《税法一》试题

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篇1：《税法一》试题

《税法一》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A．税收分配关系B．经济利益关系

C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系

2．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A．农业税 B．车船使用税

C．消费税 D．企业所得税

3．比例税率是指（ ）。

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4．税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A．义务性法规 B．授权性法规

C．习惯法 D．制定法

5．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A．实质课税原则 B．税收公平原则

C．公众信任原则 D．平等性原则

6．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。

A．法定式减免 B．税率式减免

C．税额式减免 D．税基式减免

7．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

A．立法的事前解释 B．立法的事后解释

C．行政解释 D．司法解释

8．关于税务行政复议，下列说法正确的是（ ）。

A．税务行政复议属于司法判决

B．税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性

C．税务行政复议实行两审终审制

D．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

9．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（ ）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

10．张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ）。

A．125元B．220元

C．445元D．570元

11．某商店（小规模纳税人）202月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。

A．4230.77元B．6226.42元

C．3076.92元D．4528.30元

12．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

13．某商业企业为增值税一般纳税人，年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元B．13.3万元

C．17万元 D．21.8万元

14．王某系个体经营者，将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。

A．0 B．230.77元

C．339.62元 D．360元

15．某百货公司20销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。

A．2400元 B．2496元

C．3532.08元D．9066.67元

16．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

17．某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。

A．675元B．750元

C．1000元D．1100元

18．某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。

A．17659元B．13563.6元

C．4659元 D．10595.4元

19．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。

A．4.25万元B．4.4万元

C．4.55万元D．6.8万元

20．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

21．按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

22．某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（ ）。

A．500000元 B．516000元

C．520000元D．597600元

23．某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。

A．960元 B．1008元

C．1088.64元 D．1095.65元

24．某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A．88000元B．90566.67元

C．100000元D．102766.67元

25．某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。

A．32.04 B．35.25万元

C．33.4万元D．34.95万元

26．某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。

A．27.16万元 B．16.08万元

C．18.76万元 D．15.88万元

27．年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。

A．100050元B．102550元

C．105050元D．107550元

28．按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。

A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业――租赁业”的征税范围

C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

D．歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税

29．某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。

A．4.5万元B．4.2万元

C．13.5万元D．18万元

30．按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。

A．免税 B．按服务业征税

C．按建筑业征税 D．按公用事业征税

31．按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（ ）。

A．电影发行单位取得的片租收入

B．电影放映单位取得的广告收入

C．电影放映单位放映电影取得的票价收入

D．电影发行单位向放映单位收取的发行收入

32．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。

A．按服务业征收营业税

B．按邮电通信业征收营业税

C．按混合销售征收增值税

D．按兼营业务征收营业税

33．某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。

A．0.54万元B．0.64万元

C．0.66万元D．0.90万元

34．某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）。

A．11500元 B．17500元

C．62500元D．70000元

35．某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（ ）。

A．2400元B．12000元

C．12480元D．36000元

36．某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的.单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（ ）。

A．67200元 B．840000元

C．112000元 D．140000元

37．某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（ ）。

A．240000元 B．320000元

C．30元 D．480000元

38．某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。

A．125000元B．155000元

C．180000元D．305000元

39．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（ ）。

A．挂车 B．电车

C．农用运输车 D．防汛部门专用车

40．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。

A．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

B．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

C．同类型新车最低计税价格×［1+（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

D．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项吸2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41．下列选项中，属于按税法内容分类的有（ ）。

A．税收法律 B．税收处罚法

C．税收规章 D．税务行政法

42．下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。

A．税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B．税收法律关系主体的一方只能是国家

C．税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D．税收法律关系中权利义务具有对等性

43．根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（ ）。

A．数据电文 B．邮寄申报

C．上门申报 D．电话申报

44．税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（ ）。

A．查账征收 B．查定征收

C．查验征收 D．定期定额征收

E．税务机关强制征收

45．根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

46．根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（ ）。

A．未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）

B．虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）

C．未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）

D．未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）

47．企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（ ）。

A．处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款

B．追缴骗税税款

C．在规定期限内停止为其办理出口退税

D．追究刑事责任

48．纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。

A．申请复议

B．向税务机关申请暂缓执行

C．向政府主管部门反映并请其出面调解

D．向人民法院起诉

49．税务行政复议程序主要的环节有（ ）。

A．申请B．受理与审理

C．决定D．执行

50．依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（ ）。

A．纳税人直接向国库经收处缴纳

B．税务机关强制征收

C．委托代征税款

D．邮寄纳税

51．按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。

A．某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税

B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

C．校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税

D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

52．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。

A．汽车的修配 B．房屋的修理

C．房屋的装潢 D．受托加工白酒

53．根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。

A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

54．依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力

B．供电部门供应的电力

C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D．用微生物制成的生物制品

55．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

56．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A．融资租赁业务

B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入

D．商品期货的交割环节

57．按照营业税建筑业税目征税的项目有（ ）。

A．有线电视台收取“初装费”

B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动

C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动

D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探

E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等

58．依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（ ）。

A．代理出口货物证明

B．出口收汇核销单

C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

59．下列情况属于自制应税消费品的有（ ）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

60．下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。

A．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

B．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

C．生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品

D．有出口经营权的工贸公司出口应税消费品

61．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。

A．酒厂以福利形式发给职工的药酒

B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品

D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎

62．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A．用于抵债的应税消费品

B．用于馈赠的应税消费品

C．用于换取生产资料的应税消费品

D．用于换取消费资料的应税消费品

E．对外投资人股的应税消费品

63．按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（ ）。

A．票据贴现

B．银行买入返售国债

C．银行买卖金银业务

D．投资者个人在二级市场上转让股票

E．邮政储蓄

64．按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。

A．转让经济合同

B．转让单位名称

C．境外向境内转让无形资产

D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

65．按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（ ）。

A．受托方垫付资金

B．受托方不垫付资金

C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D．受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费

66．按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（ ）。

A．个人自建自用的住房销售

B．企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅

C．个人购买并居住超过1年的普通住宅销售

D．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售

67．按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（ ）。

A．报社发行报刊的业务

B．残疾人福利机构提供的养育服务

C．外国企业从事国际航空运输业务

D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

68．按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。

A． 自产自用环节 B．进口产品环节

C．开采销售环节D．最终消费环节

69．根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。

A．应税车辆的馈赠人 B．应税车辆的购买者

C．免税车辆的受赠者 D．应税车辆的进口使用者

70．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。

A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

D．农用运输车

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：

（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）

根据以上资料回答下列问题：

71．该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。

A．3500元 B．6000元

C．6500元 D．6585元

72．该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税为（ ）。

A．7800元 B．1200元

C．3000元 D．4200元

73.该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。

A．2946元 B．3000元

C．3054元 D．18000元

74．该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（ ）。

A．358950元B．418950元

C．473950元D．500550元

（二）

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。

根据以上资料回答下列问题：

75．当月销售税额为（ ）。

A．124608元 B．124710元

C．176074.96元 D．179008元

76．当月可抵扣的进项税额为（ ）。

A．30000元B．180000元

C．180420元D．182220元

77．当月应纳增值税税额为（ ）。

A．-55392元B．-77160元

C．149008元D．147773.07元

78．当月应纳消费税税额为（ ）。

A．36150元 B．52150元

C．51786.75元D．52400元

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2002年3月份购销情况如下：

（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元；

（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；

（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入；

（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；

（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；

（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；

（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。

（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）

根据以上资料回答下列问题：

79．该厂当月增值税销项税额为（ ）。

A．1897225元B．1993921元

C．1988276元D．1994276元

80．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（ ）。

A．986560元 B．991960元

C．992560元 D．997960元

81．该厂当月应纳增值税税额为（ ）。

A．899265元 B．1001361元

C．1002316元D．1007376元

82．上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（ ）。

A．83680元 B．88800元

C．88889元 D．93333元

83．该厂当月应纳消费税税额为（ ）。

A．582219元 B．582223元

C．584783元 D．584787元

84．该厂当月应纳车辆购置税税额为（ ）。

A．8368元 B．8880元

C．8889元 D．9333元

（二）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库；

（3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；

（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］

根据以上资料回答下列问题：

85．本月销项税额为（ ）。

A．58771.43元B．58844.29元

C．58822.43元D．59500元

86．本月允许计算抵扣进项税额的项目是（ ）。

A．支付加工费的进项税额

B．购进A种烟丝的进项税额

C．购进B种烟丝的进项税额

D．接受投资转入材料的进项税额

87．本月允许抵扣的进项税额为（ ）。

A．48956元 B．48970元

C．49806元 D．49820元

88．本月应纳增值税为（ ）。

A．9016.43元 B．8965.43元

C．20748元 D．21598元

89．关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。

A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

90．本月应缴纳消费税合计为（ ）。

A．103504.29元 B．103542.56元

C．103414.29元 D．118414.29元会计

篇2：《税法一》试题

关于《税法一》试题汇总

一、单项选择题（共40题，每题1分，2002年《税法一》试题。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A．税收分配关系 B．经济利益关系

C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系

2．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A．农业税 B．车船使用税

C．消费税 D．企业所得税

3．比例税率是指（ ）。

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4．税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A．义务性法规 B．授权性法规

C．习惯法 D．制定法

5．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A．实质课税原则 B．税收公平原则

C．公众信任原则 D．平等性原则

6．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。

A．法定式减免 B．税率式减免

C．税额式减免 D．税基式减免

7．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

A．立法的事前解释 B．立法的事后解释

C．行政解释 D．司法解释

8．关于税务行政复议，下列说法正确的是（ ）。

A．税务行政复议属于司法判决

B．税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性

C．税务行政复议实行两审终审制

D．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

9．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（ ）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

10．张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ）。

A．125元 B．220元

C．445元 D．570元

11．某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。

A．4230.77元 B．6226.42元

C．3076.92元 D．4528.30元

12．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

13．某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元 B．13.3万元

C．17万元 D．21.8万元

14．王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。

A．0 B．230.77元

C．339.62元 D．360元

15．某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。

A．2400元 B．2496元

C．3532.08元 D．9066.67元

16．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

17．某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。

A．675元 B．750元

C．1000元 D．1100元

18．某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。

A．17659元 B．13563.6元

C．4659元 D．10595.4元

19．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。

A．4.25万元 B．4.4万元

C．4.55万元 D．6.8万元

20．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

21．按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

22．某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（ ）。

A．500000元 B．516000元

C．520000元 D．597600元

23．某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。

A．960元 B．1008元

C．1088.64元 D．1095.65元

24．某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A．88000元 B．90566.67元

C．100000元 D．102766.67元

25．某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。

A．32.04 B．35.25万元

C．33.4万元 D．34.95万元

26．某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。

A．27.16万元 B．16.08万元

C．18.76万元 D．15.88万元

27．2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。

A．100050元 B．102550元

C．105050元 D．107550元

28．按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。

A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

D．歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税

29．某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。

A．4.5万元 B．4.2万元

C．13.5万元 D．18万元

30．按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。

A．免税 B．按服务业征税

C．按建筑业征税 D．按公用事业征税

31．按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（ ）。

A．电影发行单位取得的片租收入

B．电影放映单位取得的广告收入

C．电影放映单位放映电影取得的票价收入

D．电影发行单位向放映单位收取的发行收入

32．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。

A．按服务业征收营业税

B．按邮电通信业征收营业税

C．按混合销售征收增值税

D．按兼营业务征收营业税

33．某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。

A．0.54万元 B．0.64万元

C．0.66万元 D．0.90万元

34．某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）。

A．11500元 B．17500元

C．62500元 D．70000元

35．某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（ ）。

A．2400元 B．12000元

C．12480元 D．36000元

36．某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（ ）。

A．67200元 B．840000元

C．112000元 D．140000元

37．某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（ ）。

A．240000元 B．320000元

C．320080元 D．480000元

38．某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。

A．125000元 B．155000元

C．180000元 D．305000元

39．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（ ）。

A．挂车 B．电车

C．农用运输车 D．防汛部门专用车

40．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。

A．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

B．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

C．同类型新车最低计税价格×［1+（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

D．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项吸2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41．下列选项中，属于按税法内容分类的有（ ）。

A．税收法律 B．税收处罚法

C．税收规章 D．税务行政法

42．下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。

A．税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B．税收法律关系主体的一方只能是国家

C．税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D．税收法律关系中权利义务具有对等性

43．根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（ ）。

A．数据电文 B．邮寄申报

C．上门申报 D．电话申报

44．税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（ ）。

A．查账征收 B．查定征收

C．查验征收 D．定期定额征收

E．税务机关强制征收

45．根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ），注册税务师《2002年《税法一》试题》。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

46．根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（ ）。

A．未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）

B．虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）

C．未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）

D．未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）

47．企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（ ）。

A．处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款

B．追缴骗税税款

C．在规定期限内停止为其办理出口退税

D．追究刑事责任

48．纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。

A．申请复议

B．向税务机关申请暂缓执行

C．向政府主管部门反映并请其出面调解

D．向人民法院起诉

49．税务行政复议程序主要的环节有（ ）。

A．申请 B．受理与审理

C．决定 D．执行

50．依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（ ）。

A．纳税人直接向国库经收处缴纳

B．税务机关强制征收

C．委托代征税款

D．邮寄纳税

51．按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。

A．某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税

B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

C．校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税

D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

52．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。

A．汽车的修配 B．房屋的修理

C．房屋的装潢 D．受托加工白酒

53．根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。

A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

54．依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力

B．供电部门供应的电力

C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D．用微生物制成的生物制品

55．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

56．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A．融资租赁业务

B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入

D．商品期货的交割环节

57．按照营业税建筑业税目征税的项目有（ ）。

A．有线电视台收取“初装费”

B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动

C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动

D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探

E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等

58．依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（ ）。

A．代理出口货物证明

B．出口收汇核销单

C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

59．下列情况属于自制应税消费品的有（ ）。

A．由受托方提供原材料生产的.应税消费品

B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

60．下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。

A．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

B．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

C．生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品

D．有出口经营权的工贸公司出口应税消费品

61．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。

A．酒厂以福利形式发给职工的药酒

B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品

D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎

62．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A．用于抵债的应税消费品

B．用于馈赠的应税消费品

C．用于换取生产资料的应税消费品

D．用于换取消费资料的应税消费品

E．对外投资人股的应税消费品

63．按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（ ）。

A．票据贴现

B．银行买入返售国债

C．银行买卖金银业务

D．投资者个人在二级市场上转让股票

E．邮政储蓄

64．按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。

A．转让经济合同

B．转让单位名称

C．境外向境内转让无形资产

D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

65．按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（ ）。

A．受托方垫付资金

B．受托方不垫付资金

C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D．受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费

66．按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（ ）。

A．个人自建自用的住房销售

B．企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅

C．个人购买并居住超过1年的普通住宅销售

D．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售

67．按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（ ）。

A．报社发行报刊的业务

B．残疾人福利机构提供的养育服务

C．外国企业从事国际航空运输业务

D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

68．按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。

A． 自产自用环节 B．进口产品环节

C．开采销售环节 D．最终消费环节

69．根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。

A．应税车辆的馈赠人 B．应税车辆的购买者

C．免税车辆的受赠者 D．应税车辆的进口使用者

70．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。

A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

D．农用运输车

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：

（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）

根据以上资料回答下列问题：

71．该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。

A．3500元 B．6000元

C．6500元 D．6585元

72．该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税为（ ）。

A．7800元 B．1200元

C．3000元 D．4200元

73.该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。

A．2946元 B．3000元

C．3054元 D．18000元

74．该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（ ）。

A．358950元 B．418950元

C．473950元 D．500550元

（二）

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。

根据以上资料回答下列问题：

75．当月销售税额为（ ）。

A．124608元 B．124710元

C．176074.96元 D．179008元

76．当月可抵扣的进项税额为（ ）。

A．30000元 B．180000元

C．180420元 D．182220元

77．当月应纳增值税税额为（ ）。

A．-55392元 B．-77160元

C．149008元 D．147773.07元

78．当月应纳消费税税额为（ ）。

A．36150元 B．52150元

C．51786.75元 D．52400元

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2002年3月份购销情况如下：

（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元；

（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；

（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入；

（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；

（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；

（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；

（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。

（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）

根据以上资料回答下列问题：

79．该厂当月增值税销项税额为（ ）。

A．1897225元 B．1993921元

C．1988276元 D．1994276元

80．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（ ）。

A．986560元 B．991960元

C．992560元 D．997960元

81．该厂当月应纳增值税税额为（ ）。

A．899265元 B．1001361元

C．1002316元 D．1007376元

82．上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（ ）。

A．83680元 B．88800元

C．88889元 D．93333元

83．该厂当月应纳消费税税额为（ ）。

A．582219元 B．582223元

C．584783元 D．584787元

84．该厂当月应纳车辆购置税税额为（ ）。

A．8368元 B．8880元

C．8889元 D．9333元

（二）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库；

（3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；

（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］

根据以上资料回答下列问题：

85．本月销项税额为（ ）。

A．58771.43元 B．58844.29元

C．58822.43元 D．59500元

86．本月允许计算抵扣进项税额的项目是（ ）。

A．支付加工费的进项税额

B．购进A种烟丝的进项税额

C．购进B种烟丝的进项税额

D．接受投资转入材料的进项税额

87．本月允许抵扣的进项税额为（ ）。

A．48956元 B．48970元

C．49806元 D．49820元

88．本月应纳增值税为（ ）。

A．9016.43元 B．8965.43元

C．20748元 D．21598元

89．关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。

A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

90．本月应缴纳消费税合计为（ ）。

A．103504.29元 B．103542.56元

C．103414.29元 D．118414.29元会计

篇3：注册税务师《税法一》试题

注册税务师《税法一》试题

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。

A.税收犯罪 B.税务犯罪

C.危害税收征管罪 D.涉税犯罪

2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。

A.税收法律主义 B.税收公平主义

C.实质课税原则 D.法律优位原则

3.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )

A.2.4万元 B.5.5万元

C.1.9万元 D.1.6万元

4.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( ) 。

A.纳税人 B.课税对象

C.税率. D.纳税期限

5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原观

C.程序优于实体原则 D.实体从旧程序从新原则。

6.甲汽车配件商店(小规模纳税人)6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是( )。

A.1018.87元 B.720元

C.1080元 D.692.31元

7、某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( )。

A.35955元 B.35917.95元

C.35700元 D.4127.95元

8、某外贸公司203月份购进及出口情况如下：(l)第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。

A.15750元 B.17640元

C.1168.50元 D.15690元

9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额是( )。

A.35.12万元 B.92.10万元

C.99.60万元 D.68万元

10.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是。

A.视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税

B.视同国内企业中标予以退税

C.视同国内企业中标予以免税

D.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税

11.按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“农机”的具体征收范围是指()。

A.森林砍伐机械 B.农用汽车

C.复式播种机 D.机动渔船

12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C.装演公司为客户包工包料装修房屋

D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

14.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

A.销售免税项目 B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人 D.将货物用于非应税项目

15.现行消费税的计税依据是指()。

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的头发漂白剂

D.演员化妆用的眉笔

17.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是()。

A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税

18.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为()。

A.0.6694万元 B.0.2550万元

C.0.3600万元 D.0.0544万元

19.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是()。

A.组成计税价格 B.销售全额

C.金银首饰的销售额 D.购销差额

20.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元(不含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是()。

A.121万元 B.111万元

C.129万元 D.120万元

21.按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按()。

A.原销售价格征税

B.新的销售价格确定征税类别和适用税率征税

C.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率

D.原销售价格征税，差价按新税率征税.

22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。

A.同类新金银首饰的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不含增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

23.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是()。

A.金融机构销售支票 B.典当业销售死当物品

C.销售金银 D.邮政储蓄

24.王先生个人11月5日以23万元购买一套普通住宅，201月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为()。

A.1.15万元 B.1.5万元

C.0.35万元 D.0

25.某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为()。

A.建筑业一建筑 B.建筑业一其他工程作业

C.服务业一代理服务 D.服务业一其他服务

26.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。

A.165万元 B.75万元

C.135万元 D.45万元

27.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。

A.免征营业税

B.按建筑业税目征收营业税：

C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D.按销售不动产税目征收营业税

28.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。

A.45万元 B.42万元

C.72万元 D.60万元

29.某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10%。该展览馆当月应纳营业税为()。

A.0.87万元 B.0.98万元

C.0.84万元 D.0.85万元

30.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公司应纳营业税为()。

A.0.35万元 B.0.21万元

C.0.90万元 D.0.54万元

31.某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。

A.2.96万元 B.1.85万元

C.2万元 D.1.25万元

32.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()。

A.0.8万元 B.0.55万元

C.0.7万元 D.0.95万元

33.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为()。

A.不动产处置权转移的次日

B.不动产处置权转移的当天

C.不动产收益权转移的当天

D.不动产所有权转移的当天

34.某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10%。该饭店当月应纳营业税为()。

A.20.6万元 B.10.2万元

C.7.7万元 D.9.2万元

35.某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20%。该文化馆应纳营业税为()。

A.7175元 B.4325元

C.7325元 D.4175元

36.某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应()。

A.按“金融业”税目征收营业税

B.按“销售不动产”税目征收营业税

C.按“服务业”税目征收营业税

D.不征收营业税

37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的.资源税税额为()。

A.160万元 B.156万元

C.120万元 D.119.2万元

38.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，()。

A.以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴选矿量大的，对其核定单位税额

C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

39.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。

A.用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售金额

C.加工成固体盐的数量 D.固体盐的销售数量

40.资源税的级差调节作用体现在()。

A.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节

B.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节

C.对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节

D.对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节

二、多项选择题(共 30题，每题 2分。每题的备选项中，有 2个或2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

41.下列税收文件属于税收行政规章的是()。

A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

42.税收法律关系中的纳税主体是指()。

A.负税人 B.纳税义务人

C.纳税担保人 D.扣缴义务人

43.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是()。

A.企业所得税 B.耕地占用税

C.车船使用税 D.农业税

44.按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括()。

A.强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料

B.对账目混乱的纳税人估定其税额

C.要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额

D.追缴税款

45.消费型增值税的特征包括()。

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

46.混合销售行为的基本特征为()。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

47.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有()。

A.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

B.某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

C.某商业企业购进货物并已支付货款

D.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

48.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。

A.购货方购进免税药品要求开具专用发票

B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票

C.销售报关出口货物

D.境内易货贸易

49.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

50.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有()。

A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元

B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元

C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元

51.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有()。

A.纳税人财务专用章 B.扣缴义务人财务专用章

C.专用发票专用章 D.代开专用发票专用章

52.按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有()。

A.易货贸易、补偿贸易出口的货物

B.来料加工出口货物

C.对外承包工程出口的货物

D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

53.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有()。

A.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额

B.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

C.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格)×退税率-已退税额

D.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格)×退税率

54.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有()。

A.赠送关系户的无销售价格的卷烟

B.分给职工的价格明显偏低的卷烟

C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟

55.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有()。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

56.下列包装物押金应征消费税的有()。

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还

57.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。

A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

58.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()。

A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B.航空联运公司从事快件传递托运业务

C.民政部门取得社会福利彩票收入

D.建筑设计院进行工程设计

59.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()。

A.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税

B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用

60.下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。

A.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业

B.某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售

C.甲企业以其一商标权投资入股

D.某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司

61.下列行为中，应纳营业税的有()。

A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

62.甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有()。

A.双方直接按一定比例分配房屋

B.乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方

C.双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享

D.双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配

63.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料

64.下列表述中，符合营业税规定的有()。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税

C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元;按次纳税的每次(日)营业额50元

D.营业税实行比例税率，共有9档税目

65.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。

A.转贷外汇业务 B.金融经纪业务

C.金融商品转让业务 D.抵押贷款业务

66.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

A.注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入

B.某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入

C.某文化馆开设台球室取得营业收入

D.某养老院取得的养老服务收入

67.确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括()。

A.应税资源的开采条件、品位质量

B.应税资源地理位置是发达地区还是落后地区

C.矿山的开采规模

D.应税资源产品的税负转移情况

68.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。

A.原油。 B.铜矿石

C.天然气 D.石棉矿

69.关于资源税的下列说法中，正确的有()。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有()。

A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，199月份购销情况如下：

(1)9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元(开出增值税专用发票);

(2)9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50箱，每箱单价540元(开出增值税专用发票);

(3)9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元(已取得专用发票)，当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为24000元(开出普通发票)，另收取包装物押金1860元，年内已返还;

(4)9月11日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款1425元;从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元;

(5)9月20日Z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格 25元/瓶。

根据以上资料，回答下列问题。

71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是()。

A.0 B.238.46元

C.56.02元 D.397.44元

72.增值税的进项税额是()。

A.1425元 B.1520元

C.2921元 D.1156元

73.增值税的应纳税额是()。

A.27526.44元 B.27255.78元

C.27571，98元 D.29291.44元

74.消费税的应纳税额是()。

A.443218元 B.37495.38元

C.38276.92元 D.42565.38元

(二)甲房地产公司2000年11月份发生如下经济业务：

(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲。乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元(其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元)。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%。房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费 0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

当地娱乐业营业税税率10%。

根据以上资料，回答下列问题。

75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为()。

A.900万元 B.1626.32万元

C.484.21万元 D.726.32万元

76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为()。

A.24万元 B.19.20万元

C.21.77万元 D.27.22万元

77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为()。

A.1.038万元 B.1.788万元

C.l.288万元 D.1.388万元

78.用公司应纳营业税合计为()。

A.1407.078万元 B.1407.618万元

C.1407.868 万元 D.923.618 万元

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

(一)某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司年9～10月发生如下经济业务：

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元(不含税)，但只开出普通发票，合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给发票。

(2)9月份用自产豆油若干公斤(不含税)与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。

(3)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元(铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方)。

(4)10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。

(5)10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。

(6)10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元(不含税)。

(8)10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元(其中沙款20元，运费10元)。

(9)10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独立核算)为公司修建大民收取人工费5000元。

沙子增值税税率为13%。

根据以上资料，回答下列问题。

79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()。

A.7640.09元 B.4680元

C.5690.91元 D.6006元

80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为()。

A.甲市 B.乙市

C.丙市 D.丁县

81.9月份该粮油公司应纳增值税为()。

A.6000.09元 B.3040元

C.4526元 D.6140.09元

82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为()。

A.2904元 B.120元

C.6664元 D.960元

83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为()。

A.280元 B.340 元

C.325.5 元 D.300元

84.10月份该粮油公司应纳增值税为()。

A.10670元 B.9830元

C.9580元 D.7890元

(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9～10月发生如下经营业务：

(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)，其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。

(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

(8)10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为()。

A.5019.63元 B.5021元

C.5022.40元 D.5020.93元

86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为()。

A.4433.33 元 B.4333.33 元

C.3325元 D.3250元

87.食品加工厂9月份应纳增值税为()。

A.-1940.66元 B.-1417元

C.-1941.59元 D.-1942.06元

88.该食品加工厂 10月份应纳增值税的销售额合计为()。

A.26015 元 B.36466.67 元

C.34733.33 元 D.22853.98元

89.该食品加工厂10月份应纳增值税为()。

A.4858.33元 B.2917.67元

C.1149元 D.2903.01元

90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是()。

A.酒厂应纳消费税

B.酒厂应纳营业税

C.酒厂收取的委托加工费应纳增值税

D.酒厂收取的委托加工费应纳营业会计

篇4：注册税务师《税法一》试题及答案

注册税务师《税法一》试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A．税收分配关系B．经济利益关系

C．税收权利义务关系 D．税收征纳关系

2．下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A．农业税 B．车船使用税

C．消费税 D．企业所得税

3．比例税率是指（ ）。

A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4．税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A．义务性法规 B．授权性法规

C．习惯法 D．制定法

5．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A．实质课税原则 B．税收公平原则

C．公众信任原则 D．平等性原则

6．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。

A．法定式减免 B．税率式减免

C．税额式减免 D．税基式减免

7．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

A．立法的事前解释 B．立法的事后解释

C．行政解释 D．司法解释

8．关于税务行政复议，下列说法正确的是（ ）。

A．税务行政复议属于司法判决

B．税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性

C．税务行政复议实行两审终审制

D．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

9．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（ ）。

A．宪法、税收基本法、单行税法

B．宪法、单行税法

C．宪法、税收法典

D．宪法、税收法典、单行税法

10．张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ）。

A．125元B．220元

C．445元D．570元

11．某商店（小规模纳税人）202月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。

A．4230.77元B．6226.42元

C．3076.92元D．4528.30元

12．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

13．某商业企业为增值税一般纳税人，年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。

A．8.5万元B．13.3万元

C．17万元 D．21.8万元

14．王某系个体经营者，年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。

A．0 B．230.77元

C．339.62元 D．360元

15．某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。

A．2400元 B．2496元

C．3532.08元D．9066.67元

16．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

17．某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。

A．675元B．750元

C．1000元D．1100元

18．某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。

A．17659元B．13563.6元

C．4659元 D．10595.4元

19．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。

A．4.25万元B．4.4万元

C．4.55万元D．6.8万元

20．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

21．按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。

A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

22．某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（ ）。

A．500000元 B．516000元

C．520000元D．597600元

23．某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。

A．960元 B．1008元

C．1088.64元 D．1095.65元

24．某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A．88000元B．90566.67元

C．100000元D．102766.67元

25．某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。

A．32.04 B．35.25万元

C．33.4万元D．34.95万元

26．某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。

A．27.16万元 B．16.08万元

C．18.76万元 D．15.88万元

27．2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。

A．100050元B．102550元

C．105050元D．107550元

28．按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。

A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业――租赁业”的征税范围

C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

D．歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例科率征税

29．某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。

A．4.5万元B．4.2万元

C．13.5万元D．18万元

30．按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。

A．免税 B．按服务业征税

C．按建筑业征税 D．按公用事业征税

31．按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（ ）。

A．电影发行单位取得的片租收入

B．电影放映单位取得的广告收入

C．电影放映单位放映电影取得的票价收入

D．电影发行单位向放映单位收取的发行收入

32．对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。

A．按服务业征收营业税

B．按邮电通信业征收营业税

C．按混合销售征收增值税

D．按兼营业务征收营业税

33．某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（ ）。

A．0.54万元B．0.64万元

C．0.66万元D．0.90万元

34．某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（ ）。

A．11500元 B．17500元

C．62500元D．70000元

35．某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（ ）。

A．2400元B．12000元

C．12480元D．36000元

36．某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（ ）。

A．67200元 B．840000元

C．112000元 D．140000元

37．某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（ ）。

A．240000元 B．320000元

C．30元 D．480000元

38．某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（ ）。

A．125000元B．155000元

C．180000元D．305000元

39．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（ ）。

A．挂车 B．电车

C．农用运输车 D．防汛部门专用车

40．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。

A．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

B．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷规定使用年限）］×100%

C．同类型新车最低计税价格×［1+（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

D．同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项吸2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41．下列选项中，属于按税法内容分类的有（ ）。

A．税收法律 B．税收处罚法

C．税收规章 D．税务行政法

42．下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。

A．税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B．税收法律关系主体的一方只能是国家

C．税收法律关系体现了国家和纳税人的意志

D．税收法律关系中权利义务具有对等性

43．根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（ ）。

A．数据电文 B．邮寄申报

C．上门申报 D．电话申报

44．税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（ ）。

A．查账征收 B．查定征收

C．查验征收 D．定期定额征收

E．税务机关强制征收

45．根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

46．根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（ ）。

A．未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）

B．虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）

C．未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）

D．未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）

47．企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（ ）。

A．处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款

B．追缴骗税税款

C．在规定期限内停止为其办理出口退税

D．追究刑事责任

48．纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。

A．申请复议

B．向税务机关申请暂缓执行

C．向政府主管部门反映并请其出面调解

D．向人民法院起诉

49．税务行政复议程序主要的环节有（ ）。

A．申请B．受理与审理

C．决定D．执行

50．依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（ ）。

A．纳税人直接向国库经收处缴纳

B．税务机关强制征收

C．委托代征税款

D．邮寄纳税

51．按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。

A．某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税

B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

C．校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税

D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

52．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。

A．汽车的修配 B．房屋的修理

C．房屋的装潢 D．受托加工白酒

53．根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。

A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

54．依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（ ）。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力

B．供电部门供应的电力

C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D．用微生物制成的生物制品

55．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。

A．粮店加工切面销售

B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售

D．食品厂加工速冻水饺销售

56．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A．融资租赁业务

B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入

D．商品期货的交割环节

57．按照营业税建筑业税目征税的项目有（ ）。

A．有线电视台收取“初装费”

B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动

C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动

D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探

E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等

58．依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（ ）。

A．代理出口货物证明

B．出口收汇核销单

C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

59．下列情况属于自制应税消费品的有（ ）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

60．下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。

A．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

B．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

C．生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品

D．有出口经营权的工贸公司出口应税消费品

61．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。

A．酒厂以福利形式发给职工的药酒

B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品

D．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎

62．按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A．用于抵债的应税消费品

B．用于馈赠的应税消费品

C．用于换取生产资料的应税消费品

D．用于换取消费资料的应税消费品

E．对外投资人股的应税消费品

63．按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（ ）。

A．票据贴现

B．银行买入返售国债

C．银行买卖金银业务

D．投资者个人在二级市场上转让股票

E．邮政储蓄

64．按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。

A．转让经济合同

B．转让单位名称

C．境外向境内转让无形资产

D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

65．按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（ ）。

A．受托方垫付资金

B．受托方不垫付资金

C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D．受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费

66．按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（ ）。

A．个人自建自用的住房销售

B．企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅

C．个人购买并居住超过1年的普通住宅销售

D．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售

67．按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（ ）。

A．报社发行报刊的业务

B．残疾人福利机构提供的养育服务

C．外国企业从事国际航空运输业务

D．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

68．按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（ ）。

A． 自产自用环节 B．进口产品环节

C．开采销售环节D．最终消费环节

69．根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。

A．应税车辆的馈赠人 B．应税车辆的购买者

C．免税车辆的受赠者 D．应税车辆的进口使用者

70．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。

A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

D．农用运输车

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）

某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：

（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）

根据以上资料回答下列问题：

71．该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。

A．3500元 B．6000元

C．6500元 D．6585元

72．该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税为（ ）。

A．7800元 B．1200元

C．3000元 D．4200元

73.该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。

A．2946元 B．3000元

C．3054元 D．18000元

74．该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（ ）。

A．358950元B．418950元

C．473950元D．500550元

（二）

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。

根据以上资料回答下列问题：

75．当月销售税额为（ ）。

A．124608元 B．124710元

C．176074.96元 D．179008元

76．当月可抵扣的进项税额为（ ）。

A．30000元B．180000元

C．180420元D．182220元

77．当月应纳增值税税额为（ ）。

A．-55392元B．-77160元

C．149008元D．147773.07元

78．当月应纳消费税税额为（ ）。

A．36150元 B．52150元

C．51786.75元D．52400元

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2002年3月份购销情况如下：

（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；

（2）向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元；

（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；

（4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入；

（5）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，并按此金额向主管税务机关申报纳税，经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元，对此该厂未提出异议；

（6）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注册的价款为5800000元，税款为986000元；

（7）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；

（8）本厂直接组织收购废旧小轿车，支付收购金额60000元。

（已知小轿车的消费税税率为5%，车辆购置税税率为10%）

根据以上资料回答下列问题：

79．该厂当月增值税销项税额为（ ）。

A．1897225元B．1993921元

C．1988276元D．1994276元

80．该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（ ）。

A．986560元 B．991960元

C．992560元 D．997960元

81．该厂当月应纳增值税税额为（ ）。

A．899265元 B．1001361元

C．1002316元D．1007376元

82．上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（ ）。

A．83680元 B．88800元

C．88889元 D．93333元

83．该厂当月应纳消费税税额为（ ）。

A．582219元 B．582223元

C．584783元 D．584787元

84．该厂当月应纳车辆购置税税额为（ ）。

A．8368元 B．8880元

C．8889元 D．9333元

（二）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：

（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库；

（3）购进机器设备一台，以得的.增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；

（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；

（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元；

（9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］

根据以上资料回答下列问题：

85．本月销项税额为（ ）。

A．58771.43元B．58844.29元

C．58822.43元D．59500元

86．本月允许计算抵扣进项税额的项目是（ ）。

A．支付加工费的进项税额

B．购进A种烟丝的进项税额

C．购进B种烟丝的进项税额

D．接受投资转入材料的进项税额

87．本月允许抵扣的进项税额为（ ）。

A．48956元 B．48970元

C．49806元 D．49820元

88．本月应纳增值税为（ ）。

A．9016.43元 B．8965.43元

C．20748元 D．21598元

89．关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。

A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元

90．本月应缴纳消费税合计为（ ）。

A．103504.29元 B．103542.56元

C．103414.29元 D．118414.29元

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.标准答案：C

依据：教材第2页。

考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

2.标准答案：D

依据：教材第61页。

考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

3.标准答案：C

依据：教材第64页。

考核目的：比例税率的概念。

4.标准答案：D

依据：教材第4页。

考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。

5.标准答案：C

依据：教材第9页。

考核目的：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。

6.标准答案：D

依据：教材第70页。

考核目的：税基式减免税的概念。

7.标准答案：C

依据：教材第16页。

考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

8.标准答案：B

依据：教材第50页。

考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。

9.标准答案：B

依据：教材第84页。

考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

10.标准答案：C

依据：教材第66页、71页。

考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。

11.标准答案：A

依据：教材第143页。

考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

计算过程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

12.标准答案：D

依据：教材第143页。

考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。

13.标准答案：A

依据：教材第154页。

考核目的：增值税应纳税额的基本计算。

计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）

14.标准答案：C

依据：教材第143页。

考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。

计算过程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

15.标准答案：A

依据：教材第113页、128页。

考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。

计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

16.标准答案：C

依据：教材第146页。

考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

17.标准答案：B

依据：教材第146页。

考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。

计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

18.标准答案：D

依据：教材第150页。

考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。

计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

19.标准答案：C

依据：教材第136页、141页。

考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

20.标准答案：D

依据：教材第144页。

考核目的：增值税出租出借包装物的规定。

21.标准答案：C

依据：教材第153页。

考核目的：增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。

22.标准答案：A

依据：教材第247页。

考核目的：出口应税消费品退税的计算。

计算过程=5000×1000×10%=500000（元）

23.标准答案：D

依据：教材第237页。

考核目的：消费税自产自用应税消费品的计算。

计算过程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）

24.标准答案：D

依据：教材第226页、237页。

考核目的：酒类产品消费税的计算。

计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）

25.标准答案：D

依据：教材第232页、235页。

考核目的：含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。

计算过程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（万元）

26.标准答案：B

依据：教材第288页。

考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。

计算过程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（万元）

27.标准答案：C

依据：教材第290页。

考核目的：服务业按收入的全额征税，发生的业务招待费也要缴营业税。

计算过程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）

28.标准答案：C

依据：教材第271页。

考核目的：营业税税目的划分和确定，提供无所有权技术的行为应按服务业征税。

29.准答案：D

依据：教材第289页。

考核目的：娱乐业营业税的计税依据包括纳税人取得的全部收入。

计算过程=（10+50+30）×20%=18（万元）

30.标准答案：C

依据：教材第265页。

考核目的：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。

31.标准答案：D

依据：教材第268页。

考核目的：营业税法中规定，电影发行单位向电影放映单位收取的发行收入免征营业税。

32.标准答案：B

依据：教材第267页。

考核目的：邮电通信业的征税范围。邮电部门销售电话业务，属于营业税的混合销售行为，应按邮电通信业征收营业税。

33.准答案：B

依据：教材第268页、290页。

考核目的：有线电视台收取的节目收视费及点歌费应按“文化体育业”征税。广告播映费应按“服务业”征税。

计算过程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（万元）

34.标准答案：C

依据：教材第262页。

考核目的：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征税。

计算过程=300000×20%+50000×5%=62500（元）

35.标准答案：B

依据：教材第322页。

考核目的：考核资源税的征税范围。资源税对原矿进行征税，因此，精矿应还原为原矿计税。

计算过程=2000+20%×1.2=12000（元）

36.标准答案：A

依据：教材第320页。

考核目的：凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资源税可以减征40%.计算过程=8000×14×（1-40%）=67200（元）

37.标准答案：C

依据：教材第318页。

考核目的：对伴生矿的征税规定。

计算过程=40000×8+20×4=320080（元）

38.标准答案：B

依据：教材第322、323页。

考核目的：以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量。

计算过程=6000×30-5000×5=155000（元）

39.标准答案：D

依据：教材第336页。

考核目的：车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

40.标准答案：B

依据：教材第344页。

考核目的：减税、免税条件消失的车辆，应纳车辆购置税的计算公式。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.标准答案：B、D

依据：教材第17页。

考核目的：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法以及税务行政法。

42.准答案：A、B

依据：教材第24、25页。

考核目的：税收法律关系的特点。

43.准答案：A、B、C

依据：教材第38、39页。

考核目的：纳税申报方式不包括电话申报。

44.标准答案：A、B、C、D

依据：教材第41页。

考核目的：税款征收的方式。

45.标准答案：A、C

依据：教材第44页。

考核目的：税收保全措施的内容。

46.准答案：A、C依据：教材第44、45页。

考核目的：税收违法行为的法律责任的规定。

47.准答案：A、B、C

依据：教材第46页。

考核目的：骗取出口退税的法律责任。

48.准答案：A、D

依据：教材第51页、55页。

考核目的：税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。

49.准答案：A、B、C

依据：教材第52页。

考核目的：税务行政复议的程序。

50.准答案：A、B、D

依据：教材第42、43页。

考核目的：税款征收方式的分类。

51.标准答案：A、D

依据：教材第151、152页。

考核目的：增值税减税免税的规定。

52.准答案：A、D

依据：教材第118页。

考核目的：增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。

53.标准答案：B、D

依据：教材第119-121页。

考核目的：增值税关于混合销售行为的征税规定。

54.标准答案：A、C、D

依据：教材第128页。

考核目的：增值税一般纳税人可以按6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。

55.标准答案：A、C

依据：教材第129页。

考核目的：适用13%低税率货物的具体范围。

56.标准答案：B、D

依据：教材第122页。

考核目的：增值税征税范围的特殊规定。

57.标准答案：A、B、C、D

依据：教材第264、265、273页。

考核目的：营业税具体征收范围的规定。

58.标准答案：A、B、C、E

依据：教材第187页。

考核目的：增值税出口退税的凭证管理。

59.标准答案：A、B、C

依据：教材第238页。

考核目的：委托加工应税消费品的规定。

60.标准答案：B、D

依据：教材第246页。

考核目的：出口应税消费品退税企业范围的规定。

61.标准答案：A、B、C

依据：教材第215-221页。

考核目的：消费税的征税范围及税目。

62.标准答案：A、C、D、E

依据：教材第235页。

考核目的：应税消费品用于其他方面的规定。

63.准答案：A、B、E

依据：教材第266、267页。

考核目的：营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。

64.标准答案：B、C、D

依据：教材第271页。

考核目的：营业税关于转让无形资产征税范围的规定。

65.标准答案：B、C、D

依据：教材第269页。

考核目的：营业税关于服务业征税范围的规定。

66.标准答案：A、B、C

依据：教材第295页。

考核目的：营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。

67.标准答案：A、B、D

依据：教材第292页。

考核目的：营业税免税的规定。

68.标准答案：A、C

依据：教材第322页。

考核目的：资源税课税数量的规定。

69.标准答案：B、C、D

依据：教材第330页。

考核目的：车辆购置税纳税义务人的规定。

70.标准答案：A、B

依据：教材第336页。

考核目的：车辆购置税减免税的具体规定。

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）标准答案：71.C 72.A 73.B 74.D

依据：教材第223-243页。

考核目的：消费税粮食白酒含税价格的换算；收取包装物押金的征税办法；自产粮食白酒换取原材料的计算；委托加工酒精应纳消费税的计算。

计算过程：

71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）

72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）

73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）

74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=50（元）

②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）

③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）

④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）

⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）

⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）

合计=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）

（二）标准答案：75.C 76.A 77.D 78.C

依据：教材第139～148页、第231～234页。

考核目的：增值税的纳税义务发生时间、符合两个条件的代垫运费不征增值税；移送使用摩托车应视同销售；自己使用过的摩托车征税，因为2002年1月1日以前，凡销售自己使用过的摩托车，一律按6%征收率征收增值税；购进的原材料未到货不得抵扣；购买的货物没有取得增值税专用发票的不得抵扣。

计算过程：

75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）

76.30000

77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）

78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）标准答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B

依据：教材第139～148页、第231～234页、第337-345页。

考核目的：增值税法规定，折扣销售可以扣除，销售折扣不可以扣除，因此，厂家给予8%的销售折扣不予扣除；销售自用的小轿车不征税，因为从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的摩托车售价不超过原值的，免征增值税（此题时间为2002年3月）。包装物押金应换算为不含税价格；自用小轿车的计税价格应按出厂价。

计算过程：

79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）

80.8000×7%+986000=986560（元）

81.1988276-986560=1001716（元）

82.88889（元）

83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）

84.88800×10%=8880（元）

（二）标准答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C

依据：教材第139-148页、第231～234页。

考核目的：支付的运费中不能扣除保管费、装卸费；购进B种烟丝的进项税额因材料尚未入库，不允许抵扣。

计算过程：

85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）

87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（实际工作中，自2002年1月1日起农产品扣除宰提高为13%，但教材中仍使用10%，这是教材的编写落后于实际工作实践以及现行税收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%计算。）

88.58771.43-49806=8965.43（元）

90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）

篇5：注册税务师《税法一》试题及答案

注册税务师《税法一》试题及答案

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、3月修订的《中华人民共和国刑法》，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。

A.税收犯罪 B.税务犯罪

C.危害税收征管罪 D.涉税犯罪

2.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。

A.税收法律主义 B.税收公平主义

C.实质课税原则 D.法律优位原则

3.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )

A.2.4万元 B.5.5万元

C.1.9万元 D.1.6万元

4.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( ) 。

A.纳税人 B.课税对象

C.税率. D.纳税期限

5、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原观

C.程序优于实体原则 D.实体从旧程序从新原则。

6.甲汽车配件商店(小规模纳税人)6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是( )。

A.1018.87元 B.720元

C.1080元 D.692.31元

7、某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( )。

A.35955元 B.35917.95元

C.35700元 D.4127.95元

8、某外贸公司203月份购进及出口情况如下：(l)第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。(2)将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。

A.15750元 B.17640元

C.1168.50元 D.15690元

9、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额是( )。

A.35.12万元 B.92.10万元

C.99.60万元 D.68万元

10.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是。

A.视同国内企业销售，按照17%税率征收增值税

B.视同国内企业中标予以退税

C.视同国内企业中标予以免税

D.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税

11.按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“农机”的具体征收范围是指()。

A.森林砍伐机械 B.农用汽车

C.复式播种机 D.机动渔船

12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C.装演公司为客户包工包料装修房屋

D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

14.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是()。

A.销售免税项目 B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人 D.将货物用于非应税项目

15.现行消费税的计税依据是指()。

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

16.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的头发漂白剂

D.演员化妆用的眉笔

17.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是()。

A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

B.残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照甲类卷烟税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照乙类卷烟税率征税

18.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为()。

A.0.6694万元 B.0.2550万元

C.0.3600万元 D.0.0544万元

19.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是()。

A.组成计税价格 B.销售全额

C.金银首饰的销售额 D.购销差额

20.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元(不含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是()。

A.121万元 B.111万元

C.129万元 D.120万元

21.按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按()。

A.原销售价格征税

B.新的销售价格确定征税类别和适用税率征税

C.新的销售价格征税，但不相应提高征税类别和适用税率

D.原销售价格征税，差价按新税率征税.

22.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。

A.同类新金银首饰的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不含增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

23.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是()。

A.金融机构销售支票 B.典当业销售死当物品

C.销售金银 D.邮政储蓄

24.王先生个人11月5日以23万元购买一套普通住宅，201月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为()。

A.1.15万元 B.1.5万元

C.0.35万元 D.0

25.某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为()。

A.建筑业一建筑 B.建筑业一其他工程作业

C.服务业一代理服务 D.服务业一其他服务

26.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为()。

A.165万元 B.75万元

C.135万元 D.45万元

27.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应()。

A.免征营业税

B.按建筑业税目征收营业税：

C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D.按销售不动产税目征收营业税

28.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为()。

A.45万元 B.42万元

C.72万元 D.60万元

29.某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10%。该展览馆当月应纳营业税为()。

A.0.87万元 B.0.98万元

C.0.84万元 D.0.85万元

30.甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公司应纳营业税为()。

A.0.35万元 B.0.21万元

C.0.90万元 D.0.54万元

31.某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。

A.2.96万元 B.1.85万元

C.2万元 D.1.25万元

32.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()。

A.0.8万元 B.0.55万元

C.0.7万元 D.0.95万元

33.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为()。

A.不动产处置权转移的次日

B.不动产处置权转移的当天

C.不动产收益权转移的当天

D.不动产所有权转移的当天

34.某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10%。该饭店当月应纳营业税为()。

A.20.6万元 B.10.2万元

C.7.7万元 D.9.2万元

35.某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20%。该文化馆应纳营业税为()。

A.7175元 B.4325元

C.7325元 D.4175元

36.某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应()。

A.按“金融业”税目征收营业税

B.按“销售不动产”税目征收营业税

C.按“服务业”税目征收营业税

D.不征收营业税

37，某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为()。

A.160万元 B.156万元

C.120万元 D.119.2万元

38.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，()。

A.以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴选矿量大的，对其核定单位税额

C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

39.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。

A.用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售金额

C.加工成固体盐的数量 D.固体盐的销售数量

40.资源税的级差调节作用体现在()。

A.对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节

B.对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节

C.对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节

D.对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节

二、多项选择题(共 30题，每题 2分。每题的备选项中，有 2个或2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

41.下列税收文件属于税收行政规章的是()。

A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

42.税收法律关系中的纳税主体是指()。

A.负税人 B.纳税义务人

C.纳税担保人 D.扣缴义务人

43.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是()。

A.企业所得税 B.耕地占用税

C.车船使用税 D.农业税

44.按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括()。

A.强制开启纳税人的卷柜，检查有关纳税资料

B.对账目混乱的纳税人估定其税额

C.要求承担连带纳税义务的纳税人缴纳全部应纳税额

D.追缴税款

45.消费型增值税的特征包括()。

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

46.混合销售行为的基本特征为()。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

47.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有()。

A.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

B.某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

C.某商业企业购进货物并已支付货款

D.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

48.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有()。

A.购货方购进免税药品要求开具专用发票

B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票

C.销售报关出口货物

D.境内易货贸易

49.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

50.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有()。

A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元

B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元

C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元

51.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有()。

A.纳税人财务专用章 B.扣缴义务人财务专用章

C.专用发票专用章 D.代开专用发票专用章

52.按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有()。

A.易货贸易、补偿贸易出口的货物

B.来料加工出口货物

C.对外承包工程出口的货物

D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

53.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有()。

A.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额

B.用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

C.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格)×退税率-已退税额

D.以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格)×退税率

54.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有()。

A.赠送关系户的无销售价格的卷烟

B.分给职工的价格明显偏低的卷烟

C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟

55.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有()。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

56.下列包装物押金应征消费税的有()。

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还

57.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。

A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

58.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()。

A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B.航空联运公司从事快件传递托运业务

C.民政部门取得社会福利彩票收入

D.建筑设计院进行工程设计

59.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()。

A.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税

B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用

60.下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。

A.甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业

B.某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售

C.甲企业以其一商标权投资入股

D.某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司

61.下列行为中，应纳营业税的有()。

A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用

C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用

62.甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有()。

A.双方直接按一定比例分配房屋

B.乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方

C.双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享

D.双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配

63.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料

64.下列表述中，符合营业税规定的有()。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税

C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元;按次纳税的每次(日)营业额50元

D.营业税实行比例税率，共有9档税目

65.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的.金融业务包括()。

A.转贷外汇业务 B.金融经纪业务

C.金融商品转让业务 D.抵押贷款业务

66.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。

A.注册登记已满3年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入

B.某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入

C.某文化馆开设台球室取得营业收入

D.某养老院取得的养老服务收入

67.确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括()。

A.应税资源的开采条件、品位质量

B.应税资源地理位置是发达地区还是落后地区

C.矿山的开采规模

D.应税资源产品的税负转移情况

68.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。

A.原油。 B.铜矿石

C.天然气 D.石棉矿

69.关于资源税的下列说法中，正确的有()。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有()。

A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，199月份购销情况如下：

(1)9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元(开出增值税专用发票);

(2)9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50箱，每箱单价540元(开出增值税专用发票);

(3)9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元(已取得专用发票)，当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为24000元(开出普通发票)，另收取包装物押金1860元，年内已返还;

(4)9月11日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款1425元;从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元;

(5)9月20日Z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格 25元/瓶。

根据以上资料，回答下列问题。

71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是()。

A.0 B.238.46元

C.56.02元 D.397.44元

72.增值税的进项税额是()。

A.1425元 B.1520元

C.2921元 D.1156元

73.增值税的应纳税额是()。

A.27526.44元 B.27255.78元

C.27571，98元 D.29291.44元

74.消费税的应纳税额是()。

A.443218元 B.37495.38元

C.38276.92元 D.42565.38元

(二)甲房地产公司2000年11月份发生如下经济业务：

(1)与乙企业联合开发一商品房小区，即甲。乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15%。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80%售出，取得销售收入18000万元(其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元)。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

(2)甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10%。房屋建成后，将相当于建筑安装成本20%的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

(3)甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费 0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

当地娱乐业营业税税率10%。

根据以上资料，回答下列问题。

75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为()。

A.900万元 B.1626.32万元

C.484.21万元 D.726.32万元

76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为()。

A.24万元 B.19.20万元

C.21.77万元 D.27.22万元

77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为()。

A.1.038万元 B.1.788万元

C.l.288万元 D.1.388万元

78.用公司应纳营业税合计为()。

A.1407.078万元 B.1407.618万元

C.1407.868 万元 D.923.618 万元

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

(一)某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司年9～10月发生如下经济业务：

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元(不含税)，但只开出普通发票，合计金额6000元;其余消费者因未索取或未交款而没给其发票。

(2)9月份用自产豆油若干公斤(不含税)与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。

(3)9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元(铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方)。

(4)10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元;支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。

(5)10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。

(6)10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元(不含税)。

(8)10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元(其中沙款20元，运费10元)。

(9)10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司(独立核算)为公司修建大民收取人工费5000元。

沙子增值税税率为13%。

根据以上资料，回答下列问题。

79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为()。

A.7640.09元 B.4680元

C.5690.91元 D.6006元

80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为()。

A.甲市 B.乙市

C.丙市 D.丁县

81.9月份该粮油公司应纳增值税为()。

A.6000.09元 B.3040元

C.4526元 D.6140.09元

82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为()。

A.2904元 B.120元

C.6664元 D.960元

83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为()。

A.280元 B.340 元

C.325.5 元 D.300元

84.10月份该粮油公司应纳增值税为()。

A.10670元 B.9830元

C.9580元 D.7890元

(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9～10月发生如下经营业务：

(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)，其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。

(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

(8)10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为()。

A.5019.63元 B.5021元

C.5022.40元 D.5020.93元

86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为()。

A.4433.33 元 B.4333.33 元

C.3325元 D.3250元

87.食品加工厂9月份应纳增值税为()。

A.-1940.66元 B.-1417元

C.-1941.59元 D.-1942.06元

88.该食品加工厂 10月份应纳增值税的销售额合计为()。

A.26015 元 B.36466.67 元

C.34733.33 元 D.22853.98元

89.该食品加工厂10月份应纳增值税为()。

A.4858.33元 B.2917.67元

C.1149元 D.2903.01元

90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是()。

A.酒厂应纳消费税

B.酒厂应纳营业税

C.酒厂收取的委托加工费应纳增值税

D.酒厂收取的委托加工费应纳营业税

一、单项选择题

1.标准答案：C

依据：教材第65页。

考核目的：了解刑法中关于涉税犯罪的规定。

2.标准答案：A

依据：教材第7页。

考核目的：掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。

3.标准答案：C

依据：教材第54页。

考核目的：要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50%。

4.标准答案：B

依据：教材第40页。

考核目的：要求考生熟悉课税对象在税制要素规定中的地位，它是税种之间划分的重要依据，并体现各税种的课税范围。

5.标准答案：C

依据：教材第11页。

考核目的：要求考生掌握税法适用原则，程序优于实例原则主要适用于税务争讼法中。

6.标准答案：D

依据：教材第二章第四节。

考核目的：要求考生掌握增值税销项税额的确定。

7.标准答案：B

依据：教材第113页。

考核目的：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷(l+增值税率)

8.标准答案：D

依据：教材第二章第六节。

考核目的：要求考生掌握应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。

9.标准答案：B

依据：教材第153～155页。

考核目的：要求考生掌握当期应退税额的计算方式：即当期出口货物离岸价×外汇牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格×退税率

10.标准答案：B

依据：教材第150页。

考核目的：虽然没有进出口经营权，但经批准享受这一待遇的企业，可以申请办理退税。

11.标准答案：C

依据：教材第109页。

考核目的：熟悉“农机”的具体征收范围，并不是所有的农机都适用13%的低税率。

12.标准答案：D

依据：教材第91页。

考核目的：掌握混合销售行为的具体征税规定，特别要把握混合销售行为与兼营非应税劳务的区别。

13.标准答案：A

依据：教材第90页。

考核目的：掌握对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。

14.标准答案：C

依据：教材第171～172页。

考核目的：熟悉增值税专用发票的开具范围，特别是不得开具专用发票的行为要注意，“将货物无偿赠送他人”的行为，应对方要求，可以开具专用发票。

15.标准答案：A

依据：教材第207页。

考核目的：消费税的计税依据是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据，这在消费税的计算中非常重要。

16.标准答案：D

依据：教材第193页。

考核目的：了解“化妆品”税目的具体适用范围。

17.标准答案：C

依据：教材第205页。

考核目的：掌握卷烟的具体适用税率的范围及有关规定。

18.标准答案：A

依据：教材第203页。

考核目的：不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

19.标准答案：B

依据：教材第232页。

考核目的：金银首饰的计税依据确定。

20.标准答案：B

依据：教材第212页。

考核目的：掌握当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式。

21.标准答案：B

依据：教材第204页。

考核目的：卷烟由于接装过滤嘴等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

22.标准答案：C

依据：教材第232页。

考核目的：掌握以旧换新方式下金银首饰消费品的计税依据确定的具体规定。

23.标准答案：A

依据：教材第256页。

考核目的：金融保险业税目的具体征收范围及某些特殊规定必须划分清楚。

24.标准答案：D

依据：教材第298页。

考核目的：掌握营业税减免政策中的某些规定，自1999年8月1日起，对个人购买并居住超过一年的住宅，销售时免征营业税。

25.标准答案：D

依据：教材第255页。

考核目的：熟悉设计单位营业税的具体征税规定，只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。

26.标准答案：D

依据：教材第253页。

考核目的：掌握仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。

27.依据：教材第254页。

考核目的：结算了工程价款，尽管是非独立核算单位，也应当缴纳营业税。

28.标准答案：B

依据：教材第282页。

考核目的：熟悉营业税制中“运输业”税目的计税依据的确定。

29.标准答案：C

依据：教材第262～263页、293页。

考核目的：掌握娱乐业和服务业具体的征税规定，展览馆的门票收入免征营业税。

30.标准答案：A

依据：教材第四章第三节。

考核目的：“服务业”税目的征税规定和具体计算。

31.标准答案：C

依据：教材第284、94页。

考核目的：典当业的抵押贷款的营业额为经营者取得的利息和其他费用。典当业销售死当物品，征收增值税。

32.标准答案：A

依据：教材第 262～263页，288页。

考核目的：“服务业”税目的具体征税范围，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

33.标准答案：D

依据：教材第311页。

考核目的：纳税人将不动产无偿赠与他人的，其纳税义务发生时间，为不动产所有权转移的当天。

34.标准答案：B

依据：教材第287页。

考核目的：娱乐业和服务业税目的计税依据的确定。

35.标准答案：A

依据：教材第287页。

考核目的：文化体育业税目的计税依据的确定及娱乐业行为的征税规定。

36.标准答案：C

依据：教材第276页。

考核目的：以不动产作抵押向金融机构贷款，并将不动产交与银行使用，以租金抵充贷款利息，对借款人按“服务业”税目征税。

37.标准答案：C

依据：教材第328—330页。

考核目的：资源税计税依据的确定。

38.标准答案：D

依据：教材第325页。

考核目的：对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。

39.标准答案：D

依据：教材第329页。

考核目的：自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税数量。

40.标准答案：A

依据：教材第321页。

考核目的：了解资源税的立法原则及作用。

二、多项选择题

41.标准答案：B、D

依据：教材第19页。

考核目的：熟悉税务行政规章的含义及适用范围。

42.标准答案：B、C

依据：教材第29页。

考核目的：纳税主体作为税收法律关系中的重要内容，熟悉其具体的涵义。

43.标准答案：B、C.D

依据：教材第48页。

考核目的：区分征税对象与计税依据，了解二者的不同点或不一致的情况。

44.标准答案：B、D

依据：教材第30页。

考核目的：了解税务机关的权利范围。

45.标准答案：A、C

依据：教材第72页。

考核目的：消费型增值税是未来增值税的发展方向，其内在特征要熟悉，以便于同现行生产型增值税相区别。

46.标准答案：A、B、C

依据：教材第91页。

考核目的：掌握混合销售行为的基本特征，以便于区别兼营行为。

47.标准答案：C、D

依据：教材第125页。

考核目的：增值税进项税额抵扣时限的具体规定。

48.标准答案：A、B、C

依据：教材第171页。

考核目的：掌握增值税专用发票的具体开具范围。

49.标准答案：A、B

依据：教材第83页。

考核目的：掌握增值税一般纳税人的认定标准。

50.标准答案：A、C

依据：教材第93页。

考核目的：掌握混合销售行为的具体认定范围，注意混合销售与兼营行为以及混合销售中应征增值税和应征营业税的具体规定

51.标准答案：A、D

依据：教材第177页。

考核目的：税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定及必须加盖印章的具体要求。

52.标准答案：A、C.D

依据：教材第159页。

考核目的：出口货物退免税的凭证管理，不提供出口收汇单的货物也可办理退税。

53.标准答案：A、C

依据：教材第155页。

考核目的：正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。

54.标准答案：A、B

依据：教材第204页。

考核目的：不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围。

55.标准答案：A、C、D、

依据：教材第218页。

考核目的：自制应税消费品应当征收增值税的具体范围。

56.标准答案：B、C、D

依据：教材第209页。

考核目的：包装物押金计征消费税的规定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，应并入应税消费品的销售额，计征消费税。

57.标准答案：A、C

依据：教材第211页。

考核目的：纳税人外购已税消费品准予从应税销售额中扣除的具体规定。

58.标准答案：B、D

依据：教材第262页。

考核目的：服务业税目具体征收营业税的范围。

59.标准答案：B、D

依据：教材第281页。

考核目的：金融保险业计税依据的确定，区分不征收金融业的具体范围。

60.标准答案：A、D

依据：教材第272页。

考核目的：“转让无形资产”税目计征营业税的某些特殊规定。

61.标准答案：A、B

依据：教材第247页。

考核目的：营业税的征收范围是在中国境内发生的转让无形资产的行为，“在境内使用”是非常关键的。

62.标准答实：A、D

依据：教材第274页。

考核目的：合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况。

63.标准答案：A、D

依据：教材第277页。

考核目的：营业税与增值税征税范围的划分，混合销售中属于征收营业税的具体规定。

64.标准答案：A、B、D

依据：教材第四章。

考核目的：了解营业税制中的某些具体规定。

65.标准答案：A、C

依据：教材第285页。

考核目的：以收入减去支出作为金融保险业计征营业税的计税依据的规定。

66.标准答案：A、B、D

依据：教材第293页。

考核目的：免征营业税的具体范围规定。

67.标准答案：A、D

依据：教材第327页。

考核目的：确定资源税税额需要考虑的几项因素。

68.标准答案：B、D

依据：教材第322页。

考核目的：采用代扣代缴方式征收的应税资源产品的范围。

69.标准答案：B、C

依据：教材第五章。

考核目的：综合理解资源税制中的具体规定。

70.标准答案：A、D

依据：教材第328～330页。

考核目的：资源税计税依据的规定。

三、计算题

(一)71.标准答案：B

依据：教材第209～210页。

考核目的：对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

72.标准答案：C

依据：教材第117～123页。

考核目的：外购已税薯类白酒，按其买价与适用的增值税率计算进项税额，收购玉米，按其买价和10%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。

73.标准答案：A

依据：教材第二章第四节。

考核目的：主要是销项税额的计算。一是销售的开出普通发票的销售额 24000元，应换算成不含税销售额，其换算公式为不含税销售额=含税销售额÷(1+税率);二是包装物押金1860元，也应换算成不含税销售额;三是用做广告样品、展览会展品、职工福利等的粮食白酒，视同销售，计征增值税。

74.标准答案：B

依据：教材第三章。

考核目的：对用薯类与粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒15%的税率计征。

(二)75.标准答案：A

依据：教材第274页。

考核目的：计征销售不动产税目营业税的计税依据为18000万元。

76.标准答案：C

依据：教材第253页、283页。

考核目的：施工企业与甲公司未结算工程价款的部分，不征收营业税，凡与甲公司结算工程价款的部分，应征收营业税;自建行为的工程价格，需按工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)的公式核定计税价格。

77.标准答案：C

依据：教材第261页、271页、276页。

考核目的：借款人取得贷款后将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，此阶段发生了不动产租赁行为，应按“服务业”税目征收营业税;适用服务业税目的是收取的物业管理费、代征手续费、停车场收费等等。

78.标准答案：D

依据：教材第四章。

考核目的：汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税。

四、综合分析题

(一)79.标准答案：A

依据：教材第111l～117页。

考核目的：以物易物方式下的货物，双方都应作购销处理，核算销售额并计算销项税额;开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额。

80.标准答案：B、C、D

依据：教材第182页。

考核目的：应该在甲市纳税，就不应在乙市、丙市、丁县纳税。

81.标准答案：D

依据：教材第二章第四节。

考核目的：销项税额的确定同79题;进项税额的确定要注意购进免税农产品的扣除率为10%。

82.标准答案：B

依据：教材第120～123页。

考核目的：购进货物的非正常损失，不得抵扣进项税额，已经做抵扣处理的，要予以扣除。

83.标准答案：D

依据：教材第282～284页。

考核目的：建筑业计税依据的确定。

84.标准答案：A

依据：教材第二章第四节。

考核目的：按照上述的进项税额与销项税额计算应纳税额。

(二)85.标准答案：B

依据：教材第117～123页。

考核目的。收购免税农产品按收购价与扣除率10%计算可抵扣的进项税额;随同运费支付的装卸费不准予计算抵扣进项税额;自7月1日起运费金额的扣除率为7%。

86.标准答案：A

依据：教材第220页。

考核目的：没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税率)。

87.标准答案：A

依据：教材第二章第四节。

考核目的：销项税额的计算，21200元的贷款应换算成不含税销售额。

88.标准答案：C

依据：教材第111～114页。

考核目的：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额。

89.标准答案：D

依据：教材第二章第四节。

考核目的：进项税额与销项税额，按上述计算的方法即可算出。

90.标准答案：A、B、D

依据：教材第220页。

考核目的：酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。

会计

篇6：税务师考试《税法一》试题及答案

税务师考试《税法一》试题及答案

一、单项选择题 (每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

1. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

2. 某公司5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。

A. 6

B. 7.5

C. 8

D. 7.89

【正确答案】 D

【答案解析】 进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。

3. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。202月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。

A. 0.6098

B. 0.6115

C. 1.3598

D. 2.2615

【正确答案】 A

【答案解析】 只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(万元)

4. 某卷烟厂年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟就应纳消费税金为( )万元。

A. 70.68

B. 46.55

C. 47.91

D. 45.20

【正确答案】 A

【答案解析】 组成计税价格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(万元)

应纳消费税金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(万元)

5. 下列关于消费税纳税人的说法正确的是( )。

A. 委托加工卷烟的纳税人是委托方

B. 零售金银首饰的纳税人为消费者

C. 受托加工白酒的李某为消费税的纳税人

D. 进口小汽车的进口企业不缴纳消费税

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，零售金银首饰的纳税人为零售企业;选项C，受托方为个人的，不代收代缴消费税，由委托方自行缴纳消费税;选项D，进口小汽车的进口企业需要缴纳消费税。

6. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售

D. 百货大楼销售的粮食白酒

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税;选项C，将委托加工收回的应税消费品直接销售，缴纳增值税，不缴纳消费税;选项D，百货大楼销售的粮食白酒，缴纳增值税，不缴纳消费税。

7. 企业发生的下列行为，不缴纳消费税的是( )。

A. 用自产的应税消费品用于抵债

B. 委托加工收回的应税消费品用于投资

C. 委托加工收回的应税消费品直接出售

D. 将外购的化妆品包装后再销售

【正确答案】 C

【答案解析】 委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。

8. 下列有关城市维护建设税的说法，正确的是( )。

A. 某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税

B. 某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

C. 城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

D. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，自12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税;选项B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还;选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况。

9. 某县城一增值税纳税人无故拖欠增值税20万元，被税务机关查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金600元。下列有关城市维护建设税的处理正确的是( )。

A. 补交城市维护建设税8000元

B. 补交城市维护建设税的滞纳金20元

C. 补交城市维护建设税10000元，滞纳金30元

D. 补交城市维护建设税8000元，滞纳金30元

【正确答案】 C

【答案解析】 补缴城市维护建设税=200000×5%=10000(元)

滞纳天数=600÷0.5‰÷200000=6(天)

加收城市维护建设税滞纳金=10000×6×0.5‰=30(元)

10. 某矿山为增值税一般纳税人，2015年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业就上述业务应在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(矿山铜矿石资源税额为5元/吨，A地铜矿石资源税额为5.5元/吨)

A. 240

B. 256

C. 257.12

D. 280

【正确答案】 A

【答案解析】 收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。

应向矿山所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×5=240(万元)

11. 某煤矿2015年3月份生产销售煤炭500000吨，伴采天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该煤炭单位售价为400元/吨，煤炭资源税税率为5%，煤矿临近的某石油管理局天然气的适用税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。

A. 1000

B. 900

C. 506.71

D. 871.71

【正确答案】 A

【答案解析】 煤矿生产的天然气不征资源税，煤炭自月1日起从价计征资源税。应纳资源税=500000×400÷10000×5%=1000(万元)。

12. 下列关于资源税相关规定的表述，错误的是( )。

A. 销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额

B. 纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

C. 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的，一律按照组价确定销售额

D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的，有视同销售应税产品行为而无销售额的.，除另有规定外，按规定顺序确定销售额。

13. 大石河铜矿山所在地为甲省，其矿井分布在甲、乙两省。2015年4月份位于甲省的矿井开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿的资源税单位税额为6.5元/吨;位于乙省的矿井开采铜矿5万吨，本月销售3万吨，该铜矿的资源税单位税额为5元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税额为( )万元。

A. 117

B. 97.5

C. 112.5

D. 93.5

【正确答案】 B

【答案解析】 该矿山当月在甲省应缴纳的资源税额=15×6.5=97.5(万元)，在乙省开采的铜矿应当向乙省缴纳资源税。

14. 2015年5月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，该车使用年限为，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，税务机关核定的该类型车辆的最低计税价格为49000元。另外，当月一辆已缴纳车辆购置税的小轿车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价为360000元。当月该部队应纳车辆购置税( )元。

A. 30100

B. 28410

C. 28140

D. 38940

【正确答案】 C

【答案解析】 减免税条件消失的车辆，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%;底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆的最低计税价格的70%。则应纳车辆购置税=49000×(1-4×10%)×10%+360000×70%×10%=28140(元)

15. 杨某2015年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税( )元。

A. 4957.26

B. 9914.53

C. 10341.88

D. 11600.00

【正确答案】 A

【答案解析】 购买车辆同时支付的配件费、改装费应并入车辆价款一并征收车辆购置税;受托代收保险费，开具委托方(即保险公司)的票据，不计征车辆购置税。对纳税人自2015年10月1日至12月31日期间购置的排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。杨某应纳车辆购置税=(110000+4000+2000)÷(1+17%)×5%=4957.26(元)

16. 下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

A. 《居民身份证》

B. 《居民户口簿》

C. 单位证明

D. 《组织机构代码证书》

【正确答案】 C

【答案解析】 车主身份证明包含：(1)内地居民，提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;(2)香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明;(3)外国人，提供入境的身份证明和居留证明;(4)组织机构，提供《组织机构代码证书》。

17. 某公司进口3台美国产电视摄像机，CIF价格为15000美元，征税日美元与人民币的外汇折算率为1：6.2，适用优惠税率为：每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台14280人民币，再征从价税4%，则该公司应纳关税税额( )元。

A. 46560

B. 45660

C. 37200

D. 42840

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳关税税额=3×14280+15000×6.2×4%=46560(元)

18. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。

A. 进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定

B. 内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定

C. 内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D. 出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

【正确答案】 A

【答案解析】 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定;内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的进口成交价格估定;出口加工区内的加工企业内销的制成品，以申报内销的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格估定。

19. 下列关于国际税法的表述错误的是( )。

A. 国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和

B. 国际税法的调整对象就只是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

C. 国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

D. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”

【正确答案】 B

【答案解析】 国际税法的调整对象，是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。

20. 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。

A. 可比受控价格法是转让定价调整方法之一

B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

C. 转让定价税制是某一税种的专门税制

D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种

【正确答案】 B

【答案解析】 可比非受控价格法是转让定价调整方法之一。转让定价税制，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的、与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称。转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分，但是他不是某一税种的专门税制。

二、多项选择题 (每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

1. 下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。

A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量

D. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

E. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【正确答案】 ABE

【答案解析】 委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量;生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。

2. 下列有关烟叶税的规定，表述正确的有( )。

A. 烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B. 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C. 晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

D. 烟叶税实行比例税率，税率为20%

E. 烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 烟叶税的计税依据是烟叶收购金额。

3. 下列关于应税煤炭销售额的说法，正确的有( )。

A. 纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

B. 纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面的，视同销售原煤，按照规定确定销售额计算缴纳资源税

C. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售额，洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率

D. 洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额

E. 洗选煤销售额包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

【正确答案】 ABC

【答案解析】 洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。

4. 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有( )。

A. 销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量

B. 无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

C. 纳税人自产原煤用于福利，以自用数量为计税依据

D. 销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的增值税销项税额

E. 纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额。

5. 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有( )。

A. 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地缴纳资源税

B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C. 纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D. 不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税

E. 纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A，纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的矿产品，一律在开采地或生产地纳税;选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项E，纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

6. 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。

A. 企业从国外进口自用的卡车

B. 企业自产自用的应税车辆，且不能取得购置价格

C. 受赠方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

D. 行驶8万公里以上的试验车辆

E. 进口旧车不能提供有效证明

【正确答案】 BE

【答案解析】 企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税;纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定;进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格。

7. 下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有( )。

A. 购买者支付的车辆装饰费

B. 销售方向购买方收取的违约金

C. 使用受托方票据收取的款项

D. 购买者支付的取得收款收据的控购费

E. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税;选项E，购买自用车辆的计税依据中包含价外费用，但价外费用不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

8. 进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用( )估定该货物的完税价格。

A. 相同货物最高价格估价方法

B. 类似货物成交价格估价方法

C. 倒扣价格估价方法

D. 计算估价方法

E. 合理估价方法

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列方法审查估定该货物的完税价格：(1)相同货物成交价格估价方法;(2)类似货物成交价格估价方法;(3)倒扣价格估价方法;(4)计算估价方法;(5)合理估价方法。

9. 以下关于关税税率运用的表述，正确的有( )。

A. 暂时进口货物转为正式进口需予补税的，适用其申报正式进口之日实施的税率

B. 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率

C. 加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用向海关申报转为内销之日实施的税率

D. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用该项货物原进口之日实施的税率

E. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，加工贸易进口料件等属于保护性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，适用海关查获日期所施行的税率;选项E，进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

10. 下列各项中属于国际税收协定基本内容的有( )。

A. 税收管辖权的划分

B. 避免双重征税的方法

C. 国际税收抵免制度

D. 税收无差别待遇原则

E. 税务情报交换

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 国际税收协定的基本内容主要有七个方面，构成了协调国家间税收关系的基本框架：(1)适应的范围;(2)定义;(3)税收管辖权的划分;(4)避免双重征税的方法;(5)税收无差别待遇原则;(6)税务情报交换;(7)相互协商程序。

篇7：《税法二》试题参考

《税法二》试题参考

一、单项选择题（共40题，每题1分，《税法二》试题。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

1．下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（ ）。

A．中国人民保险公司所属分公司

B．国家邮政局及所属各级邮政企业

C．中国人寿保险公司所属分公司

D．民航总局所属航空公司及其分公司

2．某企业实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定的亏损额为12万元、的亏损额为8万元。该企业度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．3600元    B．6600元

C．13500元    D．16500元

3．某公司202月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．39600   B．36960元

C．36300元   D．33660元

4．下列各项中，表述正确的是（ ）。

A．金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

C．保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税

5．某公司有注册资本300万元，年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ ）。

A．7.5万元   B．9万元

C．10万元   D．12万元

6．下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（ ）。

A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

B．工效挂钩企业按标准提取的工资

C．软件开发企业实际发放的工资

D．工效挂钩的事业单位发放的工资

7．某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（ ）（答案取小数点后两位）。

A．13.20万元    B．14.85万元

C．16.01万元    D．16.50万元

8．某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）。

A．1.0万元   B．1.2万元

C．1.5万元   D．2.7万元

9．某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（ ）。

A．4000元   B．4500元

C．5000元   D．5500元

10．保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（ ）。

A．财产保险   B．人身意外伤害保险

C．短期健康保险  D．长期健康保险

11．某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。

A．3.11万元   B．3.66万元

C．4.14万元   D．7.59万元

12．某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（ ）。

A．0.81万元    B．0.99万元

C．2.31万元    D．1.89万元

13．A公司以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（ ）。

A．21.60万元   B．29.40万元

C．31.56万元   D．39.22万元

14．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ ）。

A．免征1年   B．免征3年

C．免征5年   D．暂免征收

15．某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．7.26万元   B．7.92万元

C．9.07万元   D．9.90万元

16．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（ ）。

A．不缴纳所得税

B．作为企业当期所得缴纳所得税

C．减半征收所得税

D．作为计算减免税优惠期的获利年度

17．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（ ）。

A．参照国际市场原油的到岸价格

B．参照国内市场原油的销售价格

C．依据成本计算的组成计税价格

D．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

18．设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：

年 度  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

该企业10年共计应缴纳企业所得税为（ ）。

A．67.5万元   B．75.5万元

C．78.0万元   D．56.5万元

19．某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（ ）。

A．5.63万元   B．8.04万元

C．8.40万元   D．9.24万元

20．某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。

A．10200   B．11400元

C．12240元   D．13680元

21．某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．6720元   B．8400元

C．9000元   D．9400元

22．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。

A．该机构是否在中国从事业务活动

B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动

23．甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（ ）。

A．1760.00元   B．1863.53元

C．1742.40元   D．1667.37元

24．为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（ ）。

A．应就来源于中国境内外所得纳税

B．仅就来源于中国境内所得纳税

C．在中国境内免除纳税义务

D．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税

25．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过0元

B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元

D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

26．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）。

A．6400.00元   B．7710.53元

C．8132.23元   D．8421.05元

27．王某2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（ ）。

A．952元     B．1288元

C．1299元     D．1856元

28．刘某2001年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）。

A．1040元   B．1120元

C．1200元   D．1400元

29．张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（ ）。

A．200元    B．205元

C．295元    D．240元

30．陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）。

A．20元    B．905元

C．1025元    D．1185元

31．某外籍专家2001年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2001年11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）。

A．8425.00元    B．7020.83元

C．5125.00元    D．4270.83元

32．计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用

B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费

D．个体工商户业主每月领取的工资

33．个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（ ）。

A．按月减除800元  B．生产、经营中的成本

C．收入总额的2%   D．生产、经营中的工资费用

34．赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（ ）。

A．1465元   B．1095元

C．1180元   D．1220元

35．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．兼并企业并入被兼并企业的房屋

D．无偿赠与给直系亲属的房屋

36．下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ）。

A．财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同

B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的.合同

D．购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单

37．出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（ ）。

A．按期汇总缴纳   B．以缴款书代替贴花

C．代扣分期缴纳   D．以完税证代替贴花

38．下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（ ）。

A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税

C．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

39．某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（ ）（该地规定契税科率为5%）。

A．10万元    B．15万元

C．25万元    D．40万元

40．某企业实际占地面积共为30000平方米，中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，注册税务师《20《税法二》试题》。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

A．81000元    B．84000元

C．87000元    D．90000元

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得0.5分）

41．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（ ）。

A．增值税    B．消费税

C．营业税    D．房产税

E．印花税

42．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（ ）。

A．短期借款的利息

B．长期借款的利息

C．与债券相关的溢价摊销

D．借款时发生的辅助费用的摊销

E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额

43．按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。

A．向农村义务教育的捐赠

B．向文化、艺术等事业的捐赠

C．向老年服务机构的捐赠

D．向中国绿化基金会的捐赠

E．向中国残疾人联合会的捐赠

44．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。

A．据实逐年调整    B．按增值调整

C．按平均数调整    D．按评估调整

E．综合调整

45．企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（ ）。

A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

B．承租方租赁固定资产的时间在一年以上

C．租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

D．租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值

E．租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值

46．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。

A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

B．收入和费用均不能正确核算的

C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

D．不按税法规定的期限办理纳税申报的

E．按规定可以不设置账簿的

47．按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（ ）。

A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额

48．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。

A．按规定上交保险公司的保险费

B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

C．保险公司给予纳税人的无赔款优待

D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

49．下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（ ）。

A．未使用的房屋、建筑物

B．季节性停用和修理停用的机器设备

C．融资性租出的固定资产

D．经营性方式租入的固定资产

E．当月投入使用的固定资产

50．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（ ）。

A．2年暂免征收    B．第1年免征

C．第2年减半征收   D．第3至5年减半征收

E．第2至5年减半征收

51．经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（ ）。

A．统一计算    B．分级管理

C．定期预缴    D．就地预缴

E．集中清算

52．外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

A．从中国境内外商投资企业取得的利润

B．从中国境内取得的存款或贷款利息

C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益

53．根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

A．建房借款的利息支出

B．向关联企业支付的管理费用

C．发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

E．资助给非关联科研机构的开发经费

54．外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（ ）。

A．超过关联关系所能同意的数额

B．低于没有关联关系所能同意的数额

C．利率超过这类业务的正常利率

D．利率低于这类业务的正常利率

55．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（ ）。

A．必须是从外商投资企业取得的税后利润

B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税

C．再投资的经营期限不得少于3年

D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

56．个人所得税的纳税义务人包括（ ）。

A．私营企业所有投资者   B．个体工商户

C．合伙企业合伙人    D．外籍个人

E．个人独资企业投资者

57．征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。

A．年终加薪    B．托儿补助费

C．误餐补助    D．独生子女补贴

E．劳动分红

58．个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。

A．个人承包、承租经营所得

B．投资的股息所得

C．个人按月取得的工薪性质的所得

D．储蓄存款的利息所得

E．个人转包、转租取得的所得

59．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除800元费用的有（ ）。

A．对企事业单位的承包、承租经营所得

B．工资薪金所得

C．财产转让所得

D．个体工商户的生产经营所得

E．偶然所得

60．企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（ ）。

A．企业年终盘存   B．原计价有错误

C．原估价产生错误  D．将固定资产的一部分拆除

E．新增加固定资产

61．计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。

A．各种赞助支出    B．个体户业主的工资支出

C．财产保险支出    D．缴纳的城市维护建设税

E．缴纳的个人所得税

62．个人取得下列所得，免征个人所得税的有（ ）。

A．国家发行的金融债券利息   B．退休工资

C．年终奖金      D．保险赔款

E．各种劳动分红

63．个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。

A．从两处或两处以上取得工资所得

B．取得应税所得，没有扣缴义务的

C．取得一次性劳务报酬所得

D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

E．分笔取得属于一次性的劳务报酬所得

64．根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（ ）。

A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业

B．依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的合伙企业

C．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业

D．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

E．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

65．下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（ ）

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

E．某国有企业以房产对外投资，参股分红

66．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。

A．无息、贴息贷款合同

B．合同的正本或抄本

C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D．国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E．房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

67．下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。

A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续

D．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花

68．以净吨位作为车船使用税计税依据的有（ ）。

A．乘人汽车   B．畜力车

C．机动船    D．非机动船

E．载货汽车

69．按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（ ）。

A．工厂围墙    B．企业职工宿舍

C．水塔     D．宾馆的室外游泳池

E．房地产公司出租的写字楼

70．下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（ ）。

A．公园办企业的用地  B．水电站发电厂厂房用地

C．水利设施及管扩用地  D．机场飞行区用地

E．免税单位无偿使用纳税单位的土地

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

（一）

某公司2001年发生以下应税项目：

（1）与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。

（2）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。

（3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。

（4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。

根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：

71．与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（ ）。

A．150元    B．240元

C．490元    D．450元

72．与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（ ）。

A．2700元    B．3000元

C．3300元    D．3600元

73．与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（ ）。

A．250元     B．1200元

C．1500元     D．1800元

74．与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（ ）。

A．250元     B．450元

C．600元     D．2500元

（二）

中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：

（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。

（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。

根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：

75．2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。

A．10080元    B．12780元

C．12605元    D．13050元

76．2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。

A．2260元   B．4520元

C．5470元   D．6440元

77．李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。

A．3600元   B．5980元

C．6400元   D．10000元

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（ ）。

A．7000元   B．8000元

C．8800元   D．9300元

四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的选项得0.5分）

（一）

某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。

根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

79．在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（ ）。

A．170.4万元   B．171.0万元

C．200.4万元   D．201.0万元

80．该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（ ）。

A．广告费用   B．业务宣传费用

C．对受灾单位的捐赠 D．对红十字事业的捐赠

E．对青少年活动场所的捐赠

81．在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）。

A．4000元   B．5000元

C．5500元   D．6500元

82．在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）。

A．327.12万元   B．327.96万元

C．332.76万元   D．352.50万元

83．从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（ ）。

A．12.40万元   B．13.53万元

C．14.88万元   D．16.24万元

84．2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（ ）。

A．32.35万元   B．41.68万元

C．43.28万元   D．47.52万元

（二）

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：

1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，盈利30万元，盈利60万元，19亏损10万元，盈利50万元，亏损20万元。

2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。

该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于年2月将分得的2001年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。

根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

85．19～20企业应缴纳的所得税为（ ）。

A．2.1万元   B．3.1万元

C．4.2万元   D．7.2万元

86．所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（ ）。

A．70.0万元   B．73.5万元

C．90.0万元   D．93.5万元

87．下列项目中，在税前可据实扣除的有（ ）。

A．新产品开发费   B．特许权使用费

C．利息费用    D．对对的捐赠

E．应缴的流转税

88．2001年该企业应缴纳的所得税为（ ）。

A．41.08万元   B．43.18万元

C．45.28万元   D．47.38万元

89．2001年该企业实现的税后利润为（ ）。

A．322.62万元   B．324.92万元

C．326.82万元   D．328.92万元

90．外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（ ）。

A．4.35万元   B．4.41万元

C．9.44万元   D．9.55万元会计

篇8：《税法一》答案

2002年《税法一》答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.标准答案：C

依据：教材第2页。

考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

2.标准答案：D

依据：教材第61页。

考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

3.标准答案：C

依据：教材第64页。

考核目的：比例税率的概念。

4.标准答案：D

依据：教材第4页。

考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。

5.标准答案：C

依据：教材第9页。

考核目的：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。

6.标准答案：D

依据：教材第70页。

考核目的：税基式减免税的概念。

7.标准答案：C

依据：教材第16页。

考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

8.标准答案：B

依据：教材第50页。

考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。

9.标准答案：B

依据：教材第84页。

考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

10.标准答案：C

依据：教材第66页、71页。

考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。

11.标准答案：A

依据：教材第143页。

考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

计算过程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

12.标准答案：D

依据：教材第143页。

考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。

13.标准答案：A

依据：教材第154页。

考核目的：增值税应纳税额的基本计算。

计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）

14.标准答案：C

依据：教材第143页。

考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。

计算过程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

15.标准答案：A

依据：教材第113页、128页。

考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。

计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

16.标准答案：C

依据：教材第146页。

考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

17.标准答案：B

依据：教材第146页。

考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。

计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

18.标准答案：D

依据：教材第150页。

考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。

计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

19.标准答案：C

依据：教材第136页、141页。

考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

20.标准答案：D

依据：教材第144页。

考核目的：增值税出租出借包装物的规定。

21.标准答案：C

依据：教材第153页。

考核目的：增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。

22.标准答案：A

依据：教材第247页。

考核目的：出口应税消费品退税的计算。

计算过程=5000×1000×10%=500000（元）

23.标准答案：D

依据：教材第237页。

考核目的：消费税自产自用应税消费品的计算。

计算过程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）

24.标准答案：D

依据：教材第226页、237页。

考核目的：酒类产品消费税的计算。

计算过程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）

25.标准答案：D

依据：教材第232页、235页。

考核目的：含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。

计算过程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（万元）

26.标准答案：B

依据：教材第288页。

考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。

计算过程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（万元）

27.标准答案：C

依据：教材第290页。

考核目的：服务业按收入的全额征税，发生的业务招待费也要缴营业税。

计算过程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）

28.标准答案：C

依据：教材第271页。

考核目的：营业税税目的划分和确定，提供无所有权技术的行为应按服务业征税。

29.准答案：D

依据：教材第289页。

考核目的：娱乐业营业税的计税依据包括纳税人取得的全部收入。

计算过程=（10+50+30）×20%=18（万元）

30.标准答案：C

依据：教材第265页。

考核目的：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。

31.标准答案：D

依据：教材第268页。

考核目的：营业税法中规定，电影发行单位向电影放映单位收取的发行收入免征营业税。

32.标准答案：B

依据：教材第267页。

考核目的：邮电通信业的征税范围。邮电部门销售电话业务，属于营业税的混合销售行为，应按邮电通信业征收营业税。

33.准答案：B

依据：教材第268页、290页。

考核目的：有线电视台收取的节目收视费及点歌费应按“文化体育业”征税。广告播映费应按“服务业”征税。

计算过程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（万元）

34.标准答案：C

依据：教材第262页。

考核目的：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征税。

计算过程=300000×20%+50000×5%=62500（元）

35.标准答案：B

依据：教材第322页。

考核目的：考核资源税的征税范围。资源税对原矿进行征税，因此，精矿应还原为原矿计税。

计算过程=2000+20%×1.2=12000（元）

36.标准答案：A

依据：教材第320页。

考核目的'：凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资源税可以减征40%.计算过程=8000×14×（1-40%）=67200（元）

37.标准答案：C

依据：教材第318页。

考核目的：对伴生矿的征税规定。

计算过程=40000×8+20×4=320080（元）

38.标准答案：B

依据：教材第322、323页。

考核目的：以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量。

计算过程=6000×30-5000×5=155000（元）

39.标准答案：D

依据：教材第336页。

考核目的：车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。

40.标准答案：B

依据：教材第344页。

考核目的：减税、免税条件消失的车辆，应纳车辆购置税的计算公式。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.标准答案：B、D

依据：教材第17页。

考核目的：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法以及税务行政法。

42.准答案：A、B

依据：教材第24、25页。

考核目的：税收法律关系的特点。

43.准答案：A、B、C

依据：教材第38、39页。

考核目的：纳税申报方式不包括电话申报。

44.标准答案：A、B、C、D

依据：教材第41页。

考核目的：税款征收的方式。

45.标准答案：A、C

依据：教材第44页。

考核目的：税收保全措施的内容。

46.准答案：A、C依据：教材第44、45页。

考核目的：税收违法行为的法律责任的规定。

47.准答案：A、B、C

依据：教材第46页。

考核目的：骗取出口退税的法律责任。

48.准答案：A、D

依据：教材第51页、55页。

考核目的：税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。

49.准答案：A、B、C

依据：教材第52页。

考核目的：税务行政复议的程序。

50.准答案：A、B、D

依据：教材第42、43页。

考核目的：税款征收方式的分类。

51.标准答案：A、D

依据：教材第151、152页。

考核目的：增值税减税免税的规定。

52.准答案：A、D

依据：教材第118页。

考核目的：增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。

53.标准答案：B、D

依据：教材第119-121页。

考核目的：增值税关于混合销售行为的征税规定。

54.标准答案：A、C、D

依据：教材第128页。

考核目的：增值税一般纳税人可以按6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。

55.标准答案：A、C

依据：教材第129页。

考核目的：适用13%低税率货物的具体范围。

56.标准答案：B、D

依据：教材第122页。

考核目的：增值税征税范围的特殊规定。

57.标准答案：A、B、C、D

依据：教材第264、265、273页。

考核目的：营业税具体征收范围的规定。

58.标准答案：A、B、C、E

依据：教材第187页。

考核目的：增值税出口退税的凭证管理。

59.标准答案：A、B、C

依据：教材第238页。

考核目的：委托加工应税消费品的规定。

60.标准答案：B、D

依据：教材第246页。

考核目的：出口应税消费品退税企业范围的规定。

61.标准答案：A、B、C

依据：教材第215-221页。

考核目的：消费税的征税范围及税目。

62.标准答案：A、C、D、E

依据：教材第235页。

考核目的：应税消费品用于其他方面的规定。

63.准答案：A、B、E

依据：教材第266、267页。

考核目的：营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。

64.标准答案：B、C、D

依据：教材第271页。

考核目的：营业税关于转让无形资产征税范围的规定。

65.标准答案：B、C、D

依据：教材第269页。

考核目的：营业税关于服务业征税范围的规定。

66.标准答案：A、B、C

依据：教材第295页。

考核目的：营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。

67.标准答案：A、B、D

依据：教材第292页。

考核目的：营业税免税的规定。

68.标准答案：A、C

依据：教材第322页。

考核目的：资源税课税数量的规定。

69.标准答案：B、C、D

依据：教材第330页。

考核目的：车辆购置税纳税义务人的规定。

70.标准答案：A、B

依据：教材第336页。

考核目的：车辆购置税减免税的具体规定。

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）标准答案：71.C 72.A 73.B 74.D

依据：教材第223-243页。

考核目的：消费税粮食白酒含税价格的换算；收取包装物押金的征税办法；自产粮食白酒换取原材料的计算；委托加工酒精应纳消费税的计算。

计算过程：

71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）

72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）

73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）

74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）

②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）

③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）

④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）

⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）

⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）

合计=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）

（二）标准答案：75.C 76.A 77.D 78.C

依据：教材第139～148页、第231～234页。

考核目的：增值税的纳税义务发生时间、符合两个条件的代垫运费不征增值税；移送使用摩托车应视同销售；自己使用过的摩托车征税，因为2002年1月1日以前，凡销售自己使用过的摩托车，一律按6%征收率征收增值税；购进的原材料未到货不得抵扣；购买的货物没有取得增值税专用发票的不得抵扣。

计算过程：

75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）

76.30000

77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）

78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）标准答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B

依据：教材第139～148页、第231～234页、第337-345页。

考核目的：增值税法规定，折扣销售可以扣除，销售折扣不可以扣除，因此，厂家给予8%的销售折扣不予扣除；销售自用的小轿车不征税，因为从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的摩托车售价不超过原值的，免征增值税（此题时间为2002年3月）。包装物押金应换算为不含税价格；自用小轿车的计税价格应按出厂价。

计算过程：

79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）

80.8000×7%+986000=986560（元）

81.1988276-986560=1001716（元）

82.88889（元）

83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）

84.88800×10%=8880（元）

（二）标准答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C

依据：教材第139-148页、第231～234页。

考核目的：支付的运费中不能扣除保管费、装卸费；购进B种烟丝的进项税额因材料尚未入库，不允许抵扣。

计算过程：

85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）

87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（实际工作中，自2002年1月1日起农产品扣除宰提高为13%，但教材中仍使用10%，这是教材的编写落后于实际工作实践以及现行税收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%计算。）

88.58771.43-49806=8965.43（元）

90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）会计

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