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我国网上银行发展策略探讨

时间：2023-11-01 08:04:21 其他范文收藏本文下载本文

我国网上银行发展策略探讨（精选8篇）由网友“明月几时有”投稿提供，以下是小编整理过的我国网上银行发展策略探讨，欢迎阅读分享。

我国网上银行发展策略探讨

篇1：我国网上银行发展策略探讨

网上银行做为新经济的一个亮点一直被人们寄予了很大希望。然而在网络神话破灭的日子里，网上银行也相继陷入了困境。据报道，欧洲许多国家独立运作的网上银行几乎全部倒闭，英国一位负责网上银行业务的高级管理人员表示，顾客对因特网的反映远不如预期的那样，人们仍然偏爱面对面的银行服务。比较而言，人们发现当前运营状况不错的网上银行是那些在传统银行中增加了网上服务的商业模式，而非独立运作的网上银行。调查显示，顾客在使用因特网的同时，仍然习惯利用银行的商业网点。因此从实际情况看，网上银行并没有预期的那样节省成本，反而增加了开支。香港使用网上银行的客户平均成本高达5万元港币，许多银行为此望而却步。面临如此尴尬的现象，业内人士开始重新评价和预测网上银行的今天和明天，重新审视国内网上银行的发展。

我国现阶段网上银行的技术模式和实现方式

从纯技术角度看，目前国内网上银行基本技术形式有两种：一是由一家银行总行统一提供一个网址，所有交易均由总行的服务器来完成，分支机构只是起到接受现场开户申请及发放有关软硬件工作；二是是以各分行为单位设有网址，并互相联接，客户交易均由当地服务器完成，数据通过银行内部网络联接到总行，总行再将有关数据传送到其他分支机构服务器，完成交易过程。第一种模式以工商银行，中国银行和中信实业银行为代表；第二种模式则被建行、招商银行所采用。从实现方式看，网上银行与手机银行、自助银行、电话银行的交易原理几乎一样，无非是借助的媒体不同。银行将客户端口直接铺设到政府、企业、个人手中，实现了交易便利，客户无需再到银行。但是我们看到，无论怎样的技术模式和连接方式，网上银行仍然无法摆脱对营业网点的依赖，或者说银行利用互联网技术将营业网点进行了延伸，将网点业务“克隆”到互联网上，网上银行尚没达到质的飞跃。

篇2：我国网上银行发展策略探讨

由于银行之间的不同差异，特别是网络状况、技术条件相差很大，我国商业银行选择网上银行的发展策略应该在不同的时期有所为又有所不为。

国有银行由于其众多的经营网点，占有市场80％左右的市场金额，对传统经营依赖很强，长期以来与客户建立的`合作关系和信用评价体系需要银行与客户面对面的沟通和交流，这些是无法用计算机代替的，因此短期看国有银行网上银行发展的重点宜在涉及面不大的支付结算领域。从另一方面讲，国有商业银行目前面临的问题较多，如股份制改造、不良资产过高、减员增效等，当务之急是近几年内先解决制度弊端，其次才是技术问题。从这一意义讲国有银行网上银行业务宜采取重点关注，有限度地发展策略。实际情况也基本如此，以中国建设银行为例，其网上银行业务主要有：对公对私的查询、对私同城行内转账，手机电话缴费、结售汇等，服务内容仅限柜台业务。据报道中国工商银行网上银行每日交易量已超过40亿元，绝对量在所有商业银行中排名第一，但相对量恐怕不足工行全天交易金额的1％，很显然，目前网上银行仅做为国有银行业务品种的一种补充，是为客户提供差别服务的一种手段，增强与客户接触渠道，旨在适应网络化发展趋势，树立银行科技形象。

相比较而言，中小商业银行由于没有历史包袱和较多的共性特点，推行网上服务无论深度和广度都应较为可行，关键是采用什么样的技术模式，在什么时机将网上银行服务做大。有资料显示，招商银行45％的对私业务和15％的对公结算业务已成为非柜台业务，并且形成了网上支付的系列产品，在应用新技术和开发新业务方面走在了各家商业银行前列。中信实业银行已开始开发较高级的网上银行服务，不久可推出网上贷款和委托理财的服务。华夏银行、民生银行对其网站进行了改造，希望网上银行做为其主要竞争手段。浦发银行、深发展银行网上银行正在建设中，相比较而言，上海作为正在崛起的国际经济、金融、贸易中心，率先在国内建立起区域性的认证中心，因此浦发银行

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篇3：我国网上银行发展策略探讨论文

网上银行做为新经济的1个亮点1直被人们寄与了很大但愿。但是在网络神话幻灭的日子里，网上银行也接踵堕入了窘境。据报导，欧洲许多国家独立运作的网上银行几近全体倒闭，英国1位负责网上银行业务的高档管理人员表示，顾客对于因特网的反应远不如预期的那样，人们依然偏爱面对于面的银行服务。比较而言，人们发现当前运营状态不错的网上银行是那些在传统银行中增添了网上服务的商业模式，而非独立运作的网上银行。调查显示，顾客在使用因特网的同时，依然习气应用银行的商业网点。因而从实际情况看，网上银行并无预期的那样节省本钱，反而增添了开支。二00一年香港使用网上银行的客户平均本钱高达五万元港币，许多银行动此望而生畏。面临如斯尴尬的现象，业内人士开始从新评价以及预测网上银行的今天以及明天，从新审视国内网上银行的发展。

我国现阶段网上银行的技术模式以及实现方式

从纯技术角度看，目前国内网上银行基本技术情势有两种：1是由1家银行总行统1提供1个网址，所有交易均由总行的服务器来完成，分支机构只是起到接受现场开户申请及发放有关软硬件工作；2是是以各分行动单位设有网址，并相互联接，客户交易均由当地服务器完成，数据通过银行内部网络联接到总行，总行再将有关数据传送到其他分支机构服务器，完成交易进程。第1种模式以工商银行，中国银行以及中信实业银行动代表；第2种模式则被建行、招商银行所采取。从实现方式看，网上银行与手机银行、自助银行、电话银行的交易原理几近1样，不过是借助的媒体不同。银即将客户端口直接铺设到政府、企业、个人手中，实现了交易便利，客户无需再到银行。然而咱们看到，不管怎么的'技术模式以及连接方式，网上银行依然没法解脱对于营业网点的依赖，或者者说银行应用互联网技术将营业网点进行了延伸，将网点业务“克隆”到互联网上，网上银行尚没到达质的奔腾。

篇4：我国网上银行发展策略探讨论文

因为银行之间的不同差异，尤其是网络状态、技术前提相差很大，我国商业银行选择网上银行的发展策略应当在不同的时代有所为又有所不为。

国有银行因为其众多的经营网点，占有市场八0％摆布的市场金额，对于传统经营依赖很强，长时间以来与客户树立的合作瓜葛以及信誉评价体系需要银行与客户面对于面的沟通以及交换，这些是没法用计算机接替的，因而短时间看国有银行网上银行发展的重点宜在触及面不大的支付结算领域。从另外一方面讲，国有商业银行目前面临的问题较多，如股分制改造、不良资产太高、减员增效等，当务之急是近几年内先解决轨制弊病，其次才是技术问题。从这1意义讲国有银行网上银行业务宜采用重点关注，有限度地发展策略。实际情况也基本如斯，以中国建设银行动例，其网上银行业务主要有：对于公对于私的查询、对于私同城行内转账，手电机话缴费、结售汇等，服务内容仅限柜台业务。据报导中国工商银行网上银行逐日交易量已经超过四0亿元，绝对于量在所有商业银行中排名第1，但相对于量恐怕不足工行全天交易金额的一％，很显然，目前网上银行仅做为国有银行业务品种的1种补充，是为客户提供差别服务的1种手腕，增强与客户接触渠道，旨在适应网络化发展趋势，建立银行科技形象。

相比较而言，中小商业银行因为没有历史包袱以及较多的共性特色，推广网上服务不管深度以及广度都应较为可行，症结是采取甚么样的技术模式，在甚么时机将网上银行服务做大。有资料显示，招商银行四五％的对于私业务以及一五％的对于公结算业务已经成为非柜台业务，并且构成了网上支付的系列产品，在利用新技术以及开发新业务方面走在了各家商业银行前列。中信实业银行已经开始开发较高档的网上银行服务，不久可推出网上贷款以及拜托理财的服务。华夏银行、民生银行对于其网站进行了改造，但愿网上银行做为其主要竞争手腕。浦发银行、深发展银行网上银行正在建设中，相比较而言，上海作为正在突起的国际经济、金融、贸易中心，率先在国内树立起区域性的认证中心，因而浦发银行有较大的经营优势以及客户发展潜力。

不管国有银行、中小银行选择甚么样的发展思路，终究有两点是不能躲避的，1是银行内部支付系统的建设，2是银行数据集中，这两点处理不好会构成范围不经济，在新经济模式下从新走高扩张低效力的老路。支付系统抉择客户通过因特网发布指令后，银行能否完成实时汇兑以及异地转账、查询等跨地区服务。据笔者了解，目前我国大部份的商业银行支付清理系统还不能提供二四小时对于客户的不间断服务，也就是说尽管客户在银行下班后发布了交易指令，但银行支付系统已经关机，只能等待次日处理，所以银行动客户提供实质意义的网上银行服务目前有技术障碍。

数据库建设也是限制网上银行向深层次发展的技术前提之1。数据集中是银行以及客户能对于所有数据资源同享的1种网络技术革命，网点以及地域已经再也不是抉择因素，客户终端可以从银行数据库中提取与自己有关的数据进行交易，客户点击鼠标之后的工作由银行来完成。数据集中被国内银行业称之为是1场革命，已经被国外银行广泛采取，随之会伴同着银行内部组织机构、业务运作体系的再造，数据集中后的网上银行业务会给人们带来实实在在的变化，而不是重视宣扬效果。据各方面资料表明，各家商业银行都制订了数据集中的时间表，国有商业银行大约需要三－五年，中小商业银行因为网点较少，大约需要三年摆布，有的乃至更短。最近，中国建设银行有位高层负责人表示，建设银行筹备将扩散的、功能较弱的、以业务自动化处理为主的计算机系统改造晋升为以网络为基础、集经营管理、业务处理以及客户服务为1体的新1代集中式计算机利用系统，加快数据集中，从而使信息科技推进全行的体制改革。工商银行长长姜建清也提出，工行规划在两年内实现大型计算机中心的集中工程以及数据库建设，为客户提供“1窗式”的综合服务。

总之，网上银行代表未来银行发展的1个趋势，咱们应当正视它的发展，但在我国现有经营模式下，不管大银行仍是中小银行如何选择自己的发展策略，是应当当真钻研的新课题。

篇5：网上银行策略发展研究论文

摘要：网上银行做为新经济的一个亮点一直被人们寄予了很大希望。然而在网络神话破灭的日子里,网上银行也相继陷入了困境。人们发现当前运营状况不错的网上银行是那些在传统银行中增加了网上服务的商业模式,而非独立运作的网上银行。调查显示,顾客在使用因特网的同时,仍然习惯利用银行的商业网点。因此从实际情况看,网上银行并没有预期的那样节省成本,反而增加了开支。面临如此尴尬的现象,业内人士开始重新评价和预测网上银行的今天和明天,重新审视国内网上银行的发展。

关键词：网上银行发展战略选择

一、我国现阶段网上银行的发展状况

,我国网上银行发展迅速,网上银行的交易额和交易笔数大幅增长,企业网上银行仍然占据市场主体,但个人网上银行市场潜力巨大。企业网上银行的交易额占了总交易额的96.7%,达70.2万亿元,较增长21.3万亿元。20中国个人网上银行发展非常迅速,尤其是招商银行、工商银行和农业银行个人用户增长率都超过50%。个人网上银行市场规模增长速度很快,增长率已达到300%。个人网上银行用户增长速度更快,截至到年底个人网上银行用户已达3460万户,较20增长103.5%,占互联网用户的38.7%,交易额也从年6000亿元增长到2.4万亿,增长率在300%。未来四年内,企业网上银行市场将呈平稳增长态势,而个人网上银行市场将继续快速增长,在-之间,市场交易额将接近成倍地增长,之后有所平缓,到个人网上银行交易额预计有望超30万亿。

面对竞争与市场的变化和挑战,赛迪顾问发布的《-20中国网上银行行业研究年度报告》,将从以下方面帮助业界厂商、投资者、产业链条更精确地把握中国网上银行行业发展应用价值变迁轨迹——精炼主要银行20竞争分析,从各网上银行功能、竞争格局、竞争策略评述等多个维度总结网上银行成败得失,评点市场领先要素。

二、我国现阶段网上银行的技术模式和实现方式

从纯技术角度看,目前国内网上银行基本技术形式有两种:一是由一家银行总行统一提供一个网址,所有交易均由总行的服务器来完成,分支机构只是起到接受现场开户申请及发放有关软硬件工作;二是是以各分行为单位设有网址,并互相联接,客户交易均由当地服务器完成,数据通过银行内部网络联接到总行,总行再将有关数据传送到其他分支机构服务器,完成交易过程。第一种模式以工商银行,中国银行和中信实业银行为代表;第二种模式则被建行、招商银行所采用。从实现方式看,网上银行与手机银行、自助银行、电话银行的交易原理几乎一样,无非是借助的媒体不同。银行将客户端口直接铺设到政府、企业、个人手中,实现了交易便利,客户无需再到银行。

三、我国网上银行发展策略选择

由于银行之间的不同差异,特别是网络状况、技术条件相差很大,我国商业银行选择网上银行的发展策略应该在不同的时期有所为又有所不为。

国有银行由于其众多的经营网点,占有市场80%左右的市场金额,对传统经营依赖很强,长期以来与客户建立的合作关系和信用评价体系需要银行与客户面对面的沟通和交流,这些是无法用计算机代替的,因此短期看国有银行网上银行发展的重点宜在涉及面不大的支付结算领域。从另一方面讲,国有商业银行目前面临的问题较多,如股份制改造、不良资产过高、减员增效等,当务之急是近几年内先解决制度弊端,其次才是技术问题。

实际情况也基本如此,以中国建设银行为例,其网上银行业务主要有:对公对私的查询、对私同城行内转账,手机电话缴费、结售汇等,服务内容仅限柜台业务。据报道中国工商银行网上银行每日交易量已超过40亿元,绝对量在所有商业银行中排名第一,但相对量恐怕不足工行全天交易金额的1%,很显然,目前网上银行仅做为国有银行业务品种的一种补充,是为客户提供差别服务的一种手段,增强与客户接触渠道,旨在适应网络化发展趋势,树立银行科技形象。

相比较而言,中小商业银行由于没有历史包袱和较多的共性特点,推行网上服务无论深度和广度都应较为可行,关键是采用什么样的技术模式,在什么时机将网上银行服务做大。有资料显示,招商银行45%的对私业务和15%的对公结算业务已成为非柜台业务,并且形成了网上支付的系列产品,在应用新技术和开发新业务方面走在了各家商业银行前列。中信实业银行已开始开发较高级的网上银行服务,不久可推出网上贷款和委托理财的服务。华夏银行、民生银行对其网站进行了改造,希望网上银行做为其主要竞争手段。浦发银行、深发展银行网上银行正在建设中,相比较而言,上海作为正在崛起的'国际经济、金融、贸易中心,率先在国内建立起区域性的认证中心,因此浦发银行有较大的经营优势和客户发展潜力。

无论国有银行、中小银行选择什么样的发展思路,最终有两点是不能回避的,一是银行内部支付系统的建设,二是银行数据集中,这两点处理不好会形成规模不经济,在新经济模式下重新走高扩张低效率的老路。

数据库建设也是限制网上银行向深层次发展的技术条件之一。数据集中是银行和客户能对所有数据资源共享的一种网络技术革命,网点和地域已不再是决定因素,客户终端可以从银行数据库中提取与自己有关的数据进行交易,客户点击鼠标以后的工作由银行来完成。数据集中被国内银行业称之为是一场革命,已被国外银行广泛采用,随之会伴随着银行内部组织机构、业务运作体系的再造,数据集中后的网上银行业务会给人们带来实实在在的变化,而不是注重宣传效果。据各方面资料表明,各家商业银行都制定了数据集中的时间表,国有商业银行大约需要3-5年,中小商业银行由于网点较少,大约需要3年左右,有的甚至更短。

最近,中国建设银行有位高层负责人表示,建设银行准备将分散的、功能较弱的、以业务自动化处理为主的计算机系统改造提升为以网络为基础、集经营管理、业务处理和客户服务为一体的新一代集中式计算机应用系统,加快数据集中,从而使信息科技推动全行的体制改革。工商银行长长姜建清也提出,工行计划在两年内实现大型计算机中心的集中工程和数据库建设,为客户提供“一窗式”的综合服务。

篇6：我国网上银行的产生与发展

我国网上银行的产生与发展

摘要：网上银行又名网上银行，是金融机构依托互联网技术而产生发展起来的一种新型银行，是一种新型的银行产业组织形式和制度形式。中国的网上银行虽然近年来发展迅速，但是与发达国家相比，差距仍然很大。本文主要通过对我国网上银行产生与发展趋势进行分析，找出国内网上银行发展存在的问题，并针对性的采取相应的措施，以保障网上银行更加健康的发展。

关键词：网上银行；对策；趋势

一、网上银行的定义概述

随着internet的快速发展，信息技术也得到了飞速的前进，网上银行的出现，降低了交易成本，提高了经济效率，改变了传统银行的运行模式，也给传统银行的运行模式带来了极大的冲击。笔者认为可以尝试给网上银行一个基本定义：网上银行就是指那些为客户提供便捷，全方位，现代化金融服务的新型虚拟电子银行。只需要客户能够上网，无论在哪里，不论在家或者路途都可以享受全天候的银行服务，大大突破了传统银行的局限性，打开了另外一个新的市场。

二、我国网上银行的产生与发展趋势

中国银行于 2 月在互联网上建立了自己的 web 站点，随后，工商银行、农业银行、建设银行、中信实业银行、民生银行、招商银行、华夏银行相继开办了网上银行业务。我国网上银行起步很晚，总体来说我国的网上银行还存在很多问题，处于一个初级阶段。网上银行的形式大部分还是以传统银行服务为基础，属于分支型网上银行。我国网上银行的服务内容主要有信息服务，个人银行服务，企业银行服务，银证转帐，网上支付。我国网上银行的发展还表现在网上银行的业务种类，服务品种的迅速增多，中国的商业银行日益重视业务经营中的品牌网站，如招商银行的，一卡通，一网通，和工商银行的金融e通道已经成为我国网上银行的新型产品。

三、我国网上银行发展存在的问题

虽然我国的网上银行的发展很快，但是就国内目前的状况来说，很多问题依然存在，本文归纳了以下四个方面的问题。

（一）保障网上银行稳健运营的法规规章制度缺位。电子商务活动是以网上银行为载体，发达国家对于网上银行的监管开始的比较早，制定了较为严格的系统的监管法规以及风险监管的措施以及监管指引手册。如《网络信息安全稳健做法指引》，就是美国对于网上银行所制定的法律法规。但是从我国的情况看，保障网上银行的安全发展的法律条文还比较少。目前对网上银行的监管法规还仅限于《网上银行业务管理暂行办法》，该法规只是初步解决网上银行的市场准入的问题，像持续性监督，退出机制等法规都还有待研究。

（二）网上银行安全问题亟待解决。网上银行安全一直是网络金融持续发展需要解决的头号问题，没有安全性的保障，其他创新性业务也就难以得到发展。虽然我国国内很多银行开始对网上银行的安全问题重视，采取了一些安全措施，但是还远远不够。此外，网上银行的参与者的安全意识也需要加强。参与者经常可以碰到网络诈骗等金融犯罪，由于参与者的安全意识薄弱，最终造成了参与者的财产损失，所以参与者自身的安全意识也是很重要。

（三）监管手段和方式滞后。目前，国内银行监管大多偏重于对市场准入等合规性进行检查，但是对其他的项目像流动性风险以及信用风险的风险稽核还做的不够，事前的.风险监督以及监管的技术手段都还有待提高，监管技术落后，监管意识不够。此外，监管方式多以现场监督为主，非现场方式缺乏，监管指标体系大多沿用传统监管管理指标，这都可以反映出监管手段和监管方式滞后。

（四）社会信用机制尚不完善

在西方发达国家，个人信用联合征信制度己经有多年的发展历史，而在我国，信用机制不完善，信用观念淡漠，己成为银行产生不良贷款和制约信用制度发展的重要原因。由于互联网具有充分开放，管理松散的特点，网上交易，支付的双方互不见面，交易的真实性不易验证，所以信用机制的缺陷必将阻碍我国网上银行的进一步发展。目前我国个人信用则基本属于空白，仅在上海开始进行联合征信制度试点，社会信用机制的不健全需要政府来促成信用机制的完善。

四、我国发展网上银行应采取的对策

为了保障我国网上银行更加健康以及快速的发展，针对我国网上银行发展趋势以及存在的问题，我国应该尽快制定从实际出发的监管对策是保证国内网上银行实现可持续发展的首要任务。

（一）制定和完善网络交易法规。网络交易法规的制定和完善应包括各种识别机制以及个人隐私信息的规则等。特别是对于电子签名的安全性仍然有待完善。总体来说，我国目前缺少一套保证网络交易公正以及有序的法规细则。这无形中增加了很多网上交易的风险。因此，加紧制定和完善网上交易法规，保证网上电子商务健康发展已是刻不容缓。

（二）构建客户信用评估系统，积极发挥监管作用。网上银行是银行的电子商务活动，在当今全球经济持续发展的情况下，电子商务的发展也是一个必然的趋势。网上银行的本质是基于信誉的基础，因此逐步建立起以诚信为基础的社会信用体系，为网上交易提供一个良好的外部环境是刻不容缓的事情。良好的社会信用体系有助于网上交易的有序进行。此外，构建信息共享的客户信用评估系统是一个可行的方案，这样可以有效发挥监管的作用。

（三）建立网上银行信息披露制度，提高信息披露质量。网上银行的信息披露以及信息的质量对于各国的监管机构都是非常重视的。巴塞尔银行监管委员会曾经于发布了“提高银行透明度”的指导性文件，建议银行披露包括财务，经营状况，风险管理政策等各类信息，这说明了监管机构对于信息披露及市场约束很重视，由于网上银行的特性将使得数据可能不会反映银行的真实经营状况，所以信息披露也成为网上银行监管的重点。有效的信息披露制度能够将各种可能诉诸法律的事件降低到尽可能低的水平，同时也有利于网上银行自身完善治理结构，进行可持续发展经营。

（四）发展以客户为导向的业务战略。众所周知，发达国家的网上银行发展已经相对成熟。特别是以客户为导向的经营理念和营销策略已经深入人心。我国的银行都始于国有商业银行，注重计划性，始于计划经济时代，几乎没有以客户为中心这一经营理念。更不要说金融创新产品。近年来，由于我国银行的竞争原来越激烈，我国很多银行开始积极转型，开始了以客户为中心的金融业务。更贴近客户，提高客户的忠诚度，为顾客提供个性化量身定做的金融服务，更好地进行市场定位和提高市场反应速度，只有这样才能在竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1] 孙森。《网上银行的产生于发展》，中国金融出版社， .

[2] 薛晓。《我国网上银行的发展现状》，西南财经大学出版社， .

[3]谢超。《论我国网上银行的现状与发展》，西南财经大学出版社，2010.

篇7：我国网上银行发展的思考论文

关于我国网上银行发展的思考论文

摘要：网上银行作为21世纪一种新兴的金融业，其低廉的成本和广阔和前景，已越来越得到人们的重视。外资银行主要借助网络无极限的优点，实现远程服务、以弥补其网点少、规模小之不足，在今后相当长的一段时期内，金融竞争归根结底将集中在3条战线：国内与国外（中资与外资）、业内与业外（同业与混业）、网上与网下（网络银行与传统银行）。由此，中资银行在应传统业务领域竞争以外，还要在网络金融服务领域内与外资银行展开竞争。本文分析网络银行特征的基础上，剖析了我国目前网上银行发展的现状，并针对我国网上银行发展存在的问题，建议我国在发展网络银行应采取如下对策：营造我国网络银行发展的良好环境；培育我国网络银行主体积极发展；加强对网络银行的有效地监管。

绪论

建立在IT（计算机通讯技术）之上的网上金融，是一种以高科技高智能为支持的AAA式银行，即在任何时候（Any time）、任何地方（Anywhere），并以任何方式（Anyhow）为客户提供服务的银行。它是金融领域的一场革命，将引发金融业经营管理模式，业务运作方式，经营理念风险监管等一系列重大变革。同时，网络经济特别是电子商务的迅速发展，为网上银行提供了极其广阔的市场。本文拟在通过分析我国网络银行发展的现状及存在的问题，探讨促进我国网上银行发展的一些对策措施。

一、网络银行的运行特点

1、业务智能化、虚拟化。传统“砖瓦型”银行，其分行是物理网络，主要借助于物质资本，通过众多银行员工辛苦劳动为客户提供服务。而网络银行没有建筑物、没有地址，只有网址，其分行是终端机和因特网带来的虚拟化的电子空间，主要借助智能资本，客户无须银行工作人员的帮助，可以自己在短时间内完成账户查询、资金转账、现金存取等银行业务，即可自助式地获得网络银行高质、快速、准确、方便的服务。

2、服务个性化。传统银行一般是单方面开发业务品种，向客户推销产品和服务，客户只能在规定的业务范围内选择自己需要的银行服务，而因特网向银行服务提供了交互式的沟通渠道，客户可以在访问网络银行站点时提出具体的服务要求，网络银行与客户之间采用一对一金融解决方案，使金融机构在于客户的互动中，实行有特色、有针对性的服务，通过主动服务赢得客户。

3、金融业务创新的平台。传统银行的业务创新主要围绕资产业务，针对商业银行的资产负债业务，进行资产证券化，对金融产品进行改造与组合，满足客户和银行新的需求，而网络银行侧重于利用其成本低廉的优势和因特网丰富的信息资源，对金融信息提供企业资信评估，公司个人理财顾问、专家投资分析等业务进行创新和完善，提高信息的附加价值，强化银行信息中介职能。

二、网络银行发展的前景

随着网络整体水平的提高和综合实力的增强，它对国民经济增长的贡献会不断提高，它将成为一个行业，成为金融业发展的一种趋势，今后网络银行发展的潜力很大，市场前景广阔。

1、产融网络结合的趋势将会加强。随着人们思想观念的转变，传统工作方式的更替，资本市场的发展，直接融资比例的提高，一大批企业将会设立自己的网站网页，居民也会积极投身于网络银行之中，网络企业的扩展，网络消费者的增加，使众多的网络企业从开展电子商务转而向网络银行结合，相互持股和参股，大企业集团将与传统银行合作共同建立网络银行，提高网络金融服务业务，产融网络化结合将使众多企业和居民对网络平分的可信度提高，对网络平台的依赖性增强，网络客户群将稳定发展，网络银行的经济效益会显著提高。

2、网络银行业务将向多样化、创新化发展。网络银行的出现，使传统银行经受了一场技术革命，传统银行业务将受到挑战，网络银行具有灵活强大的业务创新能力，不仅可延伸改造传统的业务，而且会不断设计业务新品种，创新业务方式，满足客户多样化的需求，网络银行利用现代金融技术，大力开展网上交易，网上支付和清单业务，拓宽业务范围、增加业务收入，利用网上银行为企业和居民进行资金余额查询、账户转移、第三方支持，银行业务通知等基本业务服务，还要利用互联网作为营销渠道，交叉出售产品和服务，如存款产品、消费信贷、保险、股票交易、资金托管等高级业务，并且不断进行升级换代，拓宽技术创新空间和领域。

3、网络银行业务的创新将会推动金融市场网络化发展，并可能再现综合性市场。随着网络银行业务的深入开展，迫切需求外汇市场、黄金市场、资本市场、货币市场、保险市场及金融衍生产品市场网络化长足发展；反过来，这些市场网络化的发展也能提升和促进网络银行的进一步发展。网络金融市场的地区整合和行业互动将会带动金融市场结构的优化和银行合业经营的出现，带动整个金融金融市场深化网络金融市场和非金融市场之间界限模糊，距离缩短，各类市场将混为一体，并且可能出现综合性市场。

4、网络银行全球化、国际化发展趋势明显。随着经济全球化和金融国际化发展步子的加快，世界各国银行业运用并购重组方式积极向海外扩张，采取“打出去，请进来”等多种途径、多种方式扩展业务，占领世界市场。目前，我国海外银行的分支机构多达600多家，引进外资金融机构200多家，估计今后我国海外机构数量扩张的步子要放慢，而主要靠网络银行的发展来增加客户，扩展业务范围。因为网络银行的发展使整个金融市场融为一体，它缩短了国与国之间遥远的距离，模糊了国与国、洲与洲之间的地域界限和文化传统，业务的竞争将变为信誉的主角和技术装备水平及服务质量的竞争，在传统银行基础上的网络银行模式近几年可能有大的发展。但纯网络银行经过结构调整和休养生息后天，将会有一个大的发展。

三、国外网上银行的发展情况

网上银行最早起源于美国，其后迅速蔓延到Internet所覆盖的各个国家。美国安全第一网络银行(SFNB)从19就开始了网上金融服务，美国银行业 6％—7%的客户使用网上银行系统。

目前，国际上提供网上银行服务的机构分两种：一种是原有的负担银行(incumbent Bank)，机构密集，人员众多，在提供传统银行服务的同时推出网上银行系统，形成营业网点、ATM、POS机、电话银行、网上银行的综合服务体系；另外一种是信息时代倔起的直接银行(Direct Bank)，机构少，人员精，采用电话、Internet等高科技服务手段与客户建立密切的联系，提供全方位的金融服务。现举例说明这两种银行的发展情况。

(一)高效、快速发展的直接银行：德国的Entrium Direct Bankers Entrium Direct Bankers，1990年作为Quelle邮购公司的一部分成立于德国，最初通过电话线路提供金融服务，开辟网上银行系统。目前已经成为德国，乃至欧洲最大的直接银行之一。截至底，拥有客户77万，其中使用网上银行系统的客户达15万；资产总额38．18亿美元：控制德国直接银行界30％的存款和39％的消费贷款。

Entrium没有分支机构，员工共计3

70人，依靠电话和因特网开拓市场、提供服务。 370人服务77万客户，人均资产达1000万美元，大大高于亚洲的领先银行水平(新加坡发展银行人均资产580万美元，中国农业银行人均资产50万美元)；而且Entrium认为现有系统完全可以满足250万客户的需求，这一连串数字足以给我国人员臃肿的商业银行敲响警钟。

Entrium经营的业务品种主要包括消费信贷、循环周转贷款、信用卡、投资、在线交易等。虽然目前仍以电话服务为主，但正在加速发展网上银行服务，它的网上银行发展战略十分明确：将Entrium从拥有网上银行服务的领先的电话直接银行转变为拥有电话银行服务的领先的网上直接银行o Entrium的成功归功于它利用先进的科技手段开拓市场、联络客户、处理业务。

(二)美国银行提供网上银行服务的优秀代表：Wells Fargo

根据国际上一家权威的电子商务评价公司，Gomez Advisors，从使用性能、客户信任程度、网上资源、关系协调、成本等方面对美国、欧洲等地银行的网上银行服务进行的评比， Wells Fargo是网上银行系统使用性能最好的银行，是美国第七大银行，资产总额218亿美元，拥有5925个分支机构，资本收益率高达34％。目前，它被认为是美国银行业提供网上银行服务的优秀代表，网上银行客户数量高达160万，银行网站每月访问人数96万(并非人次)；接受网上银行服务的客户占其全部客户的20％。

Wells Fargo的网上银行系统不仅节约成本，更主要的是带来新增收入和客户：使用网上银行的客户素质好、收入高、账户余额大、需求种类多，银行赚取的收益和手续费收入相对较多；在160万网上银行客户中，15％是由网上银行服务带来的新客户。

WellsFargo取得的成功归功于几个因素：（1）及早地开发和使用高科技，包括Interneto Wells Fargo早在1994年就开始投资网上银行，并不断扩大、提高其网上银行的服务。(2)方便、多渠道的服务网络。该行认为，客户需要的`是一个多渠道、全方位的服务网络，Intemet

仅仅是其服务体系中不可分割的一部分。(3)服务品种覆盖面广。提供服务的种类包括：账，户管理、投资服务、保险、贷款等各个方面。(4)客户关系维护与客户群体系。 Wells Fargo认为这一体系对市场开发至关重要，它严格划分客户群，其尊贵客户仅占全部客户的2％，并得到特别的关注与服务。

Wells Fargo是一个传统的机构银行，它成功地步入网上银行的轨道，可谓亚洲的负担银行开拓网上银行服务的范例。

目前国际金融界的发展状况表明，尽管不同的银行有其不同的发展战略，目前正处在不同的发展阶段，但有一点是肯定的，即随着Intemet的不断发展，随着金融业的不断创新，网上银行必将包含银行所有的业务，成为银行主要的业务手段。

四、我国网上银行发展的现状及存在的问题

（一）经过几年的发展，我国网上银行发展现状：

年6月，也就是美国开始有了网上银行8个月后，中国银行在因特网上设立网站．开始通过国际互联网向社会提供银行服务。经过几年的发展中国的网上银行发展呈现以下特点：

一是设立网站或开展交易性网上银行业务的银行数量增加。截止到12月，我国正式获准开办交易类网上银行业务的大中型中资商业银行(总资产1000亿元人民币以上)已达3家，占全部大中型中资商业银行的50％。

二是外资银行开始进入网上银行领域。目前，获准在中国内地开办网上银行业务的外资银行包括汇丰银行、东亚银行、渣打银行、恒生银行、花旗银行等。另外，还有几家外资银行的申请正在审核之中。

三是网上银行业务量在迅速增加。这表现在客户数和交易金额两个方面。底，我国中资商业银行办理网上银行业务的客户数为41万户，交易金额6500亿元。到月底，客户数已超过350万户，交易金额超过5万亿元。业务覆盖全国主要大中城市。

四是网上银行业务种类、服务品种迅速增多。20以前，我国银行网上服务单一，一些银行仅提供信息类服务。作为银行的一个宣传窗口。但目前，交易类业务已经成为网上银行服务的主要内容，提供的服务包括存贷款利率查询、外汇牌价查询、投资理财咨询、账户查询、账户资料更新、挂失、转账、汇款、银证转账、网上支付(B2D，B2C)、代客外汇买卖等，部分银行已经开始试办网上小额贷款、住房按揭贷款等授信业务。同时，银行日益重视业务经营中的品牌战略，出现了名牌网站和名牌产品。但目前我国尚未出现完全依赖或主要依赖信息网络开展业务的纯虚拟银行。

五是中资银行网上银行服务开始赢得国际声誉。年9月，中国工商银行网站被英国《银行家》杂志评为全球最佳银行网站，这表明中国银行业网上银行的服务水平已向国际水平靠拢和看齐。

（二）我国网上银行与发达国家相比，存在许多问题

1、发展环境欠完善。目前我国网络银行业务纵深和宽度都还有限，受信息基础设施规模小、终端设备普及程度失衡，客户群体缺乏规模，现代支付体系不完善，信用评价机制不健全，认证中心（CA）体系尚未建成等国情的制约，尚无一家开展网上存款、贷款、账单收付、跨行转账、非金融产品销售等业务。

2、市场主体发展不健全。目前国内网络银行是在现有银行基础格局上发展起来的，通过网络银行延伸服务即所谓的传统业务外靠的电子银行系统，大多只满足存款、汇款、汇兑等业务，只是一个简单化的传统业务外挂，其实只能算照搬柜面业务的“上网银行”。目前，国内网络银行一方面盲目攀比，盲目地引进与投入；另一方面技术手段停留在低层次，缺乏内涵，缺乏适合市场的特色。更难 “客户导向”了，一些银行对网上银行发展方向的认识模糊，仅把它当作扩大传统业务的手段，因而发展缓慢。

3、监管服务有待进一步加强。虽然《网络银行业务管理暂行办法》已经出台，网上银行市场准入的要求也开始规范化。然而，商业银行过去那种在技术上想方设法采取措施避开监管的行为还会出现，网络金融的监管要纳入网络经济、电子商务整体管理框架中考虑，同时制定国际性标准。就此而言，监管的成熟之路还很长。

五、实现我国网上银行发展的对策分析

面对五年过渡期的快要结束，外资银行将全面进入中国，网络银行将是中外资银行竞争的重要战场，中国及中国的银行应当增强竞争意识，增加竞争本领，惟有迎难而上，苦练内功，学会“与狼共舞”，才能“招狼为婿”，在竞争中壮大自己。

（一）营造我国

网上银行发展的良好环境

1、大力推进信息化、网络化建设。扩大网上银行的生存空间，电子商务与网上银行的发展空间取决于信息基础设施的规模的水平，信息终端以及信息知识的普及程度。因此，要加强网络信息基础建设，尽快普及计算机及网络知识。现阶段必须提高认识，增强紧迫感，如果落后三五年，今后可能差之千里，必须进一步推广应用网上银行成果，使国民通过感性认识，感觉到网上银行发展对我国信息化、自动化、现代化的优势，感受到网上银行对于促进国民经济发展的重大作用，感知到网上银行迅速发展没商量，通过教育、

培训等方式提高国民素质，更新理财观念，大力发展互联网业务，提高银行体系网络化水平，这是推动网上银行发展的前提，也是当务之急。

2、结合信贷登记系统和存款实名制，建立和完善社会信用体系。要积极推行“银行信贷登记咨询系统”，在建立和完善企业信贷登记制度的基础上，尽快开发和推广个人信贷登记系统，逐步实现贷款信息共享，为防范信贷风险服务，还可以以居民存款实名制为基础，开发个人信用数据库，用以提供个人信用报告网络查询服务、个人信用资信认证，信用等级评估和信用咨询服务，逐步建立个人信用体系。中国人民银行应尽快组织进行个人信用评估体系建设，逐步建立健全全社会个人信用体系。

3、建立和规范安全认证体系。资金在网上划拨，安全性是最大问题，发展网上银行业务，大量经济信息在网上传递。而在以网上支付为核心的网络银行，电子商务最核心的部分包括CA认证在内的电子支付流程。国内不少银行都在做网络银行业务，但都因为法律、管理等方面的原因，最后只能实行局限交易，也就是说国内目前的网络银行还不能算真正的网络银行，只有真正建立起国家金融权威认证中心（CA）系统，才能为网上支付提供法律保障。目前中国金融CA工程已正式启动，商业银行及有关金融机构进行电子商务的网上相关法规必须研究制度，逐步为网络银行的发展创造一个良好的法律环境。

4、建立统一的支付网络体系，解决跨行结算体系。支付网关连接消费者、商家和银行，是商业银行系统与公共网络联系的桥梁，由于历史的原因，我国国有银行资金平衡能力脆弱，超负荷经营态势严重，直接制约了银行内控机制的建立和资产负债比例管理的实施，而这一问题的症结，在于银行系统内不同行之间结算资金和资金收付而引起的债权债务的清算方式，为了彻底改革这种传统的联行业务体制，必须尽快建立资金汇划清算系统的高速公路，而建立这种支付网关，需要选择与各商业银行既紧密联系又权威性、公正性，又可按市场化运作的第三方机构进行建设，可由中国人民银行牵头，建立会员制机构。

5、建立健全自身的网络安全系统。随着网上银行业务发展，必然出现很多金融业务创新，也必将涉及到现行金融管理体制和政策的空白点或禁区。同时计算机及计算机网络系统极易遭受黑客和病毒的袭击，内部技术和操作故障都难以避免，而由此产生的损失则因我国涉及到网络交易方面的条款还不健全，各方的合法权益难以得到保障。在网络环境下，银行业一些传统业务的风险将被放大，使银行面临的风险更大。因此，银行应尽快建立计算机网络的安全体系，不仅包括防范计算机犯罪、防病毒、防黑客，还应包括各类电脑识别系统的防护系统。以及防止自然灾害恶意侵入，人为破坏，金融诈骗等各类因素。

（二）积极转变观念，加强网上银行经营管理

1、建立新型的银行组织管理制度，适应网络金融发展，网络银行发展使传统商业银行组织管理制度发生变化，银行业是一种具有规模经济特质的行业，在传统经济条件下，商业银行实现规模经济的基本途径是组织体系的分支行制，而网络银行的出现和发展不仅仅使传统的银行经营理念，经营方式发生变化，而且正在使传统的银行外部组织结构由物理形态向虚拟形态变化实现银行规模经济的基本途径已不再是分支行制，而是技术、创新和品牌，这是就外部组织制度而言，从内部组织制度看，随着商业银行外部制度的变化，商业银行的内部组织结构由垂直式形态向扁平式形态发展。从而多层次的内部组织制度将被平行式的制度所替代，银行内部的管理成本和协调成本会大大降低。我国传统的商业银行组织机构是一种金字塔型的树形结构，即由商业银行总行下辖多个一级分，一级分行下辖多个二级分行，二级分行下辖多个支行的总分支行组织机构形式，这种组织机构形成大多按行政区划对等设置，管理层次多，管理机构庞杂，业务上的条块分割造成管理效率低下，冗员较多，管理的成本高，不利商业银行的经营与发展。商业银行电子化、网络化即时沟通了各分支行与各部门之间的信息联系，网络中的各个成员可以直接从职能管理部门获取管理指令和反馈管理信息，商业银行业务经营中的各种授权，授信等均可通过网络实时实现。银行组织结构的变化使得银行对金融理论、金融技术、软件开发数值分析，法律等方面的高级人才的需求将会日益上升。从现在起银行必须有所准备，建立起银行内部的人才库。

2、树立全新的银行理念。在网络经济条件下，银行业拓展全新的服务，以此来实现以客户为中心，提高智能化、标准经、个性化的业务发展模式。因此，要求银行在经营管理的指导思想中，只有客户这个中心，而没有其他的中心，银行运作所有的构件都是为了客户这个中心服务的。从国际经验看，客户导向的服务理念经历了客户至上，客户第一，客户满意，增加客户价值四个阶段。在客户至上阶段，把客户放在银行组织体系和业务流程图的上方，体现了银行的服务姿态；在客户第一阶段，把客户放在银行工作日程表的前端，银行全体人员和全部行为都围绕客户，客户的事情是银行工作的重心；在客户满意阶段，把客户的需求和利益放在前面，调动所有资源让客户感到满意，以客户的满意程度作为评价银行工作的标准；增加客户价值是目前客户导向理念的最新表现，在这一阶段，把客户资产价值增加放在首位，让客户享受增值服务。进入90年代后，我国银行业在商业改革进程中，“客户中心论”的研究和实践才露出端倪，银行初步认识到客户对于银行经营唇齿相依的重要性，但是这种认识还停留在一个较为表面和肤浅的水平上，而没有从本质内涵上认识到银行离开了客户，不重视客户，自身的发展就失去了立足之地。

3、开发新的产品服务，进行全新的业务拓展，银行业务拓展、银行业实施传统业务与创新业务的结合，采用新的业务开拓视角，新的操作方式，金融服务的延伸来赋予传统业务以新的内涵外延网络银行。

网络银行不断创新金融产品，增强网上银行支付的灵活性功能。网上银行要适应客户在电子网络上进行买卖交易时的支付与结算需要，就必须创新与电子网络交易相关联的交易支付手段和金融工具产品，必将对传统的商业银行的支付手段产生深刻的影响。网上银行新的交易支付手段主要有数字现钞，电子支票，电子信用卡，其他电子金融工具。新的产品及服务内容主要包括：线上市场销售、线上或电话客户服务(如透过网上、电话申请信用卡)、客户遥距操作及结算(如电子信用证)、线上产品资讯服务(如线上查询存款利率)、数码货币系统、电子信用卡支付系统、电子支票支付系统、网上电子现金产品(如数码现金、电子货币)等等网上

银行还可以对传统的银行金融工具进行电子化改造，以提高这些业务的办理效率与质量，改善对客户的服务，降低经营管理的成本，扩大银行的收益水平。例如，基于电子网络系统的电子承兑汇票、电子信用证、电子抵押担保等等业务的开发与运营，无疑会给商业银行的经营管理注入新的活力。未来银行、证券公司的营业据点可能只剩最前线的服务人员，看不到他们身后一排接一排的复核主任、副理等业务执行人员。而行员、业务员的角色，也将转型成理财、投资、财务顾问，提供各种理财产品的服务、咨询。

（三）强化银监会对网上金融风险的监管

一般认为，政府之所以要对金融机构实施广泛的监管，是因为存在着市场缺陷。这些缺陷包括信息不对称，以及由此引发的逆向选择和道德风险。这些缺陷加上银行业较强的外部性和天然的脆弱性，都极易给消费者带来消极影响。引发消费者对银行体系的不信任。因此，需要政府进行干预，政府对银行业监管的最基本目的是保护消费者和提升公众对银行体系的信心。传统的监管体系正是这一理论上建立起来的。

针对网络银行而制定的新的规则或指导性规范主要包括：

1．市场进入。大多数国家都对设立网络银行有明确的要求，需要申报批准。这些要求一般包括；注册资本或银行规模；技术协议安全审查报告；办公场所与网络设备标准；风险揭示与处置规划；业务范围与计划；交易纪录保存方式与期限；责任界定与处理措施等。其中，对于网络分支银行，一般还要求其母行承担相应

的承诺。

2．业务扩展。包括两方面的内容：一是业务范围，除了基本的支付业务外，是否以及在多大程度上允许网络银行经营存贷款、保险、证券、信托投资、非金融业务、联合经营等业务，以及所采用的方式等；二是对纯网络银行是否允许其建立分支机构或代理机构等。

3．日常检查与信息报告。一般都要求网络银行接受各监管机构的检查，除资本充足率、流动性等检查以外，还包括交易系统的安全性、客户资料的保密与隐私权的保护、电子记录的准确性和完整性等检查。除此之外，对网络银行普遍要求建立相关信息资料、独立评估报告的报告备案制度。

网络银行的金融监管应重点考虑以下几方面的问题：将网络银行业务正式列入金融机构管理范畴，建立专门的网络银行准入制度；完善现行法律，补充适用于网络银行业务的相关法律条文；加强网络银行的信息披露制度，以便促使网络银行的经营者提高经营管理水平；制定网络银行的安全标准，建立安全认证体系；结合网络银行业务的特点、完善现行金融监管办法；加强国际间的网络银行监管合作；加强金融监管人员的计算机培训，提高监管人员的素质和水平等。

篇8：我国会计师事务所发展策略探讨论文

我国会计师事务所发展策略探讨论文

[摘要]近年来，随着中国加进WTO组织，国外会计师事务所的涌进，我国会计师事务所的经营环境正处在不断的恶化之中，严重影响我国CPA行业的健康发展和会计师事务所的执业水平。因此，分析我国当前会计师事务所经营环境中存在的题目，努力改善会计师事务所的经营环境，使我国会计师事务所的发展走上正规化的市场轨道已成为当前一项迫切需要解决的题目。本文就此题目进行了阐述。

[关键词]会计师事务所品牌化规模化

一、我国会计师事务所的发展历程

1.国营型阶段

即所谓的“挂靠所”。我国在开创注册会计师事业之初，会计师事务所是通过挂靠于某一国家机关而建立起来的。随着我国注册会计师事业进进新的时期，“挂靠所”的弊端就逐渐显露出来了，这种国有型会计师事务所退出了历史舞台。

2.合伙合作型阶段

合伙型会计师事务所不依附于任何机构和组织，固然能保证注册会计师的执业行为。但是申办条件严格和社会保障制度不完善，导致发起人承担风险太大。

合作型是注册会计师发起并投资成立的承担有限责任的会计师事务所。

3.规范发展阶段

80年代后期，我国会计师事务所逐渐地向规范化的方向发展，这个阶段按照其不同的组织形式，可以分为有限责任型，团体型和个人型。

二、我国会计师事务所的现状及存在的题目

(一)我国会计师事务所现状

我国注册会计师行业在国家法律、法规的规范下得到了快速发展，并在我国改革开放、国有企业转变经营机制和社会主义市场经济的建设和发展中起到了积极的作用。到1992年底全国已有会计师事务所 1422家，到2005年底全国共有会计师事务所达5600多家，注册会计师65000多人；到2006年底全国会计师事务所发展到5800多家，分所638家，注册会计师达71596人。

(二)我国会计师事务所存在的题目

目前，我国内资会计事务所普遍存在以下题目：

1.品牌吸引力不够，竞争力不强

我国会计师事务所目前只有二十余年的发展历程，固然数目较多，也取得了一定的职业经验，但从整体来看处于发展的低级阶段，存在着规模小、竞争力弱的突出题目。

2.高级人才匮乏

目前我国高级会计人才，即精通业务、善于治理、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型人才十分匮乏。据统计，我国有900多万财会职员，有高级职称的会计人才只有6万多。但根据我国经济高速发展的需要，至少急需35万名注册会计师，而目前注册会计师不过13万，具备从业资格的注册会计师不过6万多，其中被国际认可的不足15%。执业会员普遍感到工作压力、强度和风险过大，难以保持很好的工作状态。行业环境和薪酬水平不理想，难以获得期看的成就感和回属感，导致很多高端人才离开了会计师事务所行业。

3.从业职员的素质参差不齐，执业质量不高

我国中小会计师事务所大多是在原挂靠体制下成长起来的，受人事关系、行政干预和利益驱动等因素和本行业发展初期法律法规和执业准则不完备、不规范的局限，很多事务所原本执业质量就低下，责任风险隐患大。不仅注册会计师数目少，而且业务水平有待进步，尤其是面对一些外资企业的业务，英语水平不高就表现得十分明显。

4.市场竞争无序

很多中小事务所没有其自身业务特长，没有其擅长服务的领域，为了争夺客户的竞争往往演化为服务价格的竞争。另外，为了争夺客户资源，或者由于侥幸心理的存在，在以为其发表的审计意见不会遭遇诉讼等心理的.作用下，尤其在被审计单位非年度报表审计时，很多事务所违规操纵，牵就被审单位，出具与被审计单位真实情况不符的审计意见。随着我国加进WTO，这样不规模的执业环境，无序竞争，将导致很多中小事务所失往生存空间。

三、成功会计师事务所发展经验

1.品牌上风

说起天健，在浙江企业中的名声是大的惊人。一些大的上市公司都是邀请天健来审计年度报表，很多浙江公司以让天健审计为荣，这让天健的业务量直线上升。这些年，浙江天健会计师事务所在品牌建设上作的努力收到了成效。

2.经营上风

天健会计师事务在实行多元化经营方面是成功的，它的服务领域不仅包括会计、审计、资产评估、保险评估、治理咨询、税务服务等方面，还伸向了工程造价咨询和基建审计服务，软件研发及服务，会计培训服务等方面。

3.人才上风

人才是事务所最宝贵的资产。浙江天健会计师事务所十分重视对员工的培训，事务所设有自己专门的培训机构，他们把培训当作体现公司文化、帮助员工发展、进步员工素质和服务能力的重要手段，进而增强事务所核心能力的一件重大事情来抓。完善的员工培训体系保证了天健的高质量服务。

四、对我国会计师事务所发展的建议

加进WTO后，中国经济将会加快与世界经济的融合，为我国注册会计师行业提供了更加广阔的发展空间，带来了前所未有的机遇。

1.走品牌化之路

在经济发展的今天，对于会计师行业来说，口碑无疑是最好的宣传广告了，所以树立起自己的品牌对于会计师事务所是一项相当大的财富。向顾客提供一流品质的同时，提供一流的服务。严格要求自己，在行业做到最好。

2.加大人才培养力度

中国注册会计师协应根据进世后会计市场对高素质人才的需求，加大人才培养和注册会计师后续教育培训力度。要建立起一个面向市场的人才培训制度，以进世为契机和动力，充分利用国际著名会计公司的技术资源和培训机制，加速我国注册会计师达到国际水平的步伐。

3.服务领域多样化

我国会计师事务所对客户提供的服务范围很窄，而客户的服务需求很多，如纳税筹划、财务职员培训、设置财务制度等等，这些服务需求都未得到有效满足。事务所的客户相对固定，对他们的经营、财务优缺点比较熟悉，向他们提供一些有针对性的公道化建议，很受他们的欢迎，借此会计师事务所也可增加业务收进来源。

4.规模化经营

这也是进世后我国会计师事务所面对激烈市场竞争的唯一选择。规模化经营的目的，是扩大市场份额，健全服务功能，拓展服务领域。只有规模化经营，才能降低本钱，才能增强竞争力。

5.加强行业治理

应建立与稽查特派员总署、证监会、审计署等部分的联手监管方式，对弄虚作假者予以重办；逐步建立事务所执业报备制度，利用行业信息网络，对事务所执业情况实施监管；终极形成严密的政府、行业、社会监视网络。

五、结束语

总之，我国会计市场潜力巨大，加进WTO后，我国注册会计师行业将面临严重的挑战和激烈的竞争，但也有较大的发展机会和空间。随着中国加进WTO组织，我国会计师事务所的发展已走上正规化的市场轨道。我们应以加进WTO为契机和动力，积极学习和鉴戒国际著名会计公司的治理经验，充分利用国际著名会计公司的雄厚实力和对成熟市场经济所需中介服务的深进了解，不断开发市场，促进我国注册会计师行业和会计市场的规范和发展。

参考文献：

[1]胡奕明.WTO与我国会计市场的开放.会计研究，2000，7.

[2]季春铭.浅析我国会计师事务所的现状和发展[J].市场周刊.理论研究，2006，2.

[3]刘燕.有限责任合伙解析[J].中国注册会计师，2001，11.

[4]刘国常.会计师事务所治理和发展题目研究.经济科学出版社.