集团公司的资金管理研究的论文（合集10篇）由网友“倒倒脑子里的水”投稿提供，以下是小编帮大家整理后的集团公司的资金管理研究的论文，欢迎大家分享。
篇1：集团公司的资金管理研究的论文
集团公司的资金管理研究的论文
资金是企业运营的关键因素，资金管理是企业财务管理的核心，贯穿于企业生产经营的全过程。针对目前我国集团公司在资金管理上存在的问题和不足，应该采取有效的解决措施。
财务管理的核心是资金管理，集团公司对财务的管理，归根到底是对资金的管理与控制。集团公司规模大，母子公司关系复杂，资金管理工作的好坏直接关系到集团公司整体效益的高低，因而加强集团公司资金管理具有十分重要的意义。
应该客观地看到，目前，我国集团公司在资金管理上还存在着许多不足。本文拟根据资金管理的原则，立足于集团公司资金管理现状，对集团公司资金管理问题进行探讨。
一、集团公司资金管理的主要内容
集团公司资金管理有广义和狭义之分。广义上讲，资金管理的内容包括筹资管理(即资金的来源管理)、投资管理(即资金的投向管理)，营运资金管理(即采购资金、存货资金、应收账款管理)、现金流管理等。狭义上讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流管理。
1 常规资金管理
(1)资金筹集管理。筹资是集团公司生存与发展的前提条件，公司只有能够以尽可能低的资金成本取得源源不断的资金供应，才能迅速发展并显示出活力。集团公司筹资管理的重点是资金筹措战略，资金筹措战略就是根据集团母子公司内外环境的状况和趋势，对集团公司资金筹措的目标、结构，渠道和方式等进行长期和系统的谋划，为集团整体战略实施和提高集团的长期竞争力提供可靠的资金保证，并不断提高集团的筹资效益。
(2)资金投放管理。集团公司资金投放是指为获得未来的经济利益和竞争优势而把筹集到的资金投入到一定的产业、项目或经营活动中去的行为。投资管理是一项全方位的工作，从横向角度说，包容了企业全部经济活动；从纵向的角度说，它既是企业资金的当前合理运用，又注重了资金的未来合理配置。集团公司对全资子公司和控股子公司的重大投资项目拥有决策权，对重大项目的资金筹措和投放，债务偿还等承担重要责任。
(3)营运资金管理。从会计角度看，营运资金是指流动资产与流动负债的差额，营运资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。集团公司的营运资金管理主要体现在企业应该投资多少在流动资产上以及怎样进行流动资金的融资。
(4)收益分配管理。集团公司收益分配战略是指合理运用集团公司的财务分配功能，适当集中子公司的收益。集团公司作为子公司的出资人，对全资子公司和控股子公司的收益有分配决策权。集团公司应根据集团发展战略和子公司在集团中的地位、作用及发展状况确定各全资和控股子公司的收益分配政策。对于确定要大力发展的子公司，可少集中或根本不集中其收益；对于要限制或控制发展的子公司，其收益应多集中。
2 现金流量管理
现金流量，是企业现金流入，流出的统称。集团公司现金流量管理就是指对集团公司现金流入和流出的管理。现金流量管理既是对“流量大小”的管理，又是对“流转过程”的管理。通过“流量大小”的管理可以发现集团公司在一定时期内是否有现金净流入，从而反映效益的高低；通过“流转过程”的管理可以发现现金短期循环和长期循环过程中的低效损耗和非增值作业情况，控制生产经营过程，提高资产，收入及成本管理水平，加快集团公司资金的高效率周转。
二、集团公司资金管理的原则
资金管理是集团内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。集团资金管理的原则主要有以下四点：
1 集中性原则
从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。若集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据，资金结算不集中，则集团总部难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。集中性原则就是要保证迅速而有效地控制集团全部的资金，为实现集团公司战略目标提供资金支持与保障。
2 协同性原则
协同性原则包括以下含义：一是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系；二是对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；三是战术资金与战略资金要有合理的比例关系；四是集团内部各部门之间的相互调剂，相互融通资金的关系；五是与集团外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到共赢。
3 效益性原则
效益性原则是指集团应尽可能将资金投放到能提高企业盈利能力的项目上，使更多的资金参与周转。但从货币资金的特点看，求利性必须服从于及时性需要，只有在满足偿债能力和支付能力的基础上方能获取利润，否则企业可能出现支付困难。
4 权变性原则
权变性原则要求企业集团的资金投放与管理不能一成不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等做出相应调整。
三、当前集团公司资金管理存在的问题和挑战
目前，我国集团企业资金集中管理所面临的一个迫切问题是：如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。集团企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不相适应的情况，突出表现在：
1 资金运动不透明，违规操作多
集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。
2 监管力度和时效性不足
集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误、控制失效。集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。
3 资金短缺与闲置并存
经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。
4 预算管理难以真正实施
很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，导致预算管理非常困难，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。
5 信息不对称
走向集团化的大企业，子公司散布于世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的.问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。
四、加强集团公司的资金管理的途径
1 实施资金的集中管理
资金集中管理是集团母公司对子公司实行监控的一种重要手段。在资金集中管理权限下，子公司也必须有一定的资金自主管理权限，母公司对子公司
的资金管理只能是通过制度和授权或通过董事会间接行使，由统一的资金管理中心对集团公司资金流动实施管理和控制。目前，国内一些大型集团公司通过建立资金结算中心，实现了母公司内部整体资金的集成管理、统一调度和有效监控。资金结算中心统一口径开展银行业务，子公司除保留日常费用账户外，统一在资金结算中心开设账户，这种运作模式激活了子公司账户中的大量沉淀资金，提高了集团公司整体资金运作效率。
2 加强融资管理，拓宽融资渠道
不同的筹资渠道的资金成本不同，只有通过多种融资方式的相互借鉴和融合，才能最终实现降低资金成本的目的。一是依靠资金管理中心实现内部企业相互融资，充分发挥资金管理中心的资金管理作用。根据集团内部各企业的资金状况，灵活调度资金，尽可能在集团内部解决各企业的资金缺口，减少集团外部贷的款，节约利息支出，以降低集团整体资金成本。二是利用商业信用融资，具体形式主要是应付账款，应付票据，预收账款等，合理运用它们相当于取得了无息贷的款。三是在相关法规允许范围内，利用银企合作控制资金，使内部调剂和银行融资有机结合起来。
3 健全预算管理机制
强化资金预算管理，应建立健全全面预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。同时，要大力加强现金流量管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量的预测，控制和分析，严格控制现金流入和流出，对经营活动，投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，做到按计划用款、按进度拨款。
4 资金信息化管理与业务流程再造相结合，提高营运资金管理水平
企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。资金信息化是对企业资金流动进行全方位、多角度、高效和安全监控的有效手段，通过提高资金的使用效率来提高企业的生产能力与经营管理水平，切实增强企业的核心竞争力。
5 实行真正独立的内部审计制度
集团公司的内部审计是企业内部控制的重要组成部分，开展对内部控制制度的评审，科学合理地组织内部审计，提高审计效率，旨在判断识别潜在隐性的经营风险、财务风险，提醒、督促经营者正确履行职责，增强风险防范意识，并促进企业内部控制制度的进一步完善。
篇2：集团公司资金管理模式研究论文
集团公司资金管理模式研究论文
1.目前集团公司资金管理模式存在的问题
1.1内控弱化，外部监管不完善
资金管理是每个集团和公司开展经济业务的根基础，同时也是集团公司运营的必要过程，但是目前普遍存在的现状却是很多集团公司都存在着资金管理的内控弱化和外部资金管理不到位的现状。因为现在很多的集团公司都处于两权分离的现状，这样尽管能够保证公司的资金的安全性和管理的有效性，但是有一个缺点就是：企业内部很多的管理者或过多的地注重自己的利益而忽略了集团公司本身的利益，这对于企业长久的可持续发展有很大的影响，是企业运营和管理的大忌。在这样的情况下企业的财务和资金风险也会随之增加，因此这个问题必须得到集团公司管理者和财务工作者的重视和关注。
1.2集团公司的资金管理缺乏详细的管理规划
集团公司的资金管理缺乏详细可靠的管理规划，最终导致了集团内部资金的分散，详细的规划和设置是集团公司管理自身资金的最基本保障和依据，没有资金管理的规划集团公司的财务管理就失去了其存在的意义。资金管理规划的实际目的就是为了保证集团资金的规划，保证企业资金的合理、有效运用，以及提升企业的经济效益等，但是从当前的实际情况看来这一点做得并不好，主要表现为集团的内部资金的集中调控的需求和实际的资金分散管理的现状之间存在着深刻的矛盾，很多公司有很多的`子公司和子账户，这样不仅给企业的资金监管和控制带来了困难，而且也给集团企业的财务管理带来了一定的风险。
1.3企业内部的财务资源处置不合理，财务资金管理的成本极高
资源的合理优化和配置也是提升企业经济效益的一个非常重要和有效的解决方法，但是很多的集团公司普遍存在企业的资金等财务资源的不合理应用和处置，主要表现为很多的企业和集团公司对于公司的资金的往来明细监管不到位，这一方面是由于很多的管理者忙于公司的业务处理等事务，另一方面就是有很多的管理者没有财务方面的知识，他们的公司管理完全依赖公司的强大的财务管理团队，最终导致的结果是集团公司的财务资源的不合理利用，或是滥用抑或是闲置，无论是哪一种都是资源的合理利用和配置，都会给企业的正常收益带来影响，而且还会提升企业的财务资金管理成本，总之这样的资金管理模式最终受到损害的仍然是企业本身。
2.集团公司的资金管理模式的优化途径
2.1强化企业内部资金控制和外部资金监管
强化企业内部资金控制和外部资金监管是企业完善自身的资金管理和控制的基本保障，也是个人认为很有效的一个措施，企业可以通过一些具体地方法实现：企业的所有财务资金和账户等由企业统一的财务核算部门掌控，这样不仅有利于企业资金的清查，而且还能够提升企业资金的业务往来效率，其次就是必须要做到企业的所有财务资源统一分配和使用，避免重复分配或者闲置时间过长给资源的使用者带来不便，最关键的一点就是很多的企业和集团公司必须要设置专门的资金和财务管理者，这样做最大的好处就是维护公司正当的经济效益、提升公司财务资金管控的效率。
2.2完善集团公司的资金管理模式和制度
集团公司的资金管理模式和制度是集团企业运行的根本，也是最主要的一个元素之一，在具体的操作过程中企业必须要避免出现：照搬自他企业的财务资金管理制度，或者是将企业的资金管理制度视为一种必要的形式，在实际的操作过程中并没有严格按照制度实施，这样制度和资金管理模式就失去了其存在的实际意义。因此在实际的集团资金管理模式设置过程中必须要做到：按照企业的实际运行和经济业务发展的需要设置科学合理的资金管理模式，这就需要集团公司的管理者和财务部门的负责人要充分了解公司的经济业务往来明细，其次就是要有基础的经济和财务管理的知识，这样才能保证设置的资金管理模式能够真实有用，最后就是要在设置的集团资金管理模式过程中把集团企业的实际效益放在首位，以维护企业的资金使用效率和提升企业的管理效率。
2.3提升企业的财务资源使用配置
资源的优化和配置一直以来都是经济学研究的关键，同时也是集团公司资金管理模式中很重要的一项。提升企业的资源管理效率和管理模式的创新必须要做到：加强对企业内部财务资金的控制和监管，这样不仅可以严格控制资金的使用，而且能够使得企业的所有资金往来都能够清晰明了；其次就是集团公司必须要对现有的资金进行清查，保证企业的财务管理负责人在对资金资源进行配置时能够将企业运营的实际需求和资源的实际情况相结合，充分实现资源的高效利用，这也是提升集团公司的资金管理模式的一个非常重要的措施；最后就是企业在配置自己的财务资源配置时必须要保证这些配置得到了管理者的执行许可才可以实施，这不仅是为了维护企业的运营正常，也是为了保证管理者的实际权力和职责。总之找到一些有效的措施、设定一些科学合理的资源配置政策提升企业的财务资源配置的效率，使之能够更好地为集团公司的运营和经济效益提高做贡献。
3.小结
集团公司的资源管理模式是保证其正常运营的关键，通过本文的分析和研究可以很明显地看出在实际的集团公司资金管理过程中确实存在着一些问题，相信在社会各界的广泛关注和重视下，在我们国家经济转型的大潮流下我们的集团公司能够抓住机遇，完善自身的资金管理模式，提升企业的核心竞争力，更好地适应社会竞争、更好地为大众的生活提供帮助和服务。
篇3：林业科研项目资金管理研究论文
林业科研项目资金管理研究论文
摘要：资金管理是事业单位财务管理最重要的组成部分，林业科研项目资金管理的水平将很大程度上决定整个事业单位财务管理的效益，也将直接决定我国林业科技的水平。新事业单位会计制度在不断深化发展与事业单位财务管理相融的阶段，出现了一系列的不良问题。本文将梳理概括林业科研项目管理尤其是资金管理的现状，在此基础上进一步探究新事业单位会计制度对林业单位财务管理带来的变化和影响，基于此，探究提高我国林业科研项目资金管理的策略，以期为促进我国林业科研的发展提供可行的建议和策略。
关键词：新事业单位会计制度；科研项目；资金管理；对策
一、引言
林业是国民经济发展的重要支撑，国家也一直加大增加科研项目资金的力度，促进林业的发展深度。由于种种原因我国林业科研项目发展水平依然比较落后，主要表现在投入的资金量与科研规模不相匹配，资金利用上分配不合理，出现断层现象。这是当前事业单位普遍存在的现象，很大程度上与项目资金管理有关。此外，对项目资金预算不重视，资金利用的结构和管理上没有形成科学合理的体系，对成本支出的控制比较薄弱，成本无目的、无效果的支出现象严重。总之，当前主要的现状是资金使用的效率极低，投入与成果产出严重的不匹配，为项目资金的管理水平的提高再次敲响了警钟。比较乐观的状况是伴随着新事业单位会计制度的不断改革和完善，为林业科研项目资金的管理提供了一个良好的平台，相关林业科研单位已经在不断完善和提高自身的项目资金水平。
二、新事业单位会计制度对林业单位财务管理的影响
我国9月颁布实施了《新事业会计制度》，并于正式施行。这是由我国整体经济发展转型所决定的，新事业单位会计对我国各类事业主体的财务管理产生了较大的影响。了解新事业单位会计制度对财务管理的影响，并且剖析其内在的机制，是提高财务管理水平，也是加强林业科研单位项目资金管理的重要前提。新事业单位会计制度对其林业单位财务管理方面带来的影响主要有以下几点。1、改变了林业单位的会计主体，提高了项目资金的使用效率新旧事业单位会计制度对林业单位会计主体的确定有着很大的差别，原先旧的事业单位会计制度根本没有对林业单位会计主体进行明文规定，而是只关注资金的运转，忽视整个单位管理水平的提高；新的事业单位会计制度更加侧重于鼓励林业单位以实际发生的经济业务分类别进行核算，不应该仅仅关注资金的使用，关注与记账、报表的编制等，更多的是实现资金的灵活使用，注重其产生的经济效果。在新事业单位会计制度框架的约束之下，林业单位开始从整体出发，加强资金预算的估计、编制和实施，完善自己的财务体系，合理的资金支出和强化成本控制，注重投入与产出效益。2、完善了林业单位会计报表的编制，使资金核算更加体系化旧的事业单位会计制度下，林业单位编制的会计报表主要是针对资金在收支付三方面发生的情况，会计报表编制和披露比较简单，存在核算不够精确等缺点，导致林业单位资金的核算管理并不严格。而在新的会计制度下，明文规定了事业单位编制和披露的会计报表必须包括资产负债表、收支明细表等。会计报表编制和披露的体系更加完善，资金核算和管理更加精准，极大地有助于报表的使用者及时了解和掌握整个单位资金的流动动向，更加便捷规范的进行资金的流控，一定程度上提高了事业单位资金的使用效率。3、提高了林业单位资金的预算及管理的水平在旧的事业单位会计制度下，预算计划内资金的使用和超出预算资金的使用是互相分开，彼此之间相互独立，这样很容易导致整体资金使用的断层和资金在各方面使用信息的不对称。加之林业单位资金来源的'渠道比较繁多，这些最终都会导致资金使用与真实情况出现比较大的差别，也容易导致非法行为致使资金流失现象的发生。而新的事业单位会计制度采取了全新的资金核算和资金管理的措施以弥补原先制度的缺失，主要体现：利用林业单位科研资金的收入与支出之间的时间差来进行逐笔业务的核定与支出，结余留用等更加切合实际，更加规范可取的资金管理方式。
三、加强林业科研资金管理的策略
1、提高单位员工资金管理的意识和林业单位科研资金的使用效率林业事业单位资金全面预算管理是一项比较综合而又复杂的工作，主要具有的特征有头绪繁多、涉及内容较广阔、涉及知识面比较复杂、对单位工作人员以专业知识为主的综合素质要求比较高。因此，加强林业事业单位全面资金管理的力度，应提高林业事业单位管理工作人员的意识。首先，需要着重要加强林业事业单位领导人员对单位科研资金的管理的意识，起到重要的表率作用，以期从上到下带动林业事业单位全体工作人员的资金的核算和管理意识，从思想本源上为加强林业事业单位资金的核算管理清除包袱。其次，还要提高林业事业单位工作人员的专业知识水平，紧紧跟随我国经济发展大转型的背景，最终提升林业事业单位工作人员的全面综合素质，促进林业事业单位科研资金的管理和使用效率。2、增强林业单位成本核算能力，使林业科研资金成本开支更加合理体系化目前，一部分林业科研单位的成本核算不能算得上是全面成本核算，大多数是局部核算，并且带有很大的主观随意性，成本无端流出的现象比较严重。因此，加强林业单位成本核算已成为当前林业单位加强资金管理的重要举措。在新会计制度的大环境下，林业科研单位必须不断增强林业科研项目的成本核算能力，合理的规划科研项目资金的开支；增强林业单位资金的核算能力，缩减成本支出首先需要充分了解自身的特点，根据自身的实际发展情况，制订合理的成本控制规章制度，明确成本核算和管理过程操作简明、准确性，不可一味的模仿其他企业的成本核算和管理措施，要注重管理过程中的融会贯通。同时，在制定成本核算管理和控制规章制度的时候需要结合单位自身的特殊性，这是提高资金核算控制和管理的必须要素。此外，林业科研单位的资金在进行成本核算的时候必须本着各个科研项目从立项到最终结项整个过程发生的费用按照权责发生制的会计核算原则来进行。林业科研项目支出的所有费用都要纳入成本支出的核算中，保证成本核算的科学性和有效性。在明确林业科研项目的资金支出的范围上，也需要结合单位的实际状况，制订相应的规章制度，落实权责制，责任到具体项目负责人，针对超出资金核算范围的项目坚决依据规章制度，将其刨除。只有加强各个项目规章制度建设，提高全体工作人员的融合一致性才能提高林业科研单位资金的核算能力，控制成本的合理支出，提高整个单位科研项目资金的使用效率。3、建立健全林业事业单位科研项目资金的预算管理和绩效考核体系建立健全林业事业单位全面项目资金预算管理和绩效考核体系，合理支出资金，需要从以下几个角度着手进行思考。一是需要对整个林业事业单位进行全面的调查，对其自身实际情况有深刻的了解，依据林业事业单位整体的发展状况，在全局观角度下，着手设立专门的林业事业单位科研项目资金预算体系的工作，适度的增加林业事业单位科研资金全面预算管理的专业型人才，并且给予适当的职称，利用公务员的职称级别体制来提高科研资金预算管理人才的积极性。务必解决林业事业单位工作人员编制混乱，权责及其不对等，浑水摸鱼现象的出现，资金预算控制和管理与实际资金使用情况脱节较大。二是着重理清资金全面预算控制和管理的脉络、途径，重点实行岗位责任制，切实将相关责任主体的有关责任落实到实处，总体上林业事业单位全面负责科研资金预算机制的整个流程的规划、调整；着实严格按照规章制度定期或者不定期的对各部门资金预算的执行情况进行例行的考察，并且提出相关意见，林业事业单位做好全面的资金控制和预算管理是有效进行的前提。林业事业单位绩效考评体系的建立和完善主要从以下几方面进行：一是了解和熟悉本单位的特点和实际情况；二是要依据本单位当年度的预算执行的情况以及详细的目标规划，有根据的制定相对应的年度预算管理绩效的考核指标。全面评估相应的指标，并且分清主次，选取最合适最有代表性的指标，构建良好的指标评价体系。4、加大林业事业单位科研资金管理的监督力度，保证林业科研资金的正常使用为了林业事业单位全面资金管理实施的合理有效性，相关单位、部门必须要加强对科研资金管理的考核和监督力度。对于林业事业单位本身的监督机构，务必要结合自身的实际情况建立适合本身的监督体系，而且要对违反规章制度的行为严格查处。比如，当林业事业单位在没有主动上报资金管理的使用情况，并且没有获得相应机构的审批下，如果林业事业单位擅自支出科研资金，那么林业事业单位必须按照自己规章制度严格查处有关行为问题。不容忽视的一点是林业事业单位要与外部第三方审计机构做好相关的联系合作关系，加强外部监督，防止内部监督的形式化。总之，林业事业单位科研资金管理使用的监督体系的建立和完善是保障资金顺利支出的最重要的保障之一。
四、总结
林业事业单位加强林业科研资金的管理对于提高林业科研水平，进而增强整个林业事业单位财务管理的力度有着举足轻重的作用。新事业单位会计制度的实行为加强科研资金的管理提供了良好的契机和平台，对林业事业单位财务管理的各个方面产生了深远的影响，本文在此基础上从思想意识和实践两方面提出了可行性较强的建议，以期促进林业事业单位加强全面的科研资金管理，提高科研资金的效率。
参考文献
[1]贾丽娜：新会计制度对林业事业单位财会工作的影响研究[J].财经界，（17）.
[2]王露：新事业单位会计制度下农业科研项目资金管理的思考[J].当代经济，（23）.
[3]姚韵峰：新事业单位会计制度下农业科研项目资金管理的思考[J].当代经济，（5）.
篇4：农民专业合作社资金管理研究论文
农民专业合作社资金管理研究论文
提要：财政资金支持是促进农民专业合作社快速发展的重要因素，探究财政支持农民专业合作社资金的管理现状是完善财政支持农民专业合作社资金管理、使用方式，提高财政资金支出绩效的需要。本文通过分析江西省财政支持农民专业合作社资金管理现状及存在的问题，并从管理体制、投入机制、监督路径、考核方式等方面探讨分析资金管理问题产生的原因，进而提出完善江西省财政支持农民专业合作社资金管理的对策。
关键词：财政支持；农民专业合作社；资金管理
一、江西省财政资金支持农民专业合作社现状
近年来，为促进农民专业合作社的发展、壮大，江西省财政厅对农民专业合作社给予专项资金支持、优惠政策扶持。得益于省财政资金和政策的扶持，江西省农民专业合作社稳步、快速发展，其辐射领域已经遍及各个产业及环节，为江西省农业的产业化、现代化建设，为广大农民增收致富做出了巨大贡献。
（一）江西省财政资金支持农民专业合作社基本情况。
江西省财政支持农民专业合作社资金来源主要是由中央、省市级财政的专项拨款和县级财政配套资金构成以及县政府临时增加的项目资金。从20xx～20xx年来看，全省共争取财政资金达到
1，480万元。从20xx年起，为扶持农民专业合作社的发展，江西省年均拨付给农民专业合作社的扶持资金超过2，000万元，这些资金主要用于支持合作社改善基础设施、建设标准化基地、开展技术培训、实行品牌化经营。同时，积极争取中央财政对农民专业合作社的专项资金支持，自20xx年起每年争取到中央财政专项资金超过2，000万元。除此之外，省国税局也加强对合作社的政策支持，并依照国家规定给予税收抵减。还有部分财政实力雄厚的市、县，对专业合作社也有一定的补助和配套。
（二）江西省财政支持农民专业合作社资金投入取得的成绩
1、促进农民专业合作社快速发展与壮大。截至20xx年12月底，全省合作社户数达43，926户，同比增长24.34%，全省每个行政村平均拥有合作社数量达到2.97户；出资总额达1，012.86亿元，同比增长31.91%；成员总数达76.30万个，同比增长18.58%。全省共有农民专业合作社联合社120户，同比增长62.16%。
2、有效促进农业产业化经营。农民通过加入合作社，将分散的农户组织起来有序引导其进入市场，这不仅降低了农户进入市场的交易成本，改善了农户在市场竞争中的交易环境，提高了农户对市场的组织化程度，而且以“公司+专业合作社+农户”产业化经营链条的中间环节参与，这不仅促进了农民产业化链条的完善，而且改善了合作社的生产经营条件。如获得“全国农民专业合作社示范社”光荣称号的江西顺发白鸭养殖专业合作社，20xx年省财政厅下拨的15万元帮助合作社解决了资金困难，并且合作社充分利用当地特色的资源优势，推动养殖专业户经营，销售收入获得迅速的增长，现在顺发合作社带动了更多的农户和养殖户共同致富。
3、有效推动农业标准化生产。财政资金支持各地专业合作社开通各地营销网络和信息渠道，发展优势和特色农产品，扩大了种植养殖规模，加快了农产品生产基地和区域性主导产业和特色产业的形成，推动了农业结构的调整。越来越多的专业合作社通过统一的生产技术和产品质量标准、统一的农资供应和统一的产品标识，提高了农产品的标准化生产，为提高农产品品质和实施农产品品牌战略创造了有利条件，极大地增强了农产品的市场竞争力。
二、江西省财政支持农民专业合作社资金管理现状及存在的问题
（一）江西省财政支持农民专业合作社资金管理情况。
为了加强资金监督管理、确保合作组织资金充分发挥效益，江西省财政从资金的申报、下达、拨付及项目申报验收环节都做了严格规定。从合作社项目资金的申报角度来看，省财政要求严格审核项目申报材料，对符合申报条件的合作社采用专家评审的方式来确定是否入围，并采取抽查方式对入围的合作社进行核查，确定其材料的真实性、完整性，其相关资料交由县农委负责整理归档。在资金管理问题上，省政府要求部门集中管理，市政府要求区县报账，县政府确定报账单位。到达农经站的财政扶持资金，根据省相关条例及管理办法，按照项目的实施进度拨付资金，经农经站审核后项目单位要做相关核算，要求独立建账、独立核算、专款专用。同时，为提高财政支持农民专业合作社资金管理的透明度，当项目资金全部拨付并完成报账，单位将项目资金的来源、使用数量以及投入方向及时准确地公布在网络及乡镇显著的位置，采取相应的监督方式，接受群众咨询和访问。采取县市自评、市级审核、省级抽查的方式对每个完成的合作社项目进行绩效考核，对项目实施效果好的合作社在以后项目申报予以优先考虑，而对项目效果实施较差的，甚至截留、挪用资金的项目，将对合作社处罚和停止受理当地主管部门对其他合作社项目的申报。
（二）江西省财政支持农民专业合作社资金管理存在的问题
1、财政支持农民专业合作社资金监督难度大。
由于国家财政资金支持农民专业合作社资金覆盖面广，审批程序多，资金管理涉及的层级也比较多，资金安排和项目管理链条长、环节多、层层上报和审批、资金再层层下达，这在一定程度上也影响了项目实施和资金到位的进度。各监管部门由于缺乏有效的沟通与合作，没有确定好各自的职责，这种重分配、轻管理的现象，对资金的运行过程与资金管理的监督上出现严重的缺失，也在一定程度上影响了国家的财政预算，使国家财政不能做出正确的预测，制定出强农惠农的政策。
2、财政支持农民专业合作社资金管理方式不科学
（1）财政资金投入不合理，重点不突出。就目前的`投入情况而言，中央及江西省财政支农资金投入总量上有所增长，政策覆盖到合作社的各个领域，但不同渠道的支农资金在使用范围和投入内容上，存在一定重复和交叉，对同一个合作社向不同的管理部门申报，由于相关部门之间缺乏有效的沟通和配合，导致重复申报，套取项目资金的情况。这样容易造成资金投入领域分散，突不出重点，是很难聚集资金办大事的。（2）财政资金管理效率低下。尽管江西省财政资金投入力度不断加大，并且通过法律文件规范其使用，加强其监督、提高其效益等，但总是因为种种原因，无法达到理想模式。首先，财政支农资金在投入上的不及时、跨年度拨付是导致资金使用效率低下的主要原因，这将阻碍其更好地发挥引导作用；其次，项目配套资金不足。一些地方政府并没有根据相应的比例配套项目资金，而是集中精力争取上级的项目资金，导致资金配套不均衡，无法完整投入和使用财政资金；最后，由于在绩效目标考评中，对财政支农资金目标考评细则没有做系统、全面的规定，缺乏对财政支农资金管理上的制约，无法合理规范财政资金的管理和提高财政支农资金的管理效益。
3、财务管理队伍专业化水平低。
专业合作社负责人总体上是农村综合素质相对较高的群体，一般是由种养殖业大户、农民经纪人等担任，由于缺乏财务会计专业知识，因此财务管理意识不强。一些合作社会计人员由村组会计或其他人员担任，且受学历和理念等综合素质影响，存在无证上岗的现象。在一定程度上，合作社不能建立完善的货币资金内部控制制度，实施不相容职务相互分离。调查显示，从事专业合作社负责人和财务管理人员，普遍存在年龄大、学历低等问题，很难承担起现代农业发展的重任。部分合作社内部资金审批制度不够明确，没有按照国家规定标准和相关法律法规建立审批制度。当发生经济业务需要支取资金的时候，合作社的出纳在没有得到相关授权人的盖章和签字情况下直接支付现金，这种不能及时准确记账的行为造成账实不符、账目混乱的现象。
三、江西省财政支持农民专业合作社资金管理存在问题的原因分析
（一）江西省财政绩效考核制度的缺陷。
现行的财政绩效考核体系中，考评税收入完成情况和招商引资工作占较大比例，而在农业上所占比例较小，并且分散到了各条线上，平均下来，支持农民专业合作社资金在绩效考评中，所占比例是极少的。因此在现有的考核机制下，其项目评审机制的局限性只提到争取项目给予加分，而对于项目实施的成效、资金的经济效益和社会效益是没有做明确规定的，这种考核制度会导致重分配、轻管理，从而不利于整体目标的实现。
（二）农民合作社绩效考核制度的缺陷。
农民专业合作社绩效度量主要是行为性绩效和产出性绩效，在开展合作社绩效考核制度的情况下，由于多数合作社缺乏规范的财务报表，与绩效相关的统计数据也比较缺乏。因此，农民专业合作社的绩效考评主要通过问卷调查、专家打分来实现。这种考评方式主观性较强，这在一定程度上降低了合作社绩效考核的可靠性。而且考核结果，一般作为存档使用，很少将其应用到项目管理上，降低了绩效考核的严肃性。
（三）上级主管部门重流程、轻管理。
财政支持农民专业合作社资金采用报账制度，由于项目多、资金量大且渠道广，所以实施单位利用发票作假手段套取资金，而财政部门在报账过程中未能实地了解的情况下就认可发票并拨付现金，这样对合作社的运营产生更严重的损害。另外，地方政府领导为了完成任期考核指标，盲目增加合作社数量，导致大量财政资金投入却忽视了监管财政资金的使用，从而形成了政策的漏洞。据调查，江西省农民专业合作社数量增加很快，但大部分农民专业合作社规模偏小，而且有些合作社就是为享受国家在税收、补助等方面的优惠政策而成立的。这些合作社在成立以后，并不重视经营，就是为套取国家补助，使财政补助没有发挥应有的作用。乡镇财政所是资金的具体经办机构，由于资金到达和项目实施的进度不一致，根本无法做到事前、事中、事后的及时监督。财政所作为一个受财政局和地方政府双重管理的站所，就算知道资金是被套取出来的，也不好行使财政的监督职能，只能帮着想办法把程序做完美，以备上级检查时能过关，这种内部运作机制不规范、缺乏管理和规范性程度的做法，完全丧失了财政的基本职能。
四、完善财政支持农民专业合作社资金管理的对策
（一）探索多种监督方式，确保资金的安全与完整
1、强化财政支持农民专业合作社资金的国家监督。将财政资金支持农民合作社所涉及的相关职能部门联系起来，建立一个由财政部门带头的联动机制，分别从审计、农业、商业等部门抽调业务精通的工作人员组成专业的监督组，形成一种优势互补的机制，专门针对该项资金进行一对一的核查，加大检查力度，扩大检查范围。从检查形式上，可以实行异地交叉检查的方式，从而避免人际关系影响检查的结果，严肃认真对待每一次检查，如实将查处的情况反映上报。
2、强化财政支持农民专业合作社资金全程监督。目前，财政支农资金的监督主要是对资金使用的事后监督，对问题的处理主要是“见洞就补”的方式，虽然也能起到一定程度的作用，但因此造成的经济损失往往是难以挽回的，监督的经济效益和社会效益是不甚理想的。因此，要从源头上堵塞财政资金漏洞，从主要监督资金使用到主要监督资金申报的真实性，将监督变被动为主动，强化监管职能专项资金管理逐步深入。各地乡镇财政应进一步加强专项资金监督管理，主动参与专项资金检查，以查促管，规范管理。从资金的预算分配至资金的投向使用的每个环节都实施审查，对资金实施全程监控管理，坚决杜绝资金虚假申报、重复申报、挪用套用的现象。加强内部职能部门监督的严肃性，对发现的问题立即做出整改意见，并实施相应的惩罚。协调各部门的沟通能力和服务工作，各级政府可下派专员不定期对其进行检查、考核和监督。
（二）规范资金的使用方式，提高资金使用效率
1、健全财政支农资金考核制度，提高资金使用效率。建立总结报告机制，完善考核体系。项目实施单位应定期向上级财政或主管部门反馈资金使用和落实情况，并以反馈的真实性和及时性为基础，作为对今后项目资金安排的依据，同时完善支农资金使用反馈制度，建立统一的考评指标体系。财政资金投入以后，加强对资金的经济效益和社会效益进行实地检查、做出评价，保证合作社经营效益最大化。对于不合理的财政资金使用，要求限期改正，并拨停资金。为进一步强化县级财政管理责任，保障国家各项民生政策的落实，提高财政资金使用效益。
2、健全合作社资金目标考核机制，提高合作社经济效益。合作社在指标预算时，应严格明确资金的使用用途，控制资金的使用去向。根据江西省合作社的实际情况，科学合理地分配使用社内资金，并且加大资金在指标预算环节的约束力。针对合作社的成员收益，要做到主观绩效和客观绩效兼顾。在确定度量指标变量之后，合理地改善下一年度的资金投入计划，保证合作社的资金使用效益。
（三）构建江西省财政资金支持农民专业合作社绩效评价体系。
现行的财政支出绩效评价没有建立起规范的指标体系，对财政资金的使用效益评价不足，评价内容不完整，忽视对项目效率或发展效益的评价；财政支出绩效评价结果只作为有关部门加强新上项目管理的借鉴或参考以及档案保存，导致财政支出绩效评价工作流于形式。因此，要建立多层次、立体的财政资金支持农民专业合作社绩效评价体系。在指标设置上，应充分考虑将定量指标与定性指标相结合；将财务指标与非财务指标相结合；将经济效益指标与社会效益指标相结合。可采用AHP法，将指标分为三个层次：一是一级指标，包括效益指标、效率指标和有效性指标；二是二级指标，按照财政资金投入、过程、产出、结果的过程来设置，即分为投入类指标、过程类指标、产出类指标和效果类指标；三是三级指标在四个二级指标下面根据前述原则设置若干个三级指标。同时，还应将影响绩效评价有效实施的因素考虑进来，避免设置的指标在实际操作中难以执行。通过建立一套科学有效的绩效评价指标体系，既可以客观衡量资金的实际绩效，又能为不断完善财政资金管理提供科学依据。
（四）加强财务人员队伍建设，健全财务规章制度
1、加强业务培训，提升工作战斗力。合作社对财会人员实行聘用制，从而选出不但业务素质高而且思想好、责任心强的人作为财会工作人员，力求做到持证上岗。财会人员不仅要公平公正的处理会计事务，还要在熟悉专业合作社独特的生产经营模式的基础上，具备处理不同类型专业合作社在财务处理中特殊要求的能力。因此，财会管理人员要通过不断学习来对知识更新，具备处理不同类型专业合作社在财务处理的不同要求的能力。因此，财会管理人员要加快知识更新，建议县级财政部门、经管站加强对合作社财会计人员的后续教育，创新培训机制。省市县应该每年定期组织乡镇财务人员进行集训，培训计算机软件应用，及时学习新时期财政财务法律法规，从根本上扭转经验主义，使乡镇财政工作真正走向规范化和制度化。
2、健全财务规章制度。要进一步提高财务管理人员的业务素质，规范报账的程序。对每一笔支持农民专业合作社的财政资金都要建立专账进行单独核算，不得设置账外账，更不可投机取巧套取财政资金。严格执行会计核算制度规定，对经济业务不真实、票据不规范、手续不完善、开支不合理的业务一律不报账。要求严格按照项目计划和财务会计制度的规定，合理归集项目收入、支出，健全会计凭证、账簿、报表等会计档案。
参考文献：
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篇5：如何加强企业资金管理论文
如何加强企业资金管理论文
关键词：企业 资金管理 制度规范
在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。
一、目前企业资金管理中的现状及问题
随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：
(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高
一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并 不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业 预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。
(二)监控不力，缺乏严格的监督
在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于 没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况， 自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中 审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。
(三)资金管理观念差，管理手段落后
在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融 资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争 中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问 题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这 一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。
(四)资金分散使用，效率低下
节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下， 企业运营必须以资金管理为核心， 最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的`时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金 与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需 的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据
由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个 企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企 业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中 获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决 策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策 起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。
二、加强企业资金管理的对策：
(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平
建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总 结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统 一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了 新型的银企关系。
(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整
在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层 领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要 加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。
(三)强化企业资金管理工作
这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要 求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员 的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。
(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费
企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必 然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制 住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理 资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。
(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性
信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性 上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方 面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应 该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。
三、结束语
以上是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，以上信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽 然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于 当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。
参考文献：
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篇6：集团资金管理浅析论文
集团资金管理浅析论文
摘要：结合实际，针对江苏安邦集团资金管理进行了分析。
关键词：货币资金；管理；问题
对于企业来说，货币资金使其进行一系列经济运作包括生产经营的根源与动力，对于企业有着至关重要的作用，与企业整个的生产经营过程紧密相连。企业要想提高其经历效益，那么只要对资金管理这一方面采取相应的措施，对资金运作的各环节进行疏导，就能对企业的发展产生有效地促进作用。第一，一家企业的经营活动往往取决于其对资金的管理。由此可见，企业要想时刻保持资金的流动性，确保其对于债款的偿还能力，对资金的使用状况就必须有着完全且及时的了解掌握，并进行周期性的分析反馈。第二，对资金管理及控制进行相关的加强，能对舞弊现象的出现进行遏止，这就对企业的内控制度提出了严格的要求，确保资金流进与流出渠道的合法性及合理性，从而着杜绝资金非法挪用的行为。最重要的一点，加强资金管理最为关键的一点是可以有效地提高资金的使用效益。以上可知，在使用资金之前应当进行合理的规划并对资金的运作管理不断地强化。
1江苏安邦集团的概况
江苏安邦电化有限公司始建于1958年，涉及氯碱、农药、精细化工、热电四个系列三十余种，烧碱产能15万吨/年，居国内同行前列。化工产品有烧碱、杀虫单、杀虫双等二十余种。六氯环戊二烯、得克隆为国内生产，乙烯利产能世界第二。公司拥有自备盐矿，氯化钠储量1.1亿吨、硫酸钠储量3400万吨，新建成的输卤管线可平衡烧碱产能30万吨。公司有完善的公用工程系统，高效的产品销售网络，企业有自营进出口权，乙烯利、扑虱灵、六氯环戊二烯、正丁酯等产品出口到四十多个国家及地区，并在美国、巴基斯坦、香港设有代办处。在国内安邦销售公司分支机构有80个，遍布30个省市，有6000余个分销商及45000多个零售商。对于集团来说，资金就像血液一般为其整个的运作提供源源不断的动力。集团在对资金进行管理的过程中面临着许多的问题，例如：成员企业资金盈缺平衡的缺失；交易过程中过多的体外循环；对子公司自资金的支付缺乏有力的监控；对集团运作过程中资金的存储，使用无法完全的掌控；成员企业资金决策的失误对集团运作资金的效益，在市场上的竞争力以及资金运作的后续保障能力都形成了一定的制约。针对诸如此类的问题，这些年来，集团对资金管理的控制不停地加强，不断的提高资金的运作效率。同时推出财务公司、结算中心、内部银行等多种方式对资金进行针对性的管理。集团所自主创新研发的资金管理系统具有银行贷款、定期存款、担保管理、资金结算、账务处理等多方面的功能。同时对与客户的B2B结算模式进行不停地探索，从而更好的集中管理资金，将资金效益提供至最大化。
2货币资金管理系统
对于安邦集团来说，资金流使其维持稳定发展的关键命脉所在而对于资金的管理又是其重中之重。正如好钢应用于刀刃上，对于资金的使用也许投入到企业的发展中去。此是对于资金的流动性及盈利就提出了严重的要求。下面就以电化分厂作为参照，就这个问题进行深入的探讨。要想使企业的经济效益得到提高必须采取有效地措施对资金流运转环节进行管理控制并加以疏通，然而这些都必须建立在以资金管理为中心这一前提下。资金管理与企业一切的经济运作息息相关，尤其是企业财务管理中最核心的内容。由此可见，对资金管理的加强及控制必须得到高度的重视，而对于这方面的加强及控制的方式正变为了现今企业所研的重要课题，以此才能够在市场竞争中生存下去，并取得长足的进步与发展。
2.1安邦集团电化分厂对资金预算的管理进行强化
安邦集团电化分厂在编制资金预算时要充分考虑到其真实的.发展需求及资金的实际情况，从市场环境的变化出发。在使用资金时，要严格的依照资金预算来进行和筹资、运作，杜绝随意挪用资金现象的出现，确保对资金的管理能够对企业的发展起到积极作用。对企业内部的收支进行严格的审批，保障计算技术的先进性，对财政制度不断地完善，降低人为因素的影响，提高管理过程中的信息化程度。同时要对资金账目进行严格的管理，依法及时的对账、报账，杜绝假账现象的出现。一旦发展预算有所缺失的地方，要及时的依据实际情况并结合决策者的建议进行修补，以保障资金预算与企业发展的需求相适应。
2.2安邦集团电化分厂加强资金管理体系的建设
2.2.1安邦集团电化分厂在编制企业资金制度时，要以企业实际的经济状况为前提，并将企业资金的预算、审批、筹资、使用、投资及核算等制度包含进去。企业资金管理的过程中要善于利用企业资金管理制度体系，严格依照章程处理问题，高度集中资金收支，着重倾向于重点项目之上，确保收益的最大化，杜绝随意挪用资金现象的出现，绝不狼分任何一笔资金。
2.2.2对电化分厂日常管理进行强化，并对企业的开支进行严格的限制，避免不必要的浪费，不在无计划的情况下随意动用资金，保障企业每一笔资金都能够被最合理最有效的使用。同时在企业内部各部门要清晰把握其相关的职责，分工明确，培养其资金有偿使用的理念，尽最大的努力去规避无价值的资金浪费，另外，对企业各部门的资金考核也是必不可少的。首先应完善相关的资金考核制度，定期考核，并依据其结果来决定员工的奖励与处罚，只有将员工的切身利益与企业资金的管理状况相联系起来才能够最大程度的调动员工的积极性，培养其资金管理意识，从而确保资金使用的合理性。
2.3健全资金管理监督机制，促使企业资金的安全性能够得以保障
加强企业的内部监督，合理的分配会计、出纳等相关的工作岗位，避免一个人包办全部过程的出现。同时要加强内部审计监督控制的建设，加大对资金管理审计的投入及关注力度，确保对资金使用全过程的控制力度，并严格依照计划执行。
3针对货币资金管理过程中出现的问题提出相关的建议政策
尽管集团在发展的过程中，对货币管理方面投入了许多的努力，但是同样的许多问题也不可避免的逐步暴露出来，主要有以下四个方面：
3.1对预算的管理方面
在集团制定目标，对资金进行调度时，预算管理就是其基础，然而集团对预算的管理还不够全面，对例如设备更新、备品添置、职工教育培训等的预算管理还不够到位。因为对于集团来说，要想保障一切经营管理活动的顺利，全面的预算管理就是其准则，不管是长远的或是具体的，还是综合的或局部的，都应当对其进行全面的预算管理。另一方面，由于预算与实际操作的过程中存在较大的偏差，针对此类状况，集团应当依据不断的修改健全集团全方位的管理体质，以此降低此类的偏差。
3.2对资金的回收方面
集团日常的运作中，流动资产关乎着集团能否正常的经营，由此可见，资金的回收对集团的发展意义重大。但在这方面。集团的运作却有所欠缺。集团对资金的管理是每天清点、校对各部门的所收资金，之后再将交接清单送至财务部门。这就容易导致部门交款拖欠现象的发生，使得资金被中途滞留，使得集团无法有效的调动这部分资金。针对这个问题，集团应对各部门的收支款秩序进行进一步的规范加强，加强监督与考核，确保资金回收的顺畅。
3.3对应收账款的管理
在商品流通发展的过程当中，应收账款是其一种必然产物，随着市场竞争的加剧，集团通过这种方式可以增加销售量，但对于尺度的把握极为重要。对于集团来说，应收账款在其流动资产中所占的比例极大,伴随着市场竞争激烈程度的逐步升级,应收账款在集团生存发展中所扮演角色的地位与日俱增。想要在竞争中生存并取得发展下去,对于应收账款的管理至关重要,最大化资金的使用价值，同时将集团突发经营风险的可能性降至最低。首先要以一种严谨的态度来面对应收账款核销制度，且对每笔应收账款都做到清晰明确,在一些相对比较特殊的情况下对由于产品的质量、购货的数量以及交货时间不怎么确定的、甚至由于合同纠纷等没有及时得到处理的应收账款项目作为企业的财务管理人员需要单独设账管理，另外，明确所谓的权与责，在平时的管理与监督的过程中企业的管理者们要不断的加强销售业务人员的风险意识与责任心,强调一定的收款责任。作为企业的管理者我们需要建立一个相对严谨且足够完善的应收账款内部控制系统，并且交给专业的人负责。
3.4对收入的管理方面
收入管理真正意义不仅仅局限于其字面的意思，以管理指导生产，促进财务及业务的一体化才是其真正的内涵。在这方面，集团则无法有力的控制收取承兑汇票的兑现，这就存在着一定的风险。由此集团应采取相关业务认识的建议，对每日实计责及应计责进行记录，并整理二者之间的差异。同时，集团收入管理的全过程还存在缺陷，在监控软件上，还有风险因素的存在，由此，集团加强对各类软件的升级完善，将人为因素带来的负面影响降至最低，努力达到财务及业务一体化的模式。
4结束语
对于企业来说，货币资金是其生产、经营的基础，而对资金的管理则与一系列的经济活动密不可分，其对企业财务的管理影响深远。若像是企业的经济效益有所提高，那么只有紧抓资金管理，同时采取有效的措施，使得资金流动得到疏导。此可见，资金的管理决定着企业绝大部分的经济活动。
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篇7：财务资金管理论文
财务资金管理论文
一、加快企业财务资金管理中信息化应用的意义
资金管理效率的有效手段从目前来看，企业面临着日益复杂的形势，各种新矛盾、新问题、新情况逐步出现，这也对企业的决策能力及财务资金管理水平提出了要求。企业日常工作中的消息发布、挖掘分析、统计监测、预测预警都需要通过信息化技术来实现，同时，企业的财务资金管理决策也会信息化的应用下有所改变，原来定性、人为的分析会逐步被准确、及时、量化的数据所代替，能够便于及时、领导层作出更具科学性、前瞻性的决策。
二、信息化技术在财务资金管理中的应用
（一）大力应用计算机信息技术
1.计算机网络技术以财务资金管理为中心。企业经营决策支撑的基础是财务资金信息，这也是企业各种信息相互交汇的点。目前各大企业已经公认资金管理是财务管理的中心，财务管理又是企业管理的中心。统一的财务管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体,也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以财务资金管理为中心来进一步推进企业计算机网络技术的应用。企业必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在企业财务资金管理中渗透信息技术，将信息技术作为推进企业实现可持续性的重要手段。
2.内部信息管理系统以财务资金管理为核心。从目前来看，很多企业在成本核算、采购、分销、库存等环节还没有建立起快捷的财务资金信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度,深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题。
3.积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务和业务一体化是企业财务管理的最高层次，这也是目前企业内部信息化发展的趋势。企业应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现企业经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理企业财务资金。
4.建立资金管理信息系统。企业应该投入力量来建立起一套资金管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到资金管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆资金管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对资金使用漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对营运资金进行信息化管理。
（二）加强人才队伍建设和制度建设
1.加强企业信息化人才队伍建设。信息化带动企业财务资金管理现代化的关键是领导重视，基础则是人才队伍建设。企业应该进一步加大信息化专业人才的激励、使用和培养机制的建设，造就一支既熟悉企业财务资金管理业务，又懂信息化技术的专业人才队伍，培训方式可采用“走出去、请进来”与自学的方式，积极组织信息化专业人员参加上级机关组织的信息化培训，邀请相关专家学者进行现场指导；同时，还购置计算机书籍，供信息化专业人员自学，以便快速提高计算机运用能力。要注重为信息技术人才创造优良的环境，使信息化人才可以“干得好、用得上、留得住”，要在企业内部营造一种全员参与信息化建设的良好氛围。
2.加强制度建设。信息化建设是一项长期性、系统性工作，企业务必要高度重视，应该成立由分管领导任组长，各单位主要负责人为成员的信息化管理工作领导小组来全面负责工作。制定《网络安全管理制度》、《中心机房管理制度》、《信息发布制度》等多项管理制度，规范管理，强化应用，确保数据安全，充分发挥信息化建设对实现企业财务资金管理现代化的支撑作用。
（三）利用信息化技术来科学控制企业的经营成本
1.提高资金利用水平。首先,信息化技术能够提高企业资金预算方An的准确性，也能够提高预算计算的速度。信息化技术的计算精度和计算速度远超手工计算,它能够自动加工处理数据，消除人为因素的干扰,并给出准确的资金预算结果。其次,信息化技术会给企业提供更加适宜、更加合适的会计处理方法。
2.节约企业的存货成本。在过去，企业并没有采用信息化技术来控制成本，企业管理层也很难及时地掌握材料(或商品)的库存结存情况和市场行情,这样一来，往往就是由采购员来决定存货采购数量的多少和采购价格的高低，造成企业资金支出的巨大浪费。而在企业实现信息化以后,企业管理层能够通过采购数据、互联网查询、市场调查等方式积累而成的物资价格数据库来合理地对采购定价进行限价。当企业行之有效的奖惩制度和信息化技术结合在一起时,那么采购人员必然会对采购渠道进行动态优化,货比三家,确定最佳的存货采购价格。企业在信息化技术的支持下,能够自动生成各种存货的最低储备量和最高储备量,形成科学合理的采购方An。
篇8：企业集团资金管理论文
关于企业集团资金管理论文
一、加强企业资金管理的途径
1.建立资金结算中心，加强内部控制
企业资金结算中心属于企业财务部门，通常是一个独立运行的机构。主要是用来办理企业内部资金的收付和结算业务，管理下属企业的资金收支、拨付企业下属所需的业务资金、监控内部资金的流向等。随着计算机技术的发展，企业资金结算中心主要通过计算机网络实现对资金的调配和监控。在企业集团中建立资金结算中心，首先要完成对计算机网络的建设，还要根据企业自身的特点和管理的特殊要求建立企业资金结算中心的内部网络系统，完善对企业成员资金信息流向和资金调度的工作。建立企业资金结算中心需要做到三个统一，即统一开户、统一结算和统一信贷融资。具体是指企业集团成员在结算中心开设内部账户，单位的内部结算通过结算中心的内部划账，企业统一对外融资，融资行为属于企业的统一部署，最大程度地降低融资的成本。对外担保的任务也由企业集团的结算中心统一管理。
2.完善账户管理
企业集团的资金账户管理主要是采取收支分开管理的模式。形成资金的收入和资金的支出两条线，集团的各个下属企业设立独立的收入账户和支出账户，企业集团对下属企业的收入账户和支出账户采取不同的管理措施，这种资金管理模式有利于对集团的资金进行统一的规划管理，完善对全集团资金支出的制度，实现对资金的有效管理。收支两条线的资金管理模式还可以根据集团下属企业的具体资金运用的情况，设立大收支两条线和小收支两条线的模式。对企业收支两条线的资金管理模式进行完善，不仅可以实现集团管理部门对下属企业的有效管理，可以直接参与到下属企业的资金运营环节中，而且还可以有效地控制集团资金的流向和监管。下属企业的`主要职能是生产，在生产的过程中需要大量的资金用于支付采购的贷款。这种收支两条线的资金账户管理模式可以保证集团生产的顺利进行，对采购资金进行了统一的调度。
3.建立完善的资金预算模式
完善企业集团的财务管理，需要建立以战略为导向的资金预算模式。资金预算可以企业的财务管理提供相应的监控和评估数据，这些数据为企业财务的进一步管理提供依据。根据中外有关资金管理的经验来看，企业集团的资金管理预算模式需要与企业的战略目标相结合，只有这样才能够使集团企业的管理同企业的具体运营进行有机结合。通过企业的资金管理保证企业的生产和经营顺利进行。在建立以战略为导向的资金预算模式的过程中，需要注意以下的几个方面：第一，企业资金预算管理要与公司的战略规划相结合，统一规划企业的资金管理和业务管理；第二，在有效控制企业集团财务风险的前提下，满足集团下属企业的要求；第三，资金预算管理要符合“SMART”的原则，充分考虑影响资金收支和流向的非财务指标因素，同时关注资金的周转率和资金的增长率。
4.加强人员管理，实现资金管理的规范化
在企业集团资金管理的过程中，资金的管理人员起着至关重要的作用。他们不仅要完成资金结算、信贷和出纳等工作，而且还应该及时掌握结算中心的相关资源，向企业的决策者提供资金数据信息。因此，资金管理人员应该加强自身的修养，从而可以更好地做好企业集团的资金管理工作。管理人员应该强化自身的业务素质，准确掌握单位内部的运营情况，通过对相关数据的整理分析，解决企业运营中的亏损情况，防止资金的流失。在对资金管理流程的规划中，管理人员要注意以下几个方面：第一，简化贷款手续，减少审批的环节和时间，利用计算机技术实现对资金结算的快速化管理，保证管理的准确性和高效性。第二，形成规范化的会计记录，完善会计控制制度。第三，在对业务处理的过程中，建立双人交叉的核对制度，避免出现一人多岗的现象，实现相互的制约管理。规范整个企业资金管理，保证企业的生产经营活动顺利的进行。
二、总结
总之，企业集团的资金管理是一项非常复杂的系统工程。完善企业集团的资金管理制度首先要选择正确的资金管理模式，建立有效的资金结算中心，完善收支两条线的账户管理模式，建立以战略为导向的资金预算模式和加强管理人员的规范化，最终完善我国企业集团的资金管理，满足社会化市场的需求。
篇9：集团公司风险管理的论文
关于集团公司风险管理的论文
一、集团公司的风险管理模式
从法律上看，集团公司的从属企业拥有独立的法律人格，能够以自己的名义从事经营活动，独立地享有民事权利，承担民事义务。从属企业作为企业集团的一分子，其经济行为要服从企业集团整体利益的需要，要接受母公司对其管理理念、原则、方法的干预和管控。集团管控通常有以下三种管控模式：
1。战略管控型。母公司利用控股权支配从属公司重大决策和经营活动，追求资本增值和区分战略板块、业务板块的多元化发展。
2。财务管控型。母公司通过资本运营手段指导、监控从属公司，对从属公司的经营计划和执行过程不过多关注，以实现财务目标为终极目的，以财务指标考核、控制为主要手段。
3。运营管控型。采用运营控制型管控模式的集团，对集团资源高度集中、企业经营活动的统一并优化。从战略规划到实施，从生产经营活动到业务管理，都要纳入集团管控范围。通过上述介绍，我们可以看出，运营管控型是最集权的管控模式，而财务管控型又是最分权的管控模式，而战略管控型则介于两者之间。随着集团管控管理模式的不断演变，有的集团又将战略管控进一步细化为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。
二、组织架构和发展战略风险管理
1。集团公司组织架构管控。组织架构包括集团公司的公司治理结构和内部部门机构设置。建立统一、合理、高效的组织架构体系是实现集团有效管理的关键，在管理控制体系中起着“骨架”的作用。组织架构设计与运行通常存在以下潜在风险：治理结构形同虚设，企业缺乏科学决策和良性运行机制，有可能导致经营失败，难以实现公司战略规划；内部职能部门设计不合理、权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能缺失、互相推脱、效率降低等问题。所以，集团公司必须建立有效的组织架构管理体系，并确保其行之有效地运行。主要手段如下：一是健全内部控制制度，完善治理结构。内部管控是一个系统工程，设立集团公司的公司治理体系，要从内部控制角度考虑建立一套相互分离、相互监督、相互制约的公司治理体系。要按照公司法和现代企业制度的要求，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责体系，制定完善的决策体系和议事规则，执行和监督职能相互分离、相互制衡。二是合理设置内部部门，分清职责。在部门内部运行过程中一经发现有存在职能重叠、缺失或运行低下的问题，要及时调整部门架构，通过制定公司组织架构图、业务流程标准、部门职责说明、岗位说明书等手段，明确各部门、各岗位的工作职责，做到各司其职、权责明确。
2。集团公司的发展战略管控。公司发展战略是指企业根据企业自身情况对未来发展的定位和预测。集团公司要做到统一发展，必须要有共同的发展战略，集团内各成员单位在共同的`战略指引下制定经营计划，以确保集团整体战略的实现。通常情况下，集团公司在董事会下设战略委员会，负责公司的发展战略制定工作。战略委员会要综合考虑宏观经济政策、国内外市场的变化趋势、生产技术的发展趋势以及竞争对手的情况，结合自身情况和资源，制定适合自己的、切实可行的发展战略。董事会审议发展战略后提交股东会批准实施。
三、集团公司的财务风险管理
财务是公司发展的命脉，因此，实行集团公司的集中管控必然要做到对财务的集中管控。随着现代网络及信息技术的发展，很多集团公司通过统一的信息平台和财务共享中心实现对集团内单位的财务集中管控。建立统一的会计核算科目体系、统一的会计核算处理系统、财务报表合并系统、统一的现金管理平台、预算管理体系、内部审计体系等。著名的GE公司（通用电气公司）通过与银行网银支付系统对接的现金管理平台，将子公司资金每日下班前定点上划，集中大量资金利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，资金运作是按小时甚至分钟计算的。这样，产生了不小的资金利用收益。近年来，大型集团公司纷纷采用财务共享中心模式进行财务管控。它将不同国家、不同地域的子公司的会计核算及财务管理统一拿到总部进行，各子公司或分支机构作为一个财务管理平台，仅需设专人负责票据的收集、扫描及上传工作。这样做的优势：信息统一和集成；降低管理成本；提高经营效率；提升财务决策水平等。
四、集团公司对子公司的风险管理
作为集团公司的成员单位，子公司要做到合理运营、安全使用资金、准确进行会计核算，以确保集团公司整体运营的合理、资金的安全、合并财务报表的真实可靠。如果对子公司管控不到位，可能存在以下风险：子公司治理结构不完善，重大事项、重大决策缺乏必要的监督导致重大损失；机构、职责分工设置不合理，造成效率低下或者舞弊的发生；会计信息不准确，导致合并财务报表信息失真、决策失误甚至监管机构的处罚风险。集团公司要从以下方面入手解决上述问题：一是选聘高管、委派董事和财务负责人，用股权管理、重要财务活动管控、考核和激励等办法实现人员管控。二是对子公司在业务层面进行如下控制：业务授权审批、盈利目标控制、制定经营计划和预算、投资等重大事项控制、负债融资控制、关联交易控制、财务报告控制、健全内控制度和内部审计控制等。
篇10：探析我国集团公司资金管理的基础内涵和配套措施论文
探析我国集团公司资金管理的基础内涵和配套措施论文
[摘 要] 在目前我国企业集团化趋势越来越明显情况下，如何加强并提升企业集团的资金管理水平，提高对资金的调控能力和使用效益，就显得尤为必要。本文从资金管理的基础、内涵和配套措施等三方面进行了阐述。
[关键词] 资金管理 集团公司 企业财务管理 预算管理
一、资金管理基础：严谨、高效的财务管理机制
集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，实现股东利益最大化，最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。而“两统一分，两级管理”为主要内容的财务管理机制正满足这种需要。
所谓“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”，即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查；“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出，按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。
“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。
“两级管理”就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。
二、资金管理内涵：全方位、多层次、灵活高效的资金管理机制
集团公司作为整个下属企业资金的流转结算中心，承担资金统一运营和有效调剂职能。企业因生产经营资金周转困难，可向集团公司申请流动资金借款。集团公司通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。借款完全由集团公司进行监督使用，专款专用。
1、优化资金约束机制，抓好资金结构管理
针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为生产经营资金（项目资金）和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产必需资金，按照各个生产单位年度、月度>计划，这部分资金必须满足供给，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金本着宁可少花、不可多花的原则，力求压缩总额开支。
2、建立资金循环机制，狠抓资金流程管理
内部调剂资金，一律实行有偿制，严格监控，专款专用。
营销环节中，资金的监控实行分级管理。集团公司针对不同企业的不同情况，通过信息报表等各种途径，随时监控其销售款（工程款）回笼及账面存款。
采购环节中，集团公司根据有关制度，将各项材料、辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。各企业应按照中标单位、物品明细及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的.——对应，手续不全、名称不符或其他原因试图提前付款的，一律给予拒付。
项目投资方面，集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招（投）标方式进行。
生产环节中，主要是对成本费用的控制。集团公司紧紧抓住成本费用开支这条主线，逐步推行实施目标成本管理工程，模拟市场核算，实行成本否决。通过制定目标成本（计划价格）模拟市场买断，划小核算单位，层层分解细化成本指标到每一个生产环节，倒算成本逐序逐级进行控制，并将降本节费指标直接与业绩紧密挂钩，考核盈亏，奖优罚劣，使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。
3、建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理
按照国家有关规定，企业按照既定的比例提取公积金后，集团公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。
集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投资总额及企业固定资产总值，确定一定上缴比例。集团收取的折旧基金直接划拨，如出现资金不足，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金，企业管理费按销售收入的一定比例计提交纳，管理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。
考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，集团公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂账停息的方式，待企业完全能够实现自收自支后偿还。
三、资金管理配套措施：预算管理
1、分级编制，归口编报
围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支应逐步纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报集团公司，由集团公司负责监督、平衡、控制。
2、集中审核，跟踪监控
集团公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”
的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招（投）标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。
企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。
通过财务收支预算管理，坚持以收抵支、自求平衡的原则，遵循分级审批，层层把关，做到了按计划用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好氛围，形成了事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。
参考文献：
[1]王政美：集团公司资金管理模式探析。现代商业，2007。30
[2]赵迎华：集团公司内部进行分级核算及资金统一管理问题探讨。吉林财税，2003年9期
★ 财务论文
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