定好融资计划。
2. 日常性应收账款日常性应收账款在企业的应收账款中的所占比重较大的款项。通常，应收账款收回的时间一般都要在一年以内。时间越短则应收账款的发生坏账和呆账的机率就会越小。它的影响一般体现在企业日常的经营互动中，例如材料的购入，以及职工的公司福利等。对日常性的应收账款要采用信用吸收机制，要在有限的时间里面减少可能延期的资产的流失。
（ 三） 公司应收账款形成的原因
1,企业为了市场，缺乏风险意识。不追求实际的经济情况盲目的扩大销售吸引消费者，对消费者没有一定的了解，而有的消费者根本不具有偿还能力。最后导致形成了大量的应收账款。
2. 对客户了解不全面。一个企业必须要有良好的管理体系，其中对客户的管理尤其重要，必须了解到企业客户源，以及落实到每个客户的资料，了解到他的偿还能力和大致的资金状况。这些直接关系到货款能否回收及回收的速度。
3. 缺乏必要手续。在企业和购买者之间达成协议时，必须要有力的保护 “证据”比如合同或者是书面协议。如今有很多公司企业在销售时忽略了这一点，由于没有这些必要的书面证据，在之后发生纠纷时企业将处于不利位置，这为账款的追收留下了隐患。
4. 业务员频繁更换使得原有应收账款的搁置，业务员为了达标，只顾扩大销售而不管其他。虽然保证了销售额却往往追不回货款，因此便没有回款，也就没有提成，没有提成收入便没有保障。这一连锁反应使一部分业务员离去，公司便再招聘新的业务员，而在原来业务员身上的款项虽然也经过新业务员的催收，但效果甚微，由此而形成的应收账款便被搁置了。
5. 公司事后的辅助管理的缺失。公司财务人员只对货物的发出和款项的收回进行会计分录，没有专门的人来管理这些应收账款。
（ 四） 应收账款在企业中的影响
1. 降低了企业的资金使用效率商品已经发出，已经开了销售发票，付款不能同步回收，而销售已告成立。这种缺乏回笼资金占销售额，势必会导致产生销售业务的现金流入，销售税和所得税的预缴一年任何收益或亏损。从长远来看，会影响成交率的企业资金，从而导致实际的情况是承保业务，生产计划，销售计划等，实现偏离目标的既定利益实施的影响。
2. 夸大了企业的经营成果有很多企业应收账款，虚增收入的账面价值的，在一定程度上夸大了公司的经营业绩，增加成本的风险。
（ 五） 应收账款的必要性
企业应收账款是否管理得当，直接影响着企业的资金回收，在激烈的市场竞争中，如果资金出现问题则会导致企业的内部流转问题，更严重会致使企业破产。
二、优化企业应收账款风险管理的对策
根据企业应收账款形成的可能性原因，我们应对企业应收账款管理提出合理化的`建议。
（ 一） 管理者
1. 应从实际出发，实事求是。在市场竞争中不应该盲目的追求经济利益，应该力求长远性的发展。在面对赊销问题上，根据自己的能力进行赊销，各方面都要兼顾的基础上提出有实质性符合企业发展的赊销决策。
2. 建立完善的管理制度，建立对企业客户了解的组织并负责对企业客户人员进行调查在此基础上建立有价值的客户档案，还有一方面是建立一个内部审核的机构，对应收账款加以审核，防止在交接人员时遗漏的款项，并且对回收长期未收回的应收账款的人员施行奖励制度。
（ 二） 内部人员
1. 企业内部财务人员。在对货物的发出和款项的收回进行会计记录得基础上专也要管理应收账款。
2. 企业销售人员。不能一味追求利益最大化，销售的时候只顾着自己的提成，更应以企业利益为重，对自己未收回账款的客户进行记录。而且在销售时必须注意要先和客户签订有效的合同，避免在以后纠纷中产生不利的影响。
3. 企业信息收集人员。对企业客户要有完整的收录流程，建立完善的客户档案，并且不能长期保持不变，或者建成之后就不予以理会。要不时的更新档案。并且对长期未收回账款的客户进行间断性的提醒。
篇2：企业应收账款风险管理论文
企业应收账款风险管理论文
关键词：
应收账款；风险研究；防范与控制
现代企业面临的应收账款风险产生的原因除了信用交易意外，还有就是企业自身的认识问题。如果企业经营管理者不能够对所产生的应收账款风险有一个清醒的认识，那么就很容易在企业内部产生财务危机。
一、企业应收账款风险
（一）应收账款风险定义
应收账款风险是指企业的应收账款受到市场上的不稳定因素的影响，给应收账款的收回带来了阻碍，从而导致企业不能够及时或者足额收回数额巨大的应收账款。简而言之，应收账款风险是企业不能够及时和足额收回应收账款而造成的潜在的和实际的损失。
（二）企业应收账款风险的表现
企业应收账款风险主要表现在两个方面，即回收金额风险和回收时间不确定性。应收账款回收时间上的不确定性，主要是指应收账款的对手方超过商定的付款期限，而使赊销企业面临损失的风险。回收数额上的风险，也可以称为潜在坏账损失，是指企业无法收回全部的应收账款，而使部分或全部的应收账款成为坏账的风险。应收账款不能及时收回，会加大企业资金的占用和增加资金成本，严重的会是企业财务陷入困境，甚至失灵。而应收账款一旦成为坏账、死账，就会导致企业财务风险的发生。
二、应收账款风险对企业产生的影响
回收时间和回收数额上的不确定性，是企业在短时间内积攒的应收账款数量难以及时消解，从而给企业产生许多不利的影响。
第一，大量占据流动资金，影响企业资金的正常周转。企业在为客户提供商品、劳务、技术以后，所应得的款项却不能够及时的收回，就会成为企业的应收账款，如果企业不能对应收账款进行有效地管理或者对逾期不能够收回的款项采取相应的措施，将会使企业的收入与支出不相符合，扰乱企业的正常财务计划。应收账款长期不能收回或者被占用，将会直接影响企业资金的正常流动，给企业的正常经营产生影响，也因此会阻碍企业的壮大。
第二，虚增经营成果，隐藏企业的潜在损失。我国企业准则规定，企业需要按照权责发生制的原则确认收入，在进行信用交易时，通过信用交易获得的收入需要计入当期收入，而企业的通行做法却是将其当成实际的现金流，从而虚增了企业的现金收入。企业账面上存在的应收账款，其不能够收回的绝对数量必然要增大，而企业每年提取的坏账准备是一定的，这样一来提取的坏账准备不能够覆盖实际产生的坏账损失，这样就会虚增企业的经营成果，隐藏了企业的损失，也会使企业的风险同时隐藏，为日后的发展埋下隐患。
第三，一定时间内收入与支出不相符合，增加损失。信用交易可以在短期内增加企业的市场销售，为企业创造大量的潜在利润，但是这些收入并没有实际流入企业，由于销售的实现，使得企业需要缴付相应比例的税费，使企业的资金流出，增加企业的损失。
第四，增加企业机会成本。大量的应收账款等于存在于企业内部的流动资产，但这些资产收到外部因素的影响，不能够自由的流动，这样就会成为企业的闲置资本，增加了机会成本。企业手中的流动资产或者现金周转速度越快越能够增加企业的盈利，但是由于企业没有可以有效利用应收账款的手段，使得应收账款成为流动资产中的“固定资产”，企业丧失了大量的盈利机会。总之，由于资金被大量的占用，加大了企业的机会成本。
三、企业应收账款风险的防范与控制
第一，完善信用管理组织，强化应收账款管理。应收账款风险涉及的主要就是信用风险，因此首先高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上需要保持专业化，因此需要组建特定的部门或者组织进行管理。企业组建的信用调控部门，需要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用调控部门的需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款额度；制定相关的信用管理政策等。一个独立完整的信用调控部门可以成为连接企业各部门的桥梁，从而使管理更加科学。
第二，合理布局，优化经营策略。面对激烈竞争的市场，企业应仔细分析自身所处的经营环境，从客观上评价自身综合实力，从而制定适合自身发展的经营策略。稳健经营是绝大多数企业在发展到一定程度时的期望，为达到这样的期望，企业就必须在产品、服务上做出相应的改变，提高质量、强化个性化服务。在提高商品、劳务、技术的质量上，可以通过改进生产技术、提高生产效率、创新产品品种等方式，向市场提供物美价廉的商品或提供名副其实的高质量的劳务和技术。
第三，加强内部控制，强化应收账款的管理。对于应收账款风险的管理仅仅在从外部推进是不能够从根本上解决企业的困难局面的，因此还需要从内部推进，加强内部控制建设，强化日常管理。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将发现的问题及时消灭在萌芽状态。同时，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时将核对的结果传递给对手方企业，保证双方信息的一致。
第四，制定合理的激励政策及销售回款责任制。除了在措施上保证应收账款的安全以外，还需要建立健全相关政策，使对应收账款风险的管理形成常态。对于营销政策的制定，应该改变原来的销售、回款两条线的管理策略，将二者有机的.结合起来，通过评估考核的结果制定相应的奖惩机制。
四、企业应收账款风险的规避措施
企业通过上述措施强化对应收账款风险防范和控制以外，还可以通过采取合理的规避措施，转嫁应收账款风险。
第一，信用。信用保险是保险的一个险种，是权利主体将与之有债务关系的对手方的信用作为保险对象，向第三方机构（主要是开设信用保险的保险公司）投保，以保证在债务人信用违约时，债权人能够获得相应的补偿。对于企业来说，信用保险第三人的介入，是对债权人利益保障机制的一种加强，可以使企业更加保险、专业的开展自身业务，并且有效保障应收账款的收回。对于外贸企业来说，信用保险不仅可以保障企业出口安全，而且通过金融机构的支持，增强其在国际上的竞争力。并且由于信用保险的介入，企业可以较为便利的获得的贷款支持，可以提前预知客户的风险水平，从而降低交易风险。
第二，保理业务。保理是指与开展保理业务的金融机构之间形成的一种契约关系。根据契约关系，卖方企业、供应商、经销商等将其现在或将来的应收账款的回收权转让给转让给保理商，保理商针对该企业的应收账款，为其提供应收账款融资、应收账款账户的管理、应收账款的催收、以及为收回应收账款所提供的各项担保等。与信用保险相比，信用保险只是企业为其信用业务购买的保险，该业务的所有权还在企业自身手中，而保理服务是一种债权转移交易，在企业与保理商进行了保理业务之后，部分或者全部债权就相当于出售或抵押给了保理商，企业就相应的简化了自身对应收账款的管理。保理业务经过长时间的发展和演化，保理业务与信用保险逐渐融合，形成了现在的信用保理业务，在信用保险业务中，保理商通过保理业务，向企业提供更高比例的比率，降低企业的损失，从而实现三方共赢的局面。
第三，转移风险的其他工具。转移应收账款风险出了上述措施以外，还包括要求应收账款对手方提供相应的担保，如第三方担保、信托担保、资产抵押担保等，通过这些方式的担保，可以使企业在无法正常收回应收账款的情况下，通过追偿的方式，从第三方手中索赔或者通过抵押物的拍卖来获得弥补应收账款的资金。其次就是将应收账款出售，这里的出售包括两种，一种是完全出售，也就是将应收账款以买断的形式出售给专业机构，第二种就是保留应收账款的所有权，以抵押的方式从银行等金融机构提前获得资金，待应收账款收回以后，再进行还款。这几种风险转移工具在实践中都获得了较好的效果，并逐渐被企业所接受。
结束语：
应收账款风险是一种普遍存在的风险，只要有信用交易的存在，应收账款风险就会存在。对企业应收账款风险管理的研究，是一个具有现实意义与前瞻性的研究课题，也是国际风险管理学术研究的热点。随着社会主义市场经济体制的深化，信用交易比例将会越来越大加大，应收账款风险问题会日益得到企业的重视。
参考文献：
1.潘启卉.企业应收账款风险管理的基本对策[J].蚌埠党校学报,(2).
2.苗娟.应收账款风险管理研究[J].通讯,2011(2).
3.黄骥.企业应收账款风险管理[J].财会研究,(8).
篇3：航运企业应收账款管理论文
航运企业应收账款管理论文
【摘要】随着企业发展规模的扩大和业务的扩张,将会产生更多的应收账款;应收账款越多,发生坏账损失的机会越大,企业承担的风险也将越大。因此,必须加强对应收账款的控制与管理,加速企业资金周转。航运企业应收账款的控制与管理应以企业效益最大化为目标,在企业扩大运输业务量的基础上,力争将应收账款安全及时收回。本文根据航运企业的生产经营特点,探讨其应收账款的控制和管理方法。
【关键词】航运企业 应收账款 信用政策
一、航运企业应收账款的控制
航运企业是一类特殊的服务类企业,其在信用销售中存在着较大的风险。首先,航运由于其运输工具的限制使得服务周期较长,在当今市场变化很快的情况下,这是造成信用风险的主要因素之一。其次,航运业的客户有相当数量是贸易公司,而贸易公司的贸易额度一般较大,并被迫从事与自己资产状况不符的交易且受市场变化的影响较大,因此,在信用管理中一般认为专业贸易公司是大风险的企业;而航运公司的主要客户大多数是贸易公司,这种风险是航运公司不可避免的,也是航运企业信用风险管理中最大的风险因素。第三,航运企业要与很多外国公司进行交易,由于地域、信息传递等因素使得大多数航运公司不能对国外公司的资信状况有较深入的了解,这也是造成信用风险的一个主要因素。从这几点可以看出,航运企业在信用销售的过程中存在的风险是非常大的。但由于我国航运市场已变成买方市场,航运企业为了在这个竞争十分激烈的市场中取胜,又必须对一些大客户或企业的核心客户采用协议付费这种信用销售方式,因此,航运企业的应收账款控制实际是企业的信用管理。
首先,对航运企业来说,良好的客户资信档案和授信制度,是航运企业证明客户资信状况、确立信用标准、规避潜在财务风险、提高企业交易安全性的保证。航运企业应建立客户信息管理系统和客户数据库,完善客户信息,并让客户信息在业务、商务、财务部门共享。对老客户支付运费的历史情况进行全面分析;对新客户的开发,应通过多种渠道(如职业信用评级师、金融机构、分析客户财务报表等)完整和准确地了解客户信息,并以此对客户进行资信评级。在资信评级的基础上,建立相应的客户授信制度和合同审批制度,对不同客户适用不同的信用标准,对不同信用标准的合同适用相应的授权审批制度。另外,客户资信管理和授信管理是一个动态管理的过程,航运企业应及时对客户资信状况和授信制度进行动态维护。通过客户信用管理,将风险控制和管理工作向前移,达到签约前控制运费回收风险的目的。
其次,航运企业应采用合理的应收账款控制方法。应收账款控制的方法分为账龄分析法和信用评估法。(1)账龄分析法。即根据各欠款单位的应收账款拖欠期限的长短和金额划分若干区段,编制“应收账款账龄分析表”,并实施严密的监督,随时掌握收款情况,确保应收账款发生的期限。对不同拖欠时间的账款及不同信用的客户,宜制定不同的收账政策和方案。(2)客户信用评估法。根据企业制定客户信用的标准和编制基础,信用分析又可分为信用类别分析法和信用等级分析法两种。信用类别分析法,是根据企业应收账款控制与管理的目标,以及“应收账款单位往来明细表”和“应收账款账龄分析表”,对应收账款的来龙去脉进行研究和分析,并依照各单位欠款金额﹑欠款期限,以及欠款比重,将欠款客户划分为“ABCD”四类,编制“应收账款信用类别表”,区分重点客户和一般性客户,采取不同的催收款策略。企业应根据经营策略采取不同的收款方式和应收账款管理。
二、应收账款的日常管理
1、应收账款的事前控制
在订立运输合同时,揽货人员应树立风险意识,订立对运费回收有利的条款,尽量避免签订“货物装船后XX天支付运费”或“船舶开航后XX天支付运费”条款;避免在收到运费前签发“运费已支付”的清洁提单;避免签发倒签提单和预借提单。对于资信状况不良的客户,运费支付时间尽量约定在预付运费提单签发之时或之前。在付费人未付预付运费的情况下,可以签发运费预付但对其进行批注不清洁提单,影响付费人的结汇,从而达到督促托运人付清运费的目的。
在租船合同中,应将租船的责任终止及货物留置条款明确地并入提单中,在债务人不支付运费时,对资信状况不良的客户可通过留置货物,保证收取运费的权利。另外,为规避到付运费及预付运费尾数的海上不可抗力风险,可以通过保险对到付运费投保,以保证收取运费的权利。
2、应收账款的日常管理
航运企业应当建立与其经营相适应的应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。业务部门负责业务台账的设置和应收账款的催收,财会部门负责应收账款的登记﹑结算,并督促销售部门加紧催收。应收账款的日常管理工作包括以下几个方面。
台账是对企业发生的各项业务内容进行详细记录并反映收款情况的业务统计表。业务部门应设置主管内勤工作的业务人员,专门负责企业业务台账登记和管理工作,具体记录每一客户每一业务发生的全过程,并及时登记收款情况以及和财务部门的交接情况;月末将部门负责人审核后的台账复印件交财务部门,并与之核对收款情况。同时,建立市场调查研究制度,市场业务部门经常性走访客户,收集和整理客户信用资料,并定期编制“客户信用等级表”和“应收账款信用类别表”,检查和分析客户信用状况以及客户信用额度使用情况;对长期往来客户建立完善的客户资料,及时进行更新。财务部门应经常检查和清理“应收账款”,并按月编制“应收账款账龄分析表”,会同业务部门及相关主管领导,对客户进行信用评价,随时掌握应收账款的收款情况。
总之,航运企业必须依靠信用调查和严格的信用审批制度,根据客户信用等级和信用类别采用不同的收款方式,确保运费回收的安全性。对于国外代理公司,一般应寻求国际知名度比较高﹑国际信誉良好的企业合作。条件允许的话,应经常派人随船去了解当地情况,或在代理所在地设立办事处,专门负责与代理的沟通和联络工作,收集整理资料,加强双方的了解,保障货物和账款安全。
3、应收账款的收款管理
确立应收账款的收款原则和方针。收款的具体原则是:谁负责的业务谁收款;对长期重点客户,可建立企业高层领导互访制度,保持经常联系和沟通。收款负责人随时和客户核对往来收款情况,如有不符,应查明原因,及时处理;对未收回的款项要查明原因,及时催收,做到每周一清,每月一结;对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否为坏账。
当航运企业发生运费欠收后,不应消极地等待对方付款,应对应收运费进行动态跟踪与分析,并定期统计应收费各客户的余额、账龄及增减变动情况,为评估、调整客户信用等级提供可靠依据。企业还应建立定期就未达运费与客户函证制度,核实未达运费的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,防止应收运费体外循环及违法违规行为发生。对已形成的欠收运费,要加大清欠力度,针对不同情况,采取灵活的催收政策。对远期、近期运费清理回收缓慢或清理陈账未动的'客户,应拒绝再次交易并加大催收力度;对有偿债能力却不履行偿债义务、人为发生赖账的情况应在诉讼有效期内运用法律手段解决,以避免丧失诉讼权造成损失;对欠款方确实无力支付的,可采取物资抵款。
4、应收账款的收款指标考核
企业按责任部门、责任人员,下达账款回笼指标,按月考核;在制定收款计划的同时,根据收款目标和进度,确定应收账款收款考核标准,并将考核结果与奖惩挂钩。达到收款标准的,企业给予具体责任人奖励;不能完成收款任务的,企业按规定给予责任人经济上的处罚。
5、坏账准备与坏账处理
坏账是指企业无法收回的应收账款。企业应按“应收账款”月末余额及“坏账准备”账面余额,提取坏账准备,使其保持一定比例的坏账准备数额;同时,对账龄超过2年的应收账款再增加提取0.1%坏账准备,以减少企业的坏账风险。企业每月月末或者每年年末,对应收账款定期进行全面检查,并合理计提坏账准备。企业对于不能收回的应收账款应当查明原因,追究责任。对于因债务人破产或单位撤销而依法无法追回的,或者因债务人死亡既无遗产清偿又无承担人,或者因债务逾期未履行偿债义务超过两年、经查确实无法收回的应收账款,按照企业管理权限分级上报,经企业决策层或董事会批准后作为坏账损失处理,冲销提取的坏账准备。
三、应收账款的其他控制制度
航运企业还应建立对收款内部控制的监督检查制度。明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查,这是应收账款控制与管理制度得以实现的保证。企业监督检查机构或人员应当通过实施符合性测试和实质性测试检查收款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。
首先,航运企业应建立揽货业务预算与报告制度。航运企业在对揽货人员的要求方面应有所变化,较为理想的方式是以揽货人员所收回的运费为评定其业绩的标准,要求揽货人员要对其揽货量进行预算并上报公司备案,同时揽货人员不但要注意所揽到货物的数量,还要注意对方的付款能力。
其次,还要建立客户信用申请制度。一些大货主是航运企业的主要利润来源,因此,为了与稳定的大客户保持长期的合作,就必须给予这些客户一定的信用上的优惠条件,只能采用协议付费这种信用销售方式。一般的客户应向公司申请客户信用额度,由信用管理部门进行客户的资信评估,再确定是否给予信用销售的方式。
最后,实行信用限额审核制度。在信用管理工作中,对客户制定信用限额是一个主要的管理工具,企业通过一个简单的数字,就可以将过去较为复杂的管理问题简单化、效率化。长期以来航运企业对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断做决策,缺少科学的决策依据;在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,往往是重权力而不重职能,一旦出现风险问题又相互推卸责任。针对以上情况,航运企业应根据信用数据库中的资料,结合历史数据,由信用管理部门确定客户的信用限额,并报上级进行审核,确定其信用限额。
【参考文献】
[1] 张津毅:试论应收账款的控制与管理[J],会计之友(中),,3。
[2] 张智勇:如何有效管理企业的应收账款[J],商业会计,2007,6。
[3] 姚笛:现代企业应收账款管理问题探讨[J],财经界(下半月),2007,1。
[4] 钟晓曼:加强应收账款管理促进企业资金周转[J],辽宁经济,2007,1。
篇4：企业应收账款管理存在的问题及对策
信用交易已经成为企业提高竞争力、扩大销售的必要手段，它充分挖掘和利用了企业的现有生产能力，扩大了销售量，增加了产品的市场份额，提高了企业的市场竞争力，增加了企业的利润。但是在带来这些利益的同时，也存在着诸多的问题和隐患，应收账款余额日益增高，同时由于受到企业外部环境和各种内部因素制约，我国许多企业在应收账款管理方面都存在一些问题。本文通过研究应收账款管理的相关理论，在此基础上，分析了企业应收账款管理存在的问题，如企业内部信用管理制度不健全；对应收账款的分析不全面；法制维权意识薄弱；应收账款管理的创新方法太少，最后提出了强化企业应收账款管理的对策，如完善企业内部信用管理制度；科学划分应收账款管理职能；加强信用管理教育，提高维权意识；建立专门的应收账款管理部门。
随着国际国内市场竞争进一步加剧，买方市场普遍形成，信用销售（赊销）正在成为企业销售主要手段之一。企业信用销售和应收账款产生是市场经济发展的必然要求。应收账款的持有规模和持有时间对企业持续经营和发展具有重要的意义。目前，我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠，管理方式比较单一。许多企业因应收账款管理不善导致现金流紧张，甚至陷入财务危机。如何对企业应收账款进行事前、事中和事后监控是应收账款研究的重点。我国企业应收账款管理经过多年的探索和研究，至今仍然缺乏系统化的解决方案，而且我国社会信用环境的好坏是影响企业应收账款管理的根本要素。
一、应收账款理论概述
（一）应收账款的概念
企业应收账款的产生是企业采取信用销售方式的必然结果。对于生产加工型企业而言，信用销售是厂家在同购货客户签订购销协议以后，让客户将企业生产的商品产品取走，购货客户则按照购货协议规定的付款日期付款或以分期付款的形式逐渐付清货款。在了解企业信用销售的概念后，就不难理解和定义企业的应收账款。企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种，广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款；狭义的应收账款主要是指应收销货款，即企业对外销售商品产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。本文所论述的重点是指生产加工型企业的狭义的应收账款，即生产加工型企业的应收销货款。
（二）应收账款管理的目标
企业持有应收账款是具有两面性的，一方面，企业持有应收账款的总额度直接决定了销售收入的规模，较高的应收账款持有水平通常会产生较高的销售收入。另一方面，应收账款持有水平的高低，又决定着持有成本的规模，较高的应收账款持有水平会导致较高的持有成本。应收账款管理的目标就是要在二者之间进行权衡，进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大限度的提高，实际上也就是在流动性和效益性之间取得平衡。应收账款的管理还应该讲求效益性，按照效益性的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。
①确定合理的应收账款持有水平并在日常工作中予以保持。
②制定合理的应收账款收账政策并在收账过程中予以贯彻。
③保证应收账款周转天数低于行业平均水平。
④努力降低应收账款的成本，使企业因使用信用销售手段所增加的销售收益大于持有应收账款产生的所有费用。
二、企业应收账款管理存在的问题
（一）企业内部信用管理制度不健全
企业设有市场部，主要负责与客户洽谈合同，并承担收账责任，这种方式虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上却给企业带来了更大的风险。应收账款非但不能得到有效的控制，反而在高额销售激励机制下，销售人员拥有更大的销售自主权，会形成更严重的拖欠。企业实践证明，这种应收账款管理模式，无论在销售部门（或销售人员）的目标与公司整体的经营管理目标的差异上看，还是从职能设计的合理性以及实施的专业性角度看，销售部门都不可能很好的承担应收账款管理的职能
（二）对应收账款的分析不全面
虽然企业有财务与业务的单向接口，并从业务系统中获取有关数据，但应收账款数据基本由手工录入。在这种方式下，应收账款的设置主要是为账务处理服务，只有客户代码、客户名称、发票号、发票时间、摘要信息、金额等信息。利用财务系统中的应收账款辅助明细账管理应收账款是中国大多数企业通行的做法，企业的也是如此。这种方式存在较大问题：事后管理。只有当应收账款正式形成之后，才进行管理。数据不全。系统没有客户管理模块，缺少客户资料，如联系方式和客户信用等信息，管理不便，无法区分应收账款是否超出客户信用期。信息滞后。从业务完成、开具发票、财务部门进行财务处理，到最终形成明细账，一般都要经过相当长一段时间。数据不准。应收账款数据的变化不能及时反映到财务系统当中。
（三）法制维权意识薄弱
虽然当今社会不断发展，法制不断健全，市场经济不断完善，人们已经意识到了法律的重要性。但企业还是有一部分人对法律的认识不够到位，缺乏法律意识和法律知识，所以当这部分人面对不能及时收回的应收账款时往往不知道采用法律手段来保护自己，没有抓住最好的回收实际，最终给企业带来损失，这就是企业管理者法制维权意识薄弱的结果。
（四）应收账款管理的创新方法太少
企业管理应收账款还停留在传统的企业财务和企业日常管理方面，对应收账款的管理研究太少。企业只是在讨债路上花费了大量费用，得到的效果见效甚微。企业把应收账款只当作一项普通的资产来对待，没有深入研究它在融资、金融、证券方面有更广阔的应用解决方案，应当积极借鉴国际先进的应收账款管理措施。
三、强化企业应收账款管理的对策
（一）完善企业内部信用管理制度
建立客户档案，就是信用管理部门将收集到的客户注册、规模、经营、支付能力、履约等方面信息进行汇集、整理，并按照一定的格式分户登记造册。档案的载体可以记录在纸上，也可以利用计算机进行存储。档案的内容一般分为两部分：一部分是企业的市场部在开发客户时所调查、掌握的.静态情况。包括：客户的名称、注册时间、企业性质、营业地址、营业范围、注册资金、支付能力、法人代表、通讯电话、传真号码和电子邮件地址、网址。另一部分是企业与客户开展业务后销售部、财务部以及通过其他渠道的得到的动态情况。包括：客户的履约程度、企业规模有无改变、经营是否正常、财务管理是否正规、支付能力变化情况、是否提供贷款担保、货款结算情况、应收账款余额是否超过警戒线、有无违规违纪现象等。
（二）科学划分应收账款管理职能
为了保证应收账款业务的有效性和可靠性，企业需明确各相关部门的岗位的职责、权限、确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业的销售部门、仓管部门和财务部门的销售审批者、销货员、仓库保管员、收款员和会计相互分离，即接受客户订货单，填制销货通知单、批准信用、发运商品、结算开单、办理销货折让、退回、收取货款、会计记录及核对账目等，必须有不同的人员分别负责办理，强调内部牵制，防止错误及舞弊行为的发生，确保应收账款的安全和业务的合理性。
（三）加强信用管理教育，提高维权意识
加强信用管理教育，培养信用管理人员。企业信用管理是一门非常专业的学科，对信用管理人员，尤其是信用经理的要求非常高。信用管理人员要掌握信用管理、信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。西方信用管理界有一句话，说信用管理人员是企业内部少数工作责任大于工作权利的人员。一个好的信用经理，顶得上100个普通追账人员。企业必须培养自己的优秀信用管理人员。
（四）建立专门的应收账款管理部门
目前，企业设立了审计监察部，但没有参与公司应收账款管理。为提高应收账款管理水平，建议企业充分发挥审计监察部的监督、制约作用。主要检查内容：检查应收账款管理岗位设置情况，确保职责清晰、责任分明；检查信用政策执行情况。包括信用标准、信用期限、现金折扣、销售价格及返利政策执行情况等；检查客户资信调查、信用风险识别和评估制度执行情况及基础资料的完整性；检查赊销合同审批制度执行情况和合同管理台账的完整性；检查销售预算及销售费用预算执行情况；检查销售业务内部控制制度执行情况；检查销售收入确认的合理性和完整性；检查应收账款管理制度执行情况。如定期对账资料、账龄分析资料、催收记录、坏账准备登记簿等；检查公司产品“三包”制度执行情况；检查会计控制制度执行情况及应收账款核算情况；通过审计监督，检查应收账款管理制度执行情况，发现企业应收账款管理中存在的问题及薄弱环节，有利于及时采取有效措施，完善内部企业的内部管理。
篇5：应收账款的核算与管理论文提纲
应收账款的核算与管理论文提纲
题目：辽宁SHG化工公司应收账款管理研究
目录
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究目的与意义
0.3 研究内容和方法
0.3.1 研究内容
0.3.2 研究方法
1应收账款管理的理论概述
1.1 应收账款管理概念
1.2 应收账款管理的目标与信用政策
1.2.1 应收账款管理的目标
1.2.2 信用政策
1.3 应收账款管理的意义及作用
1.3.1 扩大销售
1.3.2 减少库存
1.3.3 提高交易效率
2SHG化工公司应收账款的现状
2.1 公司基本情况介绍
2.1.1 公司背景
2.1.2 组织结构
2.2SHG化工公司应收账款的现状分析
2.2.1 应收账款规模分析
2.2.2 应收账款周转率分析
2.2.3 应收账款账龄分析
3SHG化工公司应收账款管理存在的问题及其影响
3.1 应收账款管理存在的问题
3.1.1 未充分调查客户的信用情况
3.1.2 应收账款内部控制存在缺陷
3.1.3 管理层盲目赊销
3.1.4 应收账款催收效率低
3.1.5 应收账款信息化管理手段落后
3.1.6 会计核算没有严格执行会计准则的规定
3.2 应收账款管理不善造成的影响
3.2.1 成本增加，资金风险增大
3.2.2 坏账风险影响企业的盈利能力
3.2.3 延长营业周期
4SHG化工公司应收账款管理存在问题的'原因
4.1 缺乏良好的信用政策
4.2 管理层与治理层管理水平低
4.3 公司治理结构不合理
4.4 未采取有效的催收措施
4.5 人才和管理技术引进不够
4.6 公司的会计制度不完善
5SHG化工公司应收账款管理的改进建议
5.1 建立科学合理的信用管理体系
5.2 提高管理层与治理层管理水平
5.2.1 提商应收账款管理意识
5.2.2 考核机制与责任追究相结合
5.2.3 发挥会计部门的监督作用
5.2.4 加强赊销业务部门间的沟通
5.3 改变治理层和管理层的结构关系
5.4 采取有效的催收措施
5.4.1 落实应收账款的责任人
5.4.2 制定科学的应收账款催收方式
5.5 加强计算机在应收账款管理中的应用
5.5.1 引进财务会计软件进行核算
5.5.2 建立应收账款的管理系统
5.6 健全公司会计制度
5.6.1 建立坏账准备制度
5.6.2 编制账龄分析表
5.6.3 建立应收账款报告制度
结束语
参考献
致谢
篇6：加强中小内贸企业应收账款管理的建议论文
加强中小内贸企业应收账款管理的建议论文
应收账款作为中小内贸企业销售商品所形成的收入，反映了企业的经营状况。应收账款在企业中的地位和影响已经越来越不可忽视，对企业营运资金的周转和经营业绩都有重大的影响。如果企业对应收账款没有一定的管理制度，对应收账款的情况没有及时进行跟踪分析，超过信用期的时间越长，催收难度越大，很大可能导致账款不能够及时收回，形成企业的呆账、坏账，给企业的经营带来巨大风险，因此本文通过分析中小内贸企业应收账款存在的问题，并根据存在的问题提出相应的建议和对策，从而帮助中小内贸企业加强应收账款的管理和控制，实现企业更快更好的发展。
一、中小内贸企业应收账款的管理现状
改革开放以来，我国政府对中小国内贸易企业实行开放性的经营管理政策，使得我国的国内贸易取得快速的发展，国内贸易企业在促进我国国民经济增长、健全市场机制，促进就业等方面都起到了不容忽视的的作用。
作为在市场经济中自负盈亏的中小内贸企业来说，中小内贸企业想要生存和发展，就要不断的提高市场销售量，扩大市场份额，提高市场竞争力。这样企业才能在激烈的市场竞争中获得盈利。赊销和现销是企业在销售产品时两种主要方式，采用赊销方式销售产品的时候必然会产生应收账款，形成对客户的债权。赊销在现代企业营销理念下已经成为增加市场份额，提高竞争力的主要方式。
（一）中小内贸企业应收账款逐年增长
1、赊销有助于提高中小内贸企业的竞争力。
在中小内贸企业面临产品销售不畅，市场萎缩，银行信贷规模紧张，赊销作为有力的促销手段，有助于刺激客户的购买欲望，增加商品的销售量。通过赊销手段也有助于企业在原有的市场上引进新产品以及更好的为产品开拓新入市场，提高中小内贸企业的产品竞争力。
2、有利于减少企业产品库存，降低经营风险。
企业在正常的生产经营过程中，进行产品库存管理就需要支出仓库管理人员工资、仓储费和管理费用等，现在产品更新换代比较快，而且很多产品有保质期，中小内贸企业如果不能及时将产品销售出去，就会造成产品大量囤积，占用大量资金。通过赊销政策，能在一定程度上扩大销售量，减小库存产品量。在商品销售渠道不够宽泛时，企业也可以通过优惠的信用政策，增加产品销售量，降低产品库存数量，进而减少库存仓管费用，减小企业的经营风险。
3、中小内贸企业的经营理念。
中小内贸企业的经营目标普遍是是追求利润最大化，所以销售额理所应当地作为企业绩效考核的重要指标。由于企业销售人员的利益与其业绩水平有直接挂钩的关系，这种管理模式往往会诱使一些销售人员为了提高个人业绩，盲目采用赊销方式来吸引客户，以扩大销售量来增加营业收入，有时候甚至出现买人情跑销售的现象，赊销业务大大增加，企业应收账款逐年递增，占用了大量的资金，给企业的生产经营带来风险。
（二）信用管理薄弱，缺乏风险防范意识
我国的商业信用体制不够健全，法律保护也比较薄弱，中小内贸企业在在进入市场之初，为了打开市场，在销售前对客户的资信度没能进行全面的调查分析，不了解客户的信用情况，资金使用状况，对企业的不良账款以及经济合同的履行情况缺乏应有的了解。中小内贸企业风险意识淡薄，只是一味的扩大销售，单纯追求账面的营业收入，扩大市场份额，忽视了应收账款占用的流动资金能否及时回笼的问题。在商品销售发生时，没有对客户的信用进行事先调查，采用赊销策略，提供商业信用来吸引客户，在这种情况下，客户是否能够及时归还账款对企业应收账款的风险有重大的影响，如果客户未能及时回款，故意拖延还款日期，将会导致资金无法及时全额收回，增加形成坏账的风险，影响企业营运资金的周转，加大了中小内贸企业经营难度。
（三）企业内部控制不健全
企业之所以有大量应收账款无法及时、完整地收回，其中很重要的一个原因就在于企业自身内部没有建立起成熟、系统、严格的`专业部门或者团队来针对应收账款这一资产项目进行一系列处理工作。例如对往来单位还账能力、企业经营情况的跟踪探访等。并且，企业需要建立完善的应收账款账龄分析制度，根据应收账款发生时间，每笔款项的账龄都有所不同。一般情况下账龄时间越长，就意味着所往来的单位信用越差，因其长期占用资金，企业对应收账款的管理与收回的成本就会越大。应收账款持有时间一旦超过了信用期限，欠款拖得越久，该笔应收账款发生坏账的可能性也就越大。中小内贸企业由于受自身规模的限制，缺少先进的财务管理理念，成本意识。因此中小内贸企业要及时、有效地核查客户的信誉水平以及还款能力，对信誉度较低的企业要加快收账步伐，加大收账力度。
（四）企业应收账款账龄过长
应收账款的账龄是指负债表中的应收账款从销售实现产生应收账款开始算起到资产负债表日所经历的时间。
中小内贸企业的应收账款账龄普遍过长，应收账款回收期限一拖再拖，对于应收账款的情况很多中小内贸企业的领导并不明白，没有充分认识到企业应收账款的的两面性，给企业带来营业收入的同时也给企业带来了风险，对企业的应收账款的成因和账龄等因素未能及时进行有效分析，划分应收账款风险等级，导致企业应收账款账龄过长，不能及时的在信用期限内收回，使企业的资金流动性减弱，影响了企业的进一步发展。
二、加强中小内贸企业应收账款管理提出建议
（一）建立专门的信用管理机构
为了加强中小内贸企业应收账款的管理，企业内部应该建立专门的信用管理机构。信用管理部门作为管理企业应收账款的重要部门，主要承担开发与客户有关的资信信息，根据客户信用等级制定信用政策和信用额度，对应收账款实施有效控制，对应收账款的账龄及时分析，并根据应收账款的动态变化及时进行催收。
企业信用管理要求部门人员的专业性和技术性较强，对人员的综合素质要求高，中小内贸企业内部必须建立特定的部门或组织来完成这一工作。但是企业的财务部门日常工作是把发生的经济业务登记入账，缺乏信用管理和风险控制的专业知识，没有实际的经验，对客户背景和交易情况了解的不清楚，不能对应收账款的信用风险做出准确的判断，企业的收账、催账更是超出其管理能力范围。对应收账款的管理，企业部门必须从整体的经营理念和利益原则考虑问题，同时又必须具备足够的专业知识和经验。信用管理部门直接影响到应收账款能否及时收回。所以设立专门信用管理部门，密切关注账款所发生的变化，合理控制应收账款的风险，对加强中小内贸企业的应收账款的管理是十分必要的。
（二）分析调查客户信用度，加强客户信用管理
一笔订单的账款是否能快速有效地收回并完成获利，毋庸置疑与客户的信誉度密切相关。每个销售人员对客户的还款水平、经营能力以及信用度应该进行严谨的审核，同时需加强对客户信息的把控，还有要密切关注客户未来发展状况，这些都需要销售人员具有过硬的相关专业知识以及丰富的经验还有较为缜密的思维。首先在销售合同定立之前，应当对客户进行严格的信用审查，不仅要了解其财务状况、经营状况，还需要在行业中了解该企业在历史交易中是否存在不诚信交易的记录发生。再者，工作人员还需要向银行了解其贷款记录中是否存在削减信用额度的现象发生。由此，企业需要设立专门的信用调查部门，收集客户与其他企业的交易资料，制定有针对性的信用评估政策，对企业的信用状况和财务状况进行评价分析以避免与那些信用水平低且不愿提供可靠担保的客户进行风险交易。通过对客户信用度的调查分析，对客户的信用进行评价，然后选择可以给予信用期限和信用额度的客户。通过合理的客户信用管理制度可以有效的降低企业应收账款的风险。
（三）加强应收账款的控制力度
企业销售产品时与客户签订销售合同中应明确各项条款，比如商品价格、付款方式、付款日期、运输方式等，明确规定双方的权利和违约责任，确定合同期限，这是加强应收账款管理的前提条件。在日常经营过程中企业的财务部门必须正确编制会计凭证，核算会计资料，与赊销商品有关的购买单位和客户的名称，摘要，货款的金额都应该详细的登记在凭证中，确保应收账款正确完整的入账。
其次中小内贸企业要做好日常库存清点工作，应该及时准确的的对应收账款的明细账款余额和动态变化进行审核，发现可疑问题应密切关注。企业的相关部门应该及时对应收账款的账龄进行分析，关注在信用期内哪些客户及时付款，哪些客户没有按时付款，拖延还款日期。客户逾期拖欠应收账款的时间与坏账发生的风险是息息相关的，一般应收账款拖欠的时间越长，随着账龄的增加，造成坏账发生的风险越大。在管理中小内贸企业的账款时，应注意应收账款发生的变化，及时记录，按照账龄评价应收账款的风险等级，对风险等级高的应收账款应采取强有力的措施尽快收回款项。
（四）制定合理应收账款政策催收
能否及时收回应收账款，是中小内贸企业最为关心的一个问题。
反应了企业应收账款管理机制，方法是否有效，催收企业账款作为应收账款管理的最后一步，对应收账款的收回起到最为关键的作用。因此企业应该采用各种有效途径，确保应收账款所占用的资金及时回笼。
在信用期内，企业可通过提供现金折扣，优惠的信用政策，促使大部分客户愿意及时付清款项，享受现金折扣，避免财务费用的增加。
而对于超过信用期限的应收账款，企业人员应该密切关注，及时分析应收账款的账龄，尽量在发生账款的初期，就采取一定的收账措施来收回款项，因为随着应收账款逾期时间的增加，催收难度相应增加，导致坏账的风险增大，企业很有可能收不回来该款项。
对于超过信用期限的客户企业还应该进一步查明债务人是否故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。对故意拖欠的债务人，采取平时的催收办法往往没有效果，对此类欠款企业必须采取更加有力的措施进行追讨，情况严重时通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。
企业对于由于内部信用制度不健全引发的应收账款，应该视实际情况而定，通过科学有效的手段，确保企业每一笔费用都能有效地运用到能为企业带来利润的客户身上，同时确保每一次的销售都能给企业带来最终实际销售收入，产生增销售业绩。
三、总结与反思
在市场经济逐步发达的今天， 提供商业信用，采用赊销方式在增强企业竞争力中起到越来越重要的作用，合理的应收账款规模以及周转速度可以让企业增加销售收入，扩大产品的市场占有率，减少存货。应收账款的不能及时回收也越来越成为中小内贸企业发展的绊脚石，占用企业大量的营运资金，给企业带来风险，影响企业的经营业绩。企业要想在激烈的市场竞争中取胜，就必须做到应收账款的存在更趋合理。
我国中小内贸企业只有充分认识到应收账款给企业带来的利弊，控制应收账款带来的风险，加大应收账款的催收力度，健全应收账款的内部控制，逐渐步入良性循环，才能在改革大潮中立于不败之低，实现企业可持续的发展。
参考文献：
[1]严涛。浅谈如何加强企业应收账款管理[J].财会研究，, 09:49-52
[2]白美丽， 蒋晓欣。关于公司财务中应收账款管理问题的探讨[N].华北科技学院学报， ,5（3）
[3]张利民。应收账款管理中存在的问题及对策[J].中国商界（上半月），,88-89
[4]王瑞玲。论企业应收账款管理问题及对策[J].财经界，2010,05:148-149
[5]翟玉萍。应收账款： 企业如何加强管理[N].新疆石油教育学院学报， 2003,3
[6]谢旭。全程信用管理模式的理论与实践[J].企业管理，,12:4-6
[7]吴晨阳。应收账款内部控制方法的探讨[J].中国商界（上半月），2010,03:20
[8]张利民。应收账款管理中存在的问题及对策[J].中国商界（上半月），2010,88-89
[9]汤文华。应收账款的集中有效管理手段财经界[J].财经界（学术版），2010,4:1
篇7：煤炭运销企业应收账款管理现状和科学管理措施论文
煤炭运销企业应收账款管理现状和科学管理措施论文
目前，我国煤炭运销企业应收账款总额逐年递增的趋势十分明显：据不完全统计，部分煤炭运销企业应收账款总额已超过人民币1亿元，在企业流动资产总额上占据高达50%的比重，与发达国家相比，已超出约20%。应收账款在流动资金中占据很大的比重，因此，为了保证煤炭运销企业营运资本的顺利周转，资金链的稳定和正常的生产经营，有针对性的加强其应收账款科学管理的任务迫在眉睫。
一、煤炭运销企业应收账款管理现状分析
现阶段，我国煤炭企业在应收账款这一项目上的整体的比例过高，可是在应收账款的管理方面依旧缺乏重视，或是其管理机制仍然存在缺陷，没有很清晰的体现出权责发生制。因此，针对目前煤炭企业应收账款的管理情况，我们可以根据下述的几个方面来分析：
（1）应收账款风险防范意识不强。目前市场竞争十分激烈，导致煤炭企业的管理者一味地注重对煤炭的销售量追求，至于客户的信用程度和销售成本的比较分析两方面被忽略，促使煤炭企业在应收账款管理上存在很大困难。另外，目前煤炭运销企业在应收账款的管理问题上也存在很多不足。企业通常不具备相关的应收账款管理制度，而财务部门针对应收账款所具备的风险防范意识仍然落后，致使对客户的信用信息更新缺乏及时性，并且在维护上存在很大风险，这不仅使得应收账款的风险提高，还不利于其周转率的提高，因此，对煤炭运销企业经营资金的运转有一定的阻碍。
（2）企业信用政策和客户信用等级建立的缺失。从目前看，多数煤炭运销公司的客户信用等级制度与信用政策都存在着一定的缺陷与不足。公司在财务管理方面存在着很大的问题，特别是管理应收账款的过程中，经常没有相关数据依据，使得对应收账款的管理难度加大。而又由于绝大部分的煤炭运输营销公司在对财务单位与销售单位进行管理时相对独立，致使管理制度上存在着突冲，进而使财务部门与销售单位在应收账的管理上有着一些不相容的现状。
（3）应收账款管理缺乏有效的监控机制。在煤炭运销企业日常的销售中，赊销时常发生，这就要求企业的财务部门及时的检查核对应收账款的账目，从而对应收账款进行日常的管理。然而，实际的情况是煤炭运销企业的财务部门不能及时有效的对应收账款账目进行核对和管理，这就造成了客户长期拖延货款而企业浑然不知的情况时常发生，给企业应收账款的管理工作带来了相当大的阻碍。
二、煤炭运销企业应收账款科学管理实施
（1）正确认识应收账款，端正态度强化管理。由于市场竞争的激烈，企业为了扩大销售，增加企业的竞争力，这些因素常常迫使企业不得不采用赊销即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，而很多企业又故意拖欠账款，市场信用体制又不健全。再加上由于企业自身的问题，不合理的管理方法必然会导致企业应收账款高居不下。通过对这些原因的分析，公司的领导阶层需有着正确的管理意识与认识，在正确认识应收账款的基础上，进行收账管理的实施，企业必须执行规范、严谨的一款收账管理制度，才可以使所收账款数增加。应收账策略与管理制度是当客户违行为违背了应收账管理制度、不遵守承诺，对应收款项有拖付、拒付等现象时，公司需实行的收账政策。而制定管理制度需遵从双方对与应收款的付款时间等直接商定、彼此沟通、最终签认合约的根本原则。激烈的市场竞争和生存压力将迫使企业调整和转变过去陈旧的管理观念，煤炭企业应该自上而下应形成重视财务管理、重视财务预算、重视营运资金、重视财务控制的风尚，使全员紧紧围绕公司目标，不断提高企业经济管理效益。
（2）科学制定信用政策，健全自我约束机制。市场经济就是信用经济。没有信用便会造成恶性的欺诈，信用管理水平的落后必会极大的增加企业的.管理成本，从而削弱企业的竞争力。煤炭企业要形成信用政策要设立信用部门，由信用部门监督、防范贸易风险，保护管理好客户资源，在销售部和财务部之间构建起了沟通的桥梁。其次，要在设立信用政策的基础上形成企业内部的自我约束机制，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要对账龄进行统计、分析、制表，而且需将其报给上级管理人员。而对于预支账务必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款。并同时向财务部门提拱有关合约的有关信息资料。
（3）学会运用法律式器，自觉维护合法权益。对于煤炭运销企业而言，应收账款的处理必须要实现法律武器的有效应用。实现合法权益的全面维护，目前很多企业对市场缺少应有的风险意识，对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足而不能得到法律的保护。面对这些情况，煤炭企业要设立相应的财务法律顾问，在进行赊账交易的过程中，要重视对合同的签订，保证合同的有效性，实现法律控制。
（4）制定最佳清欠政策，促进应收账款回笼。煤炭运销企业内部要设立清欠政策，对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策，做到板上钉钉，毫不含糊。应收帐款清欠政策是当客户违反信用条件时，拖欠甚至拒收付款时企业所使用的应收款政策，而详细的措施需使用多种讨要应收款方式，对拖欠的企业进行催款，实行责任制。而针对资金链有问题的公司，应采取订立还款计划，限期清欠，对于催债政策进行重新整顿，而账项追回的时间限定，一般不能超过回款期限的1/3；若是在规寂静时间内未还，则必须立即对该企业进和清讨。总之，对于煤炭运销企业而言，应收账款的回笼制度和清欠政策的执行要以“现金为王”的基本原则为主，并实现柔性化的沟通原则，确保营销措施与账款清收的双向融合。
（5）发挥
会计监督作用，厦时掌握应收账款。企业应收账款的监督监控体系一般包括赊销的发生、收账、预期风险预警等环节。在这些环节之中都要考虑到会计的职能作用，通过财务预算的编制、分解、执行、分析、反馈、控制、奖惩等系统工作来规范和矫正应收账款的经济行为，以会计监督求平衡，以平衡求发展，向管理要效益，求得企业经济行为的科学化和利润的最大化。同时，也可以通过会计部门的审计实现信用资料的管理，审计一般是对审查销售管理单位在批准售销时是否完全依照客户信用资料，而信用部门对于赊销批准的过程中是否有仔细核查此客户的资料、信用度等信息。同时，这种监督的职责作用还需要建立全面的财务组织奖惩制度，组建功能齐全的财务管理单位，组建系统、准确的账务管理体系，岗位职责、权限明确，应收账管理实行责任制，轮岗制，对各会计工作岗位进行工作考核等。而账务单位的责位包括会计主管人员、总会计师、单位负责人、会计部和其组织负责人等。
总之，应收账款是煤炭运销企业生存和发展的必然产物，是企业流动资产的重要组成部分。面对日益激烈的市场竞争，制定科学合理的应收账款管理政策是企业发展的必备条件，也是企业正常运转的重要保证。因此，煤炭运销企业应根据不同客户的信用状况制定不同的应收账款管理对策，努力预防和积极控制应收账款的节节攀升，采取灵活的技巧对应收账款进行催收，尽可能的减少应收账款的资金占用和坏账的发生。这是保证煤炭运销企业正常生产发展的有效途径，同时也是增强煤炭企业竞争力的必要手段。
篇8：应收账款管理的新视角-企业财务与法律的有效融合
应收账款管理的新视角-企业财务与法律的有效融合
摘要：本文着重介绍了企业在加强应收账款管理中采取财务与法律的融合所取得的成效。
随着全球经济一体化的进一步深入，竞争在不断加剧。企业要在竞争中不被淘汰，保持竞争能力，就要不断地开发新产品，开拓新市场，制定和采取新的销售政策。尤其在目前大部分工业产品供大于求的形势下，采用分期收款方式的赊销政策作为吸引客户、扩大销售的一种手段，被越来越多的生产厂家所采用。这些优惠政策在大多数情况下，都能起到较好的促销作用，充分挖掘和利用了企业的现有生产能力，扩大了销售量，增加了产品的市场份额，提高了企业的市场竞争力，增加了企业的利润。但是在带来这些利益的同时，也存在着诸多的问题和隐患，发生相应的应收账款管理成本。如分期付款的客户不按时回款，则会增加企业应收账款机会成本，造成资金周转困难；为清回应收账款，企业不断地派人催收，又造成收账费用的增加；或者由于客户经营不善，不能还款，导致企业坏账成本增加。由于上述原因的存在，不仅大大冲减了因制定赊销优惠政策给企业带来的诸多优势，而且如果企业应收账款过多，时间过长或坏账比例过高，轻者造成企业资金周转困难，后果严重的甚至可能导致企业因此破产，所以对应收账款政策的制定及应收账款的管理，应引起每一位决策者的高度重视。在制定和实施分期收款的赊销政策时，必须充分考虑尽量减少应收账款的占用额度和占用时间，减少可能造成的企业坏账，降低应收账款的管理成本，选择边际利润大于应收账款管理总成本的赊销政策，这样才能真正使企业的赊销政策发挥出优势，保持和提高企业的市场竞争力。
一、财务与法律有效融合，减少应收账款风险
企业目标是生存、发展、获利，企业管理的各个子系统生产、销售、成本、质量、人事、技术、法律、财务等管理都应以获利为核心，而企业财务管理目标――企业价值最大化包括偿债能力、营运能力、获利能力是企业目标具体的、量化的反映，因此，企业管理的方方面面都应围绕财务管理来展开。分期收款销售，因其非即时清结，履行时间较长，风险较大，财务部门应会同销售部门、法律部门共同制定分期收款销售合同，在合同签订之前对买方的资信状况、商业信誉、财务状况方面应作较为全面的'分析和判断，为减少坏账的发生树起了第一道防线。同时，加强合同在履行中的监督管理，随时发现和掌握债务人资信情况和财务状况的变化，及时发现和解决有关问题，也可以在很大程度上避免坏账的发生。当然，这些措施都需要一定的费用支出，将增加企业成本。我们认为，简单有效，而又经济的办法，是完善分期收款销售合同内容的约定，保障债权的顺利实现。
二、应收账款管理的成功实践
公司生产和销售用于企业自备车的铁路货车，由于一些历史的原因，客户长期拖欠货款的现象非常严重，但苦于没有其他的有效措施，经常使货款无法收回。针对这一情况，财务部门、销售部门采纳了法律部门的建议，在产成品的销售合同中除明确付款方式及违约责任外，还根据铁路产品的特点特别约定在货款本全部付清之前，产权不转移，仍归公司所有。这样的约定，收到了非常好的效果。
首先，在分期付款的销售合同中不必再采用其他的担保方式，提供其他的财产担保，节省了可能发生的评估和抵押登记等费用。（作为供应厂家对自己所提供产品的质量、价值明白无误，更易起到实实在在的担保作用。）如果提供其他担保，可能在产品价值、用途、质量等方面双方的理解上会有所偏差，增加了协商的难度和谈判的工作量，而且还有可能造成担保价值不相当的后果，无法真正起到担保作用；其次，可实现对应收账款担保权的有效控制。作为生产厂家，对自己的产品进行售
[1] [2] [3]
篇9：电网企业风险管理与内控优化举措论文
摘要：随着我国电网行业外部运行风险的增加与内部管理标准的不断提升，推动了电网企业内部发展模式的升级与发展。构建安全稳定、高质高效、依法合规的风险管理与内控体系已成为现阶段企业重要的发展目标。基于此，本文阐述了企业风险管理的基本含义及主要内容，介绍了风险管理与内部控制二者之间的关系，分析了当前我国电网企业风险管理与内部控制中的问题，探讨了相应的策略。
关键词：电网企业、风险管理、内部控制、优化策略
中图分类号：F426文献标识码：A
电网企业的具有高投资、高产出的发展特点，经常出现供不应求的局面，或存在电能需求时，也存在巨额的投资。相对其他行业而言，电网企业在经营与发展过程中经常伴随较大的风险。尤其是近年来我国社会主义市场经济体制进一步完善，企业发展依托于优良的风险管理水平，而风险管理又与内控制度具有千丝万缕的联系。二者极易发生概念的混淆。因此，加深认识，并积极地探索电网企业风险管理与内部控制优化策略显得意义重大。
1企业风险管理的基本含义
企业的风险管理指的是企业向未来发展目标迈进的时候，想要把各种不确定的因素形成的结果尽量控制在可承受范围内的方式与过程。企业的风险管理主要在于促进企业总体利益的顺利实现。风险管理属于一个过程，一般由董事会、管理层及其相关人员负责制定发展战略，并将其落实在企业经营环节，为了正确辨别可能给主体带来影响的因素，尽量将管理的风险控制在主体的容量内，并为企业的目标达到带来科学的保障。
2企业的风险管理与内部控制之间的关系
企业的风险管理和内部控制具有较大的联系，具体来讲，风险管理从某种程度上会影响到内部控制的效果，而内部控制有利于企业经营者更好地展开风险的管理工作。新兴的企业C0SO风险管理与内控框架为人们带来了较为健全的内控要点。企业的内部控制会朝着风险管理的方向不断发展。尽管风险管理、内部控制二者是独立的个体，然而，它们又是彼此影响、制约的关系，未来二者必须统一。电网企业应当认识到两种管理模式正向着一体化的方向发展。
3电网企业在风险管理和内部控制方面存在的问题
3.1缺乏强烈的市场风险意识
电网企业的发展最大的特点就是自然的垄断性较强。早在计划经济体制下，电网企业一直推行“政企统一”的管理方式，导致企业职工对市场风险、竞争思想、效益等意识较为淡化。尽管伴随我国市场经济体制不断完善，这样的情况依然未得到较大改变。然而，随着我国电力企业经营体制改革进程的不断推进，给企业发展增添了较大的挑战与压力。
3.2内部控制的思想较为淡薄
在如今社会经济迅速发展的时代下，若企业不重视内控制度的`完善、经营管理模式的优化，就难以阻挡电网企业逐渐走向衰亡的命运。然而，当前电网企业的部分领导不同程度地存在“重视生产、轻视经营”的思想，对内部控制没有产生充分的重视。尽管很多企业已建立了财务内控的制度，可是，在思想观念较为淡薄、执行力偏低等因素的影响下，导致大部分的企业其内控没有取得良好的效果，给电网企业的整体发展造成不利影响。
3.3缺少专业的风险管理机构
现阶段，有些电网企业的风险管理结构尚不健全，未设置专业的机构加强风险的管理工作。导致企业不能有效地定期复核或评价风险因素，普遍存在风险的抵抗力不强的问题。而且，企业对风险的管理依然停在短期利益层面，没有将风险管理升到战略的层面。另外，企业的管理机制与程序不够健全，现行的风险管理的职责大多分散于每个机构及岗位里，缺少有针对性的职责标准。
3.4缺少全面的内控评估机制
当前，我国的电网企业内控评价应用以往的审计评价，即对财务报告或会计信息的质量目标的评价。因为这种审计的控制与评估主要关注可能对“财务报告的有效性”带来影响的内控方法或程序，与新的C0SO框架中的内控运行的效益与效果、财务报告的有效性、有关法律的坚持等目标具有较大差异，审计面较窄，影响了电网企业对内部控制进行系统地分析与评价。
篇10：电网企业风险管理与内控优化举措论文
4.1全面增强企业的内控意识
电网企业的管理者应当具有高度重视内部控制的思想意识，有利于提升会计信息的整体水平。企业的领导者应当意识到：企业想要不断地向前发展，扩大规模，就越要加强内部控制，才会在日趋激烈的竞争中占据有利地位，认识到内部控制在实现企业的发展目标与维护资金安全方面的意义。同时，采用妥善策略推进内控体系的建设。此外，电网管理者还要牵头履行内控制度的相关规定，给予财会人员充分地工作支持，确保企业的会计从业者严格依据法律制度行驶职权，担负起企业会计控制的职责。
4.2构建以风险导向的内控体系
第一，建立以风险为导向的内控体系基本准则。不但要认真遵守企业的内控制度，而且要按照电网企业的管理特征，综合考虑下列几项原则。其一，全面性。内控体系不要单纯地认为是对内部会计的控制，而是覆盖了企业发展的各个方面，经过横、纵向的有机结合，涵盖了全部的经济活动。其二，重要性。企业管理中遇到诸多的风险因素，需要制定内控制度的时候既要全面分析，又要突出重点内容，把动作的资源花在关键的问题上。主要应对经营中的重大风险项目。其三，制衡性。分析世界企业内控制度的发展历程可知：内控制度具有彼此牵制、制衡的特点，一直贯穿于内控的整个过程。电网企业构建以风险为导向的内控体系，更要重视制衡性，以免有些职工或者职位没有得到约束，从而降低了企业的经营风险。其四，成本性。企业的内控也要坚持“适当”的原则，充分了解“性价比”，以促进内控生成经济效益，而不是浪费资源。所以，在建立企业内部控制体系时，要坚持成本效益的基本原则。
第二，以风险为导向的内控体系的建立步骤。其一，确定企业的战略发展目标。以便管理者可以正确辨别对实现目标可能产生影响的事项。一般情况下，企业的内控目标包括战略、经营、报告等几个方面。其二，识别事项。目标明确以后，企业还要有效识别潜在的事项，有些事项或许存在风险，也或许会产生收益，这都要进行识别。电网企业相关人员应当系统地分析与之有關的内、外部的因素，例如：技术、环境、人员等，并做出合理化的评价与反应。其三，评估风险。企业应当对经营期间潜在的风险展开全面地评估，一般从引发风险的可能性与影响出发，即考虑风险产生的概率及其严重性。并且，还要按照发展的具体状况，应用定性、定量的分析方式进行风险的评估。其四，实行控制活动。企业的内部控制活动主要表现在两个方面。一是对职工的控制，在合理划分各项职责的前提下，应当让职工清楚各个岗位的具体职责，确保每位职工可以自发地对相关的工作进行检查与约束，达到相互协调、影响的目标；二是控制信息系统。对相应的权限、信息录入、输出进行有效地控制，让所有职位的操作权限得到有效地控制，确保信息的安全性。
4.3健全内部的审计体系
第一，建立专业的内部审计部门，电网企业必须建立较为健全的法人管理部门，以更好地确保内部审计工作的权威性与独立性。
第二，不断完善审计内容，从以往的违规、违纪的审计，逐渐过渡到内部控制的审计、绩效考核审计。加强对每项重要环节的风险控制与审计。
第三，全程控制内部审计工作，划分事前、事中、事后三个部分，最大程度地控制企业发展的风险。
第四，着力提升审计工作者的综合素质。不仅要掌握必要的财务、审计方面的知识，而且要了解先进的企業管理理念、工程造价知识等。以更好地胜任本职工作。
4.4建立完善的风险预警与内控的考评机制
电网企业可以建立完善的风险预警部门，负责管理经营中的各项风险预警任务。同时，还需要对内控制度的实际执行状况展开合理地考核评估。建立科学和考评机制。一是确保内部控制建立在考评标准的基础上，对考评的具体项目进行明确规定，并且注意奖惩分明。二是内控的考评要充分依据企业发展的事实。侧重对财务账目、预算执行、资金流向的考核。三是丰富内控考核的形式。可以添加彼此考评的方式，便利企业内部每个机构之间形成有效地制约，互相指出问题，并研究对策解决，如果未达成协议，则上交企业有关管理者，组织会议讨论应对方案。
5结束语
伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，电网企业面临着较大的竞争压力与经营风险，对风险控制与内部控制也提出了更高的标准。因此，企业的管理者应当对此予以高度的重视，加强自身经营理念的转变，增强风险防范意识与内控思想，建立以风险为导向的内控体系，逐步完善内部审计体系，构建良好的风险预警与内控考评机制等，从而带动电网企业在日益剧烈的市场竞争中能够稳定地发展。
参考文献：
[1]燕超源.电网企业风险管理与内部控制模型及其信息系统研究[D].华北电力大学，2015.
[2]江小淳.论电网企业风险管理和内部控制的完善[J].当代经济，2014（24）：16-17.
[3]杜秀华.如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系[J].会计师，2014（21）：38-39.
[4]石鑫.电网企业经营风险管理模型及其信息系统研究[D].华北电力大学，2014.
★ 会计学的毕业论文
★ 财税分离毕业论文
★ 财税毕业论文
【企业应收账款概述与优化管理策略论文（精选10篇）】相关文章：
企业财务风险的评价与控制措施研究2023-07-26
企业现金流量预算管理问题2023-06-25
会计毕业论文选题2023-08-09
企业信用管理制度2022-08-29
偿债能力分析毕业论文2023-09-11
企业信用(合同)管理制度2023-02-10
财务管理论文选题2024-05-06
财务报表分析论文2023-05-06
毕业答辩演讲稿2023-06-30
会计学论文2023-07-09