会计师事务所客户关系管理策略（共7篇）由网友“芒果冰冰糖”投稿提供，下面是小编整理过的会计师事务所客户关系管理策略，希望能帮助到大家!
篇1：会计师事务所客户关系管理策略
客户关系管理（简称CRM）是一项兴于西方企业的商业策略，它以客户关系及其关系价值作为研究对象，以求在企业成本压缩空间越来越小，而市场竞争又愈演愈烈的环境中，能为企业找到一条维持其竞争优势的创新之路，是一种创新的管理理念。具体来说，CRM是一个通过详细管理企业与客户之间的关系来实现客户价值最大化的方法，旨在改善企业与客户之间的关系，并实施于企业内部直接与客户接触的环节（如市场、销售、技术支持等部门）中，通过优化企业组织体系和业务流程，提高客户的满意度和忠诚度，提高企业效率和利润水平的工作实践。
一、我国会计师事务所引入客户关系管理的动因
（一）激烈的市场竞争需要
会计师事务所进行客户关系管理在我国注册会计师行业中，注册会计师的执业范围主要集中在审计、资产评估等传统领域，从而形成了一个供给相对同质的行业结构，造成该行业选择交易对象、决定交易价格以及确定交易标准等主动权基本上掌握在委托方一方，使得我国注册会计师行业呈现出一种买方市场结构。因此，树立“以客户为中心”的经营理念，建立良好的客户关系管理系统，实现对客户资源的深度利用，是会计师事务所应对新环境的必然选择。
（二）执业道德环境要求重塑注册会计师形象
我国注册会计师行业正面临一种前所未有的信誉危机，当前的执业道德环境使注册会计师形象的塑造显得尤为重要。为此会计师事务所要提高队伍整体素质，加强职业道德和专业技能的教育培训，与客户保持良性接触，为行业发展营造良好的执业环境。
（三）降低维护客户关系成本，有效规避风险
实施CRM可以使事务所按恰当的标准对目标客户进行分析，就是选定那些忠诚的老客户、盈利的大客户、有发展潜力的小客户和有战略意义的新客户进行级次投入，对其成本的投入与利润的产出进行客观比较，从而以最少的成本实现最佳的效果，并且会计师事务所对客户进行准确而又客观的分析与了解后，也能极大地降低其审计风险。
（四）提高客户满意度和忠诚度，打造事务所的品牌
通过CRM，客户可以自由选择自己喜欢的方式同会计师事务所进行交流，并获取信息。这样促使客户满意度的提高，从而帮助会计师事务所保留更多的老客户并吸引新客户；并且CRM通过良好的服务来提高顾客的忠诚度，有利于事务所树立良好的声誉，扩大事务所的影响度，提高事务所的社会地位，从而达到建立事务所品牌的目的。
二、会计师事务所客户关系管理的影响因素
（一）会计师事务所的规模和市场份额
不同规模的会计师事务所侧重的目标客户群必然是不同的，这其中原因主要有三个：一是政府等部门政策的规定。我国政府和会计师协会等行业相关部门对注册会计师行业设立了一系列执业资格的限制，这在一定程度上就划分了大中小型事务所的目标市场；二是客户的选择。基于市场双向选择的法则，会计师事务所有自己的目标客户，而客户也有自己的目标服务提供者；三是不同规模的会计师事务所的承接业务和承担风险的能力也各不相同，因此针对不同的客户群进行关系管理的模式也必然不同。
（二）成本一效益一风险因素
会计师事务所作为独立经营的组织，其最终目的也是为了实现自身价值最大化，因而在事务所客户关系管理中，必须权衡考虑进行这种管理所能给事务所带来的收益和因此将要付出的成本以及可能面临的风险，尽可能地使收益最大化。例如，客户关系管理信息系统对于有能力的会计师事务所来说的确是个不错的选择，然而由于其前期的投入成本以及后续维护费用较高，且对办公设备的配套设施要求也高，并且对于经济实力有限的小规模会计师事务所来说产生的效益不明显，资金压力也很大，因此，小规模的事务所就不应该引进客户关系管理信息系统来实施其客户关系战略管理。
（三）其他因素
在成功实施CRM的因素中，技术因素不应该被过分强调，人、文化、信息整合起来同样起举足轻重的作用。因此，会计师事务所在实施过程中除了要根据实际情况选择不同的客户关系策略，还应该注重考虑其他因素的结合，如人员素质、企业文化、品牌口碑等。
三、会计师事务所客户关系管理分析模型及分类管理策略
（一）客户关系管理模型
我国会计师事务所进行客户关系管理的目标是：在保证服务质量的前提下，综合考虑进行客户关系管理的成本、收益以及风险，实施客户满意战略，并在留住和拓展客户的同时促进会计师事务所的发展。因此，在建立客户关系管理模型时，事务所必须基于其最终要实现的目标，来考虑所能获取的关系价值，即建立和维持与特定客户的长期关系所能为事务所带来的价值。这一关系价值反映了会计师事务所通过与有价值的客户建立长期、稳定的关系可能获得较高的市场利润。
客户关系价值，是指企业从某一客户关系中所获得的全部未来净收益的现值。它强调的不是客户单次交易给企业带来的收入，而是强调通过维持与客户的长期关系而获得的客户全生命价值。其数学模型为：
Pi=T[∑J（P-Cj）-EKMCk]
其中：Pi为现在某时刻t时的利润；T为全部的时间；J为购买产品的数量或接受服务的次数；K为营销工具应用于目标客户的数量；Pj为第j种产品或服务的价格；Cj为第j种产品或服务的成本；MCk为第k种直接营销工具的成本。
而由于注册会计师行业的特殊性，会计师事务所要获得客户终身价值就必须考虑客户在未来给会计师事务所的经营带来风险的可能性，因为这种风险将可能导致注册会计师审计的失败，而审计失败可能会给事务所带来重大的赔偿损失及信誉损失，甚至导致会计师事务所的破产。因此，针对会计师事务所面临环境的特点将改进模型表示如下：
Pi=∑T[J∑（P-Cj）-∑EKMCk-RC]
其中，RC表示为客户提供服务可能给会计师事务所带来的相关风险成本。由改进的模型就能很清楚地看到事务所在制定客户关系管理时要考虑的主要因素以及各因素给事务所关系管理带来的正效应或负效应。
（二）客户分类管理策略考虑到客户的历史净收益、未来潜在的终身价值、客户未来潜在风险的可控性和其他重要影响因素，本文将客户分为“重点型”客户、“风险型”客户、“鸡肋型”客户和“瘦狗型”客户，并结合上述会计师事务所客户关系价值的改进模型，为事务所进行客户分类管理提出了相应的策略。
（1）“重点型”客户。这类客户的特点是：盈利能力强并且审计风险小，未来潜在风险的可控性较高，是会计师事务所收入的主要来源。会计师事务所需要对这部分客户倾注大量的人力、物力，主要实施客户满意与客户忠诚策略，建立一种相互信任、稳定、长期的合作关系；针对客户的需求偏好改进服务质量、提供超值服务，并分配最
优秀的执业人员；通过关系定价，使这部分客户享有更多的优惠；针对这部分客户建立完整的客户关系数据库并采取弹性管理，使这类客户的时间、体力和精力成本降到最低；不断加强与这部分客户的交流、沟通，注意其需求动态，要及时了解并消除客户的不满，保持客户的忠诚度。需要注意的是，出于谨慎性原则，会计师事务所需要不断地对这部分客户进行评估，确定风险水平的现状，尤其是当客户更换管理层和陷入财务危机时要及时进行相应的再评估。
（2）“风险型”客户。这类客户的特点是：其盈利能力强但未来潜在风险较大。这类客户或许可以在较短的时间内给会计师事务所带来丰厚的收益，但极容易使会计师事务所陷入日后的纠纷和丑闻中。对这类客户要高度关注、仔细评估、谨慎对待，若贸然接受这类客户的业务，会计师事务所可能会面临潜在的诉讼和赔偿，甚至会严重损害会计师事务所的声誉和社会信任度。并且从客户终身价值数学模型也可以看出，会计师事务所的收益与潜在风险带来的损失密切相关。其中，损失既包括未来可准确计量的有形损失，也包括只能估计的无形损失。若扣除潜在损失的折现，实际上这类型客户给会计师事务所带来的收益是非常少的。
（3）“鸡肋型”客户。这类型客户的特点是其收益较少、风险也小、潜在风险的可控性较高。会计师事务所通常会认为这部分客户是“鸡肋”，但实际上会计师事务所在保证“重点型”客户业务的基础上，应大力发展这部分客户的业务。在潜在损失很小的情况下，会计师事务所要想提高这类客户带来的收益，主要应从增加升级服务的购买量、适度提高审计服务的价格、降低营销成本等方面人手。不过由于审计服务的特殊性，为保证审计质量，不建议采用降低审计服务成本的策略。
（4）“瘦狗”型客户。“瘦狗”型客户收益少、风险高，而且通常情况下，这种类型的客户在现在和将来都不会给会计师事务所带来较多的利润。因此，针对这种客户，会计师事务所应采取放弃策略，而把有限的资源和精力集中到那些能带来较高的盈利和具有高度认同感的客户身上。但在采取放弃策略时，要注意失去这部分客户可能给会计师事务所带来的负面连带效应，所以本文建议可以采用提高定价的策略使这部分客户自己选择退出。
综上所述，在竞争日益激烈的注册会计师业务市场中，事务所为了更好地生存下来就必须进行系统的管理。而客户关系管理就为会计师事务所提供了一种全方位的管理视角，赋予企业更强的客户交流能力，有利于事务所制定长期的商业战略，因此，为了更长远的发展，事务所应该在综合考虑了自身业务规模、收益、成本、风险等因素后制定合适的、科学的客户关系管理策略。
篇2：浅谈中小企业客户关系管理策略
客户关系管理源于“以客户为中心”的新型商业模式，是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制，CRM正在成为中国企业管理软件市场上炙手可热的话题。CRM对企业是一种真实而迫切的需要，对相关软硬件厂商和咨询服务机构是一个巨大的商机。WTO和新经济更将极大地推动CRM在中国的蓬勃发展，可以预言，CRM将成为未来几年中小企业应用信息化市场上最重要的领域之一。
一、中小企业的客户关系管理需求
中小企业在我国经济构成中占有十分重要的地位。根据GBI的市场调查报告，中国注册登记的中小企业约有1300多万家，占所有注册企业数的990%；工业总产值和利税分别约占全国的305和40%；在90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值中76.75是由中小企业创造的。
客户关系管理并不是全新的概念，对中小企业来说，对客户进行管理一直就是其经营管理的重要内容之一，只是在网络经济的新形势下，客户关系管理的内涵和方法获得了新的发展，这是源于市场竞争由以产品为中心转向了以客户为中心后要求对客户予以重视的结果。中小企业对客户关系管理工作的好坏还直接影响到企业整体运作机制的效果，通过有效的客户关系管理提升了企业的效益和影响力及竞争力后，可以使得企业内部员工的工作积极性及对企业的自豪感增强，凝聚力加大，而员工待遇的提高也使得员工的工作满意度也提高，为改善员工对客户的服务提供了保障，使得客户对企业的服务更加满意。可见有效的客户芙系管理是这个良性循环的开始。
二、中小企业实施CRM的关键
1．正确认识企业与客户的关系
在进行业务定位和产品设计前，企业大多要进行市场调查与细分，但是，在传统的生产方式下，新产品从设计定型到成批生产需要较长的周期，而且产品线的扩大和成本的控制是一对难以调和的矛盾。因此，在企业与客户的关系方面，长期以来是以企业为主导，以产品为中心的关系，企业决定生产和销售何种产品，并以此出发向客户进行推销，以达成企业的经营目标。新型的企业与客户的关系应当是以“客户为中心”形成与客户的互动关系，通过满足客户需求提高客户满意度来吸引和留住客户，从而建立和保持企业的竞争优势。
2．实施“一对一营销”策略
如果应用得当的话，“一对一营销”对于拓展并巩固客户群体将大有裨益。“一对一营销”的核心思想是：与每一个客户建立学习型关系，尤其是那些“金牌客户”。“一对一营销”策略可以帮助中小企业发现并留住客户，随着时间的推移，它将成为你创造事业成功的真正伙伴。
3．关注完整客户生命周期
客户与企业之间的关系要经历一个由远及近、由浅入深的发展过程。通过广告、直邮、会议等营销活动找到可能的对象，对这些对象进行更为深入的沟通、识别、促进，对具有现实购买机会的客户进行人员跟踪并实现销售，对已购买产品和服务的用户提供有效的支持服务、以留住用户并实现交叉／升级销售，
更町为企业建立良好的口碑以赢来更多的客户，这是一项长期的、深入细致的工作，需要对客户的相关历史资料有完整的记录与管理，并能有效地挖掘与利用。
4．重新认识客户价值
传统的营销模式中，客户价值等于销售额，当代，客户的价值不仅包括销售额，也包括其对需求的贡献，那些常常对企业提出比别人更多要求的客户大概与出手豪爽的客户一样富有价值。通过对个别客户的喜好进行深入的研究，最后综合相似客户的喜好，建立一个源于客户的全新需求组合，以此进行产品或服务的改进，并开展营销服务，是提高客户满意度的重要前题。另一方面，不同的客户在潜在购买力、信用等级、利润贡献等方面是不一样的。
5．建立以客户为中心的工作协同
以“客户为中心”的目标，面临着与企业现有的组织机构和业务流程之间的矛盾。每一个具体的部门或员工都有自己特定的工作任务和目标，很难从全局出发并全程关怀客户，这是一个客观存在。为此，企业的CRM系统必须能够为相关的部门和人员提供客户信息的实时共享以保障部门间的工作衔接，同时，也必须建立跨部门，跨业务的以客户事件为线索的跟踪管理，确保为客户提供及时有效的服务。
三、中小企业实施CRM的策略
1．识别客户
建立客户数据资料库，是与客户长期保持联系的基础。客户数据资料不仅可以帮助企业了解客户的需求、偏好等重要信息，从而为他们提供适合的产品和服务，同时还可以根据数据库提供的信息资料，采取定期提供有关产品和服务的信息、信件、电话、登门拜访等方式，加强与客户之间的沟通，与客户建立起长期持续的关系。
2．对客户进行差异分析
企业应认识到不同客户之间的差异主要有两点。一是不同的客户对于企业的价值不同，企业80%的利润来自20%的客户，这20%的客户就是企业的“黄金客户 ”。因而，理所当然要对最有价值的客户给予最多的关注与投入。对于可以为企业带来一定利润的大多数客户来说，企业要做的就是将他们吸引到核心层客户中去。二是不同客户对于产品和服务的需求不同，企业可以分别为他们提供不同的产品和服务。
3．时客户实行分类管理策略，满足不同客户的需要
根据客户对于本企业的价值，即为本企业带来利益的大小，把客户分为A、B、C三类，为不同类型的客户确定不同的客户关系管理目标，设计不同的客户关怀项目。对于C类客户的关怀项目可以设计为以下几个方面：一是建立客户档案；二是定期向客户发布企业信息和新产品及服务信息；三是随机抽样，进行电话交流，加强与客户的沟通。中小企业需要从一点一滴做起，不能忽视小客户。对于B类客户，客户管理关系的重点在于留住客户，除厂包括以上对于C类客户的客户关系管理项目以外，可以实行会员制管理，客户成为企业会员以后，可以得到企业的特殊待遇，从而更愿意与企业保持进一步的联系，为企业的产品及服务提出意见和建议，与企业保持更好的合作关系。对于A类客户，除了以上的客户管理关系项目以外，还需要提供一对一的个性化服务，具体措施如下：一是对于每一个A类客户设立客户服务代表，通过电话联系甚至登门拜访，建立专门的联系，维持良好的客户关系；二是根据客户需要提供全方位的服务，包括运输、储存、包装、装卸、配送、流通加工、信息处理以及供应链管理等；三是与A类客户建立”双赢”的服务伙伴关系，可以定期或不定期地开展A类客户的业务分析活动，并形成分析报告提供给他们，让客户能感受到本企业的特殊服务。
从根本上看，客户关系管理符合中小企业的经营规律，满意的客户才能成为回头客，回头客才能带来利润。因此，中小企业应把客户关系管理作为自己参与市场竞争的有效工具，通过实施客户关系管理，为自己创造竞争优势。随着客户对服务的要求越来越高，客户关系管理的作用将越来越突出。
篇3：我国会计师事务所发展策略探讨论文
我国会计师事务所发展策略探讨论文
[摘要]近年来，随着中国加进WTO组织，国外会计师事务所的涌进，我国会计师事务所的经营环境正处在不断的恶化之中，严重影响我国CPA行业的健康发展和会计师事务所的执业水平。因此，分析我国当前会计师事务所经营环境中存在的题目，努力改善会计师事务所的经营环境，使我国会计师事务所的发展走上正规化的市场轨道已成为当前一项迫切需要解决的题目。本文就此题目进行了阐述。
[关键词]会计师事务所 品牌化 规模化
一、我国会计师事务所的发展历程
1.国营型阶段
即所谓的“挂靠所”。我国在开创注册会计师事业之初，会计师事务所是通过挂靠于某一国家机关而建立起来的。随着我国注册会计师事业进进新的时期，“挂靠所”的弊端就逐渐显露出来了，这种国有型会计师事务所退出了历史舞台。
2.合伙合作型阶段
合伙型会计师事务所不依附于任何机构和组织，固然能保证注册会计师的执业行为。但是申办条件严格和社会保障制度不完善，导致发起人承担风险太大。
合作型是注册会计师发起并投资成立的承担有限责任的会计师事务所。
3.规范发展阶段
80年代后期，我国会计师事务所逐渐地向规范化的方向发展，这个阶段按照其不同的组织形式，可以分为有限责任型，团体型和个人型。
二、我国会计师事务所的现状及存在的题目
(一)我国会计师事务所现状
我国注册会计师行业在国家法律、法规的规范下得到了快速发展，并在我国改革开放、国有企业转变经营机制和社会主义市场经济的建设和发展中起到了积极的作用。到1992年底全国已有会计师事务所 1422家，到底全国共有会计师事务所达5600多家，注册会计师65000多人；到底全国会计师事务所发展到5800多家，分所638家，注册会计师达71596人。
(二)我国会计师事务所存在的题目
目前，我国内资会计事务所普遍存在以下题目：
1.品牌吸引力不够，竞争力不强
我国会计师事务所目前只有二十余年的发展历程，固然数目较多，也取得了一定的职业经验，但从整体来看处于发展的低级阶段，存在着规模小、竞争力弱的突出题目。
2.高级人才匮乏
目前我国高级会计人才，即精通业务、善于治理、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型人才十分匮乏。据统计，我国有900多万财会职员，有高级职称的会计人才只有6万多。但根据我国经济高速发展的需要，至少急需35万名注册会计师，而目前注册会计师不过13万，具备从业资格的注册会计师不过6万多，其中被国际认可的不足15%。执业会员普遍感到工作压力、强度和风险过大，难以保持很好的工作状态。行业环境和薪酬水平不理想，难以获得期看的成就感和回属感，导致很多高端人才离开了会计师事务所行业。
3.从业职员的素质参差不齐，执业质量不高
我国中小会计师事务所大多是在原挂靠体制下成长起来的，受人事关系、行政干预和利益驱动等因素和本行业发展初期法律法规和执业准则不完备、不规范的局限，很多事务所原本执业质量就低下，责任风险隐患大。不仅注册会计师数目少，而且业务水平有待进步，尤其是面对一些外资企业的业务，英语水平不高就表现得十分明显。
4.市场竞争无序
很多中小事务所没有其自身业务特长，没有其擅长服务的领域，为了争夺客户的竞争往往演化为服务价格的竞争。另外，为了争夺客户资源，或者由于侥幸心理的存在，在以为其发表的审计意见不会遭遇诉讼等心理的.作用下，尤其在被审计单位非年度报表审计时，很多事务所违规操纵，牵就被审单位，出具与被审计单位真实情况不符的审计意见。随着我国加进WTO，这样不规模的执业环境，无序竞争，将导致很多中小事务所失往生存空间。
三、成功会计师事务所发展经验
1.品牌上风
说起天健，在浙江企业中的名声是大的惊人。一些大的上市公司都是邀请天健来审计年度报表，很多浙江公司以让天健审计为荣，这让天健的业务量直线上升。这些年，浙江天健会计师事务所在品牌建设上作的努力收到了成效。
2.经营上风
天健会计师事务在实行多元化经营方面是成功的，它的服务领域不仅包括会计、审计、资产评估、保险评估、治理咨询、税务服务等方面，还伸向了工程造价咨询和基建审计服务，软件研发及服务，会计培训服务等方面。
3.人才上风
人才是事务所最宝贵的资产。浙江天健会计师事务所十分重视对员工的培训，事务所设有自己专门的培训机构，他们把培训当作体现公司文化、帮助员工发展、进步员工素质和服务能力的重要手段，进而增强事务所核心能力的一件重大事情来抓。完善的员工培训体系保证了天健的高质量服务。
四、对我国会计师事务所发展的建议
加进WTO后，中国经济将会加快与世界经济的融合，为我国注册会计师行业提供了更加广阔的发展空间，带来了前所未有的机遇。
1.走品牌化之路
在经济发展的今天，对于会计师行业来说，口碑无疑是最好的宣传广告了，所以树立起自己的品牌对于会计师事务所是一项相当大的财富。向顾客提供一流品质的同时，提供一流的服务。严格要求自己，在行业做到最好。
2.加大人才培养力度
中国注册会计师协应根据进世后会计市场对高素质人才的需求，加大人才培养和注册会计师后续教育培训力度。要建立起一个面向市场的人才培训制度，以进世为契机和动力，充分利用国际著名会计公司的技术资源和培训机制，加速我国注册会计师达到国际水平的步伐。
3.服务领域多样化
我国会计师事务所对客户提供的服务范围很窄，而客户的服务需求很多，如纳税筹划、财务职员培训、设置财务制度等等，这些服务需求都未得到有效满足。事务所的客户相对固定，对他们的经营、财务优缺点比较熟悉，向他们提供一些有针对性的公道化建议，很受他们的欢迎，借此会计师事务所也可增加业务收进来源。
4.规模化经营
这也是进世后我国会计师事务所面对激烈市场竞争的唯一选择。规模化经营的目的，是扩大市场份额，健全服务功能，拓展服务领域。只有规模化经营，才能降低本钱，才能增强竞争力。
5.加强行业治理
应建立与稽查特派员总署、证监会、审计署等部分的联手监管方式，对弄虚作假者予以重办；逐步建立事务所执业报备制度，利用行业信息网络，对事务所执业情况实施监管；终极形成严密的政府、行业、社会监视网络。
五、结束语
总之，我国会计市场潜力巨大，加进WTO后，我国注册会计师行业将面临严重的挑战和激烈的竞争，但也有较大的发展机会和空间。随着中国加进WTO组织，我国会计师事务所的发展已走上正规化的市场轨道。我们应以加进WTO为契机和动力，积极学习和鉴戒国际著名会计公司的治理经验，充分利用国际著名会计公司的雄厚实力和对成熟市场经济所需中介服务的深进了解，不断开发市场，促进我国注册会计师行业和会计市场的规范和发展。
参考文献：
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[3]刘燕.有限责任合伙解析[J].中国注册会计师，，11.
[4]刘国常.会计师事务所治理和发展题目研究.经济科学出版社.
篇4：会计师事务所年度工作总结
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为xx%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
（二）职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20—30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的.审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额xx%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产xx%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长xx%，但主营业务成本只增长了xx%，xx年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2，389万元，其中应收账款为1，437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司xx年12月31日的资产负债表以及xx年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
篇5：中大会计师事务所
中大会计师事务所成立于1994年，受中国注册会计师协会直接领导和管理的，具有独立法人资格的社会中介机构。
中大会计师事务所成立于1994年，受中国注册会计师协会直接领导和管理的，具有独立法人资格的社会中介机构。执业范围面向全国。承办审计、资产评估、财会服务、投融资咨询、税务咨询和管理咨询等业务。特别是在企业专项审计、基建预决算审计、股份制改造及上市策划、投融资咨询、税务咨询和管理咨询等方面积累了丰富的经验并形成了本所特有的优势。因此，中大会计师事务所自成立以来，不仅拥有一大批常规审计客户，而且还有相当数量的专项审计和咨询服务客户，并受聘为国内许多公司的常年财务、税务顾问。已拥有一支由注册会计师、注册评估师、注册税务师和管理咨询专家组成的高素质复合型的员工队伍,此外我所还聘请了多名具备教授、高级工程师、高级会计师、律师等资深专家作为常年顾问为我所服务。本所具有财政部的资产评估资格和国有大中型企业审计资格、建设部门的工程造价咨询和基建审计资格、人民法院确认的司法鉴定资格、税务系统的税务相关审计资格等专业资质。
[中大会计师事务所]
篇6：会计师事务所工作总结
一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下：
一、廉洁自律、清廉从审。
作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个共产党员的标准规范自己的言行。
注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力和反腐 败的道德防线。
二、加强理论学习，不断提高自身素质。
通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念，时刻牢记“八荣八耻”，坚持一切从人民利益出发，坚决贯彻、模范践行重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐 败现象的侵袭，正确行使手中的权力。
同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。
相信自己通过这么多年的努力，自己已经知道了社会上存在的各种现实了。以后的道路还要怎么走，我已经规划好了，我想我会继续不断的努力，在审计局的审计工作中，我会尽我的努力。争取自己在十多年的努力后，成为一名审计局领导，继续带领工作人员前进，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我会走的更好，我会在审计局继续努力，为国家的审计工作作出我的贡献!
篇7：会计师事务所工作总结
从20__年_月_日入职已_个多月，在这段时间里，领导和同事给了我诸多帮助和指导，使我对会计师事务所行业有了初步了解，在实践学习中有了不少收获和提高，已逐步适应提供专业服务工作的环境和节奏。现将我近段的工作情况做如下总结。
一、工作中的收获
1、责任心增强，团队协作能力提高
工作是一项非常细致严谨的工作，对这份工作我始终怀着端正的心态去面对，尤其是团队协同工作时，我积极向老师和同事学习，对分配到的任务，尽力做好，与组内同事的节奏保持一致，跟上项目进度，遇到问题及时与团队成员沟通。通过这段时间的学习，我认识到每个项目组成员在整个项目中所担负的责任，的责任感也在不断增强，团队协作能力也得到了提高。
2、求真求是意识增强
社会审计工作是一项专业性很强的服务工作，在为客户提供服务时必须做到有理有据，依据必须真实、权威、可信。在刚开始参与____的内部审计工作时，对于有些财务处理不规范的地方或者自己找不到相关法规的地方我抱着得过且过的态度，但是与共同工作的老师交流之后，我立即为自己的态度羞愧。在以后的工作中，对于发现的问题，我总是努力尝试去找到与之相关的准则依据，通过准则规定与实际财务处理比对，切实地找到问题所在，对于不懂的地方及时与老师和同事交流。在这个过程中，一方面培养了我求真求是的态度，另一方面也增强了我的专业知识，更好的为客户服务。
3、对财务实务工作有了初步了解
很幸运在入职的第二天有机会参与____项目，这是我第一次接触财务实务工作，深深的体会到理论和实务的差距以及实务工作的复杂和繁琐。在____项目中主要参与的是____部分子公司的经济责任暨财务收支审计，通过这次审计，接触了不同行业的公司，包括建筑安装、酒店培训、物业、制造业等，学习了各类型的企业财务体系，会计科目的设置和核算方法，通过审查被审计单位不规范的核算，同时也学到了对一项交易和事项如何进行规范的会计核算和处理，包括一项交易和事项可能涉及的原始凭证。某些对核算至关重要的原始凭证是我未曾关注到的，也并不理解它的重要性，但是在与老师和同事的沟通学习中，认识到某些原始凭证对交易的性质和核算都会产生重要影响。以前对会计知识的学习仅停留在法规和准则的硬性规定上，对于实务中如何处理考虑的不够全面，通过这段时间的学习，对会计处理的整个流程有了新的认识，也体会到了“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的深刻意义。
非常感谢公司为我提供学习和成长的平台，我知道在未来的工作中会遇到很多困难和挑战，但我一定会严格要求自己，积极主动应对，希望能够通过自己的努力为公司的发展添砖加瓦。
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