餐饮财务分析报告（共15篇）由网友“我爱吃鸡”投稿提供，这次小编给大家整理过的餐饮财务分析报告，供大家阅读参考。
篇1：餐饮财务分析报告
关键词：财务分析评估,模版样本,酒店餐饮,商业计划书,资金申请报告。本站网编人员精选资讯“酒店餐饮项目财务分析评估模版样本(商业计划书,资金申请报告)”一文来源于兆联顾问公司(专业编写人员)为您精选提供，文章经过了专业采编人员的校对与修改。本酒店餐饮项目总投资3720万元。其中，固定资产投入2790万元;流动资金投入930万元。工程项目经济评价结果：财务内部收益率FIRR为42.55%，财务净现值为4834.97万元，(静态)投资回收期为3.85年。
说明：“项目经济评价”是对工程项目的经济合理性进行计算、分析、论证，并提出结论性建议或意见的全过程，是工程建设项目可行性研究报告的一个重要组成部分。它从企业角度按现行价格及企业基准收益率进行计算、分析及评价工程项目的投资经济效果，一般采用企业内部收益率及投资回收期作为主要评价指标。项目效益亦称“项目收益”(Project benefit)，是指在投资项目寿命期产生的全部收益。项目效益可分为项目的财务效益、经济效益和社会效益。其中项目的财务效益是站在企业的立场上从财务角度反映项目的收益，其收益是指企业在项目寿命期内因发生产品和劳务销售可以获得的货币收入。
A.投资估算与资金使用
1.1 投资概算依据及说明
该酒店餐饮项目投资估算按照《投资项目可行性研究指南(试用版)》的有关规定进行编制。在市场预测、建设规模、技术方案、仪器设备采购方案、工程方案及项目实施进度等方面的基础上经多方案比较后确定最佳项目方案。
本酒店餐饮项目是根据拟建地点的地形、地势条件，设计人员提供的规划方案，设计要求，使用功能及建筑标准确定项目投资。项目的设备、工器具及仪器设备购置费以当前市场价格为主要依据，土建工程费用的计费标准主要依据当地竣工的类似建(构)筑物单位造价及项目建设要求的指标进行估算。
其他工程和费用，依据本工程建设条件和特点、当地政府有关部门的规定和实际发生的费用进行估算。
本酒店餐饮项目财务分析评估主要依据有：(略)
1.2 酒店餐饮项目投资估算
本酒店餐饮项目计划总投资3720万元。其中，固定资产投入2790万元;流动资金投入930万元。
固定资产投资估算包括：
(1)建筑工程费。
建筑工程费依据相关专业所提供的建(构)筑物工程量和单位造价指标估算，单位造价指标的确定参照当地省土建工程定额和近期类似工程指标，并按现行材料价格水平予以调整。
(2)设备、工器具购置及安装工程费。
定型设备和非标设备均采用询(报)价，或参照近期同类工程的订货价水平。
(3)工程建设其他费用。
本工程建设其他费用主要包括市场调研费、勘察设计费(含前期工作费)、VI形象设计费、办公家具购置费、基本预备费等。其费用的估算按照国家及行业有关规定，并结合当地和本项目具体情况。
酒店餐饮项目建设投资估算表与固定资产投资估算表：(略)
1.3 资金使用
该项目计划固定资产投入2790万元，其中包括：设备及安装费用1116万元，建筑物等设施费用1395万元，前期筹备及设计等其他费用279万元;流动资金投入930万元。
1.4 资金筹措
该酒店餐饮项目总投资额为3720万元人民币，资金的主要来源为企业自筹和申请政府扶持。
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B.项目财务分析评估(财务分析)
本项目建成后可以独立运营，形成独立核算单位，因此，财务评价的项目范围确定在项目新建范围内。
2.1 财务分析基本假设(条件)
该酒店餐饮项目财务分析评估(财务评价)是建立在以下基本假设的基础上：
项目运行期内国民经济稳定;项目运行期内市场无不可控的意外发生;项目能筹集到充足的合作资金来维持项目的建设与运转;项目建设原材料价格等都是通过行业标准与当地市场确定;项目经营估算预测的计算期为。
2.2 销售成本及销售收入估算
2.2.1成本与税金估算
材料费：根据原材料在当地的市场价格(包括采购成本和运输成本等)，本项目的材料费开支占销售收入的32%--36%。
人工费：本项目人工费用开支占销售收入的5%--6%(根据员工人数估算;福利费、养老金、失业保险、医保金等按照工资总额的50%计提)。
折旧费：该酒店餐饮项目按直线法计算折旧。建筑物的折旧年限为30年，残值率为10%，建筑物的固定资产原值为1395万元，每年的折旧费为41.85万元，设备的折旧年限为，残值率为5%，设备的固定资产原值为1116万元，每年的折旧费为70.68万元。
维修费等费用：维修等费用按照固定资产投资的2.5%计提。
管理费用：日常管理费用(包括办公经费、差旅费、水电及其他费用)按销售收入的1.5%计提。
销售费用：销售费用按照销售收入的5%计提。
财务等其他费用：财务等其他费用按照销售收入的0%计提。
所得税：本酒店餐饮可行性报告选取的所得税率按20%计算。
2.2.2相关基本财务费的比率
包括：应收账款比率;应付账款比率;坏账准备率;销售费用率;管理费用率;维修费用率;财务等其他费用率;销售税金及附加;所得税率;折现率。
2.2.3产品价格、成本及销售量预测
产品销售价格、基本成本及销售量预测表：(销量单位：套件)
2.2.4销售收入预测
销售收入估算表：(单位：万元)
2.3 损益估算与净现金流量预测
根据公司规划和酒店餐饮行业情况，并原则上根据中国财政部颁布的会计准则、会计制度和有关的法律规定，对本酒店餐饮产品项目进行有关的财务预测。在具体操作时遵循重要性原则，对预测期间费用表、预测成本报表、预测损益表和预测现金流量表做了一定的合并和处理。
本预测中各种数据比例，是通过调查国内酒店餐饮行业的'有关资料，并通过分析统计，制定出的相关比例。在本项目的预测中，能够比较好的粗略反映该酒店餐饮项目的收益价值状况，但在项目具体实施的过程中，还有大量的、次要的不确定因素，甚至有时还会出现重大的偶然因素，这些因素都会影响到该项目的收益，所以，具体实施中可能出现的差异也是正常的。
2.3.1各项财务预测表
相关的财务预测如下:
销售成本估算表;固定资产折旧费用估算表;收现销售收入估算表;付现经营成本估算表;运营费用估算表;总成本费用估算表;损益估算表;财务现金流量表。
2.3.2主要经济指标与结论
年销售收入(第5年)：4464万元
年总成本(第5年)：2220.1万元
年缴税金(第5年)：645.2万元
年均利润(第5年)：1598.71万元
投资利润率(ROI)：42.98%
投资利税率：53.72%
全部投资内部收益率(所得税后)：42.55%
财务净现值(所得税后)：4834.97万元
动态投资回收期(所得税后)：4.4年
静态投资回收期(所得税后)：3.85年
以上指标说明，本酒店餐饮项目的财务净现值(NPV)远大于零，投资利润(利税)率较高，项目投资回收期较短，因此，项目在经济上是可行的。
2.4 不确定性分析
2.4.1敏感性分析
基本方案财务内部收益率(FIRR)为42.55%，财务净现值为4834.97万元，(静态)投资回收期为3.85年。通过对产品单价分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果如下：
通过对产品单价、材料费、人工费分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果显示，本项目效益影响最大的因素是产品单价，其次是材料费，人工费影响最小。因此，密切关注产品单价与材料费用是本项目成功的关键之一。
2.4.2盈亏平衡分析
盈亏平衡销量=21308套件
设计的产能=122512套件
盈亏平衡生产能力利用率=17.39%
产销量安全度=82.61%
盈亏平衡图为：(略)
盈利平衡分析图中的收入线与总成本线的相交点，即为盈亏平衡点。以上盈利平衡分析结果显示：
(1).盈亏平衡点既定,要采用各种营销手段,努力提高产销量以实现更多利润;
(2).实际产销量既定，则盈亏平衡销量越低，盈利平衡分析图中的盈利区面积越大，即产品盈利机会越大，越能承受经济意外冲击;
(3).销售收入既定，则盈亏平衡销量的高低取于单位变动成本与固定成本。单位变动成本与固定成本越小，盈亏平衡销量越低。
因此，除扩大产品销售这一方法外，还可以努力提高原材料利用率、人员工作效率等，降低产品的单位变动成本，使盈亏平衡销量进一步降低。
2.5 财务与经济效益分析结论
本酒店餐饮项目有良好的经济效益，项目在经营期间盈利能力较强，具有较强的实现自身盈亏平衡的能力，适应各种因素变化的能力强，投资回收期短，投资收益率高，项目抗风险能力强。
经项目财务内中收益率，盈亏平衡点等分析，本酒店餐饮项目市场潜力较大、销售形势乐观，项目的经济效益是可行的。
篇2：餐饮财务分析报告
壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)
一、营业收入。
根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。
二、直接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：
1、肉品类64445.43元，占营业额27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；
3、粉档58829元，占营业额25%；
4、糖水档829元；占营业额0.35%；
5、面点档17688.7元；占营业额8%；
6、调味品类22453元；占营业额9.6%；
7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；
8、燃料费5868元，占营业额2.5%；
三、间接成本。
根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：
1、人工工资28014元；占营业额11.9%；
2、管理费23502.85元；占营业额10%；
3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；
4、职工房租、水费177元；
5、卫生费100元。
四、卡片人均消费。
本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中：
1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。
2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。
3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。
4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。
五、净利润。
根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为元。
六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。
本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：
1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；
2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉档收入比上月增长.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%；
6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%；
7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；
8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；
10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。
七、分析总结。
1、营业收入分析。
根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。
现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：
一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。
二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。
三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。
根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。
第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；
第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能监控到位）。
基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。
如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。
2、成本结构分析。
在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了15.7%；而据承包方提供的原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。
该数据已经极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：
A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。
B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。
C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。
D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。
如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。
第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。
此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。
八、整改建议。
1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。
2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。
3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。
篇3：餐饮财务分析报告
1、经营情况概况及财务状况分析，包括收入、利润、成本、竞争对手、资产负债分析、利润表分析、现金流量分析。总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。主要财务指示：流动比率、现金流动负债比率、运动比率。财务分项分析，(包括盈利能力、成长性分析、现金流量分析、偿债能力分析、经营效率分析、经营协调性分析。)
2、收入分析
(1)酒店整体收入分析(与预算、与上个月、去年同期对比完成比例
(2)客房收入分析(附表)及说明
要分各市场、与预算对比、上月对比、去年同期对比、完成比率、平均房价、后附说明
(3)餐饮收入分析
宴会(与预算对比、上月对比、去年同期对比、完成比率、用餐人数、人均消费)、中餐、西餐、大堂吧、自助餐(同上)
(4)其他消费
部门总收入分析(附表)及说明
客房酒吧、商务中心、洗衣服务、电话收入、汽车租赁、杂项收费、康乐收入、客房其他、与预算对比、上月对比、去年同期对比、完成比率、所占比重
(5)预付款明细
(6)酒店收入比例图、每日收入图
(7)收入分项分析
(8)客人押金及余款明细
3、成本分析
(1)酒店总成本分析表
客用收入、酒店ENT、酒店DM收入小计、上期盘存、仓库领用、内部调拨、本期盘存、总成本小计、成本率、应用成本、净成本、营业毛利润，签约、客户分析、呆坏账
A、中餐厅：食品、饮品、香烟、杂点，其他内容同总成本
B、大堂吧，同上
C、西餐厅，同上
D、宴会，同上
(2)餐饮成本经营数据，菜品、酒水、香烟种类数量分析
(3)餐饮成本分析(不同菜的种类分析，销售排行榜)
(4)小酒吧成本，同中餐
(5)小酒吧分析
(6)员工食堂总成本
上期盘存、本月直购、本月盘存、抵扣外来单位、实际成本、早中晚夜宵的餐饮人数及成本
(7)员工餐厅成本分析
4、费用分析
(1)经营费用总计
(2)人员工资及福利费用表及各部门，包括工资、五险一金、个人所得税、工会经费、奖励小计、与预算对比、与上月对比、去年同期对比、差异比例、占营业收入比例
(3)能源费用，包括水电气、与预算对比、与上月对比、去年同期对比差异及比例、每日费用与餐饮收入、客房收入、总收入对比、与天气对比
(4)待摊费用
(5)预提费用
(6)其他经营费用，同上
5、概述及利润分析
各部门费用占收入比例分析，包括费用、占总费用比例、部门费用占收入比例，与预算对比、与上月对比、去年同期对比差异分析
6、酒店库存物资分析
总库存增减分析
各仓库增减分析
库存同期分析
7、应收账款分析
包括帐龄、担保、信用账、预收款、超信用
8、应付款分析
包括帐龄、分类、本期支付
9、采购分析、各部门分析、价格分析、价格差异
10、折扣减免分析
包括酒店赠送、客人减免分析、折扣等分析
11、消费卡明细及分析
12、存在的问题
13、整改意见
附财务报表：
(1)资产负债表
(2)利润表
(3)利润分配表
(4)现金流量表
(5)现金流量附表
(6)营业收入明细表
(7)营业费用明细表
(8)管理费用明细表
(9)管理费用补充表
(10)财务费用明细表
(11)营业外收支明细表
(12)应缴各种税金明细表
(13)GOP指标表
(14)应收帐帐龄分析
(15)应付帐帐龄分析
(16)个人所得税缴纳表
(17)各部门损益表
(18)总损益表
(19)酒店库存报表
(20)每月损益分析报告
(21)每月信贷分析报告
(22)每月资金计划
(23)每月采购计划
(24)每月物资盘点报告
(25)每月质量分析报告
(26)每月能源分析报告
(27)每月人事分析报告
(28)每月销售分析报告
(29)酒店检修、安全突发事件
(30)酒店经营管理月报
包括经营情况、客源的分析、重要客户分析、餐饮宴会销售比例分析、竞争对手比较、客房出租率、平均房价、客房收入、餐饮收入成本率、对比分析、年度累计、本月经营情况分析、下月工作重点、宾客满意度、宾客意见和建议、月度销售部业绩明细、竞争对手及酒店主要活动、下月本酒店主要行动计划、次季度经营预测
篇4：餐饮财务分析报告
连锁经营餐饮企业是随着经济的发展而产生的新型餐饮企业形式，其连锁体系是由总部和连锁店组成的有机体系。总部是连锁体系的管理机构、配送中心和信息沟通中心，是整个连锁体系的核心，连锁餐饮企业通过集中采购、集中管理、统一配送、统一核算形成集团优势，达到降低经营成本，提高经济效益的目的。
连锁经营餐饮企业财务管理应围绕实现连锁经营餐饮企业的经营目标展开。连锁经营餐饮企业的经营目标是生存、获利和发展，财务管理应围绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。
一、连锁经营餐饮企业的经营方式
连锁经营餐饮企业是一种新型餐饮企业形式，在目前还外于初级发展阶段，连锁经营餐饮企业的经营方式，目前基本上分为子公司经营方式、分公司经营方式和加盟店经营方式。在中国加入WTO后，为提高市场竞争力与进入中国市场的国际上一些知名连锁餐饮企业抗衡，又产生了自由连锁经营方式。
1、子公司经营方式
子公司经营方式是指总部通过投资关系，对子公司的资产和人员进行管理、控制，子公司根据经营需要取得法人营业执照，开展相对独立的经营活动，总部通过对子 公司下达各项经营指标并对此进行绩效考核来进行管理。总部集中对商品进行采购，根据子公司需要进行统一配送，按照内部价格进行商品结算，总部集中对子公司 的经营成果进行汇总核算，编制合并会计报表，按投资比例全部或部分享有子公司的净利润。子公司独立进行会计核算，在经营所在地纳税、编制个别会计报表。
2、分公司经营方式
分公司经营方式是指总部通过投资关系，对分公司的资产进行控制和人员的管理，总部对分公司进行内部会计核算，并对确定的经营指标进行考核，以确定各分公司 应当获得的劳动报酬，总部集中对商品进行采购，并根据分公司经营需要进行统一配送，总部统一对分公司的经营过程和经营成果进行会计核算，统一纳税、编制个别会计报表，全部享有净利润。分公司根据总公司的安排开展经营活动，不独立进行会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。
3、加盟店经营方式
加盟店经营方式是指总部以商誉做投资，以收取加盟费的形式吸收加盟店，以达到扩大经营规模的一种经营方式。总部集中对商品进行采购，根据加盟店经营需要进行统一配送，按照较为优惠的价格进行结算，总部和各加盟店各为独立法人，各自实行独立的会计核算，总部在业务上对各加盟店进行管理、指导。
4、自由连锁经营方式
自由连锁经营方式是指由若干个完全独立的零售餐饮企业为增加其知名度，增强资源优势和品牌优势，在经营完全独立的情况下，结成连锁体系，统一使用餐饮企业品牌、统一进行渠道的一种经营方式。
二、连锁经营餐饮企业会计核算的方式
由于连锁经营餐饮企业的经营方式不同，其核算方式也不相同。依照连锁经营餐饮企业经营规模和经营范围的不同，分独立核算和非独立核算两种方式。
1、独立核算方式
指总部实行独立的，部分统一的会计核算，基层店实行相对独立的会计核算。在这种核算方式下，总部和基层店都应设立独立的会计机构。总部通过投资活动与基层店形成各自的经济关系，总部的投资额计入“长期股权投资”科目，基层店收到投资增加“实收资本”科目。总部对经营所需商品实行集中统一采购，按需要为下属基层店统一配送商品。按内部商品价格进行结算，并按配送额开具增值税专用发票(一般纳税人)或普通发票。基层店凭发票增加库存，按独立会计进行核算，月未计算并结转当期经营成果，编制财务会计报告，将当期实现的利润上缴总部。总部收到基层店上报的利润和财务会计报告后，编制合并会计报表。
2、非独立核算方式
非独立核算方式是指总部实行独立的、统一的会计核算，基层店不单独进行会计核算，经营中发生的各项经营费用，均向总部报账核销。在这种会计核算方式下，总部会计机构应对各基层店的经营过程实行内部会计核算，以考核其经营成果，确定其劳动报酬，根据经营需要为各基层店建立定额备用金制度，基层店实行报账制，不设会计机构只设一核算员，可以设置部分辅助会计账薄，负责上缴经营收入，核算本部门的经营费用，发放人员工资，保管本部门使用的备用金等。总部拥有本餐饮企业的全部经济资源或控制权，总部对经营所需商品实行集中统一采购，按下属基层店经营需要统一配送，库存商品的实物转移时，只对其明细科目进行调整。基层店开展经营活动取得收入，全部上缴总部。总部编制个别会计报表。
在实际操作中，各连锁店经营餐饮企业往往根据自身情况，综合采取以上两种核算方式。
三、连锁经营餐饮企业货币资金的管理
货币资金对于连锁零售餐饮企业至关重要，货币资金是连锁餐饮企业资产流动性最强的资产，餐饮企业从事经营活动离不开货币资金的支持，如购买商品、支付工资、偿还债务等，没有货币资金的储备，就无法保证餐饮企业经营活动的正常运行。货币资金是餐饮企业资产管理的重要组成部分。
1、岗位分工控制
(1)、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
(2)、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
2、授权批准控制
(1)、明确审批人对货币资金业务的`授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
(2)、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
(3)、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。
3、现金控制
(1)、实行现金库存限额管理制度。(2)、明确现金开支范围并严格执行。
(3)、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。
(4)、实行收支两条线管理制度。
(5)、定期盘点现金做到账实相符。
4、银行存款控制
(1)、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。
(2)、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。
5、票据控制
明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
6、印章控制
(1)、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
(2)、严格履行签字盖章手续。
(3)、制定印章管理规定，下发印章保管人岗位责任制。
7、监督检查
(1)、定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
(2)、定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。
(3)、定期检查印章保管情况。
(4)、定期检查票据保管情况。
(5)、通过餐饮企业内部银行或餐饮企业ERP系统及时掌握餐饮企业每日货币资金收支情况。
如何确定合适的加盟费用，对总部来说是一个非常关键的问题，它直接影响到特许事业的顺利发展。因为投资者在费用方面通常相当敏感，费用定得太高，投资者不能获得预计的利润，自然不会对该项业务感兴趣，即使加盟进去，不久也会退出;若费用定得太低，总部收益受损，甚至无法弥补所提供服务的费用开支，将会得不偿失。无论如何，总部都应该尽早拿出一套合理的收费方案，确定加盟费用水平及收费方式，以便制定出合理的预算，弥补其管理费用，并取得足够的盈利。
加盟者向总部交纳的加盟费用一般包括以下几类：
1.加盟金。
也称为首期特许费，是加盟者在加盟时向总部一次性交纳的费用，它包括加盟者有权使用总部开发出来的商标、特殊技术等费用，体现了加盟者加人特许系统所得到的各种好处的价值。这笔费用各个总部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金为300万日元，“Seicomart”公司250万日元;“吉野家”公司150万日元;“家庭市场”公司只有50万日元。
2.保证金。
作为今后交纳各项费用及债务的担保，同时也带有总部向加盟店所提供商品的预付金性质，数量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市场”公司为250万日元;“吉野家”公司75万日元。合同中止时是否退还，情况也各不相同，依据双方的合约而定。
3.权利金。
是总部对加盟店进行经营指导而收取的费用，由加盟店按期交纳。权利金的计算方法依行业不同而不同，如便利店一般为毛利的30%—50%，快餐店一般为销售额的5%—10%，出租业按租金收入的6%—8%;小酒馆按店铺面积收取，还有定额包费等。
4.违约金。
如违背合同中规定的义务及禁止事项，按合同规定向受损害的一方交纳违约金作为赔偿。
5.其他费用。
如店铺设计及施工费、培训费、广告宣传费、设备租赁费、财务业务费、意外保险费等。
上述费用可以分为加盟店开业前交纳的前期加盟费用及开业后运作时交纳的后续加盟费用两大类。前期加盟费用包括了总部招募、评估、培训、寻找地址等全部费用，在有些情况下，它还包括了特许体系不断成熟和商誉提高而增加的特许权费用。如何确定前期加盟费用水平，有人认为应尽可能降低前期费用以便加盟者的开办费用能降至最低;另一些人认为应定得高些，因为前期费用是总部获得收益的重要来源，这样总部可以立即获得大量现金收入和利润，并解决了业务经营所面临的问题。其实，特许经营与其他业务一样，都需要经过一定时期发展才能开始盈利，这一时期大约为3-5年，总部必须筹备足够的资金以维持盈利前的经营，所以，想在短期内通过加盟金解决总部资金上的困难是不现实的。一般情况下，前期加盟费用占加盟者全部投资的5%—10%，例如，如果开办一家特许加盟店的投资是50万-60万元，则前期的特许加盟费在2.5万—6万元之间，当然，对于那些声望较高利润也较高的特许总部来说，这笔费用可能高于5%—10%。
篇5：餐饮财务分析报告
餐饮业财务报表【1】
序号 科目 营业收入 营业成本 毛利润 毛利率% 量化同比 上月同比 备注 1 一、主营业务收入
2 1、菜品类
3 --主菜品
4 --荤菜
5 --素菜
6 --锅底收入
7 --蘸水
8 --小吃收入
9 2、酒水类
10 --白酒
11 --啤酒
12 --红酒
13 -鲜榨收入
14 --饮料
15 --香烟
16 3、茶楼
17 4、其他类
18 --餐巾纸
19 --消毒筷
20 合计
21 折扣
22 赠送
23 代金卷
24 抹零
25 优惠合计
26 总合计
说明:
费用明细表2昆都店昆都店
序号 科目 金额 序号 科目 金额
1 二、日常费用支出 26 固定资产投入
2 房租 21940 27 税金
3 工资 28 清洁费(不动) 108
4 奖金、福利 29
5 水费 30
6 电费 31
7 液化气 32
8 柴油 33
9 煤球 34
10 员工寝室 650 35
员工餐 36
12 广告宣传费 37
13 办公费 38
14 维修费 39
15 低值易耗 40
16 电话费 41
17 运输/停车/车费 42
18 招待费 43
19 洗涤费 44
20 培训费 45
21 促销费 46
22 汽油费 47
23 考察费 48
24 差旅费 49
25 合计 50
餐饮业成本一般采用“倒挤成本”的方法核算。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借:原材料
贷:现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借:营业成本(红字)
贷:原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
贷:营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:营业成本
贷:原材料
餐饮业财务报表【2】
序号 科目 营业收入 营业成本 毛利润 毛利率% 量化同比 上月同比 备注 1 一、主营业务收入
2 1、菜品类
3 --主菜品
4 --荤菜
5 --素菜
6 --锅底收入
7 --蘸水
8 --小吃收入
9 2、酒水类
10 --白酒
11 --啤酒
12 --红酒
13 -鲜榨收入
14 --饮料
15 --香烟
16 3、茶楼
17 4、其他类
18 --餐巾纸
19 --消毒筷
20 合计
21 折扣
22 赠送
23 代金卷
24 抹零
25 优惠合计
26 总合计
说明:
费用明细表2昆都店昆都店
序号 科目 金额 序号 科目 金额
1 二、日常费用支出 26 固定资产投入
2 房租 21940 27 税金
3 工资 28 清洁费(不动) 108
4 奖金、福利 29
5 水费 30
6 电费 31
7 液化气 32
8 柴油 33
9 煤球 34
10 员工寝室 650 35
11 员工餐 36
12 广告宣传费 37
13 办公费 38
14 维修费 39
15 低值易耗 40
16 电话费 41
17 运输/停车/车费 42
18 招待费 43
19 洗涤费 44
20 培训费 45
21 促销费 46
22 汽油费 47
23 考察费 48
24 差旅费 49
25 合计 50
餐饮业成本一般采用“倒挤成本”的方法核算。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
借:原材料
贷:现金(或银行存款)
3、根据制作间领料出库单入账
借:营业成本
贷:原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借:营业成本(红字)
贷:原材料(红字)
5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
贷:营业成本
6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
借:营业成本
贷:原材料
篇6：餐饮财务分析报告
一、餐饮业
(一)餐饮行业概述
餐饮业作为我国第三产业中一个传统服务性行业，目前全国已有餐饮网点400万个。
与此同时，超大规模企业开始涌现，有11家企业的营业额超过10亿元，有34家企业的营业额超过5亿元，其中前十强的营业额达到336.76亿元，同比增长18.4%，占百强营业额总量的近五成，达到49.34%。
xxxx年，中国餐饮业收入达到20635亿元，同比增长16.9%。
产业规模首次突破2万亿大关，这距离xxxx年突破1万亿营业额仅用了5年时间，年均增长亿元以上。
。
中国改革开放已经走过了波澜起伏的30多年，在这改革开放的30多年里中国餐饮业伴随着改革的浪潮也经历了三次飞跃式发展。
在这30年里，中国餐饮经历了从洋快餐抢滩中国市场到非典的冲击，再到食品安全，中国餐饮业在冲击中，实现销售额不断增长。
目前我国餐饮企业的平均生命周期为2.5-3年，其中投资回收期为8-18个月，成长期为18-28个月，而连锁加盟体系建立和完善期需要24个月，伴随企业的必然是竞争力量薄弱、管理体制不健全、网络稳定性差等问题。
一般情况下为:探索阶段店数为1-10个，成长阶段为 11-40个，这一时期，面临的风险最大，初步成熟阶段为41-100个，完全成熟阶段则在100个以上。
餐饮连锁特许商发展越成熟，投资者承担的风险就越会降低。
十二五期间，餐饮业力争保持年均16%的增长速度，到xxxx年零售额突破3.7万亿元;培育一批地方特色突出、
文化氛围良好、社会影响力大、年营业额10亿元以上的品牌餐饮企业集团;全国餐饮业吸纳就业人口超过2700万人;在全国各大中城市全面推进早餐工程，
建设一批主食加工配送中心和固定门店式标准化早餐网点;开展餐饮服务食品安全百千万示范工程建设，创建数百个餐饮服务食品安全示范县(含县级市、区)、
数千条安全示范街和数万个安全示范单位(店、食堂);规范一批快餐品牌，初步形成以大众化餐饮为主体，各种餐饮业态均衡发展，总体发展水平基本与居民餐饮消费需求相适应的餐饮业发展格局。
(二)、餐饮企业的地位和作用
1、餐饮业是国民经济的重要行业
目前餐饮业已经逐步发展成为国民经济生活中的一个重要行业。
它的重要性，首先表现在餐饮业能够为社会创造大量财富。
餐饮业通过自身的生产活动和服务销售，增加了产品的价值，为国家创造了大量的税收。
xxxx年我国餐饮业零售额实现15380亿元，占社会消费品零售总额的比重达到14%。
同时餐饮业的发展也带动了相关行业的发展，这种带动主要表现在建筑、养殖、种植、饮料等行业。
2、餐饮业是旅游业的重要基础设施和文化旅游资源
作为旅游业食、住、行、游、购、娱六大要素中重要组成部分，旅游业离不开餐饮业的支持。
人类文明的发展造就了餐饮文化。
餐饮作为一种重要的社会文化现象，它本身就是一种重要的旅游资源，吸引着各地的旅游者。
餐饮业不仅仅是一种旅游的基础设施，而且又是一种重要的文化旅游资源。
3、餐饮业能够改变人们的生活方式，
餐饮业的发展逐步改变了人们的日常消费模式和消费结构，越来越多的人把外出餐饮作为一种新的生活方式，把外出用餐作为一种娱乐来对待。
经济越发达，社会交往越频繁，家务劳动社会化程度越高，就越能发挥餐饮在改变人们的生活方式和消费结构上的作用。
4、增加劳动就业机会
餐饮部门属于劳动密集型行业，对员工的文化要求比较不高， 为社会减轻了就业压力。
餐饮业的不断壮大，为社会提供了大量的就业机会。
5、对酒店企业而言，餐饮收入是饭店收入的重要组成部分、主要来源之一
餐饮部的'管理、服务水平直接影响饭店声誉，餐饮部的经营活动是饭店营销活动的重要组成部分。
(三)餐饮行业分类 (四)餐饮业的发展及其前景
在一个供大于求的需求经济时代，企业成功的关键就在于，是否能够在需求尚未形成之时就牢牢的锁定并捕捉到它。
那些成功的公司往往都会倾尽毕生的精力及资源搜寻产业的当前需求、潜在需求以及新的需求!
随着餐饮行业竞争的不断加剧，大型餐饮企业间并购整合与资本运作日趋频繁，国内优秀的餐饮企业愈来愈重视对行业市场的研究，特别是对企业发展环境和客户需求趋势变化的深入研究。
正因为如此，一大批国内优秀的餐饮品牌迅速崛起，逐渐成为餐饮行业中的翘楚
1、行业发展状况
“十一五”期间，中国餐饮业年均复合增长约20%。
根据《中国餐饮产业发展报告xxx》，“十一五”期间，全国住宿餐饮业零售额从xxxx年的10345亿元增长到xxxx年的20462亿元，产业规模翻番。
其中，统计口径调整(将住宿和餐饮业零售额调整为餐饮收入)之后
的全国餐饮总收入xxxx年为17648亿元，同比增长18.1%，拉动社会消费品零售总额增长1.56个百分点，，对社会消费品零售总额增长的贡献率为11.1%。
而限额以上餐饮企业的营业额从xxxx年的1574亿元上升到xxxx年的2159亿元,年平均复合增长率为19.3%。
xxxx年底，中国烹饪协会、中国商业联合会和中华全国商业信息中心共同组织开展xxxx年度全国餐饮百强企业调查。
统计分析显示，xxxx年度我国餐饮百强企业营业额为1395.84亿元，比xxxx年度餐饮百强营业额增长了11.69%，占xxxx年全社会餐饮收入的比重为
7.91%(此处百强企业营业额占比用的是餐饮收入指标，如继续采用占住宿餐饮业零售额指标，则xxxx年百强营业额占全社会住宿餐饮业零售额的比例约为6.65%)。
xxxxx年度百强企业直营店资产总额346.36亿元，直营店利润总额超过60亿元，直营店从业人员约28.74万人。
根据国家统计局公告，xxxx年前三季度，餐饮业收入达到14737亿元，同比增长16.5%
xxxx百强餐饮企业各业态的业绩指标
2、影响中国餐饮行业发展的主要因素
有利因素:城镇化和消费升级是行业增长的核心驱动力
篇7：财务分析报告
1.衍生金融工具所产生的收益和风险
财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。
2.人力资源信息
要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。
3.股东权益稀释
由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。
上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。
只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。
4.企业全面收益
企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。
第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。
5.对公司未来价值的预测
要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。
6.企业对社会的贡献
第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展。
7.环境对企业的影响
主要表现在如下两个方面：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。
如果企业受环境的影响无法持续经营，基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义。
而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据。
【财务分析报告15篇】
篇8：财务分析报告
一、医院基本状况
我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。
医院现占地面积2.2万平方米，总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。
二、20__年收入业绩摘要
本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了28.3%。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21% 和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%;住院收入 3753万元，比去年增长了22%。
三、医院综合财务状况
20__年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元;
20__年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费1.2万元，提取医疗风险基金17.8万元，其他费用909万元;其他支出7.6万元;
期末亏损931万元;
四、财务分析
(一)总资产12268万元，比去年10410万元增长了17.8%;其中流动资产1645万元，占总资产的13.4%，非流动资产10623万元，占总资产的85.6%。
1、流动资产情况分析
流动资产1645万元，比年初1777万元增长了-7.4%;其中货币资金396万元，占流动资产的24.1%，比年初586万元增长了-32.4%;应收在院病人医疗款99.8万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了60.96%;应收医疗款106万元，占流动资产的6.4%;其他应收款460万元，占流动资产的27.96%，增长率为-1.37%;坏账准备14万元，占其他应收款的0.6%;预付账款248万元，占流动资产的15.1%，增长率为-22%;存货348万元，比年初326元增长了6.7%。
2、非流动资产情况分析
固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了36.9%，累计折旧20__万元，比年初1051万元增长了90.9%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。
3、负债情况分析
流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了59.1%;预收医疗款144万元，比年初63万元增长128.6%;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%;应付福利费23万元，与去年持平;应付社会保障费121万元，比年初116万元增长4.3%;其他应付款125万元，比年初70万元增长了78.6%，预提费用166万元，比年初204万元增长了-18.6%。
4、净资产情况分析
净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了2.4%;其中：事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)3.75万元。
五、收入情况分析
财政补助收入939万元，医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元，占医疗收入的26.3%，比上年1481万元增长了7%。
门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了20.2%;其中：药品收入620万元，占门诊收入的27.2%，比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。
住院收入3753万元，相比上年3085万元增长了21.7%;其中：药品收入895万元，占住院收入的23.8%，比上年966万元增长了-7.3%。今年我院新引进专用高端医疗设备数台，仪器设备的更新，医疗新项目的开展，使住院人数不断增加，所有这一切都促使住院收入的不断增长。
六、支出情况分析
20__年年末总支出为7010万元，其中医疗业务成本5346万元，管理费用1642万元;
1、从医疗业务成本明细表中可以看出，人员经费为2736万元，占业务成本的51.2%，同比去年有所增长，主要原因是职工人数的增加以及业务收入总额的增加;
2、卫生材料费936万元，占业务成本的17.5%，同比去年501万元增长了86.8%;今年主要原因是高值耗材的化验及手术患者人数的增加。
3、药品费1289万元，占医疗业务成本支出的24.1%;因为业务收入总额的大幅增长，所以药品的增长也会同步增长。
4、固定资产折旧费1007万元，占医疗业务成本支出的18.8%，固定资产折旧同比去年846万元增长了19 %，专业设备和一般设备的增加使用，使得固定资产的大幅增加是必然的。
5、提取医疗风险基金17.7万元，上年是0.9万元，由于科室的收入增加，医疗风险基金的计提也会相应的增加。
6、本年度医疗收支亏损931万元。
七、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况
(一)收入构成比例：财政补助收入占总收入13.4%，医疗收入占总收入的86.1%，其中药品收入占业务收入的26.3%;由于我院20__年核磁室、高压氧的投入使用，医疗服务质量的全面提高，使就诊环境有了很大的改善，因此门诊人次、住院人数、住院天数与去年同期相比有较大的提高，所以医疗收入、药品收入都呈增长趋势。
(二)支出构成比例：人员经费占总支出的31.6%;卫生材料占总支出的13.4%;药品费占总支出的19.8%;固定资产折旧占总支出的14.4%;其他费用支出占总支出的13%;
(三)偿还能力：流动比率68.7%，速冻比率44.3%。
综合以上数据显示，本年度我院的整体业务收入相对去年同期比亏损了;但我院的偿还能力还是比较好的，流动比率不太理想，但鉴于医院属于特殊的服务性行业，不像只靠商品的销售量获得利润，所以库存物资量没有企业高，流动比率也能相对低点。20__年财务管理有待进一步加强和控制，如：加强医疗专用设备的安全使用和维护管理;加强财务监督及控制职能;加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。继续发扬我院勤俭节约的优良传统，在保证优质医疗服务的基础上节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力!
篇9：财务分析报告
一 对__公司的指标分析
(一) 偿债能力分析
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。
1. 流动比率
流动比率，表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。
公式：流动比率=(流动资产合计÷流动负债合计)÷100%
一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。
2. 速动比率
速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。
公式：速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计_100%
一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好。
3. 现金比率
现金比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。
公式：现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计_100%
该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力，该指标值越大，反映公司的短期偿债能力越强。
4. 资本周转率
资本周转率，表示可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债务的能力。 公式：资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计_100%
一般情况下，该指标值越大，表明公司近期的长期偿债能力越强，债权的安全性越好。 清算价值比率：
清算价值比率，表示企业有形资产与负债的比例，反映公司清偿全部债务的能力。 公式：清算价值比率=(资产总计-无形及递延资产合计)÷负债合计_100%
一般情况下，该指标值越大，表明公司的综合偿债能力越强。
(二) 资本结构分析
1. 股东权益比率
股东权益比率是股东权益与资产总额的比率资本结构其计算公式如下： 股东权益比率=(股东权益总额÷资产总额)_100%
该项指标反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业基本财务结构是否稳定。 2. 资产负债比率
资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。计算公式：资产负债率=(负债总额÷资产总额)_100%该指标数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。
3. 长期负债比率
长期负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它是长期负债与资产总额的比率。 资本结构长期负债比率=(长期负债÷资产总额)_100%
4. 股东权益与固定资产比率
股东权益与固定资产比率也是衡量公司财务结构稳定性的一个指标。它是股东权益除以固定资产总额的比率
股东权益与固定资产比率=(股东权益总额÷固定资产总额)_100%
股东权益与固定资产比率反映购买固定资产所需要的资金有多大比例是来自于所有者资本
(三) 经营效率分析
1. 存货周转率
存货周转率是企业销售成本与存货平均馀额的比率，反映在一定时期存货周转的次数。其计算公式为：
存货周转率=(销售成本÷平均存货)_100% 2. 出货周转天数
存货的周转速度也可用平均周转天数来表示。公式如下： 存货周转天数=平均存货÷销售成本
一般情况下，存货周转速度是越快越好。其周转速度越快，说明企业控制存货的能力越强，营运资金投资于存货上的金额就越小;反之，存货周转速度越慢，则表明企业存货积压越多，不仅使资金滞压，影响资金的流动性，还会增加仓储费用甚至会使一些产品损耗或过时，造成浪费。
(四) 获利能力分析
1. 销售利润率
销售利润率是企业利润总额与企业销售收入净额达比率。它反映企业销售收入中，职工为社会劳动新创价值所占的份额。其计算公式为:
销售利润率=(利润总额÷销售收入净额)_100%
该项比率越高，表明企业为社会新创价值越多，贡献越大，也反映企业在增产的同时，为企业多创造了利润，实现了增产增收。
2. 成本费用利润率
成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率。它是反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标、计算公式为。
成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)_100%
该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高、这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约，都能使这一比率提高。
3. 总资产利润率
总资产利润率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率，即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。其计算公式为:
总资产利润率=(利润总量÷资产平均总额)_100%
资产平均总额为年初资产总额与年末资产总额的平均数。此项比率越高，表明资产利用的效益越好，整个企业获利能力越强，经营管理水平越高。
4. 资本金利润率和权益利润率
资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率，是反映投资者投入企业资本金的获利能力的指标。计算公式为:
资本金利润率=(利润总额÷资本金总额)_100%
这一比率越高，说明企业资本金的利用效果越好，反之，则说明资本金的利用效果不佳。
(五) 投资收益分析
1. 市盈率
市盈率的定义。市盈率是每股市价与每股盈利的比率，亦称市盈率或本益比或本利比。其计算公式为：
市价与每股盈利比率 = 每股市价 ÷每股盈余
公式中的每股市价是指普通股每股在证券市场上的买卖价格。市盈率比率分析。该指标是衡量股份制企业盈利能力的重要指标，用每股盈余与股价进行比较，反映投资者对每元利润所愿支付的价格。这一比率越高，意味着公司未来成长的潜力越大。一般说来，市盈率越高，说明公众对该股票的评价越高。但应注意的是在每股收益很小或亏损时，市盈率往往非常高，此时的市盈率不说明任何问题;当市盈率受净利润的影响较大，存在利润操纵现象时，该指标也就失去了意义。
2. 市净率
把每股净资产和每股市价联系起来，可以说明市场对公司资产质量的评价。市净率就是反映每股市价和每股净资产关系的比率。计算公式为：
市净率 = 每股市价÷每股净资产
每股净资产是股票的账面价值，它是用成本计算的，每股市价是这些资产的现在价值，它是证券市场上交易的结果。一般来说，市价越是高于其账面价值，公司资产的质量越是好，优质股票的市净率普遍较高。
六 __公司财务报表分析结论及建议
财务分析的目的是为了满足不同报表信息使用者的需求，因此，财务分析不能只停留在数据表面，而要透过财务报表数据看到公司的资产质量、经营状况、盈利能力，并准确把握其发展趋势。从以上分析可知，财务报表分析既要根据资产负债表、利润表和现金流量表三表中各自组成财务比率进行分析，又要把三表联系起来，组成共同的财务比率，只有结合使用三表的信息，才能使分析结果具有综合性和全面性。
(一) 财务报表分析结论
(1)从资产负债表中对长短期偿债能力的分析，可以得出两点结论：
首先，德赛公司的短期偿债能力趋于下降，原因在于流动比率在20__-20__年逐年降低。 其次，德赛公司的长期偿债能力较强，但利用债务资产增加杠杆收益的程度还不够，有一定空间，虽然这几年债务比率在增长，但利用低成本的债务还有很大空间。
(2)从利润表与资产负债表结合分析中，得出下面结论：
首先，公司总资产和净资产的获利能力都在增强，但销售净利率却稍微有所下降，原因在于成本或费用未得到有效的控制。公司资产的盈利能力与真实价值直接决定了对该公司的投资十分具有价值。
其次，从对资产管理效率的分析中，德赛公司的存货周转率呈现上升趋势，存货周转天数下降，因此，公司应检查是否有滞压的存货，或者是否存货储存太多。
再次，从杜邦体系分析体系的运用中，德赛公司的净资产收益率呈现上升趋势，主要在于资本结构(权益乘数上升)，资产净利率上升有下降，资产利用或成本控制没有稳定增长，但总体上没有影响净资产收益率的上升。
(3)从现金流量表与资产负债表、利润表的结合分析中得出结论：
首先，德赛公司三项现金流量的结构处于良好状态，经营活动现金流量在现金流量总额中占较大比重，投资活动净流量为负数，筹资活动为正数，一方面说明公司注重于主营业务的发展，公司的经营业绩具有很强的真实性和价值性，另一方面说明公司正处于扩张时期，需要大量的资金投入。
其次，从流动性指标来看，公司使用现金偿债的长短期偿债能力都非常好，尤其是长期偿债能力远远的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借债空间。
再次，从以销售收入、净利润和资产为基数的获取现金能力指标分析可知，公司获取现金能力较强，公司的销售收入情况越来越好。
(二) 基于财务报表分析的经营策略和建议
综合以上分析，德赛公司的财务状况和经营成果总体情况良好，但还不是非常稳定，对债务资本利用不足，所获杠杆收益较少，存货比率增加，因此，提出以下几点建议：
(1)扩大公司的债务规模，根据公司价值最大化、资本结构最佳化的财务计算方法，使公司的债务利用在可以抵消破产风险的情况下，达到最佳资本结构，综合资本成本最低，给公司带来的收益最大化。
(2)降低存货在流动资产中的比重，提高存货周转速度，检查是否有滞压的存货，及时处理，节省公司的占用资金。
(3)进一步提高存货和应收账款的周转，特别是要针对周转率很低的存货尽快进行处理，以便于提高存货周转能力;另外，改善销售信用体系，加大应收账款的催收力度，缩减传统通信设备的赊销比例。
(4)改善筹资渠道，争取一些长期借款，或者尝试进行短借常用，尝试进行一定比率的股权融资，真正改善公司的财务结构。减少为关联企业提供无息贷款。
(5)注意公司销售成本、费用的控制和节约，提高销售净利率，增强公司的盈利能力。
最新财务分析报告
篇10：财务分析报告
一、中国建设银行
1、中国建设银行简介
中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。
2、公司规模
建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系，其业务往来遍及五大洲的近80个国家。
3、成功关键
必须强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实；必须坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力；坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度。
二、报表分析
1、资产负债表分析
（1）总资产变化分析：建设银行201x年12月31日资产总额达1，536，321，000万元，比上年增加139，038，200万元，增幅为9、05%。其中，客户贷款和垫款总额较上年增加8，493、55万元，增幅17、62%，主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款；
（2）固定资产净额分析：固定资产净额为13，567，800万元，较上年度增长2，173，200万元，这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张，固定资产投资结构继续改善。
（3）现金及存放中央银行款项分析：现金及存放中央银行款项较上年增加3，893、81万元，增幅为26、69%，主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加；
（4）存放同业款项及拆出资金分析：存放同业款项及拆出资金较上年增加189、00万元，主要是拆出资金大幅增加；
（5）投资分析：投资较上年增加3，261、98万元，主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。
（6）债务规模变化分析：建设银行债务总体规模上升到1，428，888，100万元，较上年增加了9、72%，其中主营业务即客户存款占比最大，增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足，资金流动性较强。
（7）股东权益变化分析：建设银行201x年12月31日的股东权益为107，432，9003万元，较去年增加12，472，000万元，即股东权益在增加，说明建设银行总体经营业绩不菲。
2、利润表分析
结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知：利润变化较上年增长11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素：一是净利息收益率稳步回升，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加3，634，200万元，增幅10、29%;二是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持良好增长态势，较上年增加1，077，600万元，增幅11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升，债券投资减值净回拨2、18万元，相应减值支出较上年减少13、25万元。
3、现金流量表分析
（1）经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量净额为4，592，900万元，较上年同期增加32，288，400万元。其中，现金流入为201，598，700万元，较上年同期减少15，708，600万元，主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低；现金流出为197，005，800万元，较上年同期增加125，033，700万元，主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。
（2）投资活动所用的现金流量
投资活动所用的现金流量净额为-27，818，200万元，较上年同期减少12，232，700万元。其中，现金流入73，247，200万元，较上年同期增加12，267，700万元，主要是收回投资收到的现金增加；现金流出101，065，400万元，较上年同期增加24，500，400万元，主要投资支付的现金增加。
（3）筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额为-7，254，100万元，较上年同期减少5，175，400万元，主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。
三、财务效率分析
1、偿债能力分析
201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率：股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率，分别与上一年的财务比率进行纵向比较，结果显示，所有财务比率均有所提高，即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高，先对以下有代表性财务比率进行详细分析：
（1）对核心资本充足率和资本充足率的分析：201x年，中国建设银行核心资本充足率11、75%，资本充足率为13、34%，分别较上年提高1、09个百分点和0、98个百分点，大幅超过法定监管要求的8%，而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。
（2）对股东权益比率的分析：201x年中国建设银行股东权益比率6、4837%，较上年提高0、6747个百分点，此指标侧面反应出企业的财务风险减小，偿还长期负债的能力增强，在增加股东权益比例的同时，财务杠杆也有所减小。
2、营运能力分析
从数据上来看，三个主要的资产质量指标：不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中，不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系，拨备覆盖率与资产质量成正向关系，三个指标的变化都表明企业的资产质量提高，即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下：
（1）对不良贷款率的分析：中国建设银行的不良贷款率为1、14%，较上年减少0、364个百分点，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高；
（2）对拨备覆盖率的分析：中国建设银行的拨备覆盖率为221、14%，较上年增加45、37个百分点，可见不良贷款大幅降低，表明货币周转率有所提高，
3、盈利能力分析
（1）对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析：201x年，中国建设银行平均资产回报率1、32%，加权平均净资产收益率为22、61%，分别较上年提高0、08个百分点和1、74个百分点，可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强。
（2）对净利息收益率的分析：企业的201x年的净利息收益率为2、49%，较上年提高0、08个百分点，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强。
4、成长能力分析
上市商业银行的平均股利分配率为22、35%，平均利润留存率为77、65%，表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展201x年不分配利润，主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展，因为其股利分配率为0，作为特例，不具可比性。其次是招商银行，为32、13%，再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。
建设银行计算的201x年可持续增长率为13、18%，低于其201x年的权益净利率，同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率，那么必须作出相应的改变。
前述分析己经表明，建设银行的权益乘数有提高的空间，通过提高权益乘数，并增加总资产周转次数，都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。
四、杜邦综合分析
1、横向比较：
（1）与中小型股份制银行进行比较（201x年）：一方面，建设银行销售净利润明显更高，而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势，这也跟国有银行谨慎选择客户，且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系；另一方面，建设银行有较低的权益乘数，表明商业银行银行资本杠杆不高，并没有较高的风险，即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。
（2）与商业银行――工行进行比较（201x年）：建设银行的ROE、总资产周转率比工行高，权益乘数相等，但销售净利率比工行偏低。这说明，建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。
2、纵向比较：
与201x、201x年的数据相比，建设银行的ROE明显提高，而权益乘数略有下降，ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升；而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数，资本杠杆减小，减小财务风险，体现了其稳健的发展政策。
通过以上的杜邦分析可知，建设银行与同业相比，具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数，这表明了建行稳健的发展政策；但其建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。
五、总论
201x年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。
当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。
篇11：财务分析报告
年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩(比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平)，实现营业收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。(具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。)
公司xx年度经营指标完成情况表
| 项 目 | xx年预算 | xx年实际 | 完成计划% |
| 营业收入 | |||
| 净利润 |
一、总况(合并报表)
(一)截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元;
(二)xx年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润 万元。
(五)主要财务指标情况：
1、资产负债率 %;
2、流动比率 %;
3、总资产报酬率 %;
4、净资产收益率 %;
5、国有资产保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了**********公司、*********公司 户。增加(减少)原因是：
2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为： 。
第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。
公司xx年度营业收入、净利润构成情况表
单位：万元
| 序号 | 控股公司 | 营业收入 | 净利润 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | ||
| 1 | 公司本部 | ||||
| 2 | ****公司 | ||||
| 3 | ****公司 | ||||
| 4 | ****公司 | ||||
| 5 | ****公司 | ||||
| 6 | ****公司 | ||||
| 7 | ****公司 | ||||
| 8 | ****公司 | ||||
| 9 | ****公司 | ||||
| 合并数 | 100% | 100.0% |
1、收入情况(大幅增长、减少、持平)
xx年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。
1)xx年公司本部仍然以 业务(产品、项目)为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入为 产品(项目)，取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入为 和 ，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是 。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的.主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)
4、财务费用情况
xx年财务费用 万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是 。
5、投资收益情况
1) xx年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：
2) xx年度实际收到上交利润情况
持股企业上缴利润明细表
| 持股公司名称 | 上年度上缴 | 本年度预算 | 本年度实际上缴 |
| 合计 |
| 税种 | 上年度缴纳 | 本年度缴纳 | 增长比例 |
| 合计 |
7、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。
(二)控股公司经营情况
1、*********公司
*********公司合并营业收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。
原因分析：********公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。
2、********公司
*********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元;
公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。
3、**********公司
(三)公司财务状况
截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。
公司财务状况比较表 单位：万元
| 项目 | 年初数 | 年末数 | 增长数 | 增长率 |
| 资产总额 | ||||
| 负债总额 | ||||
| 少数股东权益 | ||||
| 所有者权益 |
2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。
公司资产、负债大量增加，主要受******公司报表的影响。*******公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中：流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。
xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴xx利润 万元，公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量 。
三、公司重要财务事项说明
(一)或有负债情况
1、对外担保情况
公司本部对外担保情况表
单位：万元
| 借款单位 | 担保金额 | 期限 | 备 注 |
| 本年度增加 亿元，另有反担保 亿元 | |||
| 反担保情况 | |||
| 合计 |
3、其他情况(如贷款情况等)
(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况
1、新增对****公司投资
2、股权转让工作
xx年 月 日公司以 万元转让持有********有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益 万元。
3、完成******公司清算工作
********有限责任公司成立于 年 月，注册资本 万元，公司投资 万元，占股 %。 年 月********公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。
根据清算审计报告，对该公司截至xx年 月 日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年 月，公司实际清理收回货币资金 万元，固定资产
万元;按照原始出资额 万元，扣除清理收回资金 万元及********公司 年月交回的费 万元，该项投资实际损失约 万元。
4、********公司减资，股东相应股权减值
年 月, 对*********公司清产核资结果做出批复，********公司于xx年 月办理减资手续，注册资本由原 万元减至 万元，相应我公司 %股权的出资额减为 万元。
(三)应收款项追回情况
1、经董事会批准， 年 月公司以 原因借给********公司 万元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 万元，除本金外，xx年取得利息收入 万元。
2、应收账款收回情况
(四)基本建设情况
1、经股东会 年 月 日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元，建筑面积平方米。
2、该项目已经中科院(或地方 部门)于 年 月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元，建筑面积平方米。
3、该项目于 年 月 日取得了施工许可证，并于 年 月 日开工。总投资额目前情况为： 。
(五)其他情况
四、年度报表审计情况
1、公司xx年度会计报表审计报告将由*********会计师事务所出具，审计报告意见类型为 。
篇12：月度财务分析报告
(一)资产状况
截止到本月底，资产总额 元，其中：流动资产 元，固定资产 元;负债总额 元，其中：流动负债 元，长期负债 元;所有者权益 元，其中：实收资本 元，资本公积 元，盈余公积 元，未分配利润 元。
(二)经营情况
本月总收入 元，成本费用总支出 元，实现利润 元。具体情况如下：
1、收入情况
本月实现收入 元，其中：主营业务收入 元，其他业务收入 元，营业外收入 元。
2、成本费用情况
着重说明管理费用、营业费用明细支出情况，对支出较大的费用加以分析说明。
3、税金情况
对营业税、城建税、教育费附加提取及缴纳情况说明。
(三)债权债务情况
主要从应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款等方面进行说明。
(四)存在的问题及建议
针对上面分析中存在的问题加以说明，为领导提出改进措施和合理化建议。
篇13：财务分析报告
一、基本情况
1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：
3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则来设置。
4、财务部职能及各岗位职责
（1）财务部职能（略）
（2）财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
（3）财务部各岗位职责（略）
二、主要会计政策、税收政策
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日―12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策
（1）主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。
（2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度
（一）财务管理制度（略）
（二）内部控制制度
1、内部会计控制规范――货币资金
2、内部会计控制规范――采购与付款
3、物资管理制度
4、产成品管理制度
5、关于加强财务成本管理的若干规定
四、资产负债表分析
1、资产项目分析
（1）“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：
（2）“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，()余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
（3）“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。
（4）“预付账款”（无）
（5）“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。
（6）“长期债权投资”（无）
（7）“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。
（8）“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元，本年增加固定资产（机器设备）X万元，原因为XXX完工，在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。
（9）“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元；部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。
（10）“无形资产”（无）
（11）“待摊费用”和“长期待摊费用”（无）
（12）“各项准备金”分析本年无变化
（13）“固定资产清理”分析本年无变化
（14）“待处理财产损益”分析本年无变化
（15）质押、抵押、司法冻结情况本年无变化
2、负债项目分析
（1）、“短期借款”分析XX工行：生产性流资借款X万元，以机器设备（价值为X万元）为抵押物。XX银行：生产性流资借款X万元，以应收账款（金额为X万元）为抵押物。XX银行：本期新增生产性流动资金借款X万元。XX银行：本期新增军品生产流动资金借款X万元。
（2）“长期借款”分析长期借款共计X万元，主要为技术改造投资。借款依据为：XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告；省计委X计结构发（2XXX）XX号文；X计结构发（2XX）XX号文；XX公司资计字（2XXX）XX号文和XX公司{XXX}XX号文等。
（3）“应付账款”分析应付账款余额：年初X万元，期末1X万元。余额构成：一年以下X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元。
（4）“其他应付款”分析其他应付款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元，两年
篇14：年度财务分析报告
一、收入预算执行情况
xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元，增幅41.43%。
收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。拨款总量达1.1亿元，比上年增加5252万元，增长90.40%。包括：（1）基建经费拨款3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元；（2）国家奖学金、助学金拨款396.60万元；（3）xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达1.01亿元；科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长155.47%。三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况
xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。支出总量较上年增加1.4亿元，增幅77.13%。支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。
（一）人员经费支出情况
xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，()增长28.84％。支出明细为：
1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长26.85％。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长31.39%。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元；二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元；三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元；四是医疗费用支出继续上升；五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。
xx年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金458.66万元、提租补贴132.34万元。
本
篇15：月度财务分析报告
月度财务分析报告模板
3.现金收支的协调性分析
企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。
2007年4月，企业的现金支付能力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比减少259.89万元。短期内企业的现金支付能力较好。
4.企业经营的动态协调情况分析
项 目
2007年1月 2007年2月 2007年3月 2007年4月
营运资本 229.86 1,563.81 388.41 -1,204.94
营运资金需求 -40,297.57 -41,706.36 -73,325.70 -50,770.11
现金支付能力 40,527.42 43,270.17 73,714.11 49,565.17
企业正常生产经营可以提供充裕的资金，还能提供部分长期资产投资所需的资金，应考虑合理有效利用多余资金。
四、综合评价分析
(一) 杜邦分析
杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。
以下是净资产收益率的影响因素分析：
项 目 2007年4月 2006年4月 因素分析 影响比例
净资产收益率(%) 21.10 16.63 4.47 100.00%
销售净利率(%) 2.61 3.33 -3.58 -80.10%
总资产周转率(次) 1.68 1.31 3.62 80.99%
权益乘数 4.82 3.80 4.43 99.11%
2007年4月，演示单位净资产收益率为21.10%，上年净资产收益率为16.63%，增加4.47个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0.72个百分点，总资产周转率增加0.36次，权益乘数增加1.01。
(二)经济增加值(EVA)分析
经济增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。
项 目 增减额 标识 增减率
2006年4月 2007年4月
净利润 4,215.94 7,851.99 3,636.05 86.25%
少数股东损益 -20.30 57.82 78.12 384.84%
财务费用 -670.88 290.98 961.86 143.37%
所有者权益 27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39%
少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00
负债合计 76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79%
流动负债合计 76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68%
短期借款 0.00 637.50 637.50
一年内到期的非流动负债 0.00 0.00 0.00 0.00
在建工程 894.23 2,349.01 1,454.78 162.69%
EVA值 2,436.76 6,005.72 3,568.96 146.46%
★ 餐饮行业分析报告
★ 餐饮存货管理制度
★ 酒店季度工作总结
★ 餐饮行业协会章程
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