企业财务分析报告指标体系浅谈

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篇1：企业财务分析报告指标体系浅谈

尽管在20世纪初财务分析技术出现了许多重大突破，但是财务分析成为一门独立的学科还是始于50年代，现代财务分析为企业有效控制成本和制定合理的营销战略提供依据。

1.1财务分析的内涵

著名经济学家马克思曾在解读经济分析原理时涉及过财务分析，与此同时并奠定了其理论基础。很显然，我们在研究分析财务指标的变动时，必须要考虑财务分析可能会对其产生的积极或者是消极的影响。在财务管理这个大理论中，财务分析也是必不可少、影响深远的一环，为组织的监督管理提供全方面的信息，融合在组织整个财务管理链中。

1.2财务分析指标体系的内容

①偿债能力指标，顾名思义，偿债能力就是企业偿还债务的能力，企业能否用其资金偿还背负的到期债务，是企业能否生存和发展的关键。②营运能力指标，营运能力指的是企业经营运行的能力，企业利用自身拥有的各项内部人力和物力资源等通过有效的配置来影响组织目标实现的能力。③盈利能力指标，盈利能力通俗来讲就是企业获取利润的能力，企业在其能力范围内通过各项业务的开展和商业活动的进行使其原有的资产得以增值的能力。④发展能力指标，发展能力指的是企业的发展潜力，是对企业持续经营发展状况以及发展潜能的一种预测，也称增长能力。

1.3财务分析指标体系的设置原则和要求

①财务分析的原则最初起源于对其实践经验的提炼与概括，它是进行财务分析的指导规范。分析的主体为了实现财务分析的目的、保证分析的质量，应该遵循以下原则：a目的明确原则;b实事求是原则;c成本效益原则;d定性分析与定量分析相结合原则;e全面综合分析原则;f可理解性原则。②财务分析的总目标是要分析与评价企业的财务能力，为了财务分析总目标的实现，必须保证财务信息的质量，财务分析应该满足以下要求：a区分不同分析主体的目的要求。b收集整理符合财务分析要求的信息资料。c采用灵活多样的分析形式。

篇2：企业财务分析报告指标体系浅谈

2.1财务报表数据信息的失真，对财务分析结果使用者造成误导

企业进行财务分析的数据来源于企业的财务报表，财务报表数据是否真实完整，对企业财务分析指标的准确性产生直接影响，由于诚信的缺失和利益驱使，信息失真的现象在企业中凸显，尤其反映在财务统计中。因此，根据财务报表分析得出的结果往往不够全面。

2.2企业无形资产的分析指标缺失

企业在进行财务分析时，主要考虑了其拥有的存货和固定资产这类的实物资产，而忽视了可以说更为关键的、企业必不可少的无形资产。无形资产才是企业在经济社会得以持续发展和增长的源泉，是企业的.生命力所在。在我国，财务分析的指标中并没有能够反映无形资产价值的部分，这是相当大的一个缺陷，使得财务分析的结果在实际应用过程中效果不佳。

2.3企业生产经营未能得以完全体现

经济社会剧烈变化，使得竞争在加剧，企业在这样的外部环境中所要承受的压力和风险的程度加深。而目前企业财务分析指标体系还停留在过去的水平，与现在的市场环境和企业发展状况很难相协调，具有很大的局限性，不能全方位地反映企业的运营活动。科技水平的提高、产业的战略转型、企业内部管理策略、文化等等信息，都未能全面地、准确地记录在企业现在的财务报表中。

2.4未能衡量企业发展的可持续性

在衡量企业的长期的发展潜力时，先行的财务指标体系仅仅关注的只有利润。很显然，这样的方式忽视了企业作为社会法人所应该承担的义务和责任，企业除了考虑自身的经济利益以外，还要重视其生产经营活动与整个社会和谐和绿色自然的协调性和可持续性。如果企业在进行财务分析时忽视可持续发展的调查，很容易会使企业盲目追求经济利益的最大化，造成环境污染、资源浪费等恶劣后果。

3完善我国现行财务分析指标体系的建议

3.1引入多方面的信息获得渠道

分析主体除了从企业对外提供的财务报告和内部使用的成本费用报表中获取信息外，还要从多种渠道收集其他信息。①审计报告，它是财务分析主体判断公司会计信息真实程度的重要依据。②政策信息，全面揭示和评价经济政策变化及法律制度的调整对企业财务状况、经营成果和现金流量的影响。③市场信息，关注资本市场资金供求量的变化、利率的变动以及对企业投资、融资的影响，以便从资本市场环境的变化中及早发现引起企业财务风险变化的动因及其变化趋势。

3.2引入以现金流量为基础的财务分析指标

目前我国现行的财务分析指标体系的核心指标是会计利润和投资收益率，而企业能否长期稳定的发展和增长则要看企业现金资产的周转率以及丰裕程度。权责发生制虽然被广泛应用，但也有其致命的弊端，那就是可能会存在人为造假数据的可能，所以，为了使财务分析的结果更为准确，现金流量这一关键性指标的引入非常可行。

3.3引入非财务分析指标

纵观世界各国专家学者的指标理论及其实践经验，我们发现，相对于财务信息来看，非财务信息对企业的发展潜力更为关注，通常与影响企业长远发展的各项利害因素相关，也就是说，这些因素会直接影响到企业的战略制定和执行，具有预测的作用。为了使我国财务分析的结果更加能够适应企业的发展，相关的管理人员应该增加非财务分析指标。

3.4引入可持续发展的分析指标

可持续发展指标的增设，能够促使企业朝着环保、绿色的方向发展，增强企业的生命力，使企业在社会效益和经济利益中寻求平衡，增强企业的社会责任感。对企业可持续发展能力的评价包括:①资源利用情况。企业能否有效利用生产能力。②环境保护工作的开展。以绿色环保为发展的基本原则，并修复污染过的环境。③公益设施的建设。本着可持续发展的基本理念，企业在公益活动上应该尽自己的一份力量，投资希望小学、山区公益等等。

篇3：企业财务分析报告

企业财务分析报告模板

附件 5、财务分析报告（参考模版）（说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告 的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和 说明，财务经营指标可以简化。 ） 年度情况整体说明， 主要描述内容为： 反映 xx 年度公司取得的经营业绩 （比 上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平） ，实现营业收入 净利润 亿元，万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。 （具体描述内容请各企业 依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。 ） 公司 xx 年度经营指标完成情况表项目xx 年预算xx 年实际完成计划%营业收入 净利润第一部分xx 年度公司财务概况一、总况（合并报表） （一）截至 xx 年末，公司资产总额 益 万元，所有者权益万元； （二）xx 年度公司实现营业收入 元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元，利润总额 万元。 万元。 万元，扣除所得税 万 万元，负债总额万元，少数股东权（三）xx 年集团上缴国家各项税金共计 （四）xx 年上缴院国科控股利润 （五）主要财务指标情况： 1、资产负债率 2、流动比率 %； %； 万元。

3、总资产报酬率 4、净资产收益率%； %； %5、国有资产保值增值率 6、其他比率 %。（六）合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与 xx 年 度相比，增加（减少）了**********公司、*********公司 户。增加（减少）原因是： 2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的'***************变更为， 导致合并报表发生较大变化，具体为： 。第二部分一、公司经营情况报告期内主要经营情况及财务状况分析截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx 年度公司实现 营业收入 万元，净利润 万元。公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表 单位：万元营业收入 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 控股公司 金额 公司本部 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 ****公司 合并数 100% 100.0% 比例（%） 金额 比例（%） 净利润（一）公司本部经营情况

1、收入情况（大幅增长、减少、持平） xx 年度公司本部主营业务收入 少） %。 1）xx 年公司本部仍然以 占全部收入 是 。 2）xx 年度公司本部第二大收入为 部收入的 %， 比上年度增加 （减少） 3）xx 年度公司本部其他收入为 收入的 %，比上年度增加（减少） 产品（项目） ，取得收入 万元，占全 。 业务（产品、项目）为主，共取得收入 万元， 万元，完成预算指标 %，同比增长（减%，比上年度增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因万元。 （减少） 增加 的主要原因是 和 ，共取得收入万元，占全部 。万元；增加（减少）的主要原因是2、成本情况xx 年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比 。 （多因素分析法进高（低） 个百分点。成本增加（减少）的主要原因是 行分析）3、管理费用情况xx 年度公司本部管理费用支出 原因是 万元，比 xx 年增加（减少） 万元。主要。 （多因素分析法进行分析）4、财务费用情况xx 年财务费用 万元，比 xx 年度增加（减少） 万元，主要原因是 。5、投资收益情况1） xx 年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：2） xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算 本年度实际上缴

合计6、纳税情况税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计说明： 7、现金流量情况xx 年度本部现金总流入 xx 万元， 现金总流出 xx 万元， 现金净流入 xx 万元。 其中：经营活动的现金净流入 xx 万元，投资活动净流入 xx 万元，筹资活动现金 净流出 xx 万元。（二）控股公司经营情况 1、*********公司 *********公司合并营业收入 和 %。 原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少） ，但由于主要是原材 料 （或其他原因） 上涨幅度过大 （减少） 年度净利润同比有较大下降， ， 加上 因的影响，净利润同比减少了 2、********有限责任公司 *********公司 xx 年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 销售收入 万元，比 xx 年增长 %，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品 万元，同 主业，经营收 万元。 原 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %万元，占总收入%。公司成本费用合计 万元；比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 公司经营净利润 万元，同比增长%，超额完成年度预算的%。

3、**********有限公司4、**********有限公司 5、**********股份公司（三）公司财务状况 截至 xx 年末，公司合并报表资产总额 东权益 万元，所有者权益 万元。 万元，负债总额 万元，少数股公司财务状况比较表项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 年初数 年末数 增长数单位：万元 增长率1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少） 万元；应收款项增加（减少） 元，预付账款增加 （减少） 万元，货币资金增加（减少） 万元、短期投资增加（减少） 元；长 期投资增加（减少） 万元等。 2、负债总额比年初净增加（减少） 元，主要是预收账款增加（减少） 万 元，其他应付款增加（减少） 万元和长短期借款增加（减少） 万元等。 公司资产、负债大量增加，主要受******公司报表的影响。*******公司 xx 年末 资产总额比年初增加（减少） 元，其中：流动资产增加（减少） 万元、长期投 资增加（减少） 万元。负债总额增加（减少） 万元，其中预收款增加（减少） 万元，其他应付款增加（减少） 万元，长短期借款增加（减少） 万元。 万元，国有资产保值增值率为 %。 元，固定资产增加（减少） 元、无形资产增加（减少）3、所有者权益比年初增加（减少）xx 年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加（减少）万元，外币报 表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加（减少） 万元，扣除所属子公司 调整报表年初未分配利润增加（减少） 万元和上缴 xx 利润 万元，公司所有者

权益净增加万元。 万元。其中经营性现金净流量 。4、现金流量比年初增加（减少） 三、公司重要财务事项说明 （一）或有负债情况 1、对外担保情况公司本部对外担保情况表 金额单位：万元 借款单位 担保金额 占担保总额% 备 注本年度增加 亿元， 另有反 担保 亿元 本年度新增建设期年 年期，续保 本年度减少 万元合计 2、诉讼情况 3、其他情况100%（二）本年新增（减少）投资、股权转让、子公司清理情况 1、新增对****公司投资 2、股权转让工作 xx 年 月 日公司以 万元转让持有********有限责任公司 万元。 %股权， 扣除投资成本和历年累计增值，xx 年计入股权转让收益 3、完成******公司清算工作 ********有限责任公司成立于 占股 %。 年 年月，注册资本万元，公司投资万元，月********公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。 根据清算审计报告，对该公司截至 xx 年 月 股比例进行分配。xx 年 日的剩余资产，按照各股东持 万元，固定资产 年月，公司实际清理收回货币资金 万元， 扣除清理收回资金 万元。万元； 按照原始出资额 月交回的费万元及********公司万元，该项投资实际损失约4、********公司减资，股东相应股权减值

年 xx 年月,对*********公司清产核资结果做出批复，********公司于 万元减至 万元，相应我公司 %股月办理减资手续，注册资本由原 万元。权的出资额减为（三）应收款项追回情况 1、经董事会批准， xx 年 元。 2、应收账款收回情况 年 月公司以 原因借给********公司 万元。截至 万月，全部（部分）收回借款万元，除本金外，xx 年取得利息收入（四）基本建设情况 1、经股东会 概算为 年 月 日决定，在（地址）进行基本建设。该项目总平方米。 部门）于 年 月 日批准（文号） 。该项目万元，建筑面积2、该项目已经中科院（或地方 总概算为 万元，建筑面积平方米。 年 月 日开工。目前项3、该项目于 年 目今朝情况为： （五）其他情况月 日取得了施工许可证，并于 。总投资额四、年度报表审计情况 1、公司 xx 年度会计报表审计报告将由*********会计师事务所出具，

篇4：企业财务分析报告

最新企业财务分析报告模板

首先看收入增长率和主营业务利润率,公司的收入增长率近几年均高于主营业务利润率,说明从近期看公司的销售增长与利润增长不匹配,也可以说明公司近年来的生产经营成本过高,毛利水平低,同时期间费用过大,因此效益不太好.

其次比较所有者权益增长率与净利润增长率.公司近年的净利润增长率均为负,且远远低于当年的所有者权益增长率,这一方面说明公司这两年的所有者权益增长并非全部来自于生产经营活动创造的净利润,属于不好的现象.而另一方面,所有者权益增长率与净利润增长率之间出现较大的差异,进一步分析出现较大差异的原因主要是清产核资调整账务和20后投资性房地产公允价值变动等非经营性因素造成的变动.

再者比较净利润增长率与营业利润增长率.可以发现,公司年至2015年的净利润增长率与营业利润增长率相差不多,均为负且持续增长,这一方面说明净利润的增长主要依赖于营业利润的增长,没有过多的非正常损益项目,另一方面说明公司在增加净利润方面还有待加强,尤其是今年公司的核算方式将所有安装业务交由星炬公司办理,造成星炬公司所得税支出大幅增加,同时公司煤气经营又大面积亏损,这样营业利润下降较慢但净利润下降较快,因此公司应当调整核算方式以期改变这种现状.

最后比较营业利润增长率和收入增长率.可观察出,公司近两年的营业利润增长率均远低于收入增长率,反映该公司营业成本、营业税金、期间费用等成本费用项目上升超过了营业收入的增长,这说明公司的营业利润增长存在一定问题.

纵观整体发展能力,虽然所有者权益增长率和收入增长率稳定增长,但主营业务利润增长率、净利润增长率均为负增长,说明公司的整体发展能力还有待加强,应在扩大销售收入和缩减成本费用这一块加强管理.

五、问题综述及明年应采取的措施

综合上述财务分析,我们认为目前公司应在以下几个方面加强核算和管理:

1、公司正处于大规模扩张期,资金需求量大,大量融资造成财务费用激增,前期公司流动资金贷款和借款财务费用无法剔除,但今后项目融资如何合理进行财务费用资本化是关键.因此明年集中供热项目、盘县公司项目以及中心城区燃气管网改扩建项目等的融资或借款,按照企业会计准则的要求,必须将财务费用资本化,以期真实地核算财务成果.

2、公司资产规模的增加主要靠举债及公允价值变动的增加是值得关注的问题.明年要加强煤气收费管理,杜绝漏收、少收、拖收气费等现象,努力将煤气输差控制在合理的水平,应当至少针对公建用户采取滞纳金方式,主要目的不是仅仅为收取一点点滞纳金,而是控制恶意欠费,增加资金回笼率;同时针对安装业务要积极开拓市场,能安装的绝不拖着不办,加大催收安装欠款力度,尤其盘县公司等新组建的公司要大力发展业务,积极创收,扭亏增盈,使公司的主营业务收入迈上新的台阶,通过增加自有资金的持有量来改变公司资产规模和资产结构,降低财务风险.

3、今年安装业务毛利虚增,实际是安装成本不真实.明年应当加强安装业务预、决算工作,工程开工前要有预算,完工后及时进行决算,不能象以往一样,工程成本与工程收入不匹配,人工成本总是滞后,虚增毛利,不能正确核算财务成果.因此今后安装收入的结转必须有相应的安装合同、决算资料等.

4、通过分析,我们知道今年公司的主营业务收入较上年有较大幅度上升,但毛利率偏低,因为主营业务成本上升同样较快,煤气销售成本相对固定(付水钢0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤气输差造成的,另外明年降低安装成本主要依靠工程预算制度,安装业务不能不计成本,安装一定要有较强的预算程序,同时严格按工程项目核算财务成果.

5、今年公司一方面收入增加了,但利润率却大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期间费用增幅较大,尤其是管理费用和营业费用(财务费用的增加作了扣除),这两项费用较上年上升了40%.因此如何控制期间费用的增加是增加利润率的重要方面,我们认为必须要真正实行全面预算管理,尤其在可控费用方面:

1)办公费的支出预算必须严格执行,这当中主要是办公用品,各部门办公用品不能随意采购,须交办公室统一采购,财务科结账.并且各部门报办公用品计划须由预算管理部门严格审核,部门使用的办公用品必须有台帐登记,包括使用人、用量、用途等必要信息,以备全面预算考核检查,如在使用过程需要有超出预算的情况,需作特别说明经有关领导批准才能领用.

2)招待费的支出必须严格按照公司制定的接待标准和审批程序进行,并且必须一餐一票,及时报销,要注明接待人数,由办公室统一办理,财务科结账.

3)汽车修理费必须一月一结,在费用审核上,办公室必须严格把关,要多选几家比较费用,各部门报的车辆费用预算必须严格审核.、

4)维修、小工费要严格控制,事先必须要有审批程序,要有情况说明,包括办什么事、多少人、具体内容,同时一票一结.

5)所有费用的开支,必须是业务科室经办,财务科结账,就象会计、出纳不能由一人兼做一样,经办人不能既谈合同、办事又兼结算付款,这是会计制度不允许的.

6、分析得出结论,公司净利润率下降更大,其主要原因是公司将安装业务交由星炬公司办理,自行收款购料安装,由于星炬公司固定费用(如折旧、工资等)很低,期间费用几乎可以不计,造成利润过大,相应所得税费用过高,星炬公司又是独立核算,因此合并报表后净利润反而更低,所以我们认为一是只有将安装业务交回公司收取安装费,按合理的价格发包星炬公司施工,这样保证星炬公司有合理的利润采购安装材料和费用开支,同时将更大的利润留在总公司,这样所得税费用会大幅降低,净利润将会有较大上升.另一办法是实行集团化管控,实行集团化纳税,但此办法办理审批程序相对繁杂,短期内办理困难,因此第一个办法较为可行,当然这个转变需征得国资委和税务机关同意.

7、鉴于公司目前新成立子公司较多,并且都处于大规模建设期,融资规模大,资金结算频繁且金额巨大,各子公司财务人员均为去年新招聘人员,工作经验少,业务水平有限,为保证资金安全、支付合法、合规,公司财务必须成立资金结算中心,由结算中心统一审核合同等相关原始单据,按审批权限签批意见后各子公司才能据此支付所有款项.

8、公司于2015年末在商业银行贷款万元,根据贷款合同约定今年6月25日前偿还本金250万元,今年12月25日前偿还本金250万元,此笔贷款今年需还款500万元;另外2015年向圣地亚哥大酒店借款3000万元,于今年8月以前需偿还本金300万元,所以今年公司有800万元的还款任务,资金的筹措应提早安排.

六、明年财务指标预测

根据2015年的财务分析,结合公司目前的管理水平及实际工作情况,我们预计公司要实现1000万元盈利的安装业务收入临界点应当为4000万元,如果按平均安装收入3300元计算,应当为12000户,同时毛利率应当控制在55%以上,也就是说安装成本只能在1800万元以下,这样可以形成2200万元毛利;煤气收费收入临界点应当为6500万方,按平均单价(去年为1、12)计算收入应当为7280万元,如果考虑20%的输差,这个收费水平应付煤气成本约为7800万方,大致为4680万元,毛利为2600万元,公司2015年期间费用约为3604万元,预计今年会增加10%,大概360万元,因此主营业务利润只能是836万元,门面租金明年预计收入300万元,成本大约43万,这里可盈利约257,大约全年营利1093万元,考虑资产减值损失利润也就900余万元.这里还不包括其它子公司的亏损,各子公司今年必须要扭亏为盈,那么公司的利润则可以达到1000万元.

财务综合总结报告

经营状况一般,增长空间

近年来,六盘水市燃气总公司业务盈利水平保持相对稳定,业务范围不断拓展,项目建设真抓实干,但煤气收费业务受气源制约、安装收费业务又受国家宏观调控房地产市场等因素影响波动较大.2015年,公司完成销售煤气5062万方,同比增长11、18%,受煤气气源不足及煤气成本大幅上调影响外,期间费用尤其是人工成本增长较快,造成公司经营压力加大,为拓展公司的生存发展空间,只能积极融资进行项目建设,因此财务费用增长幅度较大,报告期内,导致收费成本持续上升,对此,公司大力加强了安全生产和煤气销售及收费管理工作,剔除这些因素,努力维持了煤气销售保本微利.随着国家《节能环保产业发展规划》等规划的陆续出台,节能环保已列入国家战略性新兴产业,同时热电联产作为国家大力提倡的项目,为公司环保产业的持续发展带来巨大机遇.报告期内,公司全资子公司六盘水热力有限公司和参股公司——六盘水清洁能源公司在基本完成注册成立及前期投入的同时,将会有稳步上升的业绩.我公司投资10万元成立的全资子公司——城市燃气化学分析有限公司通过化验手段为公司节约煤气成本近300万元.公司的全资子公司——热力设计院在报告期内也实现营业收入137万元,实现利税6万余元,如果进一步走入市场,相信热力设计院的经营状况还会更理想.公司的全资子公司——六盘水星炬建筑安装工程有限公司,在报告期内,对公司的利润形成贡献了绝对的力量,作为六盘水市建筑安装市场上不可多得的二级建筑施工单位,该公司的前景非常广阔,势必会给公司的进一步发展贡献更大的力量.通过对2015年六盘水市燃气总公司财务经营状况分析我们认为公司经营状况一般,甚至较往年有下降的趋势,但应当看到公司经营环境压力不断加大,煤气成本将会呈现上升趋势,国家政策对房地产的制约、随着供气管线的不断增加而大幅增加的维护费用、公司面临的严峻市场竞争环境这些都造成公司前所未有的经营压力,但公司党政领导带领全体职工开拓进取、真抓实干,积极进行项目建设,极大地拓展了公司的生存发展空间,培育了新的经济增长点,尤其是参股的清洁能源公司和成立的全资子公司六盘水市热力有限公司,从国家的宏观政策及两个公司的发展势头来看,今后势必成为燃气总公司经济增长中的亮点!种种迹象表明,六盘水市燃气总公司的发展空间是很广阔的,值得债权人投资.

七、项目建设进展情况

1、集中供热项目

集中供热项目自2015年10月20日开工以来,克服了房屋搬迁、农民堵工等重重困难,在市领导和各部门的关心、支持下,工程建设在有序推进.截止12月25日,管道和过渡热源厂的设计、勘察、监理、主要设备公开招标工作已完成;过渡热源厂地勘单位已完成钻孔173个,完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察报告;主体厂房场平基本到达1902标高处,完成土石方开挖大约90000方,完成土石方总量的约70%;土建单位已开挖人工挖孔桩108个,为人工挖孔桩总量的85%,其中有76个已见岩石,正在进行孔桩护壁加固加高和孔桩下挖清理工作;预计在2015年1月5日完成主厂房(锅炉房)基础施工,基本满足锅炉进场安装进度要求.

凤凰山片区管网工程施工破道施工手续办理完毕,管道敷设已完成2、9km,完成室内供暖面积安装8万余平方米.

目前完成工程进度投资7000万元.

2、盘县燃气公司项目

盘县燃气公司自成立以来,积极工作,已启动的项目前期工作情况如下:

中心城区管网铺设情况和计划

1)、目前已完成情况

已完成胜境大道、东湖大桥和江源路的中压燃气管网的铺设,银杏大道的铺设工作我们将与道路改造工程同步进行.江源路(东湖大桥至浅水湾小区路段)1300m,江源路(团结路至淤泥河红米饭酒楼路段)900m,胜境大道(检察院至亦资孔路段)300米三条管道施工完成.

2)、计划

于2015年2月18日——3月15日完成竹海路(胜境大道至凤鸣路段)180m,团结路(胜境大道至江源路段)240m;完成胜境大道两侧主要支干管网及餐饮、酒店、居民小区、办公楼等主要用户管网铺设;完成天然气接收站至“浅水湾”示范小区管网铺设;

于2015年3月——4月完成团结路、杜鹃路、丹霞北路、凤鸣北路四条路线铺设.

于2015年5月——6月完成兴华路、军民路、丹霞中路、凤鸣中路、竹海路五条路线铺设.

于2015年7月——8月完成金秋路、凤鸣南路、川平路、育才路四条路线铺设.同时《盘县中心城区管道燃气特许经营权协议》于2015年1月15日签订,盘县的天然气项目在省发改委核准工作正在报送中,与中石油签订中缅天然气用气合同也正在办理中.

天然气接收站我公司已委托贵州燃气热力设计院设计,预计本月底出设计总图,土地已进入征地赔偿阶段.下一步将进行天然气接收站土石方工程的招投标工作,预计三月初开工建设.

3、清洁能源公司项目合作情况

我公司于2015年出资900万元(股权30%)参股六盘水清洁能源公司,为推动项目尽早实施,六盘水清洁能源有限公司自6月10日起,就将采集到的数据送交贵州盘江煤层气开发利用有限责任公司技术开发部,并由技术开发部与贵阳煤矿设计院联系,开始了可研报告的编制,8月2日可研初稿完成,经清洁能源公司审阅,已进行修改,但考虑到下步项目手续的办理,经清洁能源公司领导及全体员工研究后,又于10月31日将可研报告拆解,报技术开发部,进行可研报告的重新编制,待可研报告做完后到各县区完成项目备案,为下步的工作打好基础.

1)、现已确定了需做可研煤矿名单:六枝:青菜塘煤矿、兴旺煤矿、六龙煤矿.盘县:松林煤矿、小河边煤矿.

2)、即将开工项目情况

盘县:松林煤矿、小河边煤矿已与盘江煤层气公司项目部到实地进行了现场踏勘,并为建站选好址,项目的招标工作正在进行中.

3)、已开工项目建设情况

a、兴旺煤矿:电站用地已踏勘征用,土地征用款已如数发放,现场已处于施工建设中,进场道路正在修葺,电站机组及配套设施已运至六枝特区郎岱客运站,待现场施工达到安装条件再中转至现场安装,其各项手续正在积极办理.

b、青菜塘煤矿:电站用地已踏勘征用,土地征用款正如数发放.但因道路条件及工农关系协调问题,施工队还未进场施工,待近期款项发放完毕后施工队可进场施工,电站机组及配套设施已运抵青菜塘煤矿存放,其各项手续正处于积极办理当中.

八、重大事项报告情况

1、我公司于2015年3月出资900万元参股六盘水清洁能源公司,所占股份比例为30%

2、我公司于2015年6月5日出资1000万元注册成立了全资子公司——盘县燃气公司.

3、按照市人民政府专题会议纪要(市府专议[2015]43号)精神,公司作为担保方与圣地亚哥国际大酒店有限公司合作向市商业银行融资6000万元,同时公司向圣地亚哥国际大酒店有限公司借款3000万元进行项目建设投资.

4、我公司提供部分房产作为抵押,以公司全资子公司——六盘水星炬建筑安装工程公司作为贷款主体,向市农业银行贷款2400万元进行公司项目建设投资.

5、我公司于2015年11月出资3400万元成立六盘水市热力有限公司.

6、我公司于2015年11月以公司煤气收费权作质押,以燃气综合楼部分资产作抵押,计划在贵州银行六盘水分行融资2亿元作为热力公司项目建设投资.

篇5：企业财务分析报告

关于企业财务分析报告精选

八、认真开展资产清查和核实工作，加强往来款项的管理

为贯彻落实财政部《关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》精神，自xx年3月份开始，历时近半年时间，对学校的基本情况、财务情况及资产情况进行了一次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行，学校专门成立了资产清查工作领导小组，下设6个清查工作组，具体负责组织实施全校资产清查工作。在全校各部门的支持和配合下，各工作组按照资产清查的规定和要求，认真开展清查工作，克服各种困难，按时完成资产清查工作。进入资产核实工作阶段以后，又制定了《资产核实工作方案》，并结合学校相关工作需要，成立了资产核实工作领导组和3个工作组，负责报废设备、已交付未决算基建工程和往来款项专项清理工作。截至到年底，清理已交付未决算基建项目12项近1.9亿元，清理暂付款2000万元。通过资产清查工作，摸清了家底，促进了资产管理工作，进一步推动了资产的优化配置和有效利用。

第三部分财务工作面临的问题、对策和建议

“十一五”期间，随着办学规模的进一步扩大，高校财务管理的内涵与外延发生了很大变化，客观上对高校财务管理工作提出了更高的要求。为了促进学校事业全面协调可持续发展，确保“十一五”目标和任务的实现，结合xx-xx年度财务工作的实际情况，我们对学校财务工作中存在的问题进行了认真分析，在今后的学校财务工作中应当重点关注。

一、进一步贯彻落实《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》精神，高度重视和加强学校财务管理工作

教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作若干意见》，是“十一五”期间高等学校财务改革与管理的纲领性文件，在加强高校财务管理机制建设、预算管理、收费管理、支出管理、资产管理、财务风险管理和内部控制管理等方面都提出了一系列的管理意见，对促进高等学校发展、加强高等学校财务管理具有重要的指导意义。学校要进一步贯彻落实文件精神，以科学发展观统领学校财务工作全局，充分认识财务工作在学校教育改革、发展和稳定中的重要地位和作用，高度重视并切实加强财务管理工作，为学校教育事业的持续健康发展提供有力财务保障。

二、加大增收节支力度，努力提高资金使用效益

根据学校收入的主要来源渠道，为增加学校收入，建议：一要进一步争取上级主管部门的支持，增加财政专项拨款;二要适度扩大招生规模，主要是增加二级学院招生人数，努力增加教育事业收入;三要进一步加大科研课题申报力度，努力提升科研事业收入总量。支出管理方面，一要进一步加强预算管理，强化预算约束，维护预算的严肃性、权威性。二要加强项目支出管理，切实加强水电、修缮等项目管理，进一步控制消费性支出，提高资金使用效益。

三、银行贷款规模较大，存在一定的财务风险

到xx年底，学校的贷款规模已达2.54亿元，全年支付的贷款利息高达2208万元。与办学规模相比，我校贷款总量已处于较高的负债水平，给财务运转和办学效益提高带来了压力。逐渐增加的债务负担，使得学校的财务风险在逐步积聚。根据我校现有的.财务收支状况，当前的贷款规模已处于较高风险水平，需要引起高度重视。学校既要抓住机遇，促进发展，又要做好偿债准备，防范风险，最大限度地发挥贷款资金的效益。要坚持“适度负债，风险可控，注重效益”的原则，根据学校财力和建设需要，合理安排贷款投向，严格控制贷款规模。同时，要逐步调整贷款结构，增加中长期的项目贷款比重，缩减短期的流动资金贷款，减轻资金筹措与贷款偿还的压力，积极防范财务风险。

第四部分xx年财务工作要点

一、完善财务制度，确保学校事业健康发展

xx年，根据教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》的要求，按照事权和财权相统一的原则，建立《xx大学经济责任制》，将分别建立校领导和各部门、各单位行政负责人的经济责任制，以及各级财务主管、财务人员的经济责任制，构建多层次的经济责任体系，将财经工作的任务和责任层层分解落实到校内各部门、各单位直至个人。建立健全学校经济责任制，是贯彻实施《高教法》、提高管理水平和避免财经工作失误的必然要求和有效途径。经济责任制的内容应贯穿于学校财经工作的全过程;结合财政部《行政事业单位国有资产管理办法》和安徽省相关政策的要求，修订学校《国有资产管理条例》，完善资产管理制度，盘活存量资源，合理配置校内教育资源，形成有利于国有资产的保值增值机制，努力提高资产使用效益。

二、多渠道筹集办学资金，努力保障建设发展需要

一是积极争取财政专项资金投入。认真做好xx年中央与地方共建项目的申报工作，努力争取中央财政的支持;结合学校基本建设经费短缺的现状，积极争取省财政的基本建设专项拨款支持。二是依法组织事业收入。通过加强学生收费管理工作、加大学生欠交学费的催交力度、推进国家助学贷款的发放进度等途径，确保学校及时足额地收取学费和住宿费，按期实现事业收入预算。三是努力拓展其他融资渠道。如继续调整贷款结构，适量增加中长期贷款，努力保障学校事业发展。

三、加强内部控制，有效防范控制财务风险

xx年，我们将进一步建立健全以内部控制为核心、实行不同岗位的内部牵制制度。包括：及时办理银行对账，加强资金安全管理;强化贷款风险意识，按期偿还贷款，合理控制贷款规模，调整债务结构，逐步增加项目贷款比重，减轻资金筹措与贷款偿还的压力;加强经济合同管理，明确经济合同的签订权限和程序，防范因合同签订失误而可能引发的经济纠纷和财务风险。通过完善内控制度，树立风险意识，有效防范财务风险。

四、加强会计基础工作，推进财会信息化建设

继续做好资产核实清理工作，推进暂付款等往来款项和已交付使用未决算基本建设项目的清理工作，及时办理项目财务决算和资产交付手续，增加学校资产总量;充分利用现代信息技术，全面推进财务管理的信息化和网络化，更新现行财务软件，实行财务计划的IC卡管理，提高预算管理水平和工作效率;在此基础上，建立财务信息基础数据库，利用校园网络平台，增强财务信息共享程度，逐步实现财务预算(计划)、职工工资和学生交费等信息的网上查询。

五、加强二级财务管理，切实发挥校级财务的监督作用。

逐步建立健全会计委派人员的选拔聘用制度、业务考核制度、岗位轮换制度、重大事项报告制度等，强化对会计委派人员的后续管理和业务指导，强化财务监督。同时，对二级财务机构实施财务检查和会计稽查，发现问题，及时纠正，充分发挥校级财务机构的监督和业务管理作用。

篇6：企业财务分析报告

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加

6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因 ⑴销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加

7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在

偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析

长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析

流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长

79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表

现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

篇7：企业财务分析报告

一、企业财务数据

企业名称：锦州**科技有限公司 (单位：万元)

一、企业销售收入及利润变化趋势

从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、的31%和35%。

企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。

企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。

三、企业盈利能力分析

因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，**企业的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。

**公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。

预计，受大环境影响，**企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。

四、企业运营能力分析

从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。

而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。

五、企业成长性分析

从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观，企业的销售额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于1。其中，销售收入仅为去年的0.79，而利润额仅为04年的`0.53，下滑幅度巨大。

以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。

六、企业偿债能力变化分析

从上图可见，企业的负债率略有下滑，且负债比率仅为8%，大大低于行业的平均水平(约60%)。债务风险较低。

05年企业的流动资产比率略有上升，即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高，而从企业销售额增长缓慢的情况来看，可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去，即企业的资金利用效率不够理想。

总之，企业的偿债风险极低，但企业的资金运用效率也较差。

七、企业成本费用分析

从上图可见。**企业8月份的销售成本比例与去年相比，下降约10%。这是企业在销售收入增幅缓慢的状况下，通过压缩销售费用，严控成本的方式，降低了成本的支出。

但近两个月，企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月，人员开销及企业运营方面的支出较大，该项目支出一定程度上抵消了销售成本降低所节省下来的资金。

八、企业经营状况综合分析

从上图可看到，企业的几个主要盈利性指标：资产收益率、销售利润率、销售增长率、利润增长率等指标较04年均有所下降。表明企业的整体盈利状况较04年有所下滑。

而企业的几个偿债方面的指标：资产负债率和流动资产比率却较04年有所改善，表明企业的偿债风险较小。

但企业在销售下滑的情况下却出现资金的充裕，表明企业的整体资金运用状况较差，企业的未来成长性不令人乐观。

篇8：企业财务分析报告

最新企业财务分析报告模板

六盘水市燃气总公司始建于1984年12月,1990年建成供气,注册资金2086万元.历经二十余年的发展,已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售,煤气设施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业.截止至12月末,公司下属5家全资子公司,一家参股公司.5家全资子公司分别为六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有限公司,参股公司为六盘水清洁能源公司(占股份30%).公司目前已开通煤气用户八万余户,拥有10万立及3万立气柜各一座,日供气能力45万立方米,初步形成煤气管网敷设东起双水,西止德坞,南至凤凰新区,北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局.截止20末,公司合并资产负债表显示公司资产31230万元,负债14982万元,所有者权益总额16247万元,合并利润表显示公司利税总额2364万元,资产负债率为47、97%.

由上表可以看出,公司年总资产规模比2015年有较大幅度上升,上升了98,757,624、53元,上升幅度为46、25%,负债上升了92,235,680、83元,上升幅度为160、18%,同时所有者权益增加6,521,943、70元,上升幅度为4、18%,说明公司总资产规模的大幅上升主要是由负债的上升引起的,公司2015年增加了对外借款,减少了自有资金的持有量.

(1)、从投资和资产角度分析:

从分析看公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的,流动资产增加的比重为157、72%,使总资产增加了31、65%,说明公司资产的流动性增强,盈利能力有所加强,这主要是因为货币资金的大量增加所致,货币资金持有量的上升幅度为85、14%,使总资产增加了11、82%,公司的偿债能力随之有较大增强.其次是预付账款、存货和其它应收款较上年上升较大,累计对总资产影响近19%,这也是影响公司资产增加的另一个重要因素,当然,这三个方面之所以上升较大主要是因为各子公司报表的合并造成的.再有应收账款的增加,对总资产的影响为0、6%,也是因为今年公司合并报表造成,但对总资产影响不大.非流动资产的增加使总资产本期增加14、60%,其中主要是合并报表后在建工程的增加,对总资产的影响为9、30%,说明公司尚有相当部分在建工程没能及时办理完工结算手续转为固定资产,造成在建工程上升较大.另外,投资性房地产公允价值上升在本期影响公司总资产7、89%,这也是公司资产增加的又一重要因素.固定资产本期上升10、16%,影响公司资产上升不是太大,除了上述在建工程尚未转固的因素外,结合合并报表后存货和工程物资的上升来看,说明公司在扩大投资,投入相对较大.

(2)、从筹资和权益角度分析:

负债和所有者权益中,负债增加了92,235,680、83元,上升幅度为160、18%,同时所有者权益仅增加6,521,943、70元,增加幅度仅为4、18%,负债的较大幅度上升和权益资本的微小幅度上升,说明公司的财务风险有所加大,同时资金成本升高,财务杠杆效应下降,因此项目投入的风险防控测算尤为重要.负债的增加当中流动负债和非流动负债均占了一定影响,流动负债的增加主要是应付账款和其它应付款的增加带来的,对总资本的影响为32、70%,说明企业本期短期偿债能力持续减弱,这对公司的偿债能力有一定影响,应予以关注.非流动负债本期增加24,000,000元,对公司总资产影响为11、24%.所有者权益的增加主要是资本公积和未分配利润的增加引起的,对总资本的影响分别为-5、74%和7、78%,其中资本公积之所以有所下降,主要是因为合并报表后的账务调整造成的.综合以上分析可以看出,公司本期资产规模增加主要是举债和投资性房地产公允价值变动引起的,而自有资本的增加则主要是由于未分配利润的增加引起的.

2、资产负债表垂直分析:

(一)、资产结构的分析评价

1、静态分析:

2015年燃气总公司的流动资产占资产总额的35、36%,而2015年的流动资产占20、07%,总资产结构中2015年的流动资产比2015年上升了15、29%,反映了公司的资产流动性水平有较大幅度上升,说明公司资产变现能力加强,特别是货币资金的比重,本期比上期上升3、69%,且非流动资产占总资产的64、64%,比去年下降15、29%,说明公司资产弹性较强,有利于公司灵活调度资金,风险相对去年较小.但公司总体资产结构不太合理,应从增加货币资金的持有量增加流动资产的比重,并且从未分配利润上形成货币资金增加的'幅度应当提升,从而更大程度上的降低资产风险.

2、动态分析:

本期公司流动资产比重上升了15、29%,非流动资产比重下降了15、29%,结合各资产项目的结构变动情况来看,除货币资金的比重上升了3、69%,其它应收款比重上升了4、5%,存货比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外,其他项目变动幅度不是很大,虽然资产整体结构比较稳定,但非流动资产的比重远大于流动资产,故公司应加强货币资金的持有量来改善总体资产结构.

3、从有形资产与无形资产比例角度分析:

公司无形资产占总资产的比重为0、63%,非常低,虽然与上年相比没有变化,但具有强劲发展势头的企业应积极开发无形资产.相比之下,固定资产的比重为36、21%,这是燃气行业的一般特征,应将固定资产和无形资产看得同等重要.

(二)负债结构的具体分析:

(1)负债期限结构的分析评价

根据负债期限结构分析表进行分析,公司本年流动负债大量增加,占总负债的比率较去年增长了5、36%,且比重远高于非流动负债,表明公司在使用负债资金时,以中短期资金为主,流动负债对公司资产流动性要求较高,因此,在本期公司的偿债压力加大,同时财务风险增强的情况下公司应增加流动资产的持有量来解决这一问题.

(2)负债方式结构的分析评价:

根据资产负债表计算可知,今年公司银行借款的比重略有下降,但仍然是公司负债资金的主要来源,随着银行信贷资金的比重上升,会使其风险有所增加,同时也会使公司的负债成本受到影响,相对于债务资本增加来说,公司的自有资本比重有所下降,这是一个值得关注并应加以重视的现象.

(二)股东权益结构的具体分析:

从表中可以看出,在静态方面来看资本公积和未分配利润上升是公司所有者权益的主要来源,从动态方面来看,虽然投入资本(资本公积)有所下降(主要为合并报表账务调整形成下降),但其本身占所有者权益总额的比重较大,且本期未分配利润有所增加,实际可以理解为公司内部形成的权益资金比重相应上升了9、13%,说明公司所有者权益结构的变化是生产经营原因引起的.

(三)基本分析:

公司2015年流动资产比重有15、29%的上升,主要是货币资金的增加,但货币资金来源主要靠举债,且非流动资产的比重远远大于流动资产的比重,公司资产流动性较上年从报表上看虽有上升,但偿债能力下降,资产风险增大,好在资产稳定性较好,近两年比重没有太大变化,这得益于固定资产的小幅增长.从比较来看,资产负债均有增幅,且幅度较大,但是资产负债率较低,达到49、97%,财务风险虽然较大,但仍然可控,同时资金成本较高,主要原因是公司本年度大举对外投资扩张所引起的对外负债.

将流动资产比重变化与流动负债比重变化比较,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企业短期偿债能力略有下降.所有者权益有小幅增长,主要原因是未分配利润的大量增长所致.

而对资产负债表的变动原因进行分析可得出公司属于负债变动型+经营变动型+财务核算变动型,即资产的变动不仅因为负债变动,还有经营的原因及财务核算公允价值原因引起资产发生变动.所以公司应适当扩大经营规模和经营范围使其向经营变动型转化.

综上所述得出公司资产与权益对称结构为平衡结构,流动资产的资金需要用流动负债解决,非流动资产的资金用长期资金解决,应当说公司还是存在潜在的财务风险.

二.利润表分析

1、利润表水平分析:

总体评价:

从表上看公司营业利润本期比上期增加11,536,356、96元,增幅高达102、87%,但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益12,809,767、62元,实际经营利润为9,940,716、47元,利润总额为10,445,880、82元,加上项目投资融资利息抵减成本,实际公司本期完成利润总额12,719,333、92元.由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下,营业利润较上年相比有所下降,总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年.

利润增减变动水平分析:

净利润:2015年公司实现净利润18,435,179、10元,剔除公允价值变动收益12,809,767、62元后,实际为5,625,411、48元,比上一年减少了2,607,117、27元,减幅为31、67%,减幅很大,从水平分析表看,公司净利润减少主要是由于利润总额比上年减少414,015、75元,加上所得税费用比上年增长2,193,101、52元,两者相加导致净利润减少2,607,117、27元.

利润总额:2015年的利润总额为23,638,886、80元,剔除公允价值变动收益12,809,767、62元后,实际为10,829,119、18元,比上年减少414,015、75元,减幅为3、7%,这主要是由于营业利润减少1,273,410、66元,加上今年得到了1,000,000、00元的营业外收入,抵减后才有小幅的下降,说明公司利润总额主要还是来自于经营利润,但也有额外的偶发利润.

营业利润:营业利润本期比上期减少1,273,410、66元,主要是营业成本和期间费用的大量增加,前两者增幅各为22、48%和近49%,当然,财务费用的增加作了成本费用扣除,所以这里特别需要指出的是销售费用和管理费用,它们分别较上年增涨了10、76%和66、61%.由于主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升,直接导致营业利润的减少、公司效益的相对下降,应从扩大煤气销售和安装实现、控制成本管理等方面增加利润,下面会作具体分析.

2、利润表垂直分析:

总体评价:

从利润垂直分析表中可以看出公司各项财务成果的构成情况,公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少,但只要剔除非经营性因素,也就是公允价值变动收益,公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下:

由上表可以看出,公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允许扣除财务费用2,778,617、45元,上述三项指标比重较上年仍然分别下降了1、69%、0、8%、2、21%,这足以说明公司本年盈利能力比上一年度有所下降,特别是生产经营这一块,公司应从加强成本管理,降低成本费用比例着手提高其盈利能力.

具体分析:各子公司生产经营状况

由上表列示可以看出:

除星炬公司以外,公司各子公司都处于亏损状态,今年整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现.

化验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标,没有对外营业,其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生,目前已正式开展工作.从总公司的角度来说,其产生收入公司必定要产生费用,因此其尚未与公司签订化验合同,没有收入产生,只有一些化验药品的采购费用和日常工资等费用,全年累计亏损107,085、99元.

盘县燃气公司于今年5月底才正式成立,注册资本1000万元,为总公司全资子公司.目前正在进行燃气主管的敷设,于今年7月15日前进行税务申报,只产生了一些开办及筹建费用,一直没有安装收入,今年累计亏损743,314、09元.

热力公司于今年12份成立,注册资本3400万元,年末审计将其合并报表,目前只有从总公司转入的前期费用及在建工程项目,没有营业收入及营业成本,因此该公司没有形成利润.

设计院全年营业利润为65731、13元,但最后归属母公司的净利润为-14,406、80元,主要是因为第二季度申报所得税时,该公司当期利润较大,造成预缴所得税费用较高,以至于年末形成亏损.但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年度所得税费用,因此,本期设计院实为盈利49,298、38元.

从上表来看,公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务,下面主要分析公司两大业务板块对公司利润形成的具体情况.

三项费用比较

三、现金流量表分析:

流动比率:一般流动比率应为2以上,且燃气公司为工业企业,流动比率应比一般商业企业高,公司近两年该指标均小于2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的偿付能力下降,面临的短期流动性风险加大,债权人的安全程度下降.但近两年公司的流动资产均大于流动负债,公司短期偿债能力应当说一般.

速动比率:速动比率今年也小于1,且今年比去年下降17、42%,公司应关注偿债能力这一块,进一步结合应收账款收账期进行分析,本期该指标比去年上升,表明应收账款的收回加快,这对速冻比率是有利影响,但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够,年初能偿还流动负债的74%,而到了年末则仅能偿还流动负债的61%.

现金比率:现金比率本期比上期下降了33、67%,这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降.2015年现金比率为79%,今年现金比率则下降到了52%,结合公司流动资产结构中,速动资产、现金类资产比例相对不大,若按此指标来评价公司的短期偿债能力,则公司的短期偿债能力亟待加强.

资产负债率:资产负债率今年比去年上升77、91%,为48%.表明债务负担加重,但这一比率较上年均相对较高,无论是公司本身,还是投资者或债权人,虽然可以接受,但长期偿债能力风险较大.

(三)发展能力分析

1、根据表我们可以首先分析主营业务收入增长率.公司2015年,2015年两年的主营业务收入增长率分别为22、11%,-17、79%,主营业务收入增长率呈上升趋势,说明主营业务能力不断增强.

其次,我们分析公司的主营业务利润增长率和净利润增长率.同样根据2015年和2015年两年的主营业务利润增长率和净利润增长率分别为-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%两年呈下降趋势,说明公司的净利润一直在下降,经营盈利能力减弱.

通过主营业务利润增长率和净利润增长率分析,我们认为公司有可观的主营业务收入增长能力,但主营业务利润增长率和净利润增长率一直为负,所以综合说明公司的增长能力在减弱.

2、整体发展能力分析:

比较各种类型的增长率之间的关系:

篇9：企业财务分析报告

企业财务分析报告

随着企业财务人员素质的不断提高和企业会计准则的逐步推行，企业基础性财务问题逐步得到解决，我们对财务信息的真实性需求也逐步转化为财务信息的价值性研究。通过对财务信息的分析和研究，提高财务信息的实用性，更好地为管理决策提供支持，已成为企业经营者、投资人和监管方共同关心的话题。

本文总结了企业财务分析的常见误区及解决方法，同时强调了应充分发挥中介机构和企业内部审计机构的专业力量，提高分析评价的含金量。

只有把财务数据背后的故事或实质挖掘出来，才能把企业财务分析报告写得更鲜活，避免陷入“就数据论数据”的误区

容易走入的几个误区

企业财务分析工作如此重要，但做好企业财务分析并非易事。多数企业财务分析报告或读来枯燥无味、或没有分析结论、或分析主观臆断等，普遍缺乏深度，使用价值低。造成这些问题的原因与企业财务分析的几个误区有关。

误区一：企业财务分析对历史数据分析多，对未来展望少

企业财务分析的目的不仅仅在于通过积累的历史财务数据，了解企业的过去和现状，更重要的是通过对企业发展趋势的分析，洞察未来、预测企业今后的发展态势。但是，很多企业财务分析恰恰忽略了这一点，对过去和现在的状况分析较多，对未来的预测和展望很少，从而大大降低了企业财务分析的“导航器”作用。

误区二：企业财务分析就报表论报表，表外事项关注度不高

部分企业财务分析thldl.org.cn工作者仅仅停留在财务报表层次，主要就3张会计报表展开分析，而置企业经营环境、土地价值、对外担保情况、或有事项等重要表外事项的分析于不顾。这样的企业财务分析，由于分析基础受限，容易忽视那些报表华丽的企业存在的潜在风险和问题，也难以挖掘那些业绩难看的企业的潜在价值，得出的分析结论也常常给人以误导。

误区三：企业财务分析就数据论数据，真正的归纳、提炼少

部分企业财务分析的数据描述篇幅很多，数据分析的力度很小，或者缺乏数据之间的对比分析、因果分析，或者未把各项财务数据和财务指标串联起来分析，或者没有把观点归纳和提炼出来，从而不能挖掘财务数据背后的`经济实质、形成恰当的分析结论。

这样的企业财务分析，没有经济语言支撑，只能算是一种简单的统计。

误区四：为分析而分析，与企业财务分析需求脱节

部分企业财务分析工作者缺乏与分析报告需求者的充分沟通，没有真正领会分析的真正用途，拿到财务数据就急于进行分析。这样的企业财务分析，仅仅为分析而分析，分析报告的类型、分析范围和分析重点的选择基本靠主观臆断，与分析的需求基本脱节，分析报告的使用者也难以从中获得真正有用的信息。

误区五：企业财务分析就财务论财务，与企业经营管理脱离

部分企业财务分析工作者进行企业财务分析时，往往难以跳出财务固有的思维惯性，拿着一堆财务数据进行比较和分析，对企业的重大经营决策、重要业务情况等缺乏了解，从而使企业财务分析仅仅停留在财务领域，不能真正从企业经营管理的角度出发来分析具体财务问题和财务数据。

误区六：企业财务分析综合分析过于“综合”，掩藏了企业真相

部分企业财务分析特别是综合性企业财务分析，仅仅围绕综合数据展开，没有按照不同的业务板块或企业级次层层展开分析，容易隐藏企业的真实情况。对多元化发展模式下的企业集团企业财务分析尤其如此，不同的业务或企业，或好或坏，或增或减，如果只看整体、不看结构，就过于笼统，得到的结论往往趋于“中性”、“平淡”，看不出企业的具体情况，特别是容易掩盖一些非正常的状况。

企业财务分析以财务信息为基础，从不同的角度展开分析，是对企业经营业绩、资产经营情况、资金运作状况、未来发展前景的综合概括和高度反映，既是企业自身财务管理的重要工具，也是监管部门实施财务监管的重要手段。

篇10：企业财务分析报告

1 .主要会计数据摘要

2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要

构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对

公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，

应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金

量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下

降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与

其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期

按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接

费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，

除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了

61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将

全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利

率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获

利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提

的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让

的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费

用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此

因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

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3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析

如下：

(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分

析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。

具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，

将在“重要问题综述”里进行详细分析。

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4 . 重要问题综述及建议

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：

篇11：企业财务分析报告

财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。财务分析工作，可以加深财会类学生对财务报表的理解，掌握财务报表分析的方法，使学生具备评价企业经营成果和财务状况的能力。该分析工作是财会类学生，财务综合素质的一种体现。

一、财务分析的依据有：

(一)会计报表及其附注;

(二)全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售(或营业)量统计数据等。

(三)企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策;同行业的经济信息;重大经济新闻;证券行情等。

各位同学在进行财务分析时应注意搜集财务分析的有关依据(可以上网查阅一些资料，比如同行业的指标等等)，以确保财务分析的质量。

二、财务分析的标准如下：

(一)目标标准，包括财务预算标准中的指标目标值

(二)行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平;

(三)历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。

各位同学应根据财务分析需要，选择适合本企业的'财务分析的标准。

三、分析方法

财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。

四、核心财务数据分析

财务分析可以从以下方面考虑(仅供参考，不局限在一下几个方面)：

(一)主要财务指标完成情况：

以当期各主要财务指标(营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等)的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成情况。

(二)财务状况分析：

1、资产资本结构(即“资产负债表”结构)变动分析：

①总体结构变动分析;

②流动资产结构变动分析;

③固定资产结构变动分析;

④无形及其他资产结构变动分析;

⑤流动负债结构变动分析;

⑥长期负债结构变动分析;

⑦所有者权益结构变动分析;

2、利润形成分析：

①利润总额总体结构变动分析;

②营业收入分析;

③营业成本分析;

④期间费用分析。

3、现金流量分析。

4、财务比率分析：

①财务效益状况分析(含销售或营业收入利润率、净资产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本保值增值率等分析内容);

②资产运营状况分析(含总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容);

③偿债能力状况分析(含资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容);

④发展状况分析(含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容)。

(三) 财务风险与财务危机分析：

1、财务安全运营分析(含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容);

2、财务风险变异分析(含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容);

3、财务危机预警分析(含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容)。

(四) 财务预算执行情况分析。

(五) 财务趋势分析。

(六) 管理评价及建议。

五、财务分析报告的基本格式

篇12：企业财务分析报告

(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较

低的XXXX和XXXX上。

建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。

所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。 20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的

经营目标会产生很大影响。

对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌

破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不

含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润

18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

20xx年工程利润预算为.72万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目

来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。 从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利

息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，

对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响

后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX

项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力

比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷

前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工

延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

篇13：企业财务分析报告

企业名称：锦州**科技有限公司 (单位：万元) 项目

20xx年12月31日

20xx年12月31日

应收账款净额

30,329

28,179

产成品金额

11,064

14,866

流动资产平均余额

330,970

269,021

固定资产净值平均余额

138,616

132,882

资产总计

1,226,370

1,255,533

负债合计

98,589

140,980

股东权益

1,127,781

1,114,553

产品销售收入

145,764

211,175

产品销售成本

110,051

137,005

产品销售费用 5,851

9,557

产品销售税金及附加 643

1,246

管理费用

20,690

453,352

财务费用

-362

-5,913

利息支出

-650

-5,611

利润总额

71,378

1,760,906

应交增值税 8,402

16,045

本月出口额 1,354

625

本年度累计出口额 10,130

5,128

全部从业人员平均人数 3,337

3,543

人均销售额 43.68

59.60

主要财务指标：

指标

20xx年12月31日

20xx年12月31日

偿债能力

资产负债率(%)

8.04%

11.23%

流动资产比率

26.99%

21.43%

营运能力

流动资产周转次数

0.44

0.78

应收账款周转次数

4.81

7.49

盈利能力

资产利润率(%)

5.82%

14.03%

销售利润率(%)

48.97%

83.39%

成长能力

销售增长率(%)

-30.97%

利润增长率(%)

-59.47%

二、企业财务分析

一、企业销售收入及利润变化趋势

从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的'影响，的销售收入较03、

有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、的31%和35%。

企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。

企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。

二、企业盈利能力分析

因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，**企业的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。

**公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。

预计，受大环境影响，**企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。

三、企业运营能力分析

从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。

而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。

四、企业成长性分析

从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观，企业的销售额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于1。其中，销售收入仅为去年的0.79，而利润额仅为04年的0.53，下滑幅度巨大。

以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。

五、企业偿债能力变化分析

从上图可见，企业的负债率略有下滑，且负债比率仅为8%，大大低于行业的平均水平(约60%)。债务风险较低。

05年企业的流动资产比率略有上升，即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高，而从企业销售额增长缓慢的情况来看，可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去，即企业的资金利用效率不够理想。

总之，企业的偿债风险极低，但企业的资金运用效率也较差。

六、企业成本费用分析

篇14：企业财务分析报告

20xx年中国上市公司年度财务分析报告

A股上市公司综合财务绩效分析

BBA禾银绩效评价体系——通过对上市公司各指标赋予不同的权重，采用BBA定量指标评价标准，进行综合分类汇总后计算出单方面的绩效分数和总绩效分数的一种综合评价体系。

(一)总体偿债能力分析

1、分析数据统计

2、总体偿债能力稍有下降

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。合分数为38.91流动资产与流动负债以及资本结构的管理方面基本维持在原来的水平。流入负债比和速动比率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

3、A股上市公司清偿能力优秀排名

(二)总体盈利能力分析

1、分析数据统计

2、总体盈利能力有所提高

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。司盈利能力综合分数为利能力处于稳定发展阶段，在优化产品结构和控制成本与费用方面取得了成绩，市A股上市公司整体盈利能力获得稳定提高，提请投资者予以关注。在盈利能力中，净资产收益率和营业利润率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

3、A股上市公司盈利能力优秀排名

(三)总体经营效率分析

1、分析数据统计

2、总体经营效率基本未变

20xx年下降 66.98 20xx1.81%，偿债能力稍有下降， 3.84%，说明 企业有无支付现金的能力和A股上市公司偿债能力综20xx年两市在偿债能力中， 20xx20xx年两市 A股上市公司在现金A股上市公A股上市公司盈20xx年两年两市，较年两市，较上年同期提高

分析企业的经营管理效率，是判断企业能否创造更多利润的一种手段，如果企业生产经营管理效率不高，则高利润状态是难以持久的。20xx年两市A股上市公司经营效率综合分数为42.06，较20xx年提高8.99%，说明经营效率处于缓慢提高阶段，20xx年两市A股上市公司在市场开拓与提高资产管理水平方面都取得了一定成绩。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

3、A股上市公司经营效率优秀排名

(四)总体增长能力分析

1、分析数据统计

2、总体增长能力快速提高

通过对企业的增长能力分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。股上市公司增长能力综合分数为增长能力处于稳定展阶段，增加资产方面都取得了较大的进步，流动资产增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

3、A股上市公司增长能力优秀排名

(五)总体投资者获利能力分析

1、分析数据统计

2、总体投资者获利能力略有下降

20xx年两市A股上市公司股票投资者获利能力综合分数为说明股票投资者的获利能力处于萎缩阶段，方面的作为一般，股票投资者的获利能力较上期有所降低，者的获利能力的降低，执行等多方面会产生影响。

3、A股上市公司投资者获利能力优秀排名

A股上市公司财务风险分析

BBA风险过滤器——根据用财务指标体系的指标进行综合搭配的处理，地对财务风险进行过滤。

BBA财务风险分类评价体系——通过对上市公司财务方面的各项指标数据进行量化后，反映上市公司所面临的风险隐患大小及紧迫程度， 57.7920xx年两市表现出良好的成长性。 BBA风险过滤器的20xx年提高A股上市公司在扩大市场需求、提高经济效益以及 上市公司在提高每股收益和优化股利分配政策等 “病毒使之找出符合病毒特征的上市公司，17.00%，说明两市在增长能力中， 40.45提请分析者予以警惕。股东投资信心以及既定战略方针的”模型和用户自建的20xx年两市A股上市公司的净利润增长率和20xx年下降“病毒”A2.18%， ，较 ，较股票投资对上市公司的资本市场企业形象、模型，利从而有效 从而对上市公司的潜在风险进行有效

揭示。

(一)整体财务风险过滤

1、财务风险过滤体系

BBA风险过滤器——根据BBA风险过滤器的`“病毒”模型和用户自建的“病毒”模型，利用财务指标体系的指标进行综合搭配的处理，使之找出符合病毒特征的上市公司，从而有效地对财务风险进行过滤。

财务风险过滤器系统能够为分析者提供快速分析上市公司的财务状况，表的可能性和资产质量恶化情况的便利途径，警示投资者进一步分析研究，风险。

2、分析数据统计

3、粉饰报表的现象有所增加

20xx年两市A股上市公司整体财务风险过滤结果为：平，短期变现能力较弱型14家与20xx年持平，粉饰报表可疑Ⅱ型16家比20xx年多出4家，粉饰报表可疑Ⅲ型表明20xx年上市公司粉饰报表的现象比20xx年有所增加。

(二)财务风险分类评价

1、财务风险分类体系

BBA财务风险分类评价体系——通过对上市公司财务方面的各项指标数据进行量化后，分成“高风险类、次高风险类、关注类和正常类隐患大小及紧迫程度，从而对上市公司的潜在风险进行有效揭示。

2、分析数据统计(见右表)

3、财务风险分类结果分析

总体来说，20xx年主要财务风险分类结果显示，各指标的相比，增加133家;各指标的”次高风险“公司数量与关注”公司数量与20xx年相比，增加117家;各指标的少91家。说明虽然20xx年上市公司财务整体情况有所好转，司数量却有所上升。

现金流量分析

(一)分析数据统计

利润操纵可疑型812 “四种类型，反映上市公司所面临的风险 ”高风险20xx年相比，增加“正常”公司数量与但是财务指标有风险警示的公判断企业粉饰报从而揭示和规避1家与20xx年减少20xx年多出“公司数量与218家;各指标的20xx20xx年持5家，3家，20xx年”粉饰报表可疑Ⅰ型家比家比年相比，减

(二)现金流量总体评述

1、现金流量结构分析

20xx年两市A股上市公司产生的现金流量净额为446亿元，其中，经营活动产生的现金流量净额为2922亿元，投资活动产生的现金流量净额为-3305亿元，筹资活动产生的现金流量净额为829亿元。这表明20xx年中投资扩大再生产热情高涨，将经营现金净额全部投入了固定资产中。在现金流入方面，经营、投资和筹资活动所占比例分别是69%、3%、28%，可以看出现金增加主要依赖正常的业务经营，而投资所得现金流入微乎其微;同时，经营与筹资的对比约为投资造成的资金缺口需要通过筹资来弥补。比较现金流入明显看出向投资活动倾斜，与扩大固定资产投资相一致。

2、现金流动性略有下降

20xx年两市股上市公司现金流动性有所减弱，降低。20xx年两市两市A股上市公司将全部资产以现金形式收回的能力与

3、获取现金能力略有下降

20xx年两市上市公司获取现金能力有所降低，每股营业现金净流量为量变化不大。

4、财务弹性小幅下降

20xx年两市股上市公司财务弹性逐步缩小。年略有提高，说明股利支付能力逐渐增强，上升，现金流量对股利政策的支持力度有所提高。

5、现金营运风险略有增加

20xx年两市公司现金回收质量有所下降，停留在实物或债权形态的收益比重小幅上升，增加了两市股上市公司的营运风险。但是，由于现金营运指数绝对值较高，两市风险并不是很高。

篇15：企业财务分析报告

一、 基本情况

1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

(1)、 财务部职能(略)

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、 财务部各岗位职责(略)

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应 认;成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

(一) 财务管理制度(略)

(二) 内部控制制度

1、 内部会计控制规范货币资金

2、 内部会计控制规范采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

资产项目分析

(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：

(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(3)、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

(4)、 “预付账款”(无)

(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

(6)、 “长期债权投资”(无)

(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

篇16：企业财务分析报告

一：公司概况

1：公司名称：四川长虹电器股份有限公司

英文名称：Analysis of Financial Statements of Sichuan Changhong Electric Co., Ltd

证券简称：四川长虹 证券代码|600839

行业类别：信息技术业--通信及相关设备制造业(G81) 证券类别：上海A股 上市日期|1994-03-11

公司网址：www.changhong.com

注册地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号 办公地址：四川省绵阳市高新区绵兴东路35号

经营范围：视频产品、视听产品、空调产品、电池系列产品、网络产品、

激光读写系列产品、卫星电视广播地面接收设备、摄录一体机、电子医疗产品、电力设备、安防技术产品、机械产品、数码相机、通讯及计算机产品的制造、销售、公路运输,包装产品及技术服务,电子产品及零配件的维修等

主营业务：彩电、空调、冰箱、手机、洗衣机、电池、小家电等等。 历史沿革：本公司是1988年6月7日由国营长虹机器厂独家发起并控股成立的股份制试点企业;同年7月29日经中国人民银行绵阳市分行绵人行金(88)字第47号文批准，向社会公开发行人民币普通股股票3600万元 2.公司名称：青岛海信电器股份有限公司 英文名称：HISENSE ELECTRIC CO.,LTD 证券简称：海信电器

证券代码：600060行业类别：电器 证券类别：上海A股 上市日期：1997-03-07

公司网址：www.hisense.com

注册地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园 办公地址：青岛经济技术开发区前湾港路218号海信信息产业园

经营范围：电视机、电冰箱、电冰柜、洗衣机、热水器、微波炉、以及洗碗机、电熨斗、电吹风、电炊具等小家电产品、广播电视设备、电子计算机、通讯产品、信息技术产品、家用商用电器和电子产品的制造、销售和服务;卫星电视地面广播接收设备。

主营业务：电视机、广播电视设备、通讯产品制造，信息技术产品、家用、商用电器、电子产品的制造、销售和服务。 历史沿革：公司由青岛海信集团发起,经青体改发[96]129号文批准, 由集团公司将其下属的电视事业部, 在进行非经营性资产剥离后，以电视二厂、电视三厂、配套件厂、注塑厂、基板厂及相关资产等折资入股，采取社会募集方式设立。96年12月6日，正式定名为“青岛海信集团公司”。 3.公司名称：国光电器股份有限公司 英文名称：GUOGUANG ELECTRIC CO., LTD 证券简称：广州国光 证券代码：002045

行业类别：电器

证券类别：上海A股 上市日期：1993-12-25

公司网址：www.ggec.com.cn/

注册地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号 办公地址：广州市花都区新华街镜湖大道8 号

经营范围：各类微波电真空器件、特种漆包线、真空接触器及断路器、微波能应用设备、微波源、彩色显象管排气设备、民航进餐推车、各种非标准机电设备、激光医疗器械、各类真空规管等产品的研制和生产。产品远销国外数十个国家，在国内外国防、科研等领域

主营业务：电声产品的设计和生产

历史沿革：国光电器股份有限公司前身为广州国光电声总厂，企业历史可追溯到1951年成立的广州市国光广播器材厂，1993年12月25日，公司改制并定向募集内部职工股成立股份有限公司，1995年12月8日，公司增资扩股并改制为外商投资股份有限公司

二. 三家公司08年财务指标比较与比率分析

1.

主要财务指标表

2009年12月31日

2. 资产与负债表

2008年12月31日

3. 现金流量表

2008年12月31日

4.

利润构成与盈利能力指标表

2008年12月31日

5 经营与发展能力指标表

2008年12月31日

三. 三家公司08年综合简要财务指标表

四.财务分析报告

由三家公司主要财务指标比较表可以看出：

1：盈利能力：由净资产收益率可以看出：国光电器股份有限公司盈利能力最强;

其次为四川长虹电器股份有限公司;青岛海信电器股份有限公司盈利能力最弱。

2：公司经营发展能力：由净利润增长率可以看出：四川长虹电器股份有限公司

经营能力最强、最有发展前景;国光电器股份有限公司其次;青岛海信电器股份有限公司经营能力最弱、发展前景最差。

3：公司负债：由资产负债比率可以看出四川长虹电器股份有限公司负债最大，

偿还压力大：其次为国光电器股份有限公司;青岛海信有限公司负债最小，偿还压力最小且其速动比率最高所以偿还流动负债的能力也越强。

4:收益能力与现金流动：由净利润现金含量可以看出：青岛海信电器股份有限公

司收益能力良好，现金流动性最强;其次为国光电器股份有限公司;四川长虹电器股份有限公司收益最差，现金流动性最弱。

从中可以看出，2009年度，四川长虹电器股份有限公司克服地质灾害和次生态危机等过程中的各种困难，努力改善公司整体经营情况，但未能完成公司制订的 2009年年度经营计划，但因为经济危机、奥运的影响及股票投资等因素造成公司2009利润的下降。四川长虹电器股份有限公司2009 年年度报告电器直接收入就达36.7万。个别公司分店8月份电器销售率保持在48%以上，平均售价提升至

302 元，平均溢价2倍，实现销售收入70万元,这在当时同类电器有限公司中十分难得。

公司净利润比上年有减少，其主要原因有：

1. 公司2009年当期所得税费用调增979.70万元。 2. 公司2009年营业外收入调减338.66万元。 3. 公司2009年营业外支出调增478万。 4. 调增资产减值损失150万。 5.调增坏账准备230万元。 6. 调增人员费用207万元。 7. 调增财务费用109万元。

五· 电器市场受到全球金融，次贷危机等因素的影响，使公司经营面临一定的风险。

1. 不可抗力风险

2008年底全球经济发生了重大金融和经济危机，国际贸易急剧萎缩。

据家电协会判定如外部环境不发生好转，我国电冰箱、冷柜、洗衣机等家电的总产销量2009年非常有可能出现下滑。

2.国内经济环境的影响

通过实施家电下乡政策极大地启动和拉升农村市场潜在的需求，带动了电冰箱、冷柜、洗衣机的内销量的增加，对于家电行业渡过金融危机，抵御来自由于全球经济下降造成外部需求大幅度减少的风险具有积极意义和积极作用。

3.公司内部继续深化改革，转变总部职能，全面提升经营管理质量 (1)加强经营管理，提高行政支持系统的工作效率

公司总部加大力度节约成本，降低费用，达到降本增利的目的。 (2)进一步完善和规范考核管理体系 (3)加强人才队伍建设

六.公司内部继续深化改革，转变总部职能，全面提升经营管理质量

(1)加强经营管理，提高行政支持系统的工作效率

公司总部加大力度节约成本，降低费用，达到降本增利的目的。 (2)进一步完善和规范考核管理体系 (3)加强人才队伍建设

通过引进高素质的专业人才，加强对公司员工职业素质和职业技能的培养，全面提高公司员工的整体素质，培养一支精明强干的高素质团队，综合提高北京旅游的核心竞争力，提高并加强“人力资本”建设的意识和工作力度。

七·电器行业的契机

通过引进高素质的专业人才，加强对公司员工职业素质和职业技能的培养，全面提高公司员工的整体素质，培养一支精明强干的高素质团队，综合提高北京旅游的核心竞争力，提高并加强“人力资本”建设的意识和工作力度。

所以以电器为主的企业在面对全球金融危机时，牢牢抓住国家拉动内需和“家电下乡”的契机，全力抓好家电产品市场零售批发和集团采购的'拓展，保持平稳健康发展的良好态势。应与著名企业联姻，结成战略性合作伙伴，在某商品展示柜招标中，进行招标，与商品达成供货意向，还应不断细化市场，在全国各省、自治区、直辖市均设立地级代理商，每年分批召开地区经销商洽谈会议，建立好良好的企业声誉、灵活的营销策略和优良的产品质量赢得客商和消费者的青睐，收到更多的经销商的亲睐。还要抓好国际市场的开拓。

国家实施“家电下乡”政策，无疑为以电器为主的企业实现跨越发展注入了强力的助推剂，预计今年冷柜产品的销售同比可增长15%以上，俞仲良对认真落实国家“家电下乡”政策，积极应对全球金融危机充满期待。在财政部、商务部、农业部等部委组织的“家电下乡”招标项目中 积极中标，将产品全国性销售。为达到“家电下乡”产品的技术要求，公司要投入资金进行技术改造，扩充生产线，改良生产设备和生产模具，加大科技自主创新力度，积极调整产品结构，提高产品性能，同时选用科技含量较高的高效压缩机及零部件，使冷柜保温性能更好、能耗更低，真正实现“高效、节能、环保”。“家电下乡”产品的质量事关农民的切身利益，严把质量管理，狠抓原材料检验、工艺流程和性能检测，确保电器达标出厂。同时，投入巨资完善建立全国售后服务网络，在全国各地设立多家维修网点，确保每一个维修网点在顾客求助后24小时内作出行动，72小时内处理好相关问题，若不能解决则立即为顾客更换同型号产品。 市场的开拓必须要有强大的技术来支持。雄厚的技术力量和自主创新能力日益成为以电器为主的企业应对挑战、开拓市场的强力引擎。

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