浅谈事业单位加强内部会计控制论文（共14篇）由网友“金子涵Aria”投稿提供，以下是小编为大家汇总后的浅谈事业单位加强内部会计控制论文，希望对大家有所帮助。
篇1：浅谈事业单位加强内部会计控制论文
浅谈事业单位加强内部会计控制论文
一、存在的问题
还有部分事业单位内部会计控制制度比较完善，也有较好的意识，但其内部在制度执行和监督方面缺乏力度，仍然抱有应付上级检查的心态；同时以国家和社会两方面为主的外部监督方面，也缺乏统一的监管制度和标准，互相之间的信息沟通也较少，导致很难对事业单位的内部会计控制形成有效监督。
二、加强事业单位内部会计控制的措施
（1）强化内部会计控制意识
一方面首先需要加强单位领导的内控意识。作为事业单位的领导，必须深刻认识内部财务管理的重要性，领导在提高集体意识上必须起到带头人的作用。作为单位负责人，必须把关负责单位内部会计信息数据的真实有效性，加强内部会计控制意识，明确管理职责，确保工作过程中各职员各司其职，从根本上确保本单位财务工作的有效完整性。二要加强事业单位人员在内部会计控制方面的意识。采用多种措施和宣传手段，增强单位内部会计控制方面的意识氛围，提高整个单位会计人员对内部控制工作的积极性。此外，通过组织单位内部会计控制的培训，提高财务人员的整体素质。
（2）不断完善内部会计控制体系
一个完善的内部会计控制制度对事业单位的可持续发展必不可少，所以事业单位必须将完善单位内部控制系统作为一项重点工作。一方面应该结合自身实际，在职务不重合的情况下对本部门的人员职责进行科学合理分工，形成科学有效相互制约的管理机制。二是要完善监督机制，建立一套从预算到执行整个过程的监督体系，业务人员职责应当明确并相互制约，由单位领导亲自监督或授权相关管理人员进行监督，确保事前论证和事后问责功能的实现。健全单位员工对会计的监督控制体制，尽可能降低国有资产流失等风险，提高单位经济效益。
（3）健全内部审计制度
建立健全单位内部控制制度是加强事业单位内部会计控制的重要一环。首先内审制度必须得以加强，规范化、制度化的.内部审计是内部控制必不可少的部分，且必须保证其在执行时的独立性。在常规监督过程中，独立审计具有其他审计模式不可替代的作用，不仅可以加强单位内部财务管理，更可以确保内部会计控制的平衡，从制度上保证会计信息的可靠性。作为单位内部会计控制的基本内容和方式，内部审计的审计对象主要是会计工作过程中的各类凭证原件、会计账本、报表，通过内部审计制度实现内部控制制度实施情况的检查，掌握内部控制制度执行中所存在的问题，将问题反馈给单位领导，以便领导据此及时改进完善制度,长此以往还能使单位的财务工作事半功倍。在具体工作中，事业单位领导应重视内部审计工作，充分发挥内审作用，制定相应的奖惩机制，通过适当的奖惩制度实现内控制度对会计人员的行为约束。
（4）提高会计人员职业道德
事业单位国有资产流失和其他违法现象产生的主要原因之一就是会计人员职业道德水平较低，只有提高会计从业人员的职业道德水平和法律意识，才能从根本上实现对内部会计控制的监督。首先不仅要加强制度建设，从意识层面提高会计人员的自我约束力。同时，还应该对会计人员专业知识进行培训，加强基础工作的能力，从而减少工作中的错误。另外应该注意提升会计人员监督执行意识，会计人员应在工作中依法履行职责，对违反《会计法》等相关法律法规的，必须依法采用适当的手段进行制止和惩罚，避免重复犯错。强化会计人员的职业道德和专业素质，健全业务单位内部会计控制制度，从而保证事业单位的健康稳定发展，保证会计工作过程中各类材料的真实、完整和单位财产的安全。
（5）加强政府审计的力度
与一般的企业不同，我国事业单位中的国有资产占据很大的比例，且部分事业单位还履行一定的行政职能。因此，可以看出对该类型事业单位若仅靠内部审计部门进行审计显然有一定的缺陷，不能满足对事业单位的严格控制。而政府审计具有较强的权威性和独立性，应成为事业单位的外部监控主体，同时，为完善起见，当政府审计力量无法满足对事业单位外部监控的时候也可考虑借用民间的社会审计力量实现对事业单位的外部监控。
篇2：浅议环境监测事业单位的内部会计控制
浅议环境监测事业单位的内部会计控制
本文通过对环境监测事业单位内部会计控制的.现状和成因分析,提出了加强内部控制的重点环节和采取的相关措施,使环境监测事业更好地适应社会进步的需要和当前环保事业的发展.
作 者：柳耘 作者单位：宜昌市环境保护监测站,湖北宜昌,443000 刊 名：现代商业 英文刊名：MODERN BUSINESS 年，卷(期)： “”(4) 分类号：F2 关键词：环境监测 事业单位 内部会计控制 改进篇3：基于经营管理的事业单位内部会计控制思路论文
内部会计控制不仅是一种管理理念，更是一种控制体系，随着当前现代组织建设不断成熟，任何组织都需要将内部会计控制这一价值理念与管理思路融入到整个事业单位的控制过程中。但是，想要从根本上发挥内部会计控制的价值作用，就需要选择合适的切入点，经营管理，无疑是整个事业单位内部会计控制体系融入应用的核心突破点。
1 、当前事业单位内部会计控制工作的具体实施状况分析
在事业单位经营管理过程中，其内部会计控制工作状况直接关系到其经营过程的科学化与精细化，随着当前事业单位经营体系不断完善，完善内部会计控制工作，不仅能够提升事业单位经营效率，同时更能有效把控事业单位经营发展过程中潜在的具体风险。
1.1 内部会计控制的定义内涵分析
内部会计控制指的是经济单位或者相关组织在参与经济活动过程中，所构建的一种互相制约、相互监督的组织形式，及权责分工机制，通过对单位内部经营状况采取自我约束、自我调节、规划等一系列控制机制和举措，从而确保其经济性和效益性，以及完整性。开展内部会计控制工作的价值在于确保整个组织能够安全、可靠运行，特别是随着当前经济社会发展不断成熟，如今整个内部会计控制已经成熟发展为一种系统和机制。用好内部会计控制机制，既是事业单位内部会计控制体系的要求，更是科学化、精细化管理的基础和关键。
1.2 事业单位内部会计控制工作的具体实施状况
在事业单位内部会计控制工作开展过程中，其整体形势并不乐观，多数事业单位由于自身经营业务的市场化程度不够，加上其行政色彩过于浓厚，从而限制了事业单位内部会计控制工作理念的正常应用与具体经营发展。结合内部会计控制的五项要素，我们可以看到控制环境、风险的具体评估过程以及具体的控制活动，和对整个控制监督活动的实施等等，是从整个控制活动的流程角度出发，所具体实施的控制机制。而在事业单位内部会计控制工作开展过程中，部分单位认知到控制环境和控制活动的开展，但是未能对经营过程中的风险，给予具体评估以及对整个风险控制监督过程有效实施，从而限制了事业单位经营发展的具体要求。
2、 事业单位内部会计控制工作开展的具体要求
内部会计控制思路构建，不能盲目设置，而应该从实际应用视角出发，其一要注重将单位经营过程中的实际需要融入其中，同时也要充分注重将事业单位经营过程中的业务理念融入其中，从单位层面和业务层面出发，其能够制定满足单位经营管理的最佳政策，从而助推事业单位经营发展。当前事业单位正处于改革发展的关键阶段，优化管理理念，完善经营元素，丰富管理内容，将为事业单位自身经营提供重要帮助。
在事业单位内部会计控制工作开展过程中，需要充分注重结合自身经营特点和价值理念，同时也要注重完善和优化控制机制，进一步明确控制目标，通过优化和改善控制理念及控制技术，从而完善事业单位内部会计控制机制，大大提升和改善事业单位内部会计控制工作开展的理想效果。对于事业单位来说，其需要结合自身组织性质和基本情况，制定完善、科学的内部会计控制机制，才能满足事业单位经营发展的具体要求。事实上，在事业单位实施内部会计控制理念中，其并非一切事物及管理工作体系，都预先实施有条文、有约束的控制机制，而指的是在事业单位在各个管理过程中，都需要将内部会计控制体系中的原则、技术以及具体方法和既定政策理念融入其中，从而确保整个内部会计控制过程及体系应用顺利实施，使其能够满足事业单位经营发展的客观需要。
对于事业单位内部会计控制工作开展来说，想要实现理想的控制效果，要注重从单位视角和业务层面两个角度来具体切入，通过优化事业单位控制理念，并且将相关经营业务相结合，进而确保事业单位内部经营管理高效、精细化开展，当然结合具体经营业务，才能确保制定和实施的事业单位内部会计控制体系更具有全面性和实用性。
在事业单位经营过程中，其涉及元素是全面、多元的，同时也是动态、变化的，因此在开内部会计控制工作时，必须尽可能全面认知事业单位经营发展的全面要求，尤其是要从动态视角认知组织发展，特别是在市场化发展日益成熟的`今天，事业单位运行的环境进一步复杂，无论是经营的难度，还是其不可控性都大大增加，尤其是经营风险的出现及不可控性，需要我们理顺内部会计控制体系，优化内部会计控制流程，通过完善构建内部会计控制机制，从而满足事业单位经营发展的具体要求。
篇4：基于经营管理的事业单位内部会计控制思路论文
总的来说，结合事业单位实际和具体业务要求，开展内部会计控制活动时，需要注重完善控制机制，具体而言，其思路主要表现为：
首先，在整个内部会计控制活动中，要完善事前防范机制建设。结合财务管理办法、预算机制、资金计划等一系列工作内容，制定完善的内部会计控制管理机制。在涉及到事业单位资金管理、风险防范等工作内容中，要完善职能部门设置、细化岗位职责，通过构建完善的财务控制控制和职能分离机制，从而确保形成多个部门、多个岗位的相互监督、互相制约机制。当然，要细化单位运行与业务管理等各个类型板块的具体内容，通过有效结合，从而确保实现理想的内部会计控制效果。
其次，要注重事中内部会计控制机制，尤其是要确保资金货币的安全性和完整性，同时也要对资金的合法性及应用效益进行控制，对于事业单位经营活动来说，无论是单位本身，还是整个业务内容，其都涉及到资金运行、风险管理等多样元素。当然，在事业单位运行过程中，极其复杂、多样，因此将完善性原则、发展性原则等一系列内容融入其中，必然能够实现理想的内部会计控制效果。
最后，对于事业单位内部会计控制工作开展来说，还需要注重完善事后监督。对于事业单位及业务经营活动来说，当出现重大经济活动后，审计监督部门要结合完善的监督程序和机制，对自身资金费用支出状况进行监督与审计，确保整体资金能够按照计划和预算实现合理安排。通过确保资金管理活动的科学性和合理性，当然，要充分发挥组织内部各个部门之间的衔接关系，通过互相监督，相互制约，从而实现整个事业单位内部会计控制活动的系统化开展。
4 、结语
对于事业单位经营管理活动开展活动来说，完善的管理理念，科学的管理机制，以及细致化的管理元素应用，实际上都是当前事业单位经营发展过程中的实质性要求，相对于传统的事业单位经营理念而言，科学、完善的管理体系直接关系到整个事业单位的经营发展。但是在传统的事业单位经营管理过程，其缺乏对单位业务内容的有效融入，因此限制了整个事业单位经营活动开展的理想效果。随着事业单位内部会计控制思路不断成熟、优化，必须完善优化事业单位内部会计控制体系的优化与融入。
参考文献
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篇5：成本费用内部会计控制论文
成本费用内部会计控制论文
一、公路施工企业成本费内部会计控制的原则
在公路施工企业中，财务会计的控制固然重要，但这并不是能够立竿见影的事，它的控制是一个过程，首先，企业的领导阶层，应该制定切实有效的管理机制，确定控制的目标，分清工作的重点，并且要实行一系列的考核制度，这样就能够促进企业会计工作的质量的有效提高。
1.成本最低原则成本最低原则，是企业筹资的重要方式，但是这种方式在使用的时候，具有一定的财务风险，因此，工作人员一定要将成本降低的程度，控制在最为合理，科学的范围内。这样才能够实现挖掘企业潜在能力，提高企业工作人员主观能动性的目的。
2.全面控制原则所谓全面控制，就是对所有参与到施工中的因素进行控制，其中包括对人的控制和资金的控制。它的综合性很强，设计的内容和部门都有很多，这就是说，全面控制几乎是针对企业每一个员工而言的，它也关系到每一个人的利益。因此，这是一个全体行为，需要企业全体员工共同努力，才能实现。
3.以施工过程为重点原则在施工企业进行施工的准备阶段，其成本控制也是非常重要的，这个时候进行成本控制，最为主要的目的还是为了施工阶段所服务，那么在施工结束之后所进行的成分控制，因为收益与否，已经揭晓，所以即便了解到成本控制工作出现了问题，在对其进行纠正也是无济于事，所以说，在施工过程中的成本控制，是最为重要的。
4.责、权、利相结合的成本责任制原则要使成本控制方法真正发挥及时有效的作用，必须严格按照经济责任制的要求，贯彻责、权、利相结合的成本责任制原则。在工程项目施工过程中，项目经理、工程技术人员、业务管理人员以及各施工队和生产班组都负有一定的成本控制责任，从而形成整个项日的成本控制责任网络。必须遵守“谁控制、谁负责、谁承担、谁受益”的责任分解原则及“收益与成本挂钩、分配与上缴挂钩”的控制监督机制。
二、企业成本费用内部会计控制的基本思路
1.内部会计控制有效性的特征
1.1内部会计控制要有标准性
企业成本费用的内部控制，是一个系统的，复杂的综合体，它是企业内部各种因素的量化的总体体现。也就是说，为了能够有效的实现企业内部会计的有效控制，我们首先需要建立的就是完善的，科学的`定性指标。它包含的内容很多，这就需要我们进行综合分析和考量，这样才能够是其标准更加科学。
1.2内部会计控制要有及时性
公路施工企业的内部会计控制受到很多因素的影响，其中包括，企业经营环境的改变以及其业务性质的变化等等。这就要求企业会计人员要不断适应的变化的环境，不断学习新的知识，与科学技术，并且还能够与其它部门的工作人员团结合作，及时发展企业会计制度中存在问题，并采取措施进行及时的补救，进而是其制度能够不断完善。
2.公路施工企业成本费用内部会计控制重点
2.1材料费
施工材料要选择性能强，但是成本有相对较低的产品，并且要做到物尽其用。对于这个方面，企业可以实行定额制度，这样就能够最大限度较少才材料的浪费。对于那些用料超额的个人或者部门，我们就要采取一定措施，对其行为进行引导和治理。使其能够在以后的工作中，自觉遵守各项制度。2.2机械费。机械设备具有单价金额大的特点，因此对于企业那些不常用的机械设备可以采用租赁的方法来进行管理，以减少有关资金的占用用。
3.公路施工企业成本费朋内部会计控制方式
3.1账务系统控制
在账务处理的流程中，各有效单证都会有相应的编，内部会计控制人员可据此判断完整性和准确性的控制；在账务处理明细账与总账的区分，两者是相互促进的，同时在总账方向下呵根据明细账提出的具体资料进行深入细致的分析，以细化出各详细影响因素。
3.2实物资产控制
公路施中材料机械等实物资产是公路施工成本的重要组成部分，对其定期进行盘点，实行差异的追踪控制是减少额外支出的有效方法。
3.3人员素质控制
企业内部会计控制，主要是从全体员工入手，只有将全体员工的素质都提高上来才能够有效的实现企业的进步。企业相关的部分在负责员工招聘的时候，就要把好关，高素质的人才被选拔上来，要保障其在最为合适的位置，进行工作，这才能最大限度的发挥其能力。同时，还要定期开展员工技能的培训工作。制定科学完善的施工制度。实行激励政策，激发员工的主观能动性。
三、结束语
公路施工企业，为了能够有效的提高其经济收益，保障工程质量，在企业内部，制定科学完善的会计控制制度是非常必要的，企业会计控制要从很多方面入手，不但要不断的提高会计人员的专业技能，同时还要将责任到位，使员工能够各司其职，对于一些表现突出的个人也可以适当的给予奖励，这样能够有效地激发人们工作的积极性，使企业工作的氛围更加和谐。
篇6：浅谈小型企业内部会计控制论文
摘要：在我国，小型企业发展的尤为迅速，目前已经占有了国内一大部分的销售市场，由于小型企业的内部会计控制体系不够健全，企业所提供的会计信息不够准确和详细，导致企业的发展不够理想，经济效益也随之落后。小型企业的发展在我国经济市场上显得越来越重要，提高企业内部会计管理制度，明确企业内部控制目标，加强小型企业内部会计管理也成为了我们发展的又一方向。
关键词：小型企业；内部会计控制；现状；途径
自从我国加入到WTO之后，中国经济发展尤为迅速，国外越来越多的人盯住了当今的中国市场，也有越来越多的外国产品进入到中国市场。而小型企业现有的内部会计制度也不再能管理好企业的经济，所以对于小型企业的内部会计控制也变得极其重要起来。
篇7：浅谈小型企业内部会计控制论文
1、小型企业内部会计控制缺乏科学性
对于一个小型企业来说，企业内部的会计控制不够健全，而且管理制度也没有科学性，在小型企业逐渐增多的一个社会，企业内部会计控制变得十分重要，而内部会计制度的管理也都是没有经过慎重思考的，
2、小型企业内部会计控制管理混乱不清
很多小型企业内部会计控制缺乏正确的规划，他们只是简单的把管理制度给分配了一下，没有明确的管理责任制，像这样的分配一旦在财务上出现了问题，那么这到底是追究谁的责任呢？这就是内部会计管理混乱不清的一个常会发生的弊端，如果碰到了触犯到法律的问题呢就更加麻烦了，所以小型企业把内部会计控制分配完善这也是很重要的。
3、内部会计人员的素质不高
一些企业内部会计人员利用自己在职位上的优势就做一些挪用公款等一些小动作，这种行为是会影响到公司的利益的，对于公司来说，这种行为是要被开除的。相反的来说，为什么这些小型企业内部会计敢做一些小动作，难道他们就不怕被发现吗？其实他们也就是利用小型企业公司内部会计管理制度不够健全，所以他们可以做一些小动作也不会被发现，这一方面是小型企业内部管理制度不完善，一方面也变现了企业内部会计人员的素质不高所造成的。
篇8：浅谈小型企业内部会计控制论文
内部会计控制职位分布明确。在小型企业里内部会计职位都是很混乱的，他们所管理的范围都没有分离开来，导致企业内部会计控制混乱不清。关于财产方面的问题是很严肃的，不能出现一点差错的，所以在小型企业内部会计控制的职位要分配明确，要让每个职位都有自己所要管辖的范围，这样也可以让他们所要承担的责任制划分开来。
审核控制的授权。对于会计工作的授权是很重要的，比如说，记账的'人不能兼任出纳，因为这样很容易造假，复核的人也不能和做账的是一个人，企业内部会计授权是保障企业正常运行的必要途径。
内部会计系统的控制。企业会计系统是一个对企业内部管理起控制作用的信息系统，它除了可以对企业内部进行管理外，还要在企业对外做会计报表时提供一些会计信息，所以内部会计系统控制是很重要的。
企业预算的控制。作为小型企业，企业的内部预算管理也是相当有必要的，当企业要做一些资金支出时就必须要先有预算，预算是以防资金超出的一种有效管理方式，对于货币资金换算的计算也要用到预算。
财产安全的控制。财产安全的控制很好理解就是对财产资金的保护，企业内部会计会涉及企业所有的资金流转，对于资金的安全要有一定的保障，所以企业要设立财产管理的职位，例如出纳，这就是专门管理现金的职务。
企业风险控制。无论是什么企业都会存在一定的风险，那我们应该怎样把风险降到最低，这就是我们要说的风险控制。有些企业开业没多久就倒闭；恶，他们这就是没有做好风险控制，没有长远的思考企业未来的前景，所以才会导致这样的结果。所以企业内部的风险控制至关重要。
企业内部会计报告的控制。对于企业来说，建立一个完整地内部会计报告是必然的，它可以详细的把企业内部的所有信息包含在内，还可以根据这个报告来看出企业未来的前景。
会计电算化的控制。会计电算化的控制就是代替手工的一种核算方式，这种方式是运用电脑软件来完成的，它包含了从写记账凭证一直到会计报表一整套的会计工作，这样也更加简单明了。会计电算化可以很好地将每个人的职务分配的很明确，操作起来也简便，权限都是由管理员在基础设置中设置好来确立的，其它的人没有更改的权力，只有在自己可以操作的授权内才可以进去，这种方式让企业能够正常的运行起到了很大的作用。
结语：
如今的小型企业内部控制所存在的问题是很普遍也是很严峻的，为了我国经济能够很好地发展，我国应该把小型企业内部会计控制作为一个重点来找出合理的方法来解决。小型企业内部会计管理混乱不清使得企业的利益受到了很大的影响，也让我国的小型企业开始泛滥起来，所以建立完善的企业内部会计控制是势在必行的。
参考文献：
[1]古淑萍：企业内部会计控制实施与评价研究[J]. 经济问题探索，（9）.
[2]汤秀梅：加强企业内部会计监督的思考[J].财会通讯（理财版），2007（7）.
[3]蒋宗良、甄立：中小企业内部控制会计建设刍议[J].中国农业会计，（1）.
篇9：浅谈小型企业内部会计控制论文
管理者对财务会计控制重要性认识不足。就目前看来，中国市场发展的越来越迅速使得小型企业的内部会计控制显得相对薄弱起来，现在大部分的小型企业都还没有意识到企业内部会计控制的重要性，虽然有很多的企业有内部会计制度，但是他们的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企业的人内部会计控制就是一些简单的文件制度等，所以很多人就对此有了讨厌的情绪心理在里面，导致企业内部会计控制变得杂乱无章，其实企业内部会计控制并非是如此。
缺乏内部监督易导致财务会计报告造假。现在在小型企业中，会计财务报告造价的事情越来越多了，他们就是做虚假的账簿，每个企业都有一本内帐和外帐，内帐就是记录真实的财务情况，而外帐就是记录虚假的假账，然后用虚假的账来做财务会计报告。他们都是用这些假账来偷税或者是挪用公款，现在挪用公款的情况已经减少了很多了，他们主要是用虚假的财务报告来偷税，为公司减少开支。
管理职责不明确。小型企业本来人员就不多，企业内部的会计控制体系不仅仅是一个人的事，而一般小型企业里的管理内部会计的人就很杂乱，管理职责分配的不明确。内部会计控制应该是一个很严肃的而且职责分明的管理体系，他是要明确人事责任的，所以现在的小型企业内部会计管理机制是不合格的。
篇10：企业内部会计控制浅析论文
企业内部会计控制浅析论文
构建企业内部会计控制制度是《会计法》、《内部会计控制规范――基本规范(试行)》等法规对企业提出的重要任务,也是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。在公司制企业的基本制度中，内部会计控制系统起着重要的基础性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。内部会计控制是一种动态的系统工程,有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率，保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵守。本文将对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及如何完善内部控制制度等有关问题进行初步分析。
一、企业内部会计控制的框架
1、企业内部会计控制环境
控制环境是推动控制工作的发动机,它奠定组织的风纪和结构，塑造企业文化和正确的价值观,并影响企业员工的控制意识和工作能力，是所有其他内部控制组成要素的基础。内部控制环境主要是企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境。控制环境状况取决于公司治理结构，即公司权力层如何架构，具体则指股东会、董事会、监事会及经理之间的权责分配关系。公司治理结构的优劣取决于董事会的作用，构建内部控制首先要把董事会构架好,这是公司内部控制的重要源头。
2、企业内部会计控制的风险评价
构建内部控制同样不能忽视企业内、外部的各种风险因素,包括经营风险、财务风险等。风险评价即对影响目标实现的风险进行判断与分析并采取应对措施的过程。风险评价是一个需要重点考虑的因素,每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评价,以找出有效的应对方法。评价风险的先决条件是制定目标,以工作目标为风险评估的起点,找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点,通过对其风险程度的评估，并采取科学控制风险的措施，积极有效地加以控制,从而保证其工作目标的实现。由于经济、法律及管理的环境等内外部因素不断变化,企业主动地发现和处理由于情况变化所带来的风险是很有必要的。
3、企业内部控制评价
为了使内部会计控制的评价具有客观性,董事会应对公司内部会计控制的建立、完善和有效运行负责。建立内部会计控制框架主要是为了通过“不丧失控制授权”来保证公司有效运行、完成公司的经营目标；内部会计控制应成为董事会抑制管理当局短期行为、保证法律、公司政策及董事会决议切实贯彻实施的手段；内部会计控制是董事会解决信息不对称、保证会计信息真实可靠的重要手段。因此,为有效实施内部会计控制，应规范公司治理结构，确立董事会的核心地位，并明确管理当局对公司内部会计控制应承担的责任,使其真正意识到内部会计控制的重要性。
4、企业内部会计控制信息
内部会计控制的全过程需要高质量的信息以及顺畅的沟通。信息与交流,就是向企业内各级主管部门（人员、其他相关人员以及企业外的有关部门）人员及时提供信息,通过信息交流，使企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。企业还应关注与企业外部的沟通问题,外部沟通(如客户、供应商、审计师等）有助于管理层建立企业目标，向外传递企业理念和工作标准，并从外部了解内部控制的运行状况。
二、企业内部会计控制存在的问题
1、内部会计控制的风险评估薄弱
COSO报告认为，公司必须设立可辩认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的各种风险,并适时加以处理。公司应该对内分析自身的优势与劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁,考虑自己的生存机遇。目前存在的问题是：公司片面追求财务杠杆的运用，忽视经营风险，市场分析不充分,风险控制失效，以致影响了公司经营战略的及时调整。
2、内部会计控制信息和沟通缺乏
信息系统是指记录、处理、归纳、报告等单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。信息系统不仅能够使经营者了解竞争对手的经营状况,了解市场的发展变化，而且还应该借助财务报告等形式向社会提供必要的信息。目前存在的问题是:信息与沟通系统不够完善,缺乏应有的可靠性，其作用仅是传递信息的工具，沟通的效果不够明显，没有达到提高效率的目的。实际上,信息和沟通系统不仅能够协调各方利益,使各级管理者确保对自己责任范围的控制，及时掌握营运的状况和组织中发生的事情,而且能够利用反馈信息对失误采取尽可能的补救措施。
3、内部会计控制的监控不力
监控是一种随着时间的推移及内外部因素的变动而不断地对企业内部控制框架进行评价的过程。常用的监控形式是内部审计，内部审计的职能不仅在于监督公司的内部会计控制是否被执行,还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造。但是目前公司中关于内部审计机构的设置情况不有些上市公司同时设立审计委员会和审计部,大部分公司只设立审计部。对审计部的定位也各种各样,有的由监事会领导，有的.由董事会领导,还有的由总会计师领导等等，这种情况容易造成责任不明。对于规模大、经济业务复杂的企业，可同时设置审计委员会和审计部，审计部应由董事会领导（董事长与总经理分勘,并在业务上接受监事会的指导,这样的安排可以加强董事会对总经理的监控,缓解内部人员控制的现象。
三、完善企业内部会计控制的对策和建议
1、强化内部会计控制环境
许多企业把内部会计控制仍然视为规章制度的制定和执行问题,却忽视了控制环境基础的建设工作。突出表现在没有树立统一的、正确的企业文化和道德标准，导致许多违法经营或不公正处理与利益相关者关系的行为。例如侵害消费者利益、篡改财务数据、不公正的对待雇员等。许多管理层人士非但不能以身作则，反而推波助澜甚至授意指使,严重损害公司的控制环境。典型的一个表现就是,我国上市公司已经披露的财务报告舞弊案例，绝大多数在于公司管理层的授意、指示下进行违法、违规操作。没有良好的控制环境,公司的其他控制要素就注定无法有效的发挥作用。强化控制环境需要全面考虑控制环境各子元素的要求，而我国企业在这一领域的当务之急是解决以下几个问题。
(1)建立公司统一的价值观和道德标准,并制定员工行为准则。价值观的建立必须脱离赢利高于一切的思想,应认真考虑道德问题，考虑企业的社会责任，即合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。正确价值观建立后,企业高层管理者还应从企业特定环境出发,对员工在工作中如何应用这些价值观提供进一步的指导,而这是员工行为准则应当解决的问题。
(2避免将业绩评估和激励机制建立在对能否实现短期财务指标的单一关注上。很多公司的业绩评估和激励机制仅仅关注短期财务指标。例如年度销售额的增长比例和净利润数额，而管理层的薪酬与这些指标的实现程度高度相关,加上这些指标很可能制定的并不现实，这就给了管理层很强的舞弊动因。认识到这一点后,企业应当考虑改善管理层的业绩评估和激励机制,将长、短期目标结合。例如运用平衡计分卡的思路,从而分散管理层对短期财务指标的过度关注,降低舞弊的诱惑力。
(3)加强岗位分析,落实控制责任。企业应对内部关键的岗位设置及岗位的职责和权限进行系统的分析和梳理。在此基础上,对特定岗位的员工学识、经验、能力和道德素质等方面的要求予以书面规定,形成岗位说明书。企业应依据岗位说明书来指导员工招聘、考核、薪酬和职位变动等人力资源管理行为，从而确保关键岗位员工能够认同公司价值观并有能力履行内部会计控制责任,降低关键岗位优秀员工的流失率。
2、建立健全风险管理控制
风险控制要求企业树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统。如果企业对面临的风险因素及其重大程度没有准确掌握，内部会计控制设计便可能存在冗余或者不足的情况,造成企业资源的浪费或者导致不利事件的发生。企业应当考虑其经营环境的特点和可利用资源情况,建立适合自己的风险管理机制。企业可以考虑建立专门的风险管理职能。例如风险管理部门，使用公认的风险管理框架，牵头管理企业的风险因素监控、风险评估和风险应对等工作，并向企业高层管理者汇报。企业也可以有效地利用内部审计部门的工作完成重大风险的管理职能。除了集中的风险管理职能外,企业也应当强化全体员工的风险管理意识,确保各级员工能够在日常工作中有效地发现新的风险因素或者原有风险因素的变化情况，并及时向风险管理责任部门和人员汇报，最终提请相关管理层设计并实施应对措施。此外,企业还必须关注企业内部的重大情况变化。例如关键岗位员工的变动、使用新的信息系统、公司经营规模迅速增长、公司经营模式发生变化等。对于这些内部变化所导致的风险因素，必须能够准确的掌握和详细的评估，在此基础上有预见性地制定高风险防范措施并考虑对现行内部会计控制措施进行更新，方能确保内部会计控制设计始终符合企业的具体目标和风险承受能力。
3、对内部会计控制的设计和执行进行有效监督、检查
内部控制的设计的充分性需要定期检查,而控制是否按照设定的程序运行也需要进行监督。如果没有有效的监督机制，企业管理层根本无从准确获知。而监督机制的建立要注重自我监督与独立评估并重。各级管理层首先应在日常的经营管理过程中注重对内部会计控制有效性的监督，如果发现错误、舞弊等异常情况,不仅要就事论事的加以处理，还必须考虑其中是否隐含了内部控制出现漏洞的信号，亡羊补牢，惩前毖后。同时，单位或者流程的负责人应考虑使用专业化的工具，或在有关咨询机构的协助下,依据其自身对风险情况的掌握，定期对所辖单位或流程的内部会计控制有效性进行自我评价,并将自我评价的结果上报上级单位。这样做，一方面能够提高普通员工对内部会计控制工作重要性的认识，提升控制环境的水平；另一方面管理者主导的内部会计控制自我评估工作如果真抓实干，往往能够比外部独立的评估做得更加细致，对成本和收益的把握更加准确,对于发现的漏洞所设计的改善措施也更加容易推行。
总之,企业内部会计控制应该针对不同的控制对象制定相应的控制制度，实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施内部会计控制，严禁设置账外账,严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息，以确保会计信息的真实、完整和合法。
篇11：企业内部会计控制论文
摘要：为加强行政事业单位所属企业国有产权监管，及时反映单位所属企业国有资产占有、变动情况，维护国有权益，保障国有产权有序流转，防止国有资产的流失。
本文从规范国有企业管理行为入手，探讨建立行政事业单位所属企业内部会计控制制度，进一步加强国有资产管理。
关键词：行政事业单位;国有企业;内部控制
一、内部会计控制制度的出台背景
县建工局所属某建设集团有限公司近年来陆续出现几例经济诉讼案件：一个工程队长以公司名义赊欠工程材料套取现金，挪做他用，导致该工程大量亏损，引发了经济诉讼;
一个驻外办负责人利用委托法人权力私自为他人担保赊欠，引发连带赔偿;在公司内部审计时发现，某驻外办负责人利用一支笔签字报销的权力，侵吞公司财产，中饱私囊，瞒报、漏报收入，脱逃税款，少交行业管理费。
另外，xx年对国有企业和行政事业单位所属企业进行小金库检查时发现，坐收坐支现象严重，收取租金、承包费等不缴存单位账户;
一些开支无任何报销事由就报支，单位无会计内部控制制度，报销业务多由单位负责人或会计一人完成，既无内部监督也无外部监督;个别企业保险柜中存有十几万的白条;不建固定资产明细账，不经县国资部门审批，擅自处置公有房屋;过期发票仍然入账等财务混乱现象。
由于内部会计控制制度缺位，会计基础工作薄弱，相当多的行政事业单位所属企业及国有企业存在政企不分、主管部门行政干预，甚至个别企业成为分管领导的小金库等现象。
在对部分企业化管理的事业单位改制过程中，我们发现大量应收账款超过2年诉讼时效，企业怠于追收;盲目投资造成数以千万计的国有资产无法收回;产品质量引发的诉讼赔偿导致企业背上沉重的债务包袱，管理责任无人追究等等。
这些事件引起了我们的深思，带着这些问题，我们对县属国有企业和行政事业单位所属企业延伸检查，发现多数企业财务管理出现了漏洞，缺乏内部有效的控制机制，给不法分子提供了可乘之机。
发现了问题的根源，就要找出解决问题的办法。
于是，我们建章建制，在加强企业经营管理，保护企业财产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，减少经济诉讼，防范企业经营风险，预防小金库，提高社会和经济效益等方面都取得了很好的成效。
二、内部会计控制制度的内容
(1)资金控制.对货币资金收支作出严格规定，每笔收入要及时入账，纳入财务监督使用。
支出审核推行职工理财小组制，对每笔支出业务的真实性、合法性要经职工理财小组集体审核同意后，由理财小组组长签字(盖章)，并加盖职工理财专用章，负责人按照规定的权限审批同意并签字(盖章)，由会计人员审核记账。
账务流程完成后，按照程序进行财务公开，接受职工监督。
现金收支绝不许可一人办理全过程，票据、印章要分开保管。
通过职工监督，杜绝虚报冒领和小金库现象。
对经营活动过程中的筹资、投资、担保的控制，要在操作过程中予以控制，控制方法主要是增加控制环节，不应由一个科室、一个人或一个领导签字办理全过程。
对经营过程中形成的债权债务的内部会计控制，主要是做到债权要保住诉讼时效，债务要清清楚楚。
(2)工程项目决策与成本控制。
在市场经济条件下，联系工程往往会投入大量资金，有时会上当受骗，因此企业在把握工程招投标过程中应当特别慎重，要设专门科室专门人员从事此项活动，
严格投标工程的立项、考察、可行性分析及集体决策制，同时，要建立工程合同台账，保证建安工作量的统计、工程成本计算的准确性。
对施工过程中的各项耗费即工程成本的控制，要着重建立施工中期各种耗费的控制制度，特别是对有形资产的管理，要建立采购、验收、保管、使用、价格成本等多环节的严格的控制制度，确保成本降低计划的实现，最大限度的提高企业的经济效益。
(3)健全固定资产管理制度。
一是建立资产清查制度。
定期进行资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符。
二是建立资产台账制度。
土地、房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等固定资产，按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。
特别是国营场圃的土地、林地、荒地、河滩、沟渠等资源性资产，应当建立资源登记簿，逐项记录资源的名称、类别、坐落、面积等。
实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位(人员)名称，承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。
已出让或报废的，应当及时核销。
三、内部会计控制制度的实施
1.加强对领导干部的筛选任用
如果一个单位领导层处于自由状态，要么没有规范的内部控制制度，要么建立的控制制度也形同虚设，取而代之的是花钱一支笔，用人一句话，一言堂的家长制管理方式。
在这种方式下，任何控制制度都有可能因领导一句话或一个批示化为乌有。
所以内部会计控制制度能否有效的实施关键在领导。
通过竞争上岗，一批有事业心、有责任心、有能力的同志走上企业领导岗位，他们是实施内部会计控制的决定力量。
2.建设良好的内部会计控制环境氛围
内部会计控制制度编制的原则是对所有涉及会计工作的人员都有控制约束力。
对一个单位来说，既对单位上层领导有控制约束力，同时对中间运营层和末端操作层也有控制约束力。
上层控制状态决定运营层和操作层的内控状态，运营层的内部控制状态直接影响到操作层的内部控制状态，另一方面，末端操作层执行内部会计控制制度的'好坏又反作用于上级层面的内部控制状态。
如何能使各个层面都洁身自好，在单位内部建立执行内部会计控制制度的一个良好的环境，是能否顺利实施内部会计控制制度的重要环节。
江苏省丰县财政局多年来推行的县直行政事业单位会计委派制为创建这一良好环境提供了制度范本。
在各行政事业单位由委派会计负责监督内部会计控制制度的实施，委派会计的编制、行政关系、工资福利均不在单位，独立于单位，不受制于单位负责人。
委派会计定期轮岗制又有效地规避了长时间在一个单位的弊端，因此这种管理体制在很大程度上扼制了一言堂的管理模式。
实践证明，在这种模式下，各项财政改革，如政府采购、国库直接支付，得以快速推行，内部会计控制制度在整个运行体系中得到了规范，达到了较好的运行效果。
3.内部监督与外部监督相结合
(1)日常内部检查监督。
职工理财小组可以随时对内部会计控制程序、货币资金的管理、项目决策、工程台账、工程成本等进行检查，发现问题及时纠正，问题严重的会同有关领导及内部审计机构共同处理，确保内部控制制度在良好的状态下运行。
(2)外部财政、审计监督。
县财政监督检查部门以及审计部门对国有企业和行政事业单位所属企业进行阶段性审计，一般是由财监、审计、国资管理等部门人员进行审计。
如，x年财监部门安排的国有企业和社团小金库回头看整改检查，以及丰县财政局国资股与丰县人民检察院联合实行的对导致国有资产遭受严重损失的民事案件督促起诉和支持起诉制度，都有效地起到了震慑作用。
篇12：企业内部会计控制论文
【摘要】企业内部会计控制对于高效处理企业财务、加强财务管理方面有重大的意义。
自来水企业的内部会计控制同样关系着企业的健康发展。
本文结合目前自来水企业在内部会计上的问题和一些内部会计控制上的风险来综合给出了解决对策。
【关键词】自来水企业;财务管理;内部控制
自来水企业不同于其他私有企业，它是具有一定公益性的国有企业。
自来水企业大部分都是受计划调控的，随着市场经济的发展，这种保守的企业管理使得自来水企业面临着政策下的亏损。
因此，如何在这样的一个经济状态下生存发展，财务管理起着重要的作用。
而内部会计控制更是一种行之有效的管理方式。
一、内部会计控制中的问题
1、企业没有建立起内部控制意识
管理人员和下面的工作人员都缺乏企业内部控制的意识，他们没有认识到内部控制对于企业的发展和财务管理的重要作用。
这种思想上的不重视导致了行为上的懈怠，自来水企业的财务管理并不能有效地实施内部控制这种方式。
所以，意识上的薄弱是首要导致内部控制工作无法顺利进行的导火索。
2、缺乏管理机制与规范
由于自来水企业具有一定的垄断性，所以管理结构并不完整，一般都是政策调控的计划经济。
因此，工作人员并没有足够的积极性，不去思索一套行之有效的规范，而是全都由领导进行决策。
这种较为传统的方式导致一些问题都是事后才去控制，而没有事前进行决策。
3、工作人员缺乏专业性
自来水企业的财务管理未能跟上现代化的脚步，一些计算机化的管理机制没有普及，这也跟相关工作人员的专业性有关。
二、内部会计控制存在的风险
1、信息存在失真的风险。
会计信息是领导决策的主要依据，同时也是财务管理重要内容，因此信息的真实性对于企业管理有重要的影响。
但当前一些自来水企业的会计信息存在以下问题:第一，信息不透明、不公开。
企业的会计信息在管理的过程中，为了保障自身的利益，一般情况下都不会将信息提供给其他部门，造成会计信息的密闭性，影响领导层的决策;第二，截留信息的现象。
企业的会计管理部门，出于某些目的，会私自截留一部分会计信息，甚至制造虚假信息隐藏公司真实的经营状况，进而造成信息的失真。
2、监督管理存在的风险。
企业随着社会的发展，企业经营规模的扩大，不能及时对企业的管理制度进行改进和完善，进而使企业在管理中存在较多的问题，监管不力就是其存在的主要问题之一，而其潜在的风险主要体现在:第一，监督的滞后性。
第二，监督的松懈性。
3、工作环境变化存在的风险。
随着社会的发展与进步，企业在管理的过程中，也需要跟随时代的变化而进行相应的调整，为企业会计控制管理提出了一定的要求。
具体表现为:第一，网络信息技术的发展，改变了会计人员的传统办公方式，要求会计人员对计算机、以及当前的一些较为常用的支付手段有一定的掌握与了解，从而推动其工作的开展;第二，政策上的变化。
政府在国家发展中起到宏观调控的作用，因此随时需要根据市场的变化，以及社会发展的需要，制定不同的政策方案，这些政策的颁布则会直接影响工作人员的工作，因此要求企业加强政策对会计工作的影响，从而保证会计内部控制工作的高效开展。
三、内部会计控制问题的对策
1、规范会计核算流程，做到口径一致。
我国自来水企业一般在各个地市都分设子公司，且各子公司之间的业务往来较为密切。
每个会计期末，向集团总部上报自身企业的财务数据。
可以以集团总部的财务账套为主体，对各下属单位建立平级的若干子帐套。
主帐套与子帐套所使用的会计科目应统一，且往来核算方式和辅助代码等也应相同。
2、加强企业会计内部控制的信息化管理。
科技的进步与发展使信息化管理手段成为当前主要的管理方法，为此，企业管理人员可以从以下几个方面开展信息化的管理:第一，保证硬件设施的完善。
设备是企业开展信息化管理的基础和前提，因此需要企业在发展的过程中，为保证工作质量和效率，为员工提供优质的设备，从而保证其工作的有效开展;第二，鼓励会计人员学习先进的工作方法。
在保障设备的完善以后，需要工作人员能够积极学习工作需要的程序软件，从而保证会计人员工作效率的提升;第三，加强对软件的管理。
会计工作具有一定的保密性，因此需要技术人员能够加强对相关程序的管理，通过建立防火墙等方式，加强对会计信息的保护，避免被黑客等别有用心之人盗取。
3、建立完善的会计信息管理体系。
会计信息直接影响领导决策的科学性，因此加强对会计信息的管理是非常有必要的。
为此，要求相关工作人员能够从以下几个方面加强对企业会计信息的管理:第一，建立企业信息管理系统。
企业为更好的提升会计信息管理水平，可以建立企业内部的会计信息系统，加强对会计信息的预测与分析，提升会计信息的质量，从而保证会计信息的真实性与科学性;第二，提升会计信息的及时性。
会计信息当前较为闭塞，这对企业发展与决策有较大影响。
综上所述，想要提高自来水企业的内部会计控制，是一个多方面结合的过程。
篇13：加强内部会计控制提高经济效益论文
一、农垦企业实施内部会计控制的必要性
(一)内部会计控制制度一般是按照现行《企业内部会计控制规范——基本规范》制定，一般是为日常的经常发生经营业务而设计，因此一旦出现突发的情况或者企业开展新业务需要而接触到的新领域，一般性和常规性的内部控制可能就不适用了，尤其当前农垦企业改革的关键时期，政企分开，社企分开，垦区社会性职能和行政管理职能要从企业中剥离出来，农场的财务管理和财务核算都将发生巨大变化。
(二)实施内部会计控制制度是农垦企业深化改革建立现代企业制度，加强财务管理，提高经济效益的必然途径。农垦企业改革的根本任务和目标是建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代化企业制度，让农垦企业自主经营、自由竞争成为市场经济的主体。农垦企业作为以土地为基本生产资料，以农产品生产、加工、销售为主营业务，依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展，独立承担民事责任的国有农业企业，要想取得长远发展，必须以实施全面的内部全部会计控制为手段。农垦企业要政企分开，分离企业的行政职能和社会职能，真正实现权责明确就必须建立一套全面的内部会计控制制度。
(三)建立全面的内部会计控制是提高会计信息质量，保护资产安全完整，是有效遏制单位不正当行为的有效手段。农垦集团成立70多年来，打造出新型城镇化和农业现代化的.样本，成为国家重要的商品粮生产基地，经济实力大大增强，人民生活水平不断提高，但就是在这个过程中，一些人和一些单位从私欲和小集体利益出发内部控制薄弱、管理松懈的现象逐渐显露。比如，虚开发票报销个人费用；动用公款进行炒股，造成国有资产流失。剖析这些案例，原因是多种多样的，但是所有违规案件单位内部会计控制制度不健全，存在着管理漏洞是这些案例都存在的共同因素。因此，必须企业应提高对内部会计控制建设提重视程度，加强各项经济业务和不相容职务的控制，合理安排人员及岗位职责。
二、加强农垦企业内部会计控制的几点建议
(一)以货币资金控制作为内部会计控制的重点内容。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业财务管理的核心。企业的经营活动中货币资金伴随着采购、加工生产、销售的各个环节，从流出到流入实现了增值的货币资金。所以说货币资金管理是内部会计控制的重点，它涉及到企业的每一项经济业务。每个企业的实际经营情况各不相同，但最基础的内部会计控制应保证所有的货币资金收支业务全部及时记录，并且货币资金余额为单位所真实拥有，没有被盗窃、诈骗和挪用的风险。近年来，农垦企业把货币预算和财务预算列为预算管理的重点，两方面联系起来考核单位预算执行情况，这样的做法值得推广，企业应做到有计划的货币资金收支管理，不能搞盲目投资项目。
(二)加强财产、物资的控制，保障企业实物资产的安全。企业的财产、物资包括各种流动资产、固定资产等，实物资产是单位开展经营活动的重要物资基础，单位应建立实物资产的岗位责任制，对验收、领用、发出、盘点、保管和处置等关键环节进行控制，防止实物资产损失。实物资产控制的方法主要有、不相容职务分离制度、落实责任人制度、限制接近、按时盘点、出入库记录、账实核对、财产保险等。现行的会计制度已经不对单位购入的固定资产进行金额的限制，单位应结合自身行业特点制定内部控制制度，对使用年限超过一定时期的实物资产列为固定资产管理，例如一台复印机现在的市场价值已经在元以下，甚至更便宜，但它的使用年限在两年以上，从内部会计控制的角度出发，就不能按零星物品来管理。每项实物资产从请购、审批、采购、验收、付款应落实岗位责任制，明确各部门和岗位的职责、权限，通过严密的控制程序和充分的会计记录，堵塞管理漏洞，保证内部会计控制目标的实现。
(三)推进全面预算管理，建立预算全程管理体制。全面预算管理是对单位经营期间内所有的经营活动、投资活动、筹资活动进行预期并实现控制的重要手段，也是促进单位经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。单位各职能部门之间，存在着局部利润和整体利润的关系，全面预算让各部门的预算方案有一个最佳的结合点，以实现企业利润最大化。全面预算也是控制日常经济活动的主要依据，在预算执行中，各部门都在通过对比和分析，寻找预算与实际的差异，并采取必要的措施纠正偏差，使经济活动有效地控制在预算范围内。
(四)加强风险控制，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。随着市场经济的发展，农垦企业改革的不断深入，企业经营活动中不稳定因素给企业带来的各种风险，普遍存在于企业经营的整个过程当中，农垦企业的风险抵御能力普度较弱，因此，研究企业财务风险并采取一定措施予以防范显得尤为重要。为防范风险企业应针对各个风险控制薄弱环节，建立对应的风险控制措施。对各种经营风险、投资风险、筹资风险有清醒的认识和正确的鉴别能力，需要经营管理者及财务管理人员运用专业的知识和管理方法进行估计和判断，这就要求经营管理者及财务管理人员要从主观上增强风险意识，对风险带来的损害给予足够的重视，有了这种防范意识，才能在工作当中时刻保持警惕，才能引导其他人员去研究风险并加以防范。农垦企业主要经济活动是农业生产，自然环境因素如洪涝、干旱、冰雹、市场环境因素如供求关系的变化、农产品市场价格的调整、税收政策、利率政策等都会严重威胁到农垦企业的正常生产经营活动，而且这种因素最难控制，如果处置不当会对农垦企业造成无法挽回的经济损失。内部会计控制是企业财务管理的重要组成部分，它对保护企业资产的安全完整、保证会计信息真实可靠起着至关重要的作用。内部会计控制应当贯穿于企业经营活动的各个环节，并在实践中不断完善和更新，使其更具有实用性和可操作性，促进企业经济效益的提高和经营目标的实现。
篇14：水利工程内部会计控制论文
水利工程内部会计控制论文
一、水利工程项目内部会计控制存在的主要问题
根据我国水利工程建设的整体情况来看，水利工程项目内部会计控制存在的主要问题有如下几个方面：管理层对内部会计控制重视不够、内部会计控制机制不健全、内部会计控制没有很好地参与投资决策、预算审核过程的控制不够严格、合同签定过程没有得到有效控制等。由于受传统观念的影响，管理层人员普遍存在内部会计控制意识不强的问题，导致内部管理制度的不完善，内部会计控制很多情况下处于空置状态，造成资金严重浪费的情况。由于财务部门的人员没有系统专业的培训，使得财政实际收支和预算相差甚远，给水利工程正常运作带来极大危害。另外，财务部门会计工作人员的会计基础知识较薄弱，专业性和专业素质不高，没有明确的岗位责任制，没有参与到水利工程招投标、施工设计、合同签定等环节中，给内部会计控制带来很多困难，导致各种资金漏洞出现，严重影响水利工程建设的经济效益和社会效益。
二、水利工程项目的内部会计控制制度建设策略
1.提高认识，树立风险意识，完善管理制度
管理人员必须提高对内部会计控制的认识，改变传统观念，从现代社会发展的角度出发思考问题，高度认识到财务预算管理的重要性，建立完善的内部控制管理制度。定期对各个部门的工作人员进行专业知识讲座和培训，提高整体意识和素质修养；对财务人员加强专业技能的培训，提高财务预算水平；运用现代高科技网络技术，对各个部门的财务进行系统的'管理，合理分配资金，达到收支平衡。新形势下，全体工作人员只有不断提高认识，学习现代高科技技术，树立风险防范意识，熟悉操作现代计算机应用软件，不断完善内部控制体系和内部管理机制，才能真正促进水利工程项目内部会计控制制度有效建设。
2.合理设置业务流程，运用科学方法，健全考核制度
建立完善的管理制度，使用正确的内部会计控制方法，合理设置业务流程，运用科学的方法对资金投入进行预算，不断完善相关法律条件，合理分配资金，才能使资金得到最有效利用。与此同时，内部会计控制相关管理制度中，必须健全相关工作人员的考核制度，要求各个部门在实际的活动中要对资金的支出给以有效的发票、收据等票据证明，严格按照财务预算的资金使用项目来进行，严禁资金浪费和去处不明等情况出现。在实际工作中，设置不同的管理机构和部门，明确授权级别和要求，以确定各岗位的办事权限和责任，确保各项经济活动得到可靠保障。另外，对会计工作人员进行考核评估，提高他们的工作积极性，对其他部门的资金流动进行监督和管理，才能确保水利工程项目内部会计控制制度建设得到真正落实。
3.加强沟通，强化内部管理，科学运用资金
有效的内部会计控制制度建设，各部门必须不断加强沟通，各个部门资金流动必须做出明确的预算规定，有效分配资金，实现资金运用科学化。与此同时，不断加强内部管理和控制，严禁任何人员对其进行更改，树立风险意识，制定有效管理策略，以最大限度的降低风险。只有建立完善的财务预算管理制度，加强部门之间的沟通，严格按照预算规定执行，科学的运用资金，才能真正提高水利工程建设的经济效益和社会效益。
三、结束语
根据我国水利工程项目的内部会计控制基本情况可知，内部会计控制是确保各施工阶段有效进行的重要保障，在优化配置资金投入、协调各部门工作和提高水利工程建设质量等方面发挥着重要作用。
★ 企业建议书
★ 论文标准格式范文
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