地税局退抵税工作总结（整理15篇）由网友“luoyahu”投稿提供，以下是小编整理过的地税局退抵税工作总结，仅供参考，希望能够帮助到大家。
篇1：地税局退抵税工作总结
地税局退抵税工作总结
为全面提升纳税人的满意度，保证纳税人享受到快捷、准确的纳税服务，xxx市地税局规范退抵税流程，严格执法程序，做好20xx年退抵税工作。
一是领导重视，组织有力。在今年的退抵税工作中，市地税局始终将退抵税作为纳税服务工作的重要方面，不断提高工作效率，规范工作流程，严格执法程序，并组织召开退抵税工作会议，明确工作重点，强化工作措施，确保退抵税工作的有序进行。
二是注重辅导，专人负责。按照退抵税工作规程，对退抵税的申报流程及纳税人报送的.相关资料进行公告和宣传，并一次性告知纳税人注意事项，辅导纳税人填写退抵税申请表，准备退抵税有关资料，确保纳税人一次完成退抵税申请。安排专人负责退抵税工作，加强对退抵税资料的审核，对有异议的信息资料及时与纳税人沟通，认真做好退抵税工作。
三是明确分工，层层把关。为积极做好退抵税工作，市地税局要求办税服务大厅及时受理，税务所管理员全面调查，税政法规科严格审查，局领导审核把关，计会征收科的相关负责人积极与财政、银行沟通协调，遇到问题及时处理解决，做到“应退尽退，应抵尽抵”，切实保障纳税人的退抵税权利。
一、工作思路：
以更新科学教育观念为前提，以优化科学课堂为重点，以提高科学师资整体素质为核心，以发展学生科学素质，培养学生创新精神和实践能力为归宿，以务实、创新的工作作风，切实解决科学教学中的新问题，努力提高我校科学教学质量。
二、具体工作：
1、加强理论学习，不断更新教学观念。
学期一开始，全组老师认真学习学校本学期的教学工作计划。教研组和各备课组及时制定了科学合理的工作计划、教学进度，并在实际工作中有计划有步骤地得到贯彻和落实。经常进行相关的理论学习，展开讨论，提高认识水平，并用以指导教学实践。组内老师经常阅读《科学课》等杂志，自学研讨，并经常交流心得，更新教育教学观念、完善自身知识结构。外出学习、听课的老师，回来后能热心地向组内其他老师介绍学习内容与经验。每次教研活动有中心发言，对教育教学过程中出现的疑难、困惑或经验、建议，全组老师一起积极热烈探讨，对改进教学水平有很大程度启发和帮助。
2、加强教研组凝聚力，发扬团结协作精神
我们科学教研组共有3名成员，分布在2个办公室，虽然给开展教研活动带来了诸多不便，但每次活动，老师们都能积极参加。通过每次的教研活动不仅增进了同事之间的交流和了解，密切了联系，并在工作上大家互相帮助，增进彼此之间的团结与合作，以集体的力量来完成好各项工作任务。
我们每学期初教研活动有计划，学期末教研活动有总结。为了改革课堂结构和教学方法，提高教师的课堂教学水平。提高课堂教学效益。我们坚持开展听、评课活动，听课前认真备课，设计教案，互相切磋；听课后认真评课，如教学内容安排是否恰当，难点是否突破，教法是否得当，教学手段的使用，教学思想、方法的渗透，是否符合素质教育的要求，老师的教学基本功等方面进行中肯，全面的评论、探讨。听课评课活动促进了教学水平的提高。
认真落实常规教学的各项任务，坚持两周一次的集体备课活动，落实重点和难点，统一进度和内容，备好每一堂课。
3、本学期举行校级公开课的教师有金雷雷老师，谢秀丹老师，潘时益老师，全组教师积极参加听、评课活动，各组员各抒己见；本学期在三四月份举行了科学集体备课活动，我校的全体科学老师积极参与，()活动开展的很成功；在五月份开展了针对九年级的月考成绩质量分析会，各组员积极发表自己的观点，献计献策为本校的中考贡献力量。
4、增强科研意识，提高科研能力。
教师们能够积极开展科研活动，撰写科研论文。每一位老师都能参与课题研究。总之，在过去的一个学期里，我们付出，我们收获，添了几分经验，也多了几分教训。新的一年里，我们的工作和学习将有新的开始，今后我们将本着求真务实、锐意进取、勇于开拓的精神，在素质教育的探索和实践中再接再厉，力求科学教研组建设日益完善，掀开一个新的篇章。
篇2：地税局退抵税工作总结
地税局退抵税工作总结
地税局退抵税工作总结为全面提升纳税人的满意度，保证纳税人享受到快捷、准确的纳税服务，xxx市地税局规范退抵税流程，严格执法程序，积极做好退抵税工作。
一是领导重视，组织有力。在今年的退抵税工作中，市地税局始终将退抵税作为纳税服务工作的重要方面，不断提高工作效率，规范工作流程，严格执法程序，并组织召开退抵税工作会议，明确工作重点，强化工作措施，确保退抵税工作的.有序进行。
二是注重辅导，专人负责。按照退抵税工作规程，对退抵税的申报流程及纳税人报送的相关资料进行公告和宣传，并一次性告知纳税人注意事项，辅导纳税人填写退抵税申请表，准备退抵税有关资料，确保纳税人一次完成退抵税申请。(www.fwsIr.com)安排专人负责退抵税工作，加强对退抵税资料的审核，对有异议的信息资料及时与纳税人沟通，认真做好退抵税工作。
三是明确分工，层层把关。为积极做好退抵税工作，市地税局要求办税服务大厅及时受理，税务所管理员全面调查，税政法规科严格审查，局领导审核把关，计会征收科的相关负责人积极与财政、银行沟通协调，遇到问题及时处理解决，做到“应退尽退，应抵尽抵”，切实保障纳税人的退抵税权利。
篇3：退抵税申请报告
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567XXX，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在20XX年6月申报缴纳5月份增值税时，误将6月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交20XX年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准! 特此申请!
此致
敬礼!
申请人：YJBYS
20**年**月**日
拓展阅读：地税申请退税程序
(一)审批范围
1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局，下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;
(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税;
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;
(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)汇算清缴退税;
(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税;
(6)检查中发现应退税。
2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;
(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税;
(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;
(4)检查中发现应退税;
(5)外国投资者再投资退税。
(二)政策性退税
纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》(zs052);
2.纳税申报表原件、复印件;
3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件;
5.纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(三)企业所得税汇算清缴退税
纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
篇4：退抵税申请报告
该单位名称为：************有限公司，法定代表人：****，地址：*********号，注册资本：******元，注册类型：国有企业，经营范围：*****************。
该公司于20xx年4月17日预缴企业所得税******元，税票号为：********，20xx年7月14日预缴企业所得税******元，税票号为：********，20xx年8月13日预缴企业所得税*******元，税票号为：********，20xx年10月21日预缴企业所得税******元，税票号为：********，共计预缴企业所得税******元。
20xx年度企业所得税汇算清缴中，应纳税额为*****元，20xx年度共计预缴*****元，导致多交企业所得******元，
现申请抵税******元。
申请人：yjbys
20xx年xx月xx日
篇5：退抵税申请报告
***国税局：
我公司是*************(基本情况)。
根据***规定，我公司在一般纳税人辅导期内多预缴的税金办理退税。我公司本月销售收入 元，实现增值税 元，已缴纳 元,多预缴的税金应办理退税 元.
根据**规定，先想贵局申请退税。
特此报告，请审批
申请人：yjbys
20xx年xx月xx日
篇6：退抵税申请报告范本
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567XXX，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在20XX年6月申报缴纳5月份增值税时，误将6月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交20XX年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准! 特此申请!
申请单位：ABC公司
二OXX年七月十一日
篇7：退抵税申请报告范本
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料
报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
结汇水单或收汇通知书。
属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
产品征税证明。
出口收汇已核销证明。
与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税?
一、出口退税的范围 我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。 出口产品，一般应具备以下的3个条件：
必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
必须在财务上做出口销售。 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有： 1.外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品;
2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税; 4.国际招标、国内中标的机电产品。 国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税; 国家明确不予退税的出口产品有： 1.出口的原油; 2.援外出口产品; 3.国家禁止出口的产品; 4.出口企业收购出口外商投资的产品; 5.来料加工、来料装配的出口产品; 6.军需工厂销售给军队系统的出口产品; 7.军工系统出口的企业范围; 8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口; 9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品; 10.未含税的产品; 11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。 二、哪些企业可以出口退税? 1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。 2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。 一般贸易出口货物退税计算方法 目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
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7.退税申请报告范本
篇8：书面退抵税申请报告
XX税务局：
我公司为××(类型)企业，××年度年终汇算中，弥补××年度亏损×元后，全年应缴所得税额×元，已预缴了×元，多缴×元，现申请退税。
以上妥否，请批示。
此致
敬礼!
申请人：YJBYS
20**年**月**日
篇9：书面退抵税申请报告
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567XXX，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在20XX年6月申报缴纳5月份增值税时，误将6月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交20XX年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准! 特此申请!
此致
敬礼!
申请人：YJBYS
20**年**月**日
篇10：退抵税申请报告怎么写
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567891011，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在206月申报缴纳5月份增值税时，误将年6月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交2014年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准! 特此申请!
此致
敬礼!
申请人：YJBYS
20**年**月**日
篇11：退抵税申请报告怎么写
地税局领导：
20XX年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元(其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元)，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。
为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。
由于贵阳经开区国税局在4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。
敬请贵局解决支持并批准为盼!
申请公司：
申请日期：
退税流程
出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二.出口退税附送材料报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
结汇水单或收汇通知书。
属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
产品征税证明。
出口收汇已核销证明。
与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税?
一、出口退税的范围 我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。 出口产品，一般应具备以下的3个条件：
必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
必须在财务上做出口销售。 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有： 1.外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品;
2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标的机电产品。 国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税; 国家明确不予退税的出口产品有： 1.出口的原油; 2.援外出口产品; 3.国家禁止出口的产品; 4.出口企业收购出口外商投资的产品;
5.来料加工、来料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税?
1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。 一般贸易出口货物退税计算方法 目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
篇12：书面退抵税申请报告
XXX国家税务局：
ABC公司，税务登记证号码：1234567XXX，档案号：1234567890，是小规模纳税人。
我司在20XX年6月申报缴纳5月份增值税时，误将206月3日的机打仟位票NO.8888988开票金额￥5085元计入5月应税服务额纳税，即多缴纳增值税款￥148.11元。现申请￥148.11元抵交20XX年6月增值税。
以上所述均为真实情况，请贵局审核批准! 特此申请!
申请人：yjbys
20xx年xx月xx日
篇13：浅谈“免、抵、退”税业务的会计处理
随着我国外贸体制改革的不断深化，许多生产企业成为具有进出口经营权的企业(以下简称“生产企业”)，国家为鼓励其扩大出口，对这些“生产企业”的出口退税，实行了“免、抵、退”税办法，这对企业来说，无疑是一种政策优惠，可不少“生产企业”在其会计处理上，还不甚了解，在实务中还容易出错，为此，本文仅就“生产企业”有关增值税“免、抵、退”税业务的会计处理作一粗浅介绍。
一、“免、抵、退”税业务的主要内容
“免”税，是指对“生产企业”自营出口或委托外贸企业出口的自产货物(以下简称出口自产货物)，免征生产销售环节增值税;“抵”税，是指“生产企业”出口自产货物以应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的50%及以上的，在当期内，因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完的，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。当“生产企业”出口自产货物占本企业当期全部货物销售额的比例小于50%的，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。
现实中，“免、抵、退”税业务是比较复杂的。在一个“生产企业”内，既存在出口业务，又存在内销业务，在当期原材料购进业务中，既存在国内购进原材料的加工业务，又存在从国外进口料件加工复出口业务，同时，在当期出口业务中还可能存在多种货物的出口业务。但，尽管这样复杂，大多数“生产企业”“免、抵、退”税业务的会计处理，主要由“免、抵、退”税业务的计算和相对应的账务处理这两方面内容组成。
二、“免、抵、退”税业务的计算
本文所介绍的“免、抵、退”税业务的计算，主要涉及以下七方面内容。为便于说明，下面举例介绍其具体计算过程及方法。
例：自营出口企业W股份公司1月份发生下列经济业务：购进国内铜锭900吨，价格为不含税价格，每吨单价为6000元，购进国外料件450吨，海关核销进口料件组成计税价格为2468000元;内销铜制品甲300吨，每吨售价7000元，内销铜制品乙250吨，每吨售价6500元，内销的征税率为17%，外销铜制品甲120吨，每吨售价1400美元，该货物征税率17%，退税率15%，国外运保费支出96000元，外销铜制品乙60吨，每吨售价1200美元，国外运保费支出40000元，进口料件复出口销售铜制品乙450吨，每吨售价为1200美元，国外运保费支出为30元，征、退税率与外销铜制品甲的征、退税率相同，另本月1日美元对人民币的汇率为1：8.4。则该企业应作出下列计算：
1、计算当期内销业务的进项税额、销项税额。
购进国内材料铜锭的进项税项=900×6000×17%=918000(元)
内销货物(铜制品甲、乙)的销项税额=[(300×7000)+(250×6500)]x17%=612000(元)
2、计算当期出口自产货物的销售额
计算当期出口自产货物的销售额有两方面作用。
一方面是为了在会计核算上及时作销售处理，如不进行销售处理，就不能申报享受“免、抵、退”税的优惠政策，另一方面是为下一步计算当期不予抵扣和退税税额做准备，其计算公式：当期出口自产货物的销售额=出口数量×单价×外汇汇率补外退保费支出，则W企业本月出口货物的销售额分别是：
当期出口铜制品甲的销售额=120×1400×8.4-96000=1315200(元);
当期出口铜制品乙的销售额=60×1200×8.4-40000=564800(元);
当期进口料件复出口铜制品乙的销售额=450×1200×8.4-320000=4216000(元)。
3、计算当期不予抵扣和退税的税额
一般情况下，当期不予抵扣和退税的税额由当期出口自产货物不予抵扣和退税的税额，以及当期进口料件复出口货物不予抵扣和退税的税额这两大部分组成。其计算公式分别是：
当期出口自产货物不予抵扣和退税的税额=当期出口自产货物的销售额(人民币)×(征税率―退税率)。
当期进口料件复出口货物不予抵扣和退税的税额=〔当期进口料件复出口的销售额(人民币)×(征税率-退税率)〕-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)。
依据上述计算公式，代入相关数据后，W企业当期不予抵扣和退税的税额=当期出口铜制品甲的不予抵扣和退税的税额+当期出口铜制品乙的不予抵扣和退税的税额+当期进口料件复出口铜制品乙的不予抵扣和退税的税额=1315200×(17%-15%)+564800×(17%-15%)+4216000×(17%-15%)-2468000×(17%-15%)=26304+11296+84320-49360=72560(元)。
4、计算当期应纳税额
根据规定当期应纳税额的计算公式是：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额布跞サ逼谌部进项税额+当期不予抵扣和退税的税额-上期未抵扣完的税额。代入上面已计算出的数额，该企业的应纳税额=612000-918000+72560=-233440(元)。
5、计算当期应退税额
按政策规定，“生产企业”当期出口自产货物占当期全部货物销售额50%及以上时，当期内应抵扣的税额大于应纳税额的差额即为计算的应退税额，如果达不到50%的比例，即使当期内应抵扣的税额大于应纳税额，其差额在当期内也不能申报退税，而应结转到下期抵扣，
因此，计算当期应退税额，先要计算当期出口自产货物的销售额占当期全部货物销售额的比例，然后计算当期应抵扣的税额与当期应纳税额的差额。
W企业当期出口货物占全部货物销售额的比例=(当期出口铜制品甲的销售额+当期出口铜制品乙的销售额+当期进口料件复出口铜制品乙的销售额)÷当期全部货物的销售额×100%=(1315200+564800+4216000)÷(2100000+1500000+1315200+564800+4216000)×100%=6096000÷9696000×100%=62.8%。
则W企业当期出口货物占全部货物销售额的比例大于50%。
W企业当期应退的税额=当期应抵扣的税额-当期应纳税额=(当期应抵扣的进项税额+上期未抵扣完结转当期抵扣的税额)-(当期的销项税额+当期不予抵扣和退税的税额)=918000-(612000+72560)=233440(元)。
从上面的计算，可以看出W企业当期应退税额的值等于该企业当期应纳税额的绝对值(│233440│)，所以，一些专家学者指出：当期应纳税额的绝对值小于当期出口货物销售额乘以退税率，再减去海关核销进口料件组成计税价格乘以退税率的，当期应退税额为应纳税额的绝对值。这实际上为我们提供了一种计算“生产企业”出口自产货物应退税额的简便方法。本文例题中的应纳税额-233440的绝对值就小于当期出口货物销售额乘以退税率，再减去海关核销进口料件组成计税价格乘以退税率的结果544200(6096000×15%-2468000×15%)，因此，“生产企业”在实务中只要计算出这一步，就能以当期应纳税额的绝对值作为当期申报应退税额的数额。
6、计算当期应免、抵税额
计算“生产企业”当期应免、抵税额，不仅在账务处理中用到，而且在向主管税务机关申请退税时，需要在申报表上填列此项数据，同时在填列统计部门的有关报表时，也需要填列此项数据;另一方面，在“生产企业”验证“免、抵、退”税业务计算是否正确的过程中也需要此项数据，所以对这一步骤计算不能忽视。其计算公式为=当期应免、抵税额=当期出口货物销售额×退税率+当期进口料件复出口货物销售额×退税率驳逼诤9睾讼免税进口料件组成计税价格×退税率―当期应退的税额。
则：W企业当期应免、抵税额=(当期出口铜制品甲的销售额×退税率)+(当期出口铜制品乙的销售额×退税率)+(当期进口料件复出口铜制品乙的销售额x退税率驳逼诤9睾讼免税进口料件组成计税价格×退税率)-当期应退的税额=(1315200×15%)+(564800×15%)+(4216000×15%-2468000×15%)-233440=197280+84720+632400-370200-233440=310760(元)。
7、验证计算结果
验证“生产企业”当期不予抵扣和退税的税额、当期应退税额、当期应免、抵税额的计算结果是否正确，其方法是用下列等式证明，如等式成立即为正确，反之，即为不正确，须重新计算。
验证的等式是：∑当期出口货物销售额(人民币)×其出口货物退税率=当期应退税额+当期应免、抵税额+当期海关核销进口料件组成计税价格×退税率。
将W企业的有关计算结果数额代入上述公式，则：
等式左边=当期出口铜制品甲的销售额(人民币)×退税率+当期出口铜制品乙的销售额(人民币)×退税率+当期进口料件复出口铜制品乙的销售额(人民币)×退税率=1315200×15%+546800x15%+4216000×15%=914400(元)。
等式右边=W企业当期应退税额+当期应免、抵税额+当期海关核销进口料件组成计税价格×退税率=233440+310760+2468200×15%=233440+310760+370200=914400(元)。
从上面计算结果看出，等式两边相等，从而说明本例出口自营企业W企业有关“免、抵、退”税业务的计算正确。
三、“免、抵、退”税业务的账务处理
“免、抵、退”税业务的账务处理，是指“生产企业”在购进材料、出口货物时与其他生产企业一样，作基本相似的会计分录，故这里不再赘述。此外，应根据计算出的当期应退税额等数据作相应的会计分录。其内容是：根据当期应退税额，借记：应收出口退税――增值税;根据当期应免、抵税额，借记：应交税金――应交增值税(出口抵减内销产品的应纳税);根据应退税额与应免、抵税额之和，贷记：应交税金――应交增值税(出口退税);根据“当期不予抵扣和退税的税额，借记：产品销售成本，贷记：应交税金――应交增值税(进项税额转出)。则W企业应作如下会计分录：
(1)依据计算出的当期应退税额233440(元)，当期应免、抵税额310760(元)：
借：应收出口退税――增值税233440
应交税金――应交增值税(出口抵减内销产品的应纳税)310760
贷：应交税金――出口退税544200
(2)依据计算出的当期不予抵扣和退税的税额：
借：产品销售成品72560
货：应交税金――应交增值税(进项税额转出)72560
(3)W企业收到应退税款时
借：银行存款233440
贷：应收出口退税――增值税233440
篇14：关于增值税中“免、抵、退” 税的巧记
首先大家把生产企业假设为一个既有内销又有外销的企业，以便于我们理解问题，
1. “免、抵、退税”的计算方法：免、抵、退的具体含义大家可以参阅教材，我主要讲公式的巧记及运用，毕竟大家都要面对考试，不要搞的很复杂。
（1）当期应纳税额的计算：
企业的当期应纳税额是根据企业内销和外销的进销项税额来计算的，所以我们当期的应纳税额由两部分组成：“内销+外销”，那么，我们可以将书上的公式变形分解为“内销+外销”的形式，当大家拿到题目，分清内销和外销，根据下面简易公式马上就做出来了！
当期应纳税额=（当期内销货物的销项税额－当期内销货物的进项税额）＋[出口货物离岸价×中间价×(出口货物征税率－出口货物退税率)]－上期留抵税额
注：公式中外销应纳税额的部分就是书中讲的当期免抵退税不得免征和抵扣税额，它的意思是说外销货物中必须缴纳税额的部分；如果外销货物中有免税的，因为货物已经是免税的，我们必须将免税的那部分扣除，这就出现了书上的“免抵退税不得免征和抵扣的抵减额”这一绕口的名词，
公式中上期留抵税额题设会给出的，如果没有，那么上期留抵税额为零。
一般说来，考试都很少出现这样的情形，所以公式中我并没有算进去，以上的公式就够用了！
篇15：地税局年度工作总结
XX年是贯彻落实党的xx大精神、努力争当实践科学发展观排头兵的重要一年。一年来，面对全球金融海啸对经济税收形势的巨大冲击和艰巨繁重的改革攻坚任务，汕头市地税局在省局党组和市委、市政府的正确领导下，以xx大精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，以思想大解放为先导，振奋精神，坚定信心，牢牢抓住组织收入中心工作，积极实施税务机构、征管业务和人力资源的“三大整合”，大力推进科学化、精细化管理，实现了组织收入和机构优化调整两不误、两促进，有力地推动了汕头地税工作的又好又快发展。我市地税收入连续三年实现了“三级跳”：继XX年超40亿元、XX年超50亿元之后，XX年又一次实现了超60亿元的历史性新突破，完成税费收入达64.67亿元，增收11.85亿元，增长22.4%。
回顾一年来的地税工作实践，成效突出体现在：
一、税收和社保费收入实现历史性新突破，增创了组织收入新优势
XX年，全市地税系统共完成税收收入44.38亿元，增收7.81亿元，比增21.4%，增幅比同期我市gdp高出近11个百分点，完成省地税局年初下达年度任务114.1%；社保费收入18.83亿元，增收3.85亿元，增长25.7%，提前二个月完成市政府下达的全年各项社保基金征缴任务，比市政府下达“四保”的计划征缴额超收2.25亿元；征收教育费附加、文化事业建设费等其它规费收入1.46亿元。
紧紧依靠市局党组强有力的领导。过去一年，是组织收入形势急剧变化，起伏较大，任务压力相当繁重的一年。面对前所未有的困难和挑战，市局党组始终坚定不移地把组织收入工作作为压倒一切的中心任务和头等大事来抓，坚持抓紧、抓实、争主动，及早组织开展税源调研，合理分解下达任务，切实完善和强化收入的计划和考核机制，确保各月份收入的均衡入库、均衡增长。尤其是在下半年经济增速放缓、企业经营普遍困难、经济税源进一步萎缩、政策性减收效应集中体现的极端困难面前，市局党组审时度势，沉着应对，及早进入紧急状态。坚持两手抓，一手抓收入责任制的落实，将是否完成收入任务作为考核各级领导班子的重要指标，严格实行问责制，切实提高各级抓收入的紧迫感和责任感；一手抓挖潜增收措施的落实，在7月份结合日常征管的重点、难点环节，及时研究出台增收促收的若干措施，进一步明确各级抓促收的主攻方向，有效地缓解了各种减收因素对收入的冲击。特别是10月份省局追加任务下达后，迅速召开全系统局长工作会议进行组织收入再动员、再鼓劲，把确保完成省局追加任务作为底线和最低要求，集中精力加快省级共享收入进度，带动其它级库同步增长，在10月份当月就迅速扭转了第三季度收入下滑的不利局面，10月份增幅较9月份回升了15.6个百分点，得到了市委黄志光书记、市政府蔡宗泽市长和市委常委、常务副市长郑人豪等市主要领导的批示肯定。在年底前的几个月，市局班子各成员都分头带队深入基层开展省级共享收入和市本级收入的促收工作，和基层一起剖析辖区税源现状，查找征管的薄弱环节，对基层进行面对面的`指导，使各级进一步振奋精神，坚定信心，克服困难，奋力拼搏，最终确保了圆满完成预期的全年各项收入奋斗目标。
紧紧依靠全体地税干部职工的奋力拼搏。在去年的组织收入过程中，全市各级地税部门积极发挥主观能动性，切实增强组织收入的责任感和危机感，针对辖区征管实际，坚持向管理要收入的工作思路，找准攻坚环节和突破口，出实招、求实效，采取超常规的工作措施，特别是在第四季度的收入攻坚阶段，全体地税干部职工发扬连续作战的拼搏精神，加班加点开展清理检查等工作，全力挖潜堵漏，在日趋严峻的经济形势下保证了各地税收的全面增收，为全市地税收入任务的完成做出了积极的贡献。龙湖区局突出抓好对重点税源、重点项目的跟踪监控，金平区局对货运车辆税收实行随同车船税一并扣缴，潮阳区局深入贵屿税务分局铜盂征收点召开促收现场会，澄海区局和潮南区局从年初开始就确立以“两税” 特别是土地使用税清理为主要抓手的思路，濠江区局加大对各村委、居委应税土地和房产以及国防建设工程税收清理检查，南澳县局突出加强对与土地相关的税收征管，保税分局重视做好对拟上市企业的纳税管理和服务等等，都有效地挖掘了辖区的税源潜力，确保了收入大局的稳定。
经过一年来各项繁重工作任务的不断锤炼，我市地税工作的整体基础更加扎实，运作更加规范，质量也得到提升。这些成绩的取得，是省局党组和市委市政府正确领导的结果，是社会各界和广大纳税人大力支持的结果，是市局党组团结带领全市地税系统一千多名地税干部职奋力拼搏、努力工作的结果。在新的一年，由于金融海啸的影响，国际国内经济形势错综复杂，给经济和税收的增长带来许多难以预期的不稳定因素，使XX年的收入形势极为严峻，压力前所未有。全市各级地税部门一定要高度重视，充分做好打硬战的思想准备，紧紧依靠省局党组和市委市政府的正确领导，依靠社会各界和广大纳税人的大力支持，通过进一步振奋精神，增强斗志，努力战胜各种困难和考验，在破解难题中实现汕头地税的又好又快发展。
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