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考试大财务管理主要公式辅导

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考试大财务管理主要公式辅导（整理10篇）由网友“Latest”投稿提供，下面小编给大家带来考试大财务管理主要公式辅导，希望能帮助到大家!

考试大财务管理主要公式辅导

篇1：考试大财务管理主要公式辅导（三）

第四章

1.项目计算期＝建设期＋运营期

2.固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息

3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额

本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数

4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用

5.运营期所得税后净现金流量

＝息税前利润×（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额

＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税

6.包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量

7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%

8.净现值＝求和符号（第t年的净现金流量×t年的复利现值系数）

9.净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计×100%

10.获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计＝1＋净现值率

11.内部收益率irr：求和符号[第t年的净现金流量×（p/f,irr,t）]＝0

篇2：考试大财务管理主要公式辅导（二）

第三章

1.复利现值系数与终值系数

f×（p/f,i,n）＝（1＋i）^（－n）

p×（f/p,i,n）＝（1＋i）^n

2.普通年金现值系数与资本回收系数

（p/a ,i n）＝[1-（p/f,i,n）]/i

（a/p ,i n）＝1/（p/a ,i n）

3.普通年金终值系数与偿债基金系数

（f/a, i n）＝[（f/p,i,n）-1]/i

（a/f，i n）＝1/（f/a, i n）

4.即付年金现值系数和终值系数

即付年金现值系数＝（1+i）×普通年金现值系数

即付年金终值系数＝（1+i）×普通年金终值系数

篇3：考试大财务管理主要公式辅导（四）

第五章

1.基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份额

基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额

2.基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费

基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费

3.基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）/（年初持有份数×基金单位净值年初数）

4.认股权证的理论价值＝max[（p-e）×n,o]

5.附权优先认股权的价值：ml-（r×n+s）=r

除权优先认股权的价值：m2-（r×n+s）=0

6.转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数

篇4：中级《财务管理》科目考试题型及公式

《财务管理》科目试题题型：

(1)单项选择题：共25小题，每小题1分，共25分;

(2)多项选择题：共10小题，每小题2分，共20分;

(3)判断题：共10小题，每小题1分，共10分;

(4)计算分析题：共4小题，每小题5分，共20分;

(5)综合题：共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。

《财务管理》科目公式：

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)

9、必要收益率=无风险收益率+b×V

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数

11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)DD求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P(1+i)n =P(F/P，i，n)

13、年金终值F=A(F/A，i，n)DD偿债基金的倒数

偿债基金A= F(A/F，i，n)

14、年金现值P=A(P/A，i，n)DD资本回收额的倒数

资本回收额A= P(A/P，i，n)

15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕DD年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕DD年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F= A(F/A，i，n)DDn表示A的个数

18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P=A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1

股票计算：

22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)

25、固定模型股票价值=股息/报酬率DD永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)

债券计算：

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

篇5：中级职称财务管理公式

第二章

1、单期资产的收益率＝利息（股息）收益率+资本利得收益率

2、方差＝∑（随机结果－期望值）2×概率（P26）

3、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）

4、标准离差率＝标准离差/期望值（期望值不同，越大风险大）

5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差（P34）

7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）

9、必要收益率＝无风险收益率+b×V

＝无风险收益率+β×（组合收益率-无风险收益率）

其中：（组合收益率-无风险收益率）＝市场风险溢酬，即斜率

第三章：

P－现值、F－终值、A－年金

10、单利现值P＝F/（1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数

11、复利现值P＝F/（1+i）n ＝F（P/F，i，n）DD求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P（1+i）n ＝P（F/P，i，n）

13、年金终值F＝A（F/A，i，n）DD偿债基金的倒数

偿债基金A= F（A/F，i，n）

14、年金现值P＝A（P/A，i，n）DD资本回收额的倒数

资本回收额A= P（A/P，i，n）

15、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕DD年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕DD年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F＝ A（F/A，i，n）DDn表示A的个数

18、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P＝A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i＝最小比+（中－小）/（大-小）（最大比-最小比）

反向变动：i＝最小比+（大－中）/（大-小）（最大比-最小比）

21、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1

股票计算：

22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率＝（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价

持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限

24、超过一年＝各年复利现值相加（运用内插法）

25、固定模型股票价值＝股息/报酬率DD永续年金

26、股利固定增长价值＝第一年股利/（报酬率－增长率）

债券计算：

27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值

29、零利率＝面值的复利现值

30、本期收益率＝年利息/买入价

31、不超过持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价

持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）

32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方）

33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

第四章：

34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息

35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资＝建设投资+流动资产投资

37、项目总投资＝原始投资+资本化利息

项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数

39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动

资金需用数

40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量-新增的所得税

完整工业投资计算：

43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资

44、运营期税后净现金流量＝息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资

更新改造投资计算：

45、建设期净现金流量＝-（新固投资-旧固变现）

46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税

47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税

48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残值-旧固残值）

建设期为0，使用公式45、47、48－－；建设期不为0，使用公式45、46、48

静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI

49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量

50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期

51、包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量

52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资

动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR

53、净现值＝NCF0+净现金流量的复利现值相加

54、净现金流量相等，净现值＝NCF0+净现金流量的年金现值

55、终点有回收，净现值＝NCF0+净现金流量n－1的年金现值+净现金流量n的复利现值

或＝NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值

54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解

55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|

56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率

57、（P/A，IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动

第五章：

58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价（卖出价）＝基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价（买入价）＝基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率＝（年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值）/（年初持有分数×年初净值）DD（年末－年初）/年初

62、认股权证价值＝（股票市价－认购价格）×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值＝（附权股票市价－新股认购价）/（1+每份认股权证可认购股数）

64、除权认股权价值＝（除权股票市价－新股认购价）/每份认股权证可认购股数

65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数

66、转换价格＝债券面值/转换比率

第六章：

现金管理：

67、机会成本＝现金持有量×有价证券利率（或报酬率）

68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率（开平方）

69、最低现金管理相关成本TC＝√2×需要量×固定转换成本×利率（开平方），持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本

71、持有机会成本＝Q/2×利率

72、有价证券交易次数＝需要量/Q

73、有价证券交易间隔期＝360/次数

74、分散收帐收益净额＝（分散前应收投资－分散后应收投资）×综合资金成本率－增加费用DD小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（开平方）

79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本（开平方）

80、平均占用资金W＝进货单价×Q/2

81、最佳进货批次N＝进货量/Q

82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本

篇6：财务管理考前辅导

财务管理考前辅导

全国会计专业技术资格考试考前辅导《财务管理》考前辅导纵观近两年的考试情况，《财务管理》课程的考试具有以下特点：①考题难度适中，题目较为直观，综合难度不太大。这可能与该课程教材内容近年经常发生变化有关。估计教材内容修订后，考试难度会有所增加。②考试题型固定，题型均为单选、多选、判断、计算和综合题五种，其中客观题所占比重较大。③考试内容主要考查考生对课程基本内容的掌握程度，试题内容覆盖面广，考试内容几乎涉及教材的各个方面。根据这些特点，考生备考时应以教材的基本内容为主，在全面、系统复习的基础上，注意掌握教材中的重点和难点内容。为配合考生复习考试，特对本课程的基本内容、重点和难点问题作扼要说明。第一章财务管理总论。本章应该主要掌握：（l）财务管理的含义、财务活动与财务关系的内容。（2）各种理财目标的优缺点。可将企业价值最大化目标、每股利润或资本利润率呈大化目标的特点与利润更大化目标的特点进行比较。（3）财务管理目标的协调。了解所有者与经营者、所有者与价权人之间的矛盾及其协调措施。（4）财务管理的环节。（5）各种理财环境对财务管理的影响、利率的影响因素及其构成内容。第二章资金时间价值与风险分析。本章应主要掌握：（l）资金时间价值的含义与计算，特别应求把复利现值、普通年金现值、递延年金现值的计算。（2）折现率、期间和利率的推算。折现率与期间的计算方法基本相同，首先根根已知条件计算相关系数，再查相关系数表，并用插值法计算出折现率或期间。项目投资的内部收益率、股票债券投资收益率的计算方法与折现率的计算方法有相似之处。（3）风险的含义、经营风险和财务风险产生的原因、风险报酬及其衡量方法。第三章企业筹资方式。本章应主要掌握（1）筹资渠道与筹资方式的内容及两者之间的对应关系。（2）企业资金需要量的预测。其预测方法包括定性预测法、比率预测法和资金习性预测法，应掌握其计算。（3）吸收直接投资的种类、出资方式及吸收投资的优缺点。（4）普通股的分类、普通股股东的权利、股票发行与股票上市的条件、普通股筹资的优缺点，应注意重要的比率及金额。（5）优先股的分类、优先股股东的权利、优先股筹资的优缺点。（6）银行借款合同的内容、信用条件、利息支付方式及银行借款筹资的优缺点。（7）债券的基本要素、债券的分类、发行债券应具备的条件、债券的发行方式与发行价格、债券筹资的优缺点。（8）经营租赁与融资租赁的特点、融资租赁的形式、租金的构成及其计算、租赁筹资的优缺点，掌握融资租赁租金的计算。（9）商业信用的形式、现金折扣成本的计算及商业信用筹资的优缺点，应掌握现金折扣成本的计算。第四章资金成本和资金结构。本章应重点掌握：（l）资金成本的内容、个别资金成本与加权平均资金成本的计算。计算个别资金成本时，注意银行借款和债券的成本应用税后成本进行计算。（2）资金边际成本的计算。注意筹资总额成本分界点的计算和各筹资总额范围内资金加权平均成本的计算。（3）成本按习性的分类及固定成本、变动成本和混合成本的特点。（4）边际贡献与息税前利润的含义及基本公式。（5）经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆的含义、杠杆产生的原因、杠杆系数的计算及其作用。应重点掌握经营杠杆、财务杠杆、复合杠杆的计算（6）最优资金结构的确定方法。其方法包括每股利润无差别点法、比较资金成本法和因素分析法。采用每股利润无差别点法时，注意每股利润和每股利润无差别点的计算。采用比较资金成本法时，注意增资前后普通股资金成本均应按当前的市价进行计算。第五章项目投资。本章应主要掌握：（l）现金流量的含义、作用及其假设。（2）现金流量内容。现全流量包括现金流入量和现金流出量。其中，现金流入量包括营业收入、回收固定资产余值及回收流动资金等；现金流出量包括建设投资、流动资金投资、经营成本、各种税金等。（3）净现金流量的计算。净现金流量是指现金流入量与现金流出量之间的差额。计算净现金流量时，可将整个项目计算期分为三个部分分别计算；建设期的净现金流量= 一原始总投资额；经营期的净现金流量=年税后利润十年折旧十年摊销十年利息费用；终结点回收额=净残值收入十回收流动资金。这三个部分的净现金流量之和即为投资项目全部的净现金流量。必须熟练掌握净现金流量的计算。（4）非折现指标的计算及特点。（5）折现指标的计算、特点及折现指标之间的关系。必须熟练掌握静态投资回收期、净现值、净现值率、获利指数、内部收益率指标的`计算。（6）评价指标在单一的独立型项目、多个互斥项目及多个方案组合决策中的应用。（7）差额投资内部收益率和年等额净回收额的计算。第六章证券投资。本章应主要掌握：（l）证券投资的种类和目的。（2）证券投资的风险。（3）证券投资收益率的计算，会采用插值法计算长期证券投资的收益率。（4）影响证券投资决策的因素分析。（5）债券投资的目的、债券估价模型、债券投资的优缺点。计算债券价值时，要注意还本付息的方式。（6）股票投资的目的、股票估价模型、股票投资的优缺点。计算股票价值时，注意区分股票是暂时持有还是长期持有，是固定股利还是固定增长股利。（7）证券投资组合的风险、风险收益率和预期收益率的计算，掌握资本、资产定价模型。（8）证券投资组合的策略与方法。（9）影响证券投资决策的有关因素。第七章营运资金管理。本章应主要掌握：（l）营运资金的特点。（2）现金的持有动机与成本。（3）最佳现金持有量的确定，其确定方法包括成本分析模式、存货模式和现金周转模式。（4）现金的日常管理。（5）应收帐款的功能和成本。（6）应收帐款的信用政策，包括信用标准、信用条件和收账政策。应重点掌握信用条件备选方案的评价决策。（7）应收账款的日常管理措施。（8）存货的成本及其控制方法。其中控制方法包括存货经济批量模型、存货储存期控制和存货ABC分类管理。第八章收益分配。本章应主要掌握：（1）企业收益分配的原则、收益分配程序及股利支付程序，注意掌握有关分配的比率。（2）确定收益分配政策应考虑的因素。其因素包括法律因素、股东因素、公司因素和其他因素，注意各因素对收益分配政策的影响。（3）各项收益分配政策的原理、优缺点和使用范围。（4）现金股利和股票股利的特点。第九章财务预算。本章应主要掌握：（l）财务预算的内容和作用。（2）弹性预算、零基预算、滚动预算的特点和编制方法。（3）现金预算的内容和编制，掌握现金预算的编制方法。（4）日常业务预算的内容与编制。第十章财务控制。本章主要介绍责任中心及内部转移价格的特点，应主要掌握以下内容：（l）财务控制的特征、基础和分类。（2）责任中心的特征、类型、各类责任中心的特点和考核指标。（3）责任预算与责任报告。（4）内部结算价格的意义、类型与特点。（5）各种内部结算方式的特点。第十一章财务分析。本章是全书的重点和难点。本章应重点掌握以下内容：（1）财务分析的意义、内容与方法。（2）财务指标的计算与分析。财务指标体系由偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标构成，应熟练掌握这些指标的计算。（3）财务综合分析方法。掌握杜邦财务分析体系中各项指标之间的逻辑联系。会计更多信息请访问：育路网财会频道希望与其他考生进行交流？点击进入初级会计考试论坛>>> [我要投稿] 标题全文作者【评论】【加入收藏夹】【大中小】【打印】【关闭】

篇7：中级会计职称考试《财务管理》公式助记表

1、单利：i=p*i*n

2、单利终值：f=p（1+i*n）

3、单利现值：p=f/（1+i*n）

4、复利终值：f=p（1+i）n或：p（f/p，i，n）

5、复利现值：p=f*（1+i）- n或：f（p/f，i，n）

6、普通年金终值：f=a[（1+i）n-1]/i或：a（f/a，i，n）

7、年偿债基金：a=f*i/[（1+i）n-1]或：f（a/f，i，n）

8、普通年金现值：p=a{[1-（1+i）- n]/i}或：a（p/a，i，n）

9、年资本回收额：a=p{i/[1-（1+i）- n]}或：p（a/p，i，n）

10、即付年金的终值：f=a{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：a[（f/a，i，n+1）-1]

11、即付年金的现值：p=a{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：a[（p/a，i，n-1）+1]

12、递延年金现值：

第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

p=a{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：a[（p/a，i，m+n）-（p/a，i，n）]

第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。

p=a{[1-（1+i）- n]/i*[（1+i）- m]}或：a[（p/a，i，n）*（p/f，i，m）]

第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。

p=a{[（1+i）n-1]/i}*（1+i）-（n+m）或：a（f/a，i，n）（p/f，i，n+m）

13、永续年金现值：p=a/i

14、折现率：

i=[（f/p）1/n]-1（一次收付款项）

i=a/p（永续年金）

普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。i=i1+［（β1-α）/（β1-αβ2）］*（i2-i1）

15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数

16、风险收益率：r=rf+rr=rf+b*v

17、期望值：（p49）

18、方差：（p50）

19、标准方差：（p50）

20、标准离差率：v=σ/e

91、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数

93、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额

94、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额

95、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额

篇8：中级会计职称财务管理公式

中级财务管理公式－汇总

1、单利：i=p*i*n

2、单利终值：f=p（1+i*n）

3、单利现值：p=f/（1+i*n）

4、复利终值：f=p（1+i）^n 或：p（f/p，i，n）

5、复利现值：p=f/（1+i）^n 或：f（p/f，i，n）

6、普通年金终值：f=a{（1+i）^n-1]/i 或：a（f/a，i，n）

7、年偿债基金：a=f*i/[（1+i）^n-1] 或：f（a/f，i，n）

8、普通年金现值：p=a{[1-(1+i)^-n]/i} 或：a（p/a，i，n）

9、年资本回收额：a=p{i/[1-(1+i)^-n]} 或：p（a/p，i，n）

10、即付年金的终值：f=a{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：a[（f/a，i，n+1）-1]

11、即付年金的现值：p=a{[1-(1+i)^-（n+1）]/i+1} 或：a[（p/a，i，n-1）+1]

12、递延年金现值：

第一种方法：p=a{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i}

或：a[（p/a，i，n）-（p/a，i，s）]

第二种方法：p=a{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[（1+i）^-s]}

或：a[（p/a，i，n-s）*（p/f，i，s）]

13、永续年金现值：p=a/i

14、折现率：

i=[(f/p)^1/n]-1 （一次收付款项）

i=a/p

（永续年金）

普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1

式中：r为名义利率；m为年复利次数

16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率

17、期望值：（p43）

18、方差：（p44）

19、标准方差：（p44）

20、标准离差率：（p45）

21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额

22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（p55）

23、债券发行价格=票面金额x（p/f，i1，n）+票面金额x i2（p/a，i1，n）

式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限

如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：

债券发行价格=票面金额

x（1+ i2 x n ）x （p/f，i1，n）

24、放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x 360/n x 100%

式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差

25、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f)

式中：kb为债券成本；i为债券每年支付的利息；t为所得税税率；b为债券面值；i为债券票面利率；b0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率

26、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f)

或：ki=i(1-t) （当f忽略不计时）

式中：ki为银行借款成本；i为银行借款年利息；l为银行借款筹资总额；t为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率

27、优先股成本：kp=d/p0(1-t)

式中：kp为优先股成本；d为优先股每年的股利；p0为发行优先股总额

28、普通股成本：ks=[d1/v0(1-f)]+g

式中：ks为普通股成本；d1为第1年股的股利；v0为普通股发行价；g为年增长率

29、留存收益成本：ke=d1/v0+g

30、加权平均资金成本：kw=σwj*kj

式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本

篇9：“中级财务管理”公式总结

“中级财务管理”公式总结

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n）

3、单利现值：P=F/（1+i*n）

4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n）

5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）

6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）

7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n）

8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n]/i} 或：A（P/A，i，n）

9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1]

11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]

12、递延年金现值：

第一种方法：P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i}

或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]

第二种方法：P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[（1+i）^-s]}

或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]

13、永续年金现值：P=A/i

14、折现率：

i=[(F/p)^1/n]-1 （一次收付款项）

i=A/P

（永续年金）

普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1

式中：r为名义利率；m为年复利次数

16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率

17、期望值：（P43）

18、方差：（P44）

19、标准方差：（P44）

20、标准离差率：（P45）

22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（P55）

23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）

式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限

如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：

债券发行价格=票面金额

x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n）

24、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%

式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差

25、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)

式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率

26、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)

或：Ki=i(1-T) （当f忽略不计时）

式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率

27、优先股成本：Kp=D/P0(1-T)

式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额

28、普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g

式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率

29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g

30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj

式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的'成本

31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi

式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例

32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x

式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量

33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a

34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）

35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）

36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]

37：每股利润无差异点分析公式：

[（EBIT-I1）(1-T)-D1]/N1=[（EBIT-I2）(1-T)-D2]/N2

当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利

38、经营期现金流量的计算：

经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额

39、非折现评价指标：

投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%

不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量

包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期

40、折现评价指标：

净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数

净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%

获利指数（PI）=1+净现值率

内部收益率=IRR

（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额

41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%

式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）

42、长期债券收益率：

V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）

式中：V为债券的购买价格

43、股票投资收益率：

V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/(1+i)^n

44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K

式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率

45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：

V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）

式中：d0为上年股利；d1为第一年股利

46、证券投资组合的风险收益：

Rp=βp*（Km

- Rf）

式中： Rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险收益率

47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）

48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本

49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2

式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）

50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/2

51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率

52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数

53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入

54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可*的现金流入总额）/当期应收账款总计金额

55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2

x 单位存货年存储成本

56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2

式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本

57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/2

58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/2

59、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/2

60、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2

式中：S为缺货量；R为单位缺货成本

61、缺货量：S=QC/（C+R）

62、存货本量利的平衡关系：

利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数

63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率

或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用

64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费

65、目标利润=投资额x投资利润率

66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费

67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）

68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费

69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]

70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）

71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本

72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本

73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等

74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值

75、环比动态比率=分析期数值/前期数值

76、流动比率=流动资产/流动负债

77、速动比率=速动资产/流动负债

78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%

79、资产负债率=负债总额/资产总额

80、产权比率=负债总额/所有者权益

81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出

82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）

83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数

84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额

85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额

86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额

其中：

主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让

平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2

应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额

87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货

其中：

平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2

存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本

88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额

其中：

流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额

89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值

90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额

91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额

92、成本费用利润率=利润/成本费用

93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%

95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额

上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额

企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。

98、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x100%

99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%

100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%

102、三年利润平均增长率=[（年末利润总额/三年前年末利润总额）^1/3

- 1]x100%

103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+（1-资产负债率）

--------------------------------------------------------------------------------会计

篇10：财务管理考试辅导：实收基金的核算

基金认购

基金认购是指在基金募集期内投资人购买基金单位的行为。开放式基金的设立募集期不得超过3个月。

1.核算原则

（1）封闭式基金事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变。基金成立时，实收基金按实际收到的基金单位发行总额入账。基金发行费收入扣除相关费用后的结余，作为其他收入处理。

（2）开放式基金的基金单位总额不固定，基金单位总数随时增减。基金成立时，实收基金按实际收到的基金单位发行总额入账。

2.账务处理

基金募集发行期结束，按照实际收到的金额

借：银行存款

贷：实收基金

3.分录举例

【例1】某证券投资基金发行期结束，实际收到募集资金5亿元存入银行，应作如下会计处理：

借：银行存款500000000

贷：实收基金500000000

4.需要说明的几个问题

（1）封闭式基金在基金募集期内收取的发行费（一般为1％），一般在基金设立前发生，根据持续经营的会计假设，在基金尚未宣告设立之前发生的，不属于基金会计主体核算的范畴；基金宣告设立后，发行费收入与相关费用相抵后的结余，纳入《核算办法》的核算范畴，作为其他收入处理。

（2）开放式基金在基金募集期内收取的认购费（如认购华安创新基金1000万以下的认购费为1.2％，1000万元以上的为1.5％），一般在基金成立前发生，根据持续经营的会计假设，也不属于基金会计主体规范的范畴；基金宣告成立后，基金认购金额减去认购费后的净额，作为实收基金入账。

基金申购

基金申购是指开放式基金设立后，在基金持续经营期间内，投资人购买基金单位的行为。

1.核算原则

（1）基金管理公司应于收到基金投资人申购申请之日起在规定的工作日内，对该交易的有效性进行确认。确认日，按照申购日实收基金、未实现利得、未分配收益和损益平准金的金额占申购日基金净值的比例，将有效申购款项分割为三部分，分别确认为实收基金、未实现利得和损益平准金的增加。

（2）基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，在规定的工作日内收回申购款项，尚未收回之前作为应收申购款入账。

（3）办理申购业务的机构可收取申购费，申购费可以在申购时收取，也可以在赎回时收取，如在基金申购时收取的，由办理申购业务的机构直接向申购人收取，不纳入基金会计核算范围；如在基金赎回时收取的，待投资人赎回时从赎回款中抵扣。

2.账务处理

（1）基金申购确认日

借：应收申购款

贷：实收基金

未实现利得

损益平准金

（2）实际收到申购款时

借：银行存款

贷：应收申购款

（1）如何理解“基金申购确认日”。按照规定，投资人申购基金单位时，必须全额交付申购款项。款项一经交付申购申请即为有效。基金管理人应当于收到基金投资人申购申请之日起3个工作日内，对该交易的有效性进行确认，并于确认日进行账务处理。“基金申购确认日”应理解为投资人提出申购申请之日起3个工作日内的某一天，具体日期须由《基金契约》和《招募说明书》予以载明。比如，华安创新基金的基金申购确认日为t＋2日（t日为申购申请日）。