如何改善公司内部控制环境论文（推荐11篇）由网友“老苗中肯”投稿提供，下面是小编为大家推荐的如何改善公司内部控制环境论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
篇1：如何改善公司内部控制环境论文
摘要：院内部控制作为现代企业管理的核心部分，在企业的经营管理活动中的重要性越发凸显。本文以内部控制环境为主要的研究对象，并结合金牛足公司的内部控制环境中的主要影响因素来说明当今公司的内部环境现状，及其存在的问题。由此，提出相应建议来完善该企业内部环境建设，以便企业能够更好、更快的发展。
关键词：院内部控制；内部控制环境；金牛足
引言
自改革开放后，我国由计划经济向市场经济逐步转变，特别是加入WTO后，市场竞争更加激烈。内部控制环境作为内部控制的基础因素，对于企业内部控制的贯彻和实施，以及其企业整体经营战略目标的达成也显得尤为重要。
1 内部控制环境概述
内部控制是由企业高层、监督层、经理层和所有员工实施，以完成控制为目标的过程。如若想确立与实施有效的内部控制，那其内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大因素缺一不可，且作为基础性因素的内部环境也更加尤为重要。
1.1内部控制环境的概念
企业的内部控制环境主要由外部环境很内部环境两个方面组成。
1.2内部控制环境的主要影响因素
治理结构。公司治理结构是内部控制环境的基础和依据。作为整个内部控制系统的基石,支撑和决定着其它要素,合理、有效的公司治理结构的缺失,必然会导致公司所有权益者之间权利的失衡。于发展战略。企业的发展战略就是指企业为使自身能在发展迅速和竞争激烈的经营环境中长期生存并取得持续发展而实施的具体策略规划。盂人力资源。合理的人力政策将有利于员工能力的培养，员工素质的提升，以及员工企业认同感的培养，从而更好的贯彻和执行内部控制制度。
2 金牛足公司内部控制环境现状分析
河南省金牛足食品有限公司（简称:金牛足公司）成立于九十年代，地处中原腹地，交通便利。总公司下辖四个分公司，是国家质量管理达标企业、河南省农产品重点龙头企业，河南省优质牛肉定点生产企业、河南省清真食品知名企业。金牛足公司生产的牛肉制品在行业中处于领先地位颇受市场欢迎，公司生产的几大系列包装系列产品荣获“中国知名品牌”，产品销售已覆盖全国大部分省市、自治区，部分产品还走出国门，还被北京奥运会指定为优质牛肉直供厂家，专供运动员食用。逐渐形成了以清真牛羊肉为主导、多层次、多品种的产品格局。
2.1治理结构现状
金牛足公司是一个典型的（家族式）董事长个人独资企业，个人股份占企业的80%左右。其余股份还多由家族内部成员持有，企业内部高层人员多为家族成员，以至于公司董事会家族化倾向严重，股份高度集中，出现了董事长以及总经理皆由一人担任的格局。组织结构图如图2.总公司下辖四个子公司，子公司一把手皆有总公司委派，拥有着绝对的权利。
2.2发展战略现状
金牛足公司的主要发展战略就是以本地市场为依托，进一步扩大国内市场，在产品和同行业力争前列。为推进企业进一步发展和加强企业战略决策的科学性，根据企业需要来制定了许多有针对性的工作，根据金牛足公司的战略规划，在完成上游业务的生产任务的基础上，可利用该生产过程产生的可加利用的副产物来开展下游业务。为了对自有的剩余肉制等资源实现充分利用从而提高综合利用效益，金牛足公司进行了一系列的结构调整，联系地域周边产业状况，就金牛足公司的'具体实际来说，其利用其丰富原料，把剩余的大骨，牛皮分别转卖于火锅料制品企业与当地皮鞋厂家。进而实现原料的二次循环利用，都在很大程度上实现了产业循环效益，符合其科学、可持续的长久循环可持续发展战略。采取了一体化循环经营战略，从而实现其内部资源的优化配置。
2.3人力资源现状
虽然金牛足公司职工人数有一定的规模，但大部分是学历水平较低，且像财务、会计和人力资源这样的非核心业务人员的素质都不高。金牛足公司现有财会人员其中大学本科以上学历的人仅一人，其余多数以大中专学历居多。公司对未来的人力资源需求情况缺乏远见，人才储备缺乏，同时，公司人力资源管理人员几乎无科班出身，不具备从事现代人力资源管理工作所必需的相应的知识储备和技能。
3 金牛足公司内部控制环境存在的问题
3.1治理结构方面
首先，公司决策层大权独揽，缺乏科学决策机制。主要因为金牛足公司董事会家族化倾向严重，股份高度集中,董事长以及总经理皆由一人担任。公司的日常重要决策皆有一人独断，导致公司内部领导层没有形成一个合理、科学商议的组织结构，在遭遇风险时，其既缺乏抗风险能力，又缺乏足够科学民主决策，不能更加有效地为公司的运行提供规范的源头与基础。其次，公司的内部监督体系的失衡。不仅总公司权利高度集中，而且由于下属子公司的一把手皆有总公司任命，在地方一把手拥有绝对权力，多为企业家族成员，裙带关系严重，以至于总公司对地方下属企业监控有限。且其公司内部相应的监督体系严重缺失，以至于公司上下级和其本身内部监督方面存在重大的缺陷和不足。
3.2发展战略方面
金牛足公司虽一直以科学、可持续的宗旨作为长远发展的理论依据。但依旧在全面统筹地域优势方面存在一些缺陷。金牛足公司所在地是当地的少数民族自治乡，有“黄牛第一乡”的美称，畜牧业发达，养殖数量巨大。金牛足公司在其发展规划中没有与当地实际紧密结合，利用本地地域优势，作为主要供货渠道，进而在运输距离上降低采购成本，利用当地畜牧产地优势，发挥养殖产业集聚效益；进而就近了解监督原料状况，严把质量关，以至于发展战略中企业采购价格、质量方面没有从实地结合出发，造成金牛足公司在发展战略统筹实行中源头方面、地域优势方面存在一定的问题。
3.3人力资源方面
金牛足公司的人才招聘途径单一，主要通过在人才中心举行招聘会来进行的地域社会招聘和校园招聘两种途径。对于校园招聘这类招聘形式，虽然理论知识完备，但此类人员实际能力缺乏，跳槽率较高，需要投入大量的培训成本和时间。薪酬与绩效考核制度不够科学，金牛足公司现有员工绩效制度没有全面从企业实际各个岗位特性不同的角度出发，仅凭各部门主要负责人的客观评价。且公司中低层工资、薪酬水平偏低相比于同行业其它企业。以至于公司工资薪酬对员工的吸引度较低，难以保证企业员工的长期任职和企业认同感的培养。
篇2：如何改善公司内部控制环境论文
4.1完善公司治理结构
由于“独揽大权”这种情况不是适合现代企业发展的合理的治理结构，也不能有效的保障企业中各种性质的股东的权益。因此，如需企业实现真正有效的科学治理，就必须从根本上去改善这种不合理的治理结构。淤改进公司董事制度。吸收具有专业知识专长的管理人员公司进入高层或吸纳无亲属关系高层加入董事会，避免董事会成员构成一家独大，股份高度集中，实现董事会人员结构的多样化，使其具备足够的专业储备、经验和知识来做出科学合理决策。于建立监督约束机制。董事会应该根据公司年度业绩，结合考核结果，进行公正全面的考核，真正实现奖罚分明，完善考核机制。另一方面，加强财务员工技能和业务水平培训，加强对公司内部财务部门以及公司聘请的外部审计机构的财务工作的监督。
4.2改变发展战略
肉制品行业的发展竞争与别的行业有所不同。相对于肉制品行业而言，肉制品的质量和价格才是竞争焦点。由于肉制品行业的受多因素影响十分显著，因此，对肉制品企业而言，如果要想实现企业的长远发展，主要有提高肉制品质量和降低成本两种途径。要提{肉质，就必须全面改善牲畜养殖模式、从肉制品的源头喂养抓起，确保肉质。要想使肉制企业实现降低成本，最有效的途径充分发挥当地是著名农畜品养殖大县的地域优势，与当地牧农商订牲畜养殖合同，通过从源头抓起来实现提高肉制品的质量。发挥当地养殖地域优势实现规模化效应，打造优质畜牧养殖基地，从源头降低养殖成本、提高肉质，并使公司不断做大做强，赢得市场占有率。
4.3规范人力资源制度
丰富招聘渠道。改革原有企业招聘模式，借鉴同行招聘手段，多方面增加招聘渠道，在公司原有对外招聘模式上，加强网络招聘力度、大范围社会招聘选拔、破原有的地域招聘限制等。于优化薪酬制度。优化公司内部的薪酬激励制度，建议专业机构对周围企业薪资水平进行调查，在此基础上进行薪资调整，加强对员工的吸引力，避免人才的流失同时，要不断完善考核晋升机制，使企业员工真正能得到回报，劳有所获，提升员工对企业的认同感。
参考文献
[1]杨天泓援内部控制环境自组织形成基础研究[J]援财经问题研究，，（11）
[2]沈烈，孙德芝，康均援论人本和谐的企业内部环境构建[J]援审计研究，，（06）
[3]陈思言援我国企业内部控制制度存在的问题及对策探析[J]援统计与管理，，（09）.
篇3：公司内部控制优化研究论文
公司内部控制优化研究论文
摘要：基于风险控制管理要求强化企业的内部控制管理，对于规范企业的经营管理具有非常重要的作用。本文针对企业内部控制管理有关问题，首先介绍了内部控制与风险管理的关系，进而分析了当前企业内部控制管理中存在的问题，最后就基于风险管理优化企业的内部控制管理体系建设，提出了建议措施。
关键词：企业；内部控制；风险管理
在我国经济社会快速发展的背景下，企业经营管理面临的挑战越来越多，尽快完善企业的内部控制管理制度，加强企业内部风险控制管理，已经成为企业当前经营管理的首要问题。然而，由于目前很多企业内部控制管理体系不够健全完善，特别是内部控制流于形式，风险控制管理不到位，造成了内部控制的效用没有得到充分发挥，影响了企业经营管理水平的提高。因此，这就要求企业应该高度重视内部控制管理，特别是基于风险管理加强企业的内部控制，促进企业内部经营管理的规范高效。
一、风险管理与内部控制的概念与关系分析
内部控制主要是为了确保企业资产安全可靠，企业财务会计信息真实准确，企业经济活动合法合规，企业经营管理高效有序，而在企业内部开展的一系列控制管理活动，最终以确保企业经营管理目标的实现。内部控制主要包括了内部控制环境、内部控制活动、风险评估管理、内部信息沟通、内部监督管理等几大要素。风险管理主要是企业在经营管理过程中，运用各种风险管理策略以及方法，在企业经营活动中通过风险的识别分析、控制管理等管理活动确保经营管理的稳定。内部控制与风险管理作为企业经营管理的重要内容，都涵盖着企业经营管理目标、企业财务会计报告目标和合法合规目标要求，在整体框架上分析，企业的风险管理涵盖着内部控制。企业的风险管理需要以有效的内部控制管理作为基础，有效的内部控制体系才能支撑企业风险管理的开展。而内部控制由于需要具有一定的前瞻性，因此需要以企业的全面风险管理理念作为指导来完善企业内部控制管理体系的建设。
二、基于风险管理完善企业的内部控制面临的问题分析
（一）企业内部控制管理流于形式
虽然很多企业都按照现代企业制度建立了内部控制管理体系，但是内部控制管理环境有待优化，内部控制管理制度不够健全，造成了内部控制管理在企业经营管理中的作用难以有效发挥，对于企业内部的管控能力非常弱。
（二）企业内部控制中的风险导向性不强
提高企业内部控制管理的有效性，关键还应该以风险管理作为导向，但是很多企业的内部控制管理开展实施过程中没有充分体现这一点，风险管理方面还存在较多的薄弱环节，造成了企业经营管理过程中容易出现风险隐患问题。
（三）内部监督管理不到位
确保内部控制管理的有效性，需要加强对企业内部控制的监督管理，这就需要通过内部审计来实现。但很多企业的内部审计工作相对较为薄弱，尤其是内部审计部门的独立性较差，内部审计结果可信度不高，内部审计整改落实不到位，造成了内部控制管理中的各种问题得不到及时有效的纠正。
三、基于风险优化企业内部控制管理体系的措施
（一）按照相应的原则开展企业内部控制管理体系建设
基于风险控制优化企业内部控制管理体系，应该明确内部控制管理体系建设的基本原则，主要包括以下几项内容：全面性的原则，内部控制管理应该涵盖到企业经营管理的各个环节，并应该组织企业内部员工共同参与。重要性原则，内部控制管理应该突出重点，围绕企业经营管理过程中的高风险环节有侧重的加强内部控制管理，以确保内部控制的有效性。约束性的原则，内部控制管理方案的设计过程中，应该合理的设置岗位，明确岗位职责，确保达到责权利的平衡。适应性的原则，内部控制管理体系应该根据外部环境的变化不断地改进完善，确保与企业的'经营规模、业务范围以及风险管理需要不断改进完善。
（二）优化企业的内部控制管理环境
内部控制环境是内部控制管理基础，基于风险控制完善企业的内部控制，前提就是应该完善内部控制管理环境。一方面，企业应该进一步改进内部的公司治理结构，特别是要对企业董事会、经营层以及股东会的权限进行明确，并充分明确企业监事会的具体职能，通过对各自职能的明确，避免出现内部人控制的问题。另一方面，企业应该注重以完善内部控制管理的组织机构，可以根据企业的实际规模以及内部组织框架等情况，成立单独的内部控制管理部门开展内部控制管理，提高企业内部控制管理的专业化水平。
（三）建立完善的风险评估管理体系
基于风险导向完善内部控制管理体系，最重要的环节就是完善风险评估管理环节。首先，应该明确企业风险评估的主要目标，主要是对企业经营管理过程中的战略发展风险、财务管理风险、资金运作风险、投资运营风险、法律风险等一系列风险问题的控制应对。在具体的风险评估应对阶段，首要工作是全面的识别分析企业经营面临的主要风险问题，并深入的分析企业经营活动开展过程中的各项财务会计信息，根据有关信息的收集整理研究，对风险影响以及风险发生概率进行评估，进而依据评估结果对风险进行有效的控制应对，以有效规避企业风险问题对企业运营的冲击。此外，需要注意的是，由于企业不同发展阶段面临的风险也有所不同，因此在风险评估管理方面应该有所侧重，根据风险发生概率的不同及时的调整风险应对策略。
（四）加强内部控制活动执行管理
确保内部控制管理体系真正发挥作用，有效防范企业经营管理过程中各种风险问题，应该加强内部控制活动执行，尤其是确保各种内部控制管理制度得到有力的执行。关键的内部控制管理制度主要有以下几方面：严格执行不相容职务分离制度，对于企业内部不相容职务全面梳理，确保形成有效的制约机制，防范重要岗位出现风险问题。完善内部授权审批管理制度，对于审批的主要程序、权限范围、资金额度标准等按照权责统一的原则进行明确。实施利益冲突回避制度，对于内部可能存在影响履职或者是其他违规行为的，应该落实利益冲突回避。加强绩效考评管理，将风险管理、内部控制等与企业员工的工作绩效挂钩，定期开展绩效考核。落实经营活动分析制度，定期对企业生产经营活动中的生产经营、投资以及市场情况进行分析，及时发现经营管理中可能出现的风险问题，加强防范管理。强化重大风险预警管理，对于潜在隐患较大的风险问题，制定风险应急预案，加强风险预警管理，防范风险问题发生。
（五）加强对内部控制的监督管理
对于企业内部监督，应该将工作的主要精力和重点放在加强内部审计监督力度上。首先，应该完善企业内部审计机构的设置，特别是强化内部审计机构的独立性，确保内部审计工作的开展过程中不会受到各个方面的干扰，并健全内部审计规章制度和操作规范，对内部审计工作质量进行明确。其次，应该将内部审计工作的重点集中在内部控制制度完善、提高企业风险防范能力、加强企业内部监督等方面发挥作用等方面，不断改进完善企业的内部审计工作。第三，在企业内部审计工作的具体开展过程中，应该注意全面准确的掌握企业的经营和内部管理状况，为企业经营决策提供及时有效的参考依据。同时还应该积极探索把审计内容从财务审计向业务经营活动扩展，使内部审计在企业管理中发挥更大的作用。
四、结束语
基于风险控制改进完善企业的内部控制管理体系，应该结合企业的实际情况，完善风险管理的控制环境建设，加强风险管理评估以及内部控制活动实施，并不断完善风险管理监督，以防范企业内部风险问题，并促进企业内部控制管理水平的不断提高，实现企业经营管理水平的不断提高。
参考文献：
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[4]张继德.两化深度融合条件下企业分阶段构建内部控制体系研究[J].会计研究,2013
篇4：公司内部控制工作总结
，公司按照工程公司109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：
一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成
“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。
加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于206月全公司范围内举行了一次2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了2009版比版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。
在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。
二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实;二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求;每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。
推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本公司的《内控制度实施细则》。
三、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办;特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。
篇5：公司内部控制审计报告格式
公司内部控制审计报告格式
致： 由： 日期： 关于：
一、背景
我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。
二、目的
进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。
三、范围
业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间
四、方法
此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。
五、说明
说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
六、总体结论
依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发 现的.问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。
七、具体审计发现与建议
根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。
问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。(对应审计总体结论)
① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。
② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。
③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。
④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。
⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。
问题2：...
八、后续跟踪 描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。
根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们 将在*年*月实施后续跟踪:
篇6：公司内部控制工作总结
为了进一步抓好内控工作，营造良好的内控环境，加强广大干部员工在工作中的内控意识，走“精细化管理”之路。公司通过贯彻、推行、完善、夯实等措施加强内控，使自身的内控环境得到了有效改善，员工的内控意识全面增强。
1、为营造一个浓郁的内控氛围，加强全体干部职工在工作中对执行《内控手册》重要性的认识，提高企业的细节管理，堵塞漏洞，防范经营风险，举办了1期内控知识培训，主要对机关各部门进行培训指导，通过对他们的培训指导，作好各项管理制度的修订和完善工作，加大内控制度的执行力度。经过形式多样的学习，让每个员工知道自己岗位应执行那个业务流程的那几个控制点，是哪一个控制点的责任人，以切实保证每个控制点责任到人，每个人有具体执行的控制点。
2、内控制度执行的的好坏，每个业务流程控制点执行覆盖率能否达到100%，是通过每一个员工，每一个岗位来体现的。只有深入到最基础现场询问和查看每一个业务流程，才知道员工对内控重要性认识足不足，宣传和学习的力度够不够，执行各业务流程的每个控制点是必须要做到的，是不可省略的工作，直接体现了内控工作的执行力，这种执行力的强弱程度直接影响到我们的管理水平。
3、将内控工作制度化、日常化，落实到每一个月每一件事情上来完成，因此，20xx年要继续加大内控的宣传力度，让所有的员工认识到按照每个控制点的要求做好工作的好处，另外，定期将公司的内控工作向领导汇报，以便公司领导了解公司的内控工作情况，协调和解决内控工作中难以解决的问题，促进公司内控工作的顺利开展。
4、梳理流程内容。重新梳理公司适用的业务流程，将每一个控制点整理归集，并具体落实到人，对其责任控制点进行日常控制和监督。
5、明确岗位责任。将每个业务流程按部门责任分工，细化到流程部门责任人、内控管理员和控制点责任人，明确他们各自的岗位责任。在确定部门内控管理员时，以部门主管或业务骨干为主力，形成了责任到人、上下联动、齐抓共管的局面。
6、规范审批权限和流程。严格按照权限指引的要求落实到位，充分启到相互制约、严格审核、加强控制的作用，进一步规范了审批流程和审批权限。
7、切实有效地执行不相容岗位分离制度。公司对一些重点岗位即敏感岗位、牵制岗位、涉密岗位进行了具体明确，并详细制定了岗位责任制和岗位说明书，提高了岗位人员防风险、防隐患、堵漏洞的工作意识。
篇7： 公司内部控制工作总结
20xx年，机械公司按照工程机械公司（20xx）x号关于印发《x集团机械公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本机械公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了机械公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了机械公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：
一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成
“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。x机械公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，x机械公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。
加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。机械公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于20xx年6月全机械公司范围内举行了一次20xx版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了20xx版比20xx版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和机械公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。机械公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，机械公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是机械公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，机械公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。
在组织落实上，机械公司内控办公室组织编制了机械公司《某机械公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。
二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全机械公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。机械公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，机械公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了机械公司抵御经营风险的能力。
推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本机械公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照机械公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本机械公司的《内控制度实施细则》。
四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着机械公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，机械公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是机械公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了机械公司内控文化的形成。
篇8：公司内部控制审计报告
xxxx酒股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了xxxx酒股份有限公司(以下简称贵公司) 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，贵公司于 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、非财务报告内部控制的重大缺陷
在内部控制审计过程中，我们注意到贵公司的非财务报告内部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我们并不对贵公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 江山
(特殊普通合伙)
中国注册会计师： 王晓明
中国上海 二 O 一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
篇9：公司内部控制审计报告
xxxx酒股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷否
2. 财务报告内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
是
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
是
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒销售有限公司、xxxx集团财务有限公司、xxxx酱香酒营销有限公司、xxxx酒进出口有限责任公司、贵州赖茅酒业有限公司、xxxx酒个性化定制营销有限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比(%)
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.73
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入 99.35
总额之比
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
战略管理、公司治理、人力资源管理、财务管理、综合管理、开发与创新、采购管理、
生产管理、设备与基础设施、SHE 管理、营销服务、信息系统管理、评价与改进、重大投资
决策项目、重大工程建设项目以及大额度资金运作事项等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
设备与基础设施、营销服务、采购管理、财务管理。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏否
6. 是否存在法定豁免否
7. 其他说明事项无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《中央企业全面风险管理指引》(国资委)及公司制度汇编、企业内部控制手册、企业内部控制评价手册、质量管理体系，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准营业收入潜在 营业收入的 0.5%≤潜 营业收入的 0.2%≤潜 潜 在 错报 <营 业收 入
错报 在错报 在 错 报 <营 业 收入 的 的 0.2%0.5%利润总额潜在利润总额的 5%≤潜在 利润总额的 2%≤潜在 潜 在 错报 <利 润总 额错报 错报 错报<利润总额的 5% 的 2%所有者权益潜 所有者权益的 0.5%≤ 所有者权益的 0.2%≤ 潜 在 错报 <所 有者 权在错报 潜在错报 潜 在 错 报< 所 有者 权 益的 0.2%限的 0.5%资产总额潜在 资产总额的 0.5%≤潜 资产总额的 0.2%≤潜 潜 在 错报 <资 产总 额错报 在错报 在 错 报 <资 产 总额 的 的 0.2%0.5%说明:将财务报告内部控制的缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告潜在错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个方面的因素：(1)该缺陷是否具备合理可能性导致公司的内部控制不能及时
防止或发现纠正财务报表潜在错报。
(2)该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的'潜在错报金额的大小。
公司财务报告内部控制缺陷认定定量标准按照上述指标孰低原则进行确定。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准重大缺陷 1.发现董事、监事和高级管理人员的重大舞弊行为;
2.已公布的财务报告进行更正;
3.注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
错报;
4.公司审计委员会和内部审计对内部控制的监督无效;
5.一经发现并报告给管理层的管理的重大缺陷未在合理的期间得到改正;
6.因会计差错导致的监管机构的处罚;
7.其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 1.未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期间得到改正;
4.对于期末财务报告的内部控制无效。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准经济损失 5000 万元≤潜在损失 万≤潜在损失< 潜在损失<2000 万5000 万
说明：考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，在参照财务报告内部控制缺陷认定的基础上，以涉及金额大小为标准，根据造成直接财产损失绝对金额制定。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
1.对生产运营产生重大影响(如设施永久损害，造成生产线废弃、生产长
时间关停)
2.违反国家法律、法规，如环境污染;对周围环境造成严重污染或者需高
额恢复成本，甚至无法恢复;
3.导致一位以上职工或公民死亡;
4.对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序;
5.决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功;
6.重要岗位的管理人员或关键岗位的技术人员纷纷流失;
7.媒体负面新闻频现;负面消息在全国各地流传，政府或监管机构进行调
查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害
8.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
重要缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷：
1.对生产运营产生中度影响(如生产故障造成停产)
2.负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害
3.长期影响多位职工或公民健康
4.环境污染和破坏在可控范围内，没有造成永久的环境影响
一般缺陷 以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在一般缺陷：
1.对生产运营产生一般影响(生产线暂时无法生产，影响货物的交付)
2.负面消息在公司内部或当地局部流传，对企业声誉造成轻微损害
3.长期影响一位职工或公民健康
4.无污染，没有产生永久的环境影响
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷否
1.3. 一般缺陷
公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司个别物料的领用交接记录不及时等方面，上述缺陷经发现后已立即整改，公司整体风险可控，对公司财务报告不构成实质影响。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷否
2.3. 一般缺陷
公司内部控制流程在日常运营中存在一般控制缺陷，与非财务报告相关内部控制缺陷主要体现在公司的组织架构调整之后，公司的内控体系文件需修订，部分管理制度需完善等。上述一般缺陷经发现后已立即整改，使公司风险可控,上述缺陷不影响公司非财务报告内部控制目标的实现
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况无
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向本年度公司内部控制整体运行有效。 年，公司将根据组织架构的调整内容进一步梳理内部控制体系，完成内控体系实时更新工作，使内控体系与运营管理高度匹配。此外，
结合公司“十三五”战略规划，公司将继续推动内部控制常态化管理，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，优化内部控制环境，提升内控管理水平，通过对风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理、有效防范各类风险，全面提升效能，保障企业健康有效发展，促进公司战略目标实现。
3. 其他重大事项说明无
董事长(已经董事会授权)：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
篇10：移动公司内部控制评价及改进论文
移动公司内部控制评价及改进论文
摘要：随着我国通信行业的不断发展，移动公司要想在市场竞争当中发展壮大，需要高度重视内部控制评价的作用。本文简要介绍内部控制，并分析当前移动公司内部控制存在的问题，在此基础上重点探讨改进措施。
关键词：移动公司；内部控制；评价；问题；措施
一、内部控制概述
内部控制包括会计控制与管理控制，其中会计控制是对资产提供可靠保护，还应当严谨记录会计账目并编制财务报表。管理控制是通过管理公司来实现内部控制，改进公司的经营治疗以及经济效益[1]。管理控制同会计控制还有财务记录有紧密的联系，管理控制包括企业管理部门分析统计、研究公司发展状况以及提供工作人员的培训等。内部控制评价则通过对内部控制制度进行记录与分析，从而识别公司运营风险，并参考公司内部控制的程序来对测试内部控制是否有效，评估分析公司经营风险等各种潜在的风险。近年来随着移动公司的蓬勃发展，其中才能在的一些管理问题日益凸显出来，因此如何建立健全内部控制制度成为移动公司面临的重要难题。
二、移动公司内部控制存在的问题
第一，资金成本预算方面的问题。移动公司在成本预算方面，往往并不要求公司的负责人进行签章确认，这就使得移动公司的预算数据同实际数据存在着比较大的出入，财务预算数据无法在经营管理当中发挥应用作用。
第二，控制环境方面的问题。移动公司内部控制的整体协调能力较弱。在实现财务的集中化管理后，市、县移动公司的积极性受到明显的影响。各个分支公司缺乏支配资金的权力，项目申报以及执行都要求省公司审核拨付。这样以来财务管理的效率就受到直接的影响，不利于提高市县移动公司的财务管理积极性。
第三，会计控制制度方面的问题。内部控制可以说是动态发展的过程，移动公司需要结合自身的管理要求以及业务特点来具体设计会计控制制度。但是实际上移动公司往往只是片面重视制度建设，但是在此过程当中护士自身的具体情况，内部会计控制的设计比较随意，同时缺乏配套的权责制度。
三、移动公司内部控制评价与改进措施
第一，加强风险评估工作。移动公司应当重视风险评估工作，并树立风险管理理念。风险评估工作可以说是移动公司管理的有机组成内容之一，也是管理水平的一个直接体现。移动公司的风险评估往往是阶段性以及外在的，并不是内在控制制度。所以内审机构需要定期进行运营管理各个环节的评估工作，依据风险评估的结果，来制订相应的内部审计计划，协助移动公司健全风险管理机制。借助于评价并且监督风险管理，有效评估风险管理执行状况，达到有效预防精英风险的目的。
第二，重视战略规划审计。规模大、全程全网以及信息化水平高可以说是移动公司的特点。这就需要移动公司确立自身的发展愿景以及核心价值观，全面推动预算以及收支管理的两条线，执行财务集中管理制度，推行全业务运营、服务领先以及移动互联网等发展战略。对全业务运营而言，运营商从单业务向全业务运营过渡是应对市场环境变化以及技术环境变化的'有效战略决策。
第三，强化人力资源控制。移动公司的工作人员应当具备创新精神以及负责的工作态度，从而确保内控制度的执行效果。移动公司应当强化人力资源的控制，实施绩效考评制度，定期对各个职能机构以及全体工作人员业绩进行考核与评价，将考核的结果当作工作任由薪酬、调岗、评优、晋升以及辞退的主要依据。执行绩效考评制度对于推动移动公司的发展有着不可忽视的重要影响。移动公司应当分析用工管理政策以及《劳动合同法》，从而开展相应的劳务用工审计与人力资源审计，防范劳动纠纷的发生发展，提高内部控制的实施效果。
第四，健全内部控制评价体系。移动公司要想建立健全内部控制评价制度，就需要构建一套同公司具体情况符合的内控评价标准以及评价内容，定期监督考核内部控制机制的执行状况，从而根据环境的变化以及存在的问题，及时修正内部控制体系甚至重新内部控制制度。
除此之外，移动公司需要重视内部控制评价制度当中内部审计以及外部审计之间的结合。移动公司内部审计的内容主要包括公司管理控制以及会计控制，这是内部控制评价最为常规的工作内容。为进一步改进评价的可靠性与准确性，应当进一步强化同外部审计只见的来年系。不过需要注意的是，外部审计对移动公司内部业务还有各项经营管理内容都不够熟悉，所以无法有效胜任管理控制。与此同时内部控制的管理人员虽然更加熟悉移动公司内部管理控制，从而制定针对性的管理措施，不过会计审计方面缺乏注册会计师或会计事务所的审计水平。所以移动公司在经营管理的国产当中，可以将外部审计以及内部审计相结合来开展分析与评价，从而完善评价体系并契合自身发展情况。
综上所述，建立健全内部控制是加强移动公司管理的可靠途径。当前情况下，移动公司虽然已经建立内部控制体系，不过这一体系还不够完善，需要在针对性评价的基础上作出改进，从而提高内部控制水平，为移动公司的稳定发展提供保障。
参考文献：
[1]白华，高立.财务报告内部控制：一个悖论[J].会计研究,，12(3):159-161.
篇11：上市公司内部控制信息披露探讨论文
摘要：内控信息披露是上市公司内控管理中的重要工作,在开展这项工作的过程中，上市公司需要以财务部发布的相关标准为依据，对企业内控信息所具有的完整性、合法性、有效性以及合理性进行准确评价，并出具内部控制评价报告给信息使用者的整个过程。内部控制信息主要反映的是上市公司的内部组织构架，该信息无论是对企业的规范发展还是对于资本市场的稳定都发挥着不容忽视的作用。通过对我国上市公司在内容信息披露工作做出分析，不难看出，我国上市公司在内部控制信息披露上存在一些问题，如信息披露不规范、内部控制审计不严格、具体规范不详细、缺少注册会计师对公司内部控制信息披露的实质性意见、注册会计师审计缺乏独立性等。面对这些问题，我国上市公司需要对相关制度做出完善，同时监管部门要充分发挥职能，以保证资本市场的健康发展。
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