事业单位如何做好内部控制工作论文（精选13篇）由网友“duetoxxx”投稿提供，以下是小编整理过的事业单位如何做好内部控制工作论文，欢迎阅读与收藏。
篇1：事业单位如何做好内部控制工作论文
事业单位如何做好内部控制工作论文
摘 要：随着我国社会经济的发展， 我国的事业单位也在不断地完善， 本文中所提到的事业单位内部控制主要是指事业单位在财务管理和财务制度方面的内部控制。随着我国经济水平的提高， 我国相关部门对事业单位的内部财务状况管理越来越严格， 内部会计控制工作在我国的事业单位管理中占有重要地位。随着我国事业单位内部会计制度的不断改革， 事业单位的内部控制制度也越来越严格。现阶段我国事业单位内部的会计控制仍然存在一些问题， 对内部控制管理意识淡薄， 会计核算内容不完整、会计管理方法不够科学、执行能力较差等问题。随着我国事业单位的不断发展， 单位内部会计控制方法也将得到提高， 这也会是未来会计行业的发展趋势。本文首先对现阶段事业单位内部控制存在的问题进行了调查研究， 然后对事业单位内部控制的对策进行了分析。
关键词：事业单位； 内部控制； 问题与对策；
现阶段， 我国的经济体制在不断的完善， 事业单位的内部会计管理相对于企业单位而言， 主要以货币为计量单位， 对会计主体的资金进行全面、完整的反应， 真实合理地进行会计核算是做好体育事业单位财务工作的重要前提。在事业单位内部会计工作的管理控制中， 做好内部控制工作， 对于保证会计核算工作的真实完整性、提高会计核算的效率有重要意义。保证内部会计工作的真实性完整性， 及时准确地编制财务报表对满足其资料使用者的需求具有重要意义。随着我国事业的不断发展， 对事业单位内部会计控制要求越来越严格， 但也存在很多的问题需要解决， 在会计管理决策方面的不合理， 对事业单位内部会计核算的不重视， 都会严重影响我国事业单位的未来发展。
1、事业单位内部控制存在的问题
相关的会计人员对我国事业单位的内部会计制度进行了相关的调查研究， 调查结果显示， 目前我国事业单位内部控制存在的主要问题就是内部会计控制方面存在管理意识淡薄， 内部会计控制体系不完善的情况， 对于我国体育事业单位来说， 内部的会计控制和管理是在改革和发展过程中的'重要影响因素。事业单位的内部会计控制是国家与相关部门利用严格的会计制度来规范事业单位的会计核算行为， 所以， 即使是作为事业单位的管理者和财务人员， 也无权更改国家针对事业单位内部会计所制定的相关会计准则。事业单位的管理人员和会计人员对于内部会计控制必须严格执行国家制定的会计管理制度和政策。不能因事业单位内部的特殊情况而随意更改会计报表、会计账本， 更不得随意增减会计核算科目。这也是我国相关法律法规对事业单位内部会计控制的基本要求。
从调查研究报告中发现， 大部分事业单位的会计工作人员由于缺少相关的会计控制管理工作， 缺少会计实践管理经验， 业务能力和素质普遍不高， 很多事业单位的会计人员还只是刚刚毕业不久的大学生， 工作经验更是少之又少， 甚至大部分的会计从业人员并没有接触过事业单位的会计控制和管理， 在工作中也较容易犯错， 一些专业能力不高的会计人员根本不了解事业单位会计工作的标准和制度， 甚至有一些从未接触过这一行业的人员也在从事着这一工作， 这样就不可避免的会犯一些工作中的错误。这些因素都严重的影响了会计工作的准确性和真实性， 甚至会导致事业单位的管理者做出一些错误的决策和判断。
2、事业单位内部控制的对策分析
2.1、完善事业单位内部的财务制度
从目前的市场经济发展规律来看， 国家越来越重视事业单位的发展和内部制度的完善， 对于事业单位的内部会计控制来讲， 会计工作的主要内容是会计核算和会计监督。部分事业单位由于在人员的配备不合理、从业人员对会计控制和管理流程不了解以及缺金方面的影响， 导致单位内部会计系统不完善， 缺乏相应的管理监督体系。在调查中发现， 一些小型的事业单位在会计人员配备方面严重不足， 财务部门只有一到两人， 有些事业单位甚至没有设置财务部门， 会计工作由行政或者人事部门在兼职完成。由于会计行业与其他行业有所不同， 受到国家各项法律法规的限制， 不具备会计从业资格的人员不应该随意的担任会计岗位工作。由于缺乏相应的会计监督管理系统， 在一定程度上限制了事业单位的发展。要想通过在财务会计方面的改革促进事业单位的发展， 首先要完善事业单位内部的财务管理体系， 完善内部财务人员的配置， 在经济条件允许的情况下， 保证会计岗位工作能够正常监督控制管理。制定严谨的财务管理体系， 可以保证会计核算的正确性， 当遇到财务风险时， 也可以提前预防并制定相应的对策， 减少事业单位内部的财务风险。
2.2、加强事业单位的财务控制意识
在调查中显示， 一些小型的体育事业单位， 从成本费用的支出方面考虑， 在会计控制方面的投入过少， 事业单位内部缺乏严谨和完整的会计控制方法。由于在成本费用方面缺少资金投入， 这就直接导致了事业单位在会计核算方面的不完整， 甚至在会计核算方面做出错误的决定。要想从根本上改变事业单位对内部会计控制和管理的重视程度， 首先要提高事业单位内部会计控制意识。加强事业单位内部会计人员和管理人员的专业素质和技能， 并对国家的会计政策有一定的了解， 可以在会计工作中更好的为体育事业单位服务。
3、结语
现阶段要想从根本上提高事业单位内部控制管理， 要从单位的领导人员进行培训， 加强领导人员对会计控制管理的了解， 意识到单位内部控制和管理在事业单位的重要性。加强事业单位内部会计控制意识， 从根本上改变管理人员对会计核算的看法和了解， 才能更有效的实施财务管理政策、才能体现会计核算的真正意义。
参考文献：
[1]刘海英。当前时期事业单位财务管理中存在的问题与对策[J].中国商论， （35） :72~73.
[2]王芳。事业单位内部控制建设研究[J].行政事业资产与财务， 2017 （34） :49~50.
[3]于春。浅议事业单位内部控制管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经 （中英文） , 2017 （19） :82~83.
篇2：事业单位内部控制会议纪要
会议时间：201X年8月16日
会议地点：小会议室
主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆
会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题
出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南
缺席人员：无
会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的`针对性和有效性。到 年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
篇3：事业单位内部控制会议纪要
会议时间：201X年8月20日
会议地点：小会议室
主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆
会议议题：讨论内部控制工作方案，健全工作机制
出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南
缺席人员：无
会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于 年底前完成内部控制的建立和实施工作。
篇4：事业单位内部控制会议纪要
会议时间：201X年8月22日
会议地点：小会议室
主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆
会议议题：内部控制工作分工及人员配备等工作
出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南
缺席人员：无
会议内容：行政事业单位内部控制建设工作是一项系统工程，为做好此项工作，市财政局成立了全面推进行政事业单位内部控制规范工作领导小组。由局主要领导负总责、局分管领导牵头实施，局内相关科室共同参与实施。领导小组下设办公室和技术支持小组。我单位也相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。
篇5：事业单位内部控制工作总结
一、努力学习，全面提高自身综合素质
学习是永恒的主题，具备良好的政治和业务素质是做好财务工作的必要条件，也是作为一名合格共产党员的基本前提。一年来，我不断加强政治理论和方针政策的学习，通过参加学习活动和坚持自学等多种形式，认真学习了党的路线、方针、政策，尤其是深入学习领会了党的“十八大”精神，用理论知识武装头脑，指导各项工作。同时，重点学习了财务工作相关规定，自觉按照国家政策和程序办事。努力钻研业务知识，积极参加部门组织的各种业务技能培训, 充分利用业余时间，加强财务知识学习，保障了财务知识不断更新，工作水平有效提高。
二、严格履职，扎实做好本职工作
一年来，我能认真履行岗位职责，自觉服从组织和领导安排，脚踏实地、忠于职守、尽职尽责，按时、保质保量的完成了本职工作，合理合法的处理了相关财会业务。
一是认真做好财务报账工作。工作中，我本着客观、严谨、细致的原则，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化要求进行财务报账。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整。同时，定期向领导汇报财会业务执行情况，积极协调财务室与其他科室关系，认真完成领导交办的临时性工作任务。
二是有效加强日常财务收支管理。在校期间，本人系统全面的学习了财务知识，工作中做到了学以致用。一年来，我能积极主动的完成各月记账、结账和账务处理工作，准确无误的填报月度、季度、年终各类统计报表，并按时报送。较好的完成了往来银行间业务、税务申报与缴纳及其他各类日常费用的缴纳工作。在完成本职工作之余，积极参与 工作。
三、存在的问题及下一步工作打算
总结一年来的工作，虽然取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足：
一是工作开展多，经验总结少，导致效率低下，事倍功半现象时有发生。我将虚心学习周围同事先进的工作经验，勤于思考、加强总结、提高效率，以便更好的开展工作。
二是日常事务性工作多，深入学习研究财务相关管理办法及工作制度少，工作有广度，没深度。今后的工作中，我将更加严格要求自己，进一步加强业务知识学习，努力提高工作水平，以对工作高度负责的态度，解放思想、实事求是、发奋努力，力争更好地完成各项目标任务，不辜负领导和同志们对我的期望。
篇6：事业单位内部控制工作计划
按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况
根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 XXXX 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：
(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。
(二)制定公司内控实施实施方案
第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。
(三)组织公司内控专员进行培训
为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于XXXX年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。
(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：
第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。
第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程
图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。
第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。
目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。
二、下一步内部控制工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成
“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会
根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：
(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。
(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。
(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围; XXXX 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。
篇7：事业单位内部控制工作总结
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是以一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。与企业比，我国行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。
一、我国行政事业单位内部控制存在的问题
1. 内部控制意识不强，执行力不够
良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。一些单位的领导缺乏内部会计控制理念，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重视内部会计控制制度系统的建设，而简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制。有的单位虽建立了内控系统但不尽合理，生搬硬套，没有从自身实际情况出发。还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度，但却流于形式，弱于执行。
2. 对内部会计控制的监控力度不够
部分单位没有设立内部审计机构，内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。有些单位虽然设立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限，不能坚持内部审计的准则和原则，不能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用审计方法，没有如实、公正地编写审计报告。
3.国有资产使用效率低下，流失比较严重
单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单位财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少;后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况;使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财务管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。部分单位之间互相攀比，盲目、重复购置资产，加之资产的购建、使用、占用、处置权均在单位，跨部门、跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作用。
二、加强我国行政事业单位内部控制的策略
1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任
单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。
2.建立健全内控制度
《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定”。不能用一般财经法规替代内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。
3.加强行政事业单位内部审计监督
重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规;把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监督与奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。有条件的单位均应建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。
4. 提高人员素质
行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测
各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是在社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。
篇8：事业单位内部控制工作总结
为贯彻**集团建立、完善公司内部控制体系的精神，更好的揭示和防范公司风险，**有限公司(以下简称：本公司)成立了内控评价工作小组，按照《**子公司内部控制评价办法(试行)》的具体要求，依据财政部等五部门发布的《企业内部控制应用指引》以及此前发布的《企业内部控制基本规范》，对本公司的内部控制制度及执行情况进行了检查，具体情况如下：
一、公司内部控制评价工作总体情况
本公司于 年 月成立了内控评价工作小组， 任组长，组员包括等。自 月 日开始进行内控评价工作，至 月日完成调查取证。
二、内部控制评价范围、过程与方法
1.评价范围
对公司的内部控制环境、重要的经营活动，即资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、以及信息与沟通、内部监督、子公司管理状况等进行了检查。
2.评价程序与方法
本公司内控评价小组成立后，召开了内控评价工作启动会，要求各部门归集整理有关资料，包括各种制度、办法文本的归集，各项工作流程等，在规定时间内向内控评价小组及时提供;内控评价小组在认真分析搜集上来的各种资料基础上，分别与相关部门、人员进行谈话，听取部门工作职责介绍，对公司内控的意见建议，形成访谈记录;结合谈话内容及对制度规定的分析，到各部门对内控实际运行情况进行穿行测试，搜集有关资料，进一步了解公司内控的建设和运行情况;在搜集证据的基础上，对公司内控工作的缺陷进行认定，形成初步评价报告，将报告内容与各部门沟通并向公司决策层进行汇报;根据汇报结果形成最终内控评价报告，并将评价过程中取得资料，整理归档。
三、内部控制评价具体工作
(一)内部控制环境
1. 组织架构
(1)法人治理结构
本公司按照《公司法》等有关法律的要求，建立了法人治理架构，成立了董事会、指定了一名监事人员，设立了总经理。
目前公司由于历史原因，董事会的部分成员以及监事是由原规国局部分领导挂名，成立至今未作变动，造成现在董事及监事的职责不能很好的履行。而且按照公司章程规定，公司应设监事2名，其中1名监事由城投集团公司委派，1名监事为公司职工代表出任，目前没有按章程规定任命职工代表监事。
公司总经理由董事会聘任，对董事会负责。总经理全面负责公司的日常经营管理活动，保证公司的正常经营运转。但目前公司未制订关于经理层的议事规则。
(2)内部机构设置
公司根据经营业务需要设臵了计划经济部、前期策划部、工程管理部、征地管理部、资产经营部、财务部、综合办公室，并制定了《部门工作职责列表》。目前公司未设立内审部门。
公司根据业务发展形势需要，对各部门的工作职责进行了调整，但《部门工作职责列表》未进行更新，而且公司未发布岗位职责。
在各部门既有职责分工下，部分职责存在交叉或划分不准确的情况，具体表现如下：
a.建设项目房地产权证登记工作
《部门职责分工列表》中规定，征地管理部主责建设项目房地产权证登记工作，但在实际工作中有立项的建设项目房地产权证登记工作由前期策划部负责，征地管理部配合提供征地手续。负责此项工作的主责部门需要重新认定。
b.土地看管工作
《部门职责分工列表》中规定此工作由征地管理部负责，但对于无立项的储备用地未能平移或出让的土地看管工作牵扯精力，由资产管理专业部门负责。
c.经营规划与公司战略
资产经营部负责的经营规划与办公室负责的公司战略存在部分交叉重叠，此项职能划分需要重新认定。
d. 目前公司现有项目以成立项目部的形式进行管理，但项目部与公司工程管理部之门的职责与分工没有具体规定，需要制定项目部的职责内容及岗位职责。
(3)经营决策机制
公司对关系到投资、融资、经营等领域的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，能够实行集体决策审批或联签，但目前公司的审批权限不够明确，除《资金使用管理办法(补充办法)》中对工程结算资金的支付规定了具体权限，其他制度中未明确具体审批权限，也未单独制订权限列表。
2.发展战略
公司委托南开大学制作《盈利模式和融资模式纲要》初稿，本拟继续深入研究，因公司经营模式发生变化，该项研究已不适用，至今未再进行公司战略的相关研究。
3.人力资源
(1)人力资源结构
目前公司员工 名，其中：高级管理人员 名，中层管理人员名，普通业务人员 名，人力资源结构趋于稳定。
(2)人力资源引入环节
公司每年根据业务要求编制人员需求计划，经集团批复后公司组织招聘，通过人员需求计划控制人力资源的引入。
目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近几年公司招聘的人员没有社会招聘行为，大部分属于内部调剂，即使是集团以外的工作人员也是关联单位中比较了解的人员，因此未再进行面视、试用等环节，直接通过领导班子会议决定，报集团审批。
公司制定了《劳动合同制度实施细则》、《关于续订劳动合同工作的实施办法》，规范了员工劳动合同的管理。
(3)人力资源开发
公司尚未制定培训管理制度，但发布了《**公司鼓励员工获取职称、职(执)业资格及参加学历性教育实施意见》，以此来鼓励员工学习。
(4)人力资源激励与约束
公司颁布了《考勤管理规定》、《职工带薪年休假制度》、《员工岗位聘任管理办法》等制度，规范员工的日常出勤，保障职工的利益，并鼓励员工积极工作，努力向上，并通过《绩效考核实施细则》，年终进行考核及民主评议并排名，其结果直接与职工薪酬挂勾，奖罚分明。
目前由于公司办公地点的迁移，实际工作中已不再执行《考勤管理规定》中的打卡制度。
(5)人力资源退出
更多相关优秀文章推荐：
1.内部控制工作总结
2.财政局行政事业单位内部控制工作总结
3.机关内部控制工作总结
4.教育系统内部控制工作总结
5.事业单位20上半年内部控制工作总结
6.年上半年内部控制工作总结
7.局内部控制工作总结
8.单位内部控制工作总结
9.学校内部控制工作总结
10.乡镇内部控制工作总结
篇9：内部控制浅论论文
内部控制浅论论文
一、内部控制的产生与发展。
内部控制（InternalControl）一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其它资产，检查簿计事务的准确性，而在公司内部的手段和方法。近几十年来，随着内部控制的不断发展，不仅在美国，而且在其它国家和组织，其概念的内涵和外延也都发生了较大的变化，当前，国际上比较典型的定义主要有：
1、1976年，加拿大特许会计师协会在《审计推荐草案》中指出：“内部控制由组织体制的设计和企业管理人员制定的所有协调制度组成，就其实用方面而论，是为取得确定的管理目标，促进企业的业务有秩序和有效率的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠和及时地提供准确的财务资料”。
2、1986年，最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》，对内部控制作出了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其它控制体系，包括组织结构、方法程序和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息”。
3、1988年，美国注册会计师协会发布的《审计准则文告第55号》指出：“企业内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”。
从以上三个定义可以看出，尽管各个国家和组织对内部控制的定义侧重点有所不同，但均包括两个基本方面：保证会计信准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。事实上，这也正是促进企业内部控制发展的两大动因：企业内部强化管理的需要和外部审计开展的需要。正如美国会计师协会在其刊物上指出的那样：“（1）企业经营的范围和规模变得非常复杂和广阔，使得管理必须依靠大量的反映经济活动的分析资料和报告；（2）健全的内部控制有助于防止工作人员出现差错，减少发生不合规现象的可能性；（3）审计部门在审计费用的严格限制下，如不依靠客户的内部控制系统，那么对大部分企业进行审计是不可能的。由此可见，西方国家实行内部控制的原因和所取得的成效，即保护企业财产的安全性，提高可见信息的准确性，强化企业经营管理，以及配合外部审计的开展，也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。所以，从我国的管理实际出发，认真研究企业内部控制制度，并通过借鉴和吸收国外现有先进经验和合理做法，尽快建立符合中国特色的内部控制理论体系，具有深刻的现实意义。下面，本文就结合企业管理实际，对内部控制的几个基本理论问题作一些简单的论述。
二、内部控制的基本特征。
英文control，不仅意指控制，还有管理、核实、检验、调节等含意。而汉语中所指的控制，有检讨或检对之意，即检验事物的实际发展，是否符合预期的状况。据此，我们所指的内部控制，并非是有成文规定的具体制度，而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。因此，它一般应具有以下特征：
1、全面性。即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部性控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施。
2、经常性。即内部控制不是阶段性和突击性工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。
3、潜在性。即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显的割裂开来，而是隐藏与融汇在其中。不论采取何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的控制意识与控制行为。
4、关联性。即企业的任何内部控制，彼此之间都是相互管联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为。一种控制行为的建立，均可能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。
三、内部控制的主要作用。
内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：
1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。
2、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的'真实性和准确性。
3、有效的防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。
4、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。
5、促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。
综上所述，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，加强和完善企业内部控制，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力就特别重要。
四、内部控制的设计原则。
内部控制是一项与实践联系相当紧密的管理手段，因此，在具体设计内部控制是既不能闭门造车，也不能生搬硬套，而是应当具体问题具体分析，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。在此基本原则下，企业具体设计内部控制，应遵循以下原则：
1、相互牵制原则。即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。及在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在众的关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。
2、协调配合原则。指各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和能耗，保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则，是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成经营任务。
3、程式定位原则。指企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干具体工作岗位，并根据岗位性质相应的赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，充分做到职、责、权、利相结合。岗位规则程式化，有利于做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定奖罚，能增加每个人的事业心和责任感，从而大大提高效率。
4、成本效益原则。即在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
篇10：内部控制论文
一、引言
自从美国颁布萨班斯法案（SOX）后，内部控制审计倍受关注。我国在发布了《企业内部控制基本规范》，并在4月26日再次发布了《企业内部控制配套指引》，以推动企业内部控制建设实施。本文从内部控制产生过程中的关于组织行为的线索出发，结合现在内部控制现状研究，分析内部控制实施应当尊重人性。
二、内部控制发展及体现的组织行为内容
现在一般将内部控制理论的发展分为四个阶段，即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制框架阶段，其中内部控制结构阶段和内部控制框架阶段体现出组织行为的内容，其具体内容如下：
1.内部控制结构阶段。20世纪60年代后，社会学、心理学、生物学、人类学等众多学科开始与企业管理问题进行交叉研究，使得行为科学引入企业管理的领域，其强调对人的因素的重视，以注重人际关系提高生产率，以影响、激励等方式来提高绩效，将满意作为首要目标，生产率作为其次目标，最重要的是认为人是“社会人”的认知基础。这些思想丰富了内部控制的内容：基于“社会人”假设而采用激励政策，注重内部控制中人际关系的地位，将最大满意度提到与最高生产率比肩的位置。
2.内部控制框架阶段。20世纪末众多管理理论的交叉发展，丰富了内部控制内容。此时的“系统管理理论”和“权变管理理论”对人的认识更进一步，认为人并非不是“经纪人”即为“社会人”,而是“复合人”或“复杂人”,其有不同的需求和需求类型；管理手段和方法就自然科学和社会科学方法而言，并不是非此即彼的关系；同时管理也以满意度与生产率不分前后，二者并重为目标。受这种管理思想的影响，内部控制的相应观念也因此改变，控制活动将人际关系与生产管理全部包括在内。
三、现在内部控制现状研究
本文仅就内部控制在我国发展中两个状况进行分析：
1.我国从上世纪90年代开始出台若干涉及内部控制的文件，其后建立内部控制成为众多企业的内部构建之一，但企业在对真正关于内部控制的理论一知半解的情况下便纷纷设立内部控制机构，其实施结果可想而知，徒有其表罢了。
2.很多企业，特别是中小企业所设立的内控系统并不完整，重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调，从而造成管理上的混乱，舞弊事项经常发生。这与内部控制最初由内部牵制或会计控制发展丰富起来有根源性原因，对于内部控制的整体理念还缺乏认识，还处于内部控制制度阶段。
从组织行为尊重人性的角度展开针对企业、管理层和员工的分析。
1.企业。从企业整体战略规划角度来看，我国很多企业缺乏完整的战略规划，也并非定要以发展到大公司为目标，企业的危机意识不足，并没有构建内部控制体系的内在需求，缺乏动力和主动性。从成本角度来看，对于很多中小型企业来说，建立一个完善的内部控制体制实属“强人所难”,成本与收益不一定相称。例如，很多中小企业由于人员编制不足并且业务简单，建立一个复杂的控制系统反而会增加职员的业务量，这与节约成本的追求不符。
固然产生这种现状的因素很多，但不可否认在是否需要建立内部控制体系这个层次来说，我们应对企业状况予以尊重和考量，不可一刀切，企业作为组织，其发展能力、发展动力等人性因素也应考虑在内。
2.管理层。企业的任何制度的制定和实施都离不开制度的制定者，企业内部控制同样也无法逾越过那些制定、管理与监督制度的人的行为及其价值观。但当前现实情况是企业高管舞弊已经成为审计的重中之重，财务舞弊、违法违规屡见不鲜。而从管理层人员角度出发，他们的管理理念、对自身在企业的定位、对内部控制的理解、对企业现状的认识都影响着一些重要问题：他们自身是否赞成建立内控，企业现在是否需要内部控制，应当如何建立内部控制。因此，在内部控制建立初始，对处于组织领导地位的管理层，其利益和态度是否有考量，其观念是否有进行改进和统一，其积极性是否充分调动等等，应给与尊重。我们应对管理层的能力、观念、自身利益等方面给予人性化的思考。
3.员工。内部控制的成败自然离不开组织的员工，要有效实施内部控制，必须确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务；有胜任能力、忠诚的员工是提供有效控制的基础。而这些需要在员工的招聘、评价、培训、晋升和奖励办法等各个阶段进行内部控制，并将其作为内控的组成部分并在建立内部控制时充分考虑。
著名的 “丰田召回”事件正是一个反面的例子，曾以“全面质量管理”这一控制中重要组成部分著称的丰田生产方式从80年代开始便是全球典范，却爆发出多起质量问题。丰田过去的成功便是以员工发现问题可停止生产线为基础，一步步改进质量控制得来的，丰田章男在记者会上强调：这次召回问题的背景，是与这些年丰田的增长速度过快，而员工和组织结构的成长跟不上有关，这些年快速的发展使我们不能像以前那样停下来去思考和做出改进。真可谓“成也萧何败萧何”。
由此可看出内部控制的成功与否同每个员工的关系的至关重要。而相对的，每个员工对内部控制实施的态度、其获得的需求满足则镶嵌在内部控制的各环节。实施内部控制过程中，对作为组织基础的员工，是否充分考虑其适应性，对于变革是适合渐进式变革还是突变式变革，是否考虑其需求满足，其对内部控制的态度等都要从人性角度给予关注。更重要的是提升员工对自我价值的认识，明白其建议对内部控制具有重要推动作用，以使员工能在内部控制建设中得到自我实现。
四、结语
由以上分析，我们认为对内部控制建设应从企业、管理层和员工三层次的需求出发开始。使企业、管理层和员工首先意识到自身对内部控制的需求，继而产生实施动力，并在内部控制实施中有自我价值实现的满意感。
对此，提出建议：
（1）提高企业风险意识，使企业全面认识其生存环境充满挑战与风险，要在激烈的竞争中取得优势，建立全面有效的内部控制不失为有效的有效手段。
（2）建立内部控制的基础，帮助管理层和员工走出误区、更新观念、强化管理需求，首先得到管理层的强烈需求和重视，再将这种观念传达给基层员工，从而建立内部控制建设的良好环境和欢迎态度。
参考文献：
[1]孙光国，莫冬燕.我国内部控制研究新方向：基于财务报告可靠性目标[J]. 中国注册会计师，,（8）.
[2]王竹泉，隋敏.控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论[J]. 会计研究，,（3）.
[3]王虎超.企业内部控制实施的现状、成因及改进措施[J]. 法制与社会，,（5）.
[4]丁瑞玲，王允平.从典型案例分析看企业内部控制环境建设的必要性[J]. 审计研究，,（5）.
[5]王缨，杨光.寻找“丰田原点” 丰田生产方式辨[J]. 中外管理，2010,（4）.
[6]李雪.会计理论研究。第1版。青岛：中国海洋大学出版社，。292-308页.
[7]施先旺.内部控制理论的变迁及其启示[J]. 审计研究，,（6）.
篇11：内部控制论文
关注和支持内部控制体系建设，确保内部控制持续有效运行，既是内部审计的职责，也是内部审计的发展机会。企业内部审计部门应当抓住该契机，积极开展内部控制审计，提升内部审计的深度和层次。要加快内部审计职能从传统的查错纠弊向促进改善管理转变，深入业务和管理过程，开展内部控制审计，对内部控制的健全性、有效性及科学合理性进行调查、测试以及评价。
1. 实施内部控制审计的前期准备
1.1理论学习是做好内部控制审计的前提：由于我国的内部控制审计发展较晚，对内部控制审计的研究和实践还处在探索阶段，因此企业开展内部控制审计前，应认真学习发布的《上市公司内部控制指引》、205月财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、204月发布的《企业内部控制配套指引》、国资委颁布的《中央企业财务内部控制评价工作指引》等文件，将其作为判断和衡量企业内部控制是否规范和有效的依据和标准。同时，通过阅读有关企业内部控制研究成果或书籍，提高审计人员的综合素质和专业胜任能力。
1.2建立健全内部控制审计工作制度和标准。内部控制审计涉及企业生产经营和管理的方方面面，内容很广。要达到预期效果，企业必须建立内部控制审计的相关工作制度和操作手册，结合自身实际情况，制订规范的审计程序，明确审计内容和各业务循环需关注的主要内容和关键控制环节，提高审计工作的效率和质量。企业除了制订《内部审计管理制度》外，还需编制《内部控制自我评价手册》、《内部控制业务流程测试模板》。《内部审计管理制度》要明确内部控制审查和评价的范围、对审查过程中发现的内部控制缺陷所采取的措施及报告途径，《内部控制自我评价手册》需确定内部控制测试的技术和缺陷标准，包括测试计划、测试工作范围、测试方法、缺陷评价及内部控制评价报告的编制方法等。《业务流程测试模板》需在对业务风险描述、现有控制描述的基础上制订需测试的步骤、应抽取的样本及样本量、测试记录、测试结果评价和缺陷的分类。《内部审计管理制度》、《内部控制自我评价手册》和《业务流程测试模板》三者结合，可使企业的审计工作更加规范化和程序化，提高审计工作的效率和质量。
2. 实施内部控制审计应遵循的原则
2.1全面性原则。全面性原则强调的是内部控制审计的涵盖范围应当全面，具体来说，是指内部控制审计工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和和事项。
2.2重要性原则。重要性原则强调内部控制评价应在全面性的基础上，着眼于风险，突出重点。因此在制订和实施审计方案、分配审计资源的的过程中，一要坚持风险导向的思路，着重关注那些影响内部控制目标实现的高风险领域和风险点：二要坚持重点突出的思路，着重关注那些重要的业务事项和关键的控制环节以及重要的业务单位。
2.3客观性原则。客观性原则强调内部控制审计工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。只有在审计工作方案制订、实施的全过程中始终坚持客观性，才能保证评价结果的客观性。在实务中，以下因素可能会影响会影响客观性原则：
（1）内部控制设计部门与审计部门不独立；
（2）审计人员专业知识和业务能力不足，依靠印象等因素主观评价：
（3）审计人员独立性不强；
（4）审计人员与内部控制部门缺乏良好的沟通机制，不能确定最佳的检查评价范围和重点，测试样本选择不合适，等等。
3. 实施内部控制审计的程序
3.1了解企业内部控制总体情况，制订审计实施方案。通过查阅资料和访谈，了解企业基本情况，包括组织结构、人员配置、主要业务模式、生产经营情况、财务核算、下属企业或投资项目等情况。通过观察作业和内部控制的运行情况，了解内部控制的总体环境、各业务循环和管理环节所采取的控制程序与措施。在了解企业内部控制总体情况的基础上，制订或修改审计实施方案。
3.2初步评价内部控制。评价内部控制主要包括功能性评价和健全性评价，如果认为企业内部控制系统正常，可以作为实质性测试检查的依据。
3.3实施符合性测试。深入企业各业务环节，检查各项制度和流程的设计情况和执行效果。
3.4评价内部控制，主要包括健全性和有效性评价。审计人员对检查到的内部控制现状进行总结，与国家和主管部门制订的评价标准、规范制度相对照，再结合自己的审计经验验，判断单位内部控制的健全性和有效性。
3.5提交内部控制审计报告。内部控制审计报告包括审计评价、存在的缺陷及整改建议等。审计评价要全面、客观、公正，对企业内部控制制度健全、执行有效的，应给予肯定：对存缺陷的，应与相关部门或人员沟通，提出整改意见和建议。年末，审计部门根据控制缺陷及整改结果，编制年度内部控制自我评价报告，报审计委员会和董事会。
4. 实施内部控制审计的主要方法
4.1个别访谈法。个别访谈法主要用于了解企业内部控制的现状，访谈前应根据审计需要形成访谈提纲，访访谈中应撰写访谈纪要，记录访谈的内容。对于同一问题，应注意不同人员的解释是否相同。
4.2调查问卷法。调查问卷应尽量扩大对象范围，包括企业各个层级的员工，题目尽量尽量简单易答，如答案尽量为“是”、“不是”，“有”、“没有”等。
4.3穿行测试法。穿行测试是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解控制程序设计的有效性，并识别出关键控制。
4.4抽样法。抽样法分为随机抽样和其他抽样。随机抽样是指按随机原则从样本库中抽取一定数量的样本。其他抽样是指人工任意选取或按某一特定标准从样本库中抽取一定数量的样本。使用抽样法时，一要注意样本库要包含符合测试要求的所有样本，二要确定选取的样本应充分适当。
4.5实地检查法。实地检查法是指使用统一的测试工作表，与实际的业务、财单证进行核对的方法，如实地盘点存货法。
4.6专题讨论法。专题讨论法是指集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析。如对于涉及财务、业务、信息技术方面的控制缺陷，就需要召开专题讨论会议，综合各部门的意见，确定整改方案。
4.7比较分析法。比较分析法是指通过数据分析，评价关注点的方法。可以将企业数据与历史数据、行业标准数据或行业最优数据等进行比较，从而识别异常的区间。
此外，还可以使用观察、重新执行等方法，也可以利用信息系统开发检查方法。
我国的内部控制审计发展较晚，对内部控制审计的研究和实践还处在探索阶段。但是这并不代表内部控制审计不重要，相反，内部控制审计有助于企业自我完善内控体系，提升企业的市场竞争力。因此，企业应进一步完善内控审计制度，探索科学的内控审计方法，为企业健康发展保驾护航。
篇12：内部控制论文
内部控制论文
摘 要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业 内部控制 研究。
1 民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2 民营企业内部控制存在的问题。
2.1 家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式， 民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
很多民营企业没有设立清晰的岗位职责说明书，职责划分不清楚，为了节约成本，让家族里的人同时兼任多个岗位工作。一人多职虽然节约了人力资源成本，实则存在内部重大控制缺陷，很容易导致隐瞒资产和财务舞弊行为，这种模式将会束缚企业的发展，使企业难以吸引更多的优秀人才。
2.2 高层管理者文化水平低。
在我国民营中小企业中，其创立者大多文化水平较低，公司员工本科及以上学历也很少。然而，这并不是制约中小企业发展的主要原因，公司管理者缺乏不断学习的精神才是关键所在。
随着市场经济的不断发展，很多民营企业的内部管理人员对于现代企业管理理论并不了解，知识更新已跟不上企业的发展速度，更不要说将这些管理理念运用到现代企业管理中。文化的缺失直接阻碍了企业规模的扩大，使企业失去了竞争优势，影响企业的长远发展。
民营企业的管理者一般缺乏创新精神，最为关注的焦点是利润问题，重视短期利益，对于企业其他方面，如内部管理等，并没有引起足够重视，不能及时调整经营战略，根据内外部环境的变化制定新的发展方向。
2.3 规模较小，缺乏企业文化。
民营中小企业在创立时，规模普遍较小，随着企业的不断发展壮大，在激烈的市场竞争中将难以占据有利地位，规模过小，难以获取足够的资金支持，在遇到风险时，容易出现资金链断裂。民营中小企业的存在年限一般较短，缺乏相应的文化积淀，在遇见危机时，其风险应对能力较弱，中小民营企业很少有自己的企业文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企业文化，没有结合自身的实际情况和特点，公司管理层也没有重视这一问题，当遇到突发问题时，公司员工缺乏向心力和凝聚力。在培训方面，新进员工除了上岗前业务知识培训以外，为了节约成本，之后再没有培训机会，员工缺乏对企业的认同感和归属感。
2.4 缺乏相应的风险评估措施。
我国多数民营企业并没有意识到风险评估的重要性。认为风险评估是一个虚指标，不像利润指标那么实在。企业的管理者也普遍认为公司没有进行风险评估的必要，缺乏对风险评估的正确认识，公司内部没有完善的风险评估机制。当企业有风险时，多数管理人员往往根据以往的经验来判断，而不是采用科学的方法评估风险发生的可能性，对风险进行分析。对于已经存在的风险也没有采取相应的措施，而是任其发展，长此以往，公司将面临更多、更严重的问题。
大部分民营企业认为，内部控制在判断风险时只需识别企业的内部风险，从而忽略了外部风险。
3 完善民营企业内部控制的对策。
3.1 树立现代企业价值理念。
民营中小企业应建立科学的公司治理机制，树立现代企业价值观念，企业高层管理者也应适当转变观念意识，逐渐改变现有陈旧的经营模式，让所有权和经营权分离，在现有家族经营模式的基础上，引进一些职业经理人进入管理层，要适当下放一些权力给职业经理人，让其有一定的空间发挥自己的能力。在设计内部控制制度时，要明确哪些岗位和职务是不相容的;企业的规章制度是否能使不相容岗位和职务相分离，使员工熟悉企业的这些规章制度和工作流程，并要求员工在业务执行过程中严格按照制度执行，并使他们之间相互监督和相互制约。
完善人才选拔机制，对于接班人从自己的`家族中选拔，还是选择职业经理人，应坚持任人唯贤的原则，根据他们的自身能力和素质来选拔，看是否能满足企业经营发展的需要。
3.2 拓宽管理者眼界。
企业管理者素质的高低，关系着公司今后的发展方向，管理者眼界要开阔，要有很强的专业胜任能力，可以准确把握公司发展的大方向，以企业的可持续发展为原则，坚决避免追求短期利益。建议对公司的高层管理者进行培训，应当在业余时间加强学习，提升专业素质，定期参加一些培训，并经常关注时事热点，及时把握经济市场趋势，努力提升自己的综合素质，发挥带头模范作用，使管理者认识到内部控制的重要性，企业的经营风险就会适当的减少，企业总体目标的实现就会有保障。
3.3 注重企业文化的树立、弘扬与传承。
企业文化是一种行为文化，是企业在经营过程中的行为特征、精神面貌和人际交往的动态体现。企业文化对激发员工工作热情和约束员工的行为具有强大的指引作用。
企业文化是建立在经营理念基础之上的，不同的企业有不同的特点，企业文化也不同。企业文化的设立应与企业发展的总体目标、经营目标、业务目标相协调，企业文化树立和弘扬需要公司全体员工的共同努力。树立起属于本企业的企业文化，使企业文化深深扎根于每一位员工的心中，提高员工的工作热情和凝聚力。
3.4 建立风险防范系统。
建立风险防范系统是企业的有效保障措施，有效的风险防范系统可以使企业在危机发生以前，就能够预测到风险的存在，并提前做好防范工作，将风险降到最低。公司管理层应当转变观念，认识到风险防范的重要性，加大对风险评估的重视程度，建立风险评估机制。
民营企业更应该根据自身经营特点，经营环境和规模等实际情况建立相应的风险防范系统，防微杜渐，做好突发事件的应对策略。通过分析企业财务报表及相关经营资料，利用财务报表数据，分析出民营企业今后将会面临的风险以及产生这些风险的原因，并发现整个会计内部控制体系中隐藏的风险和问题，及时将这些数据报告给管理者，及时采取相关措施防范风险的发生。
4 结语。
民营企业在推动经济发展过程中发挥了十分重要的作用，民营企业的健康发展将对社会进步有着举足轻重的作用。民营企业的外部生存环境虽然在逐步改善，但内部管理依然存在许多问题，民营企业要想健康发展，需加强内部控制，完善内部控制系统。
参考文献。
[1] 茶红云。我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，(2)。
[2] 陈新屋。浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国外资，(9)。
[3] 杨雄胜。内部控制范畴定义探索[J].会计研究，2011(8)。
[4] 李芸达。企业内部控制规范体系落实途径与措施[J].科学经济社会，(12)。
篇13：事业单位财务会计内部控制模式研究论文
事业单位财务会计内部控制模式研究论文
我国受传统经济的影响，在经济体制以及事业单位财务管理模式等方面都存在一些问题，集中在财务管理规范性差、曰常操作方式不科学等。前些年我国采取的财务会计管理工作模式和当前社会发展情况相违背，缺点日渐凸显，所以为了全面提升财务会计管理水平，相关工作人员需要不断的吸纳国内外先进工作经验，结合不同地区的实际情况来拟定科学化的财务会计管理模式，使其和财务会计相关管理体系配套。下文将从当前我国事业单位财务会计内部控制模式发展情况入手，阐述如何完番事业单位财务会计内部控制模式。
一、事业单位财务会计管理的现状以及问题分析
（一）在进行预算编制时采用的方法不够完善
事业单位在进行财务预算是，需要所有的员工积极配合，只有每一名员工都参与其中，才能保证整个财务预算在执行的过程中不会出现任何的偏差，最终确保财务预算工作的真实可靠性。但是，就我国现今的事业单位，在财务预算阶段还是会受到传统的财务管理模式的影响，在进行财务预算的时候不能够做到全体员工广泛参与，只是通过管理者进行每名员工需要的财务预算的核定，并且只是根据单位制定好的工作计划以及年度规划进行预算的编制工作，使得员工在执行财务预算时存在排斥心理，最终致使预算工作频繁出现问题。在进行预算编辑的时候，许多事业单位总是会参考过去一年或者几年的预算执行情况，整个预算方案大多都会在去年的基础上进行。
（二）固定资产的管理存在漏洞
在我国当前的事业单位中，一些类似会计或者出纳等这样比较敏感的岗位没有进行严格的分离，这样就会对事业单位的资金安全造成一定程度的影响。造成这种现象的最根本原因就是针对有形资产的核算工作，并不进行具体实物的盘点工作，只是停留在向上级传达的形式上，严重影响着事业单位的财务管理工作。单位通常会根据固定资产对长期闲置的物品进行重新的购置，造成有形物品的利用率严重下降，也会只是事业单位的资产丟失。而且，事业单位的日常操作不按规程的现象屡见不鲜，单位将一些行政所需要的费用作为企业性的收费，又将企业性的费用作为他用，这样就会改变原来的收入项目本身的意义。
当前我国事业单位的财务会计审核制度是收付实现制，随着我国市场经济的不断发展，这种审核制度逐渐出现不完善的情况，存在反映的内容不全面，针对收付实现制，还没有现金支付的流程，但是本期己经产生的费用就会无法体现在财政支出方面。将本应该是本期承担的债务选择为年度偿还用应付款的利息反映出来的现象，这样就会严重的影响国家的宏观经济调控工作。针对一些复杂的新兴业务的处理工作，不能够掌握正确的处理方式就会导致收付实现制毫无意义。单位每年都会产生各项的费用，相关的财务管理人员应该根据支出金额的不同制定出一套相对合理的管理模式，应该本期进行的一次性收取工作，却将其分成了若干份，这样就会造成企业财务出现负增长的现象。相关的财务工作者并没有发挥出自身应该有的监督与管理的职能，更不用说是针对经费的流动进行把握了。
（三）财务会计从业人员的整体素质较低
有一些事业单位的财务会计从业人员没有具备《会计法》要求的会计从业资格，甚至是对一些企业财务的一些相关的工作了解很少，在进行理财的过程中严格遵守法律的观念相对比较薄弱，甚至出现一身多职的情况发生，加之一些从业人员的继续教育以及专业技术培训等机会较少，工作只是停留在一些表面上，得过且过等现象频繁发生。
二、事业单位财务会计管理模式完善方式
（一）提升财务管理意识
为了全面提升财务会计管理模式，相关工作人员需要不断强化自身控制意识。从事业单位领导人的角度来看，可以通过完善会计工作人员管控意识的`方式，高度关注财务制度，对制度进行掌控，提升工作人员的贵任感。除此之外，财务部门的工作人员和管理人员也要对财务部门的整体发展情况进行管控，结合各个部门的实际情况拟定内部控制制度，保证人员各司其职，从根本上控制财经纪律问题的产生几率，构建贯穿业务流程的科学化监督体系，发挥各体系在曰常工作中应起到的职责，动员工作人员完莕管理改革，提升领导对财务部门的重视程度，构建财务会计管理形象，拟定全新的财务管理工作模式，让各单位财务管理工作相融合，提升整体工作效率。还可以通过该方式构建贯穿所有业务流程的管理监督体系，将本职能中的作用发挥出来，动员相关工作人员加入到推动管理改革工作中，拟定全新的管理运行模式，提升财务管理效率。
（二）完善预算管理
预算管理工作本质就是持续改进，通常情况下是由编制环节、执行环节以及控制环节三部分构成。财务管理工作人员必须高度关注预算管理问题，通过科学化的管理方式来管理编制部门预算，实现收支明细存档，将存档的结果上交管理人员，让管理人员审查。各单位都要配合部门核算工作，严格掌握时间以及项目的进出关系，即使在条件改变的情况下也不能更改预算，如果遭遇及特殊情况需要对预算进行追加，需要先调整预算，并向相关部门提出申请。大力开展制度基础审计制度，通过该方式让上级相关部门更好的了解到内部控制系统的实际运行情况，这一点对单位审计的重要性是不言而喻的。相比较于审计部门，单位自身的审计可以对重要环节，控制点配合发现出重要的错误，减少报表虚增份额，增加准确率，促进单位内部的审计发展。
（三）加强培训，提高财务人员素质
可以通过对财务管理工作人员的业务知识和业务技能进行培训的方式使其全面掌握现代财务管理理论，提升工作人员的责任心以及工作人员的使命感，使其更好的投身到事业单位内部控制制度构建以及内部控制制度完善上，提升制度执行效率。与此同时，还要不断的督促工作人员，加强内部交流，通过完善会计人员审核制度的方式使其更好的投入到管理中。财务部门的工作人员必须由会计从业资格证，无证不得上岗。也可以让这部分人员参与到培训中，培训后对工作人员进行考核，考核成绩优异者可以上岗。为了明确会计工作人员从业资格，必须保证硬性指标到位，如果对象是己经上岗的工作人员，需要定期对其进行培训，培训内容可以是最新的理论知识，也可以是其余地区工作人员的成功经验。因为近年来会计业务的更新换代速度比较快，只有通过不断培训的方式才能提升会计人员的综合素质及工作能力，保证员工是足够优秀的。将会计工作人员主管灵动性充分发挥出来，相互激励、相互约束行为，遵守会计制度，发现不良情况及时披露，提升会计人员工作规范性。
三、结束语
事业单位财务会计内部控制模式将直接影响事业单位的财务水平，近年来我国经济发展速度较快，传统的内部控制模式己经不能满足高速发展的时代需求，所以需要对其进行完善。上文从当前事业单位财务会计内部控制模式的发展情况入手，分析了财务会计从业人员的整体素质较低、固定资产的管理存在漏洞、在进行预算编制时采用的方法不够完善三方面存在的问题，并提出了提升财务管理意识、完善预算管理、加强培训，提高财务人员素质等解决措施，旨在通过该方式提升事业单位财务会计控制质量。
★ 项目中期报告
★ 本科论文结论范文
★ 建筑系毕业论文
★ 论文选题参考
★ 建筑毕业论文
【事业单位如何做好内部控制工作论文（精选13篇）】相关文章：
高级会计师个人工作总结2022-12-31
论文结论怎么写2022-05-07
学前教学论文选题2022-05-07
电大工商管理毕业论文2023-11-10
电大工商管理专科毕业论文2022-05-06
电气专业论文发表2023-09-15
提高控制学科工程硕士培养质量的认识2022-05-06
优秀新闻论文选题2023-04-02
论文结论范文2022-10-08
会计专业毕业论文答辩书2022-05-26