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事业单位内部控制体系建设工作简报

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事业单位内部控制体系建设工作简报（精选10篇）由网友“lilin301”投稿提供，以下是小编为大家汇总后的事业单位内部控制体系建设工作简报，希望对大家有所帮助。

事业单位内部控制体系建设工作简报

篇1：事业单位内部控制体系建设工作简报

12月2日，浙江省丽水市青田县审计局、财政局、人力资源和社会保障局联合下发《关于加强县级行政事业单位内部控制建设的实施意见》。同时成立了以县财政局局长为组长的工作领导小组，下设办公室。这标志着青田县将通过内控建设强化对内部权力的制约和监督，规范权力运行，防止权力滥用，提高内部治理水平。

近年来的审计结果表明，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的.重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，为此审计部门多次以专报或报告的形式提出重视单位内控制度建设与执行的建议。此次三部门联合发文，提出三条实施意见，切实推动了行政事业单位内控建设。

一、重视内控建设，加强组织领导。意见要求各单位(部门)要高度重视内部控制建设工作，切实加强组织领导，领导班子尤其是主要领导要牢固树立内部控制理念，推进内部控制建设。各单位还应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员，建立分工明确、责任清晰、齐抓共管的内部控制组织管理架构。

二、推进内控建设，构建考核体系。各单位(部门)应当按照要求，进行自我评价、对照检查，并针对发现的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。要按照谁主管、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。

三、强化沟通协调，建立长效机制。要求各部门各单位要加强沟通协调，深入分析执行情况，及时应对和解决出现的情况和问题。财政、审计、人力社保等部门要通过专题调研、交流座谈等方式，全面系统了解掌握《内控规范》实施工作进展情况和制度实施情况，做好指导和督促工作。同时，积极探索建立监控、核查、整改反馈、跟踪问效等全过程的内部控制评价工作机制。各行政事业单位要主动加强联系与信息沟通，积极向财政、审计、人力社保部门及预算主管部门反馈情况，提出相应意见与建议。

篇2：事业单位内部控制体系建设工作简报

自行政事业单位内控规范实施以来，根据全省行政事业单位内控建设及全市反腐倡廉建设任务工作部署，全面推进内控实施，以打造“制度笼子”为重点，以督导考核为突破口，各部门和单位量身制作符合自身工作实际的内控体系，磨砺反“四风”的“利器”，全市内控建设工作异彩纷呈，初见成效。

近日，全省行政事业单位内控建设经验交流会召开。济南市财政局作为全省唯一市级财政部门代表进行经验交流。

一是领导重视，启动迅速，健全联动组织架构。济南市高度重视，财政、审计部门联手推进，从三个层面健全实施组织架构，分别成立全市实施联席工作组、成立督导咨询组、建立实施内控工作联络员制度。

二是环环紧扣，分步推进，打出实施组合拳。根据实施工作进展，济南市依次下发实施方案、推进方案、督导方案，打出“三位一体”的实施组合拳，加大内控实施工作的指导和督促。

三是市县联动，分层培训，同步推进内控实施。全市各级财政、审计部门采取多种形式和措施，全面推进内控实施。全市召开内控推进会议 12次，建立示范单位53家。先后开办全市实施工作专题讲座、内控骨干培训班、内控实操学习班等15期，累计培训5000人次。各县区根据本地实际，积极开展工作，总结内控标准化建设、贴身指导服务等实施措施，为全市内控推进提供了宝贵的经验。

四是典型引路，总结交流，发挥标杆表率作用。济南市树立实施标杆，表彰先进单位，搭建实施交流平台,辐射带动了全市实施工作。通过督导结合发掘典型，提炼经验，搜集案例，编撰内控建设操作指南，建立本地区内控建设案例库，总结一批可推广、可复制的实施经验，为各单位内控建设提供有力指引。

五是找准问题，完善制度，推进内控体系长效机制建设。从全市范围来看，济南市内控体系建设还存在信息化建设滞后、绩效考核缺失，内控体系未形成闭环、结果运用实现不足等问题，对于执行到位产生较大压力。下一步的工作重点是要以考核督导为抓手，完善考核体系，并以信息化平台为依托，全面推进全市行政事业单位内控长效机制建设，确保内控制度的可操作性与实效性。

篇3：县行政事业单位内部控制体系建设工作简报

自全市行政事业单位内部控制体系建设工作全面推进以来，郧西县财政局按照湖北省财政厅和市财政局《关于全面推进行政事业单位内部控制制度建设实施意见的通知》要求，围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导和培训力度，扎实推进全县内控建设工作。

提前谋划全局加强培训宣传

为了确保全县行政事业单位内部控制制度建设工作扎实开展，自今年4月开始，郧西县财政局按照省市要求，采取“以培训促宣传，以宣传促推进”的方式，提前谋划、认真落实，取得良好效果。通过多种形式的大力宣传，明确了各行政事业单位内部控制制度建设的主体地位和单位负责人执行行政事业单位内部控制制度建设第一责任人的责任，使单位负责人和会计人员对行政事业单位内部控制制度建设有了深刻认识。

在大力宣传的基础上，认真组织各类前期培训工作。为打好培训基础，该县财政局提前选派4名业务骨干参加国家财政部、省财政厅组织的师资培训。与此同时，该县组织全县行政事业单位负责人、分管财务工的负责人和单位财会人员共480人参加专题培训。

在县财政系统内部，组织近80名财务管理人员，对《行政事业单位内部控制制度建设基础性评价工作》的评价标准和具体考核指标进行培训。在县财政局指导下，该县行政事业单位认真开展内部培训。其中，县教育局组织所属二级单位负责人和财会人员60多人、县农业局组织所属单位负责人和财会人员40多人，对系统内部进行任务分解和指导性培训，并层层下达指导性任务，确保内部控制制度的建立和实施。通过培训，为行政事业单位内部控制制度建设奠定了坚实基础。

建立领导机制推进制度建设

该县对行政事业单位内部控制制度建设工作高度重视，为确保各项工作顺利实施，县政府成立了以常务副县长为组长，县政府办分管副主任和县财政局、县审计局主要负责人为副组长，县直各行政事业单位主要负责人和各乡镇(场、区)行政负责人为成员的行政事业单位内部控制规范工作领导小组，并在县财政局设立领导小组办公室，由县财政局分管会计管理工作的领导担任办公室主任，负责日常工作。为全面推进行政事业单位内部控制制度建设提供组织保障。此外，县财政局还成立了以党组书记、局长为组长，局领导班子为副组长，股室(所)负责人为成员的考核考评领导小组，具体组织行政事业单位内部控制制度建设的部署和实施。

在责任落实上，明确县直各行政事业单位主要领导和乡镇(场、区)行政负责人为负责内部控制制度建设工作第一责任人，并成立领导小组、制订实施方案，按照“西财会发[]115号”文件要求认真组织落实，确保按时完成内部控制建设工作任务。

加强督办检查严格考核考评

根据全县内部控制制度建设工作领导小组的统一部署，县财政局、审计局、政府督查室和监察部门积极配合，共同推进内部控制制度建设工作。与此同时，该县把各单位内部控制规范工作情况作为财政部门安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划及财政监督管理的参考依据和审计部门指出内部控制存在缺陷和风险的评价依据，由县政府督查室对行政事业单位内部控制建设工作实施情况进行督办，县监察部门对行政事业单位内部控制建设和实施不力的，依据相关规定予以问责。

目前，该县行政事业单位内部控制建设工作初见成效。各行政事业单位已经对本单位内部控制体系及相关制度进行了全面梳理，并对业务流程、业务环节进行了分析，通过查找风险隐患、完善风险评估、制定应对策略，确保不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制等内部控制体系全面建成。

篇4：县行政事业单位内部控制体系建设工作简报

近期，白河县财政局有条不紊地扎实开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，深化自查自纠，落实以查促改，推行示范效应，以点带面，对准标尺，各行政事业单位内部控制建设日趋完善。

高度重视，加强领导，全面推进。为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，白河县财政局成立了由局长担任组长，分管领导任副组长，会计股、国库股和各支出股室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，制定并向全县各行政事业单位下发了《白河县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，明确了工作目标、工作要求与工作时限。

严肃自查，强化监管，以查促改。严格遵守全面性、重要性、问题导向、适应性原则，落实财政部门的督导责任、各单位部门的主体责任。该县在启动内部控制基础性评价工作后，在全县范围内开展自查自纠，把内部控制突出问题发现、整改在萌芽阶段。自查自纠中，重点从单位权利运行机制，预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理、项目管理等制度的建立使用情况入手，发现不足、查缺补漏，形成用制度管事、照制度办事的良好氛围。

重点跟进，抓好示范，以点带面。按照工作要求，在全面贯彻落实此项工作的过程中，该局重点选择了县住房和城市建设局、县卫生和计划生育局、县教育体育局、县文广旅游局、县畜牧中心五个单位作为同期跟进单位，抽调业务骨干深入跟进单位，指导、监督内部控制基础性评价工作，掌握了详实的第一手资料，并将内部控制制度健全、执行得当、效果显著的.县教育体育局确立为该县内部控制示范单位，广泛宣传其好的经验做法，要求各单位依据现实情况，对照内部控制评分细则，查漏补缺，向示范单位学习取经，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，齐头跟进，进一步提高内部控制的水平和效果。

通过一系列的工作举措，各行政事业单位进一步建立健全了内部控制制度，制定了控制措施，实施了评价监督，持续完善了提高举措，白河县内部控制基础性评价工作达到了初步预期效果。

篇5：企业会计内部控制体系建设探究

摘要：企业的管理工作通常以建立健全会计内部控制为基础，会计内部控制的质量直接体现了企业自身的管理水平，对企业的经济效益有重要影响。为了保证会计资料的真实、完整，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整，并为企业打下坚实的财务管理基础，建立企业内部会计控制已是当务之急

关键词：会计;管理;控制

会计内控制度的建立是企业内控管理系统中的重要组成部分，是保障会计行为主体依照国家现行会计法律法规、财经法规的执行会计工作流程工作的重要前提。同时，会计内部控制是保证企业正常运转的前提与基础。在企业会计系统高速发展的今天，内部控制系统如何适应市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织结构、经营方式与管理目标的需要，是一个全新的理论课题。

一、会计内部控制现状分析

1、会计内控意识淡薄

会计作为企业管理中一项重要工作。近年来，在我国企业发展的过程中，由于企业缺乏统一的内部控制机制，出现了许多挪用公款、携款私逃的现象，给企业的发展造成了严重的影响。许多企业的管理者，由于过去长期受计划经济的'影响，思想观念和经营方式还没有从根本上转变过来，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。企业管理意识淡薄，企业会计管理不规范，企业会计控制意识淡薄，只考虑利润最大化，而鲜少在管理体制上作出改革创新。特别是控制方法运用不合理，管理不规范，有章不循、执法不严，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性。

2、信息化程度低

如果说信息化是管理会计的手段，内部控制则是管理会计的重要内容。企业抓管理会计，信息化和内部控制缺一不可。我国多数企业在进行会计内部控制时主要通过人工操作、现场检查等手段进行，然而这种方法往往存在一定的局限性，会计内部控制效率较低。传统会计工作采用纸质作为信息传递的载体，因纸质载体的局限性，会计信息往往出现数据信息滞后、准确性差、工作繁重等不可避免的问题。我国现代企业的经营环境较为复杂，信息处理量较大，如果采用传统的方法就会影响企业会计内部控制的效率。

3、会计人员素质不高

一些会计人员缺乏应有的专业素质和工作能力，在利益和权利威慑下，弄虚作假，造成会计信息失真。由于缺乏重视，一些会计人员不学习新的知识和管理。会计人员的监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱。企业往往站在成本的角度来考虑，对员工的培训及后续教育、思想道德不重视，这样也造成企业财务人员素质的与大型企业财务人员的差异。另外，自我管制能力差，唯命是从，在权大于法的思想支配下。有意造假。致使会计工作秩序混乱。有些企业会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，使一些主管财务的管理人员、业务经办人员，利用内控不严的漏洞，利用虚作假的发票，非法侵占企业资金。

二、企业会计内部控制体系建设新思路

1、提高会计内部控制意识

管理层要引起高度的重视，要加强会计内部控制的认识，完善会计内部控制机制，加强会计人员的职业培训，利用会计内部管理机制来约束从业人员的行为，明确会计部门的职责所在。现代企业竞争虽然是人才的竞争，但是只有高素质的人才，才能为企业创造更高的价值，而并非靠增加人员编制，要想提高企业的资金实力，增强企业在市场中的竞争力，要提高管理层内部控制的意识。管理层内部控制的意识能否跟进，将对企业的发展起到很重要的作用。在强化内部监控、加强内部审计制度建设、充分发挥内部审计监督作用时，要求企业根据自身的实际状况，制定出包括监督责任与监督奖罚等内容的内部监督办法，做到凡事有章可循、凡事有据可查，使企业内部监督规范化、合理化。

2、提高信息化应用水平

计算机技术和网络技术的引入，使系统变得相对复杂，增加了会计工作的内容。同时，也相应地增加了内部控制的内容。如，网络系统安全的控制、系统权限的控制、计算机病毒防治、计算机操作管理、硬件和软件的维护与管理等。同时，我们设计会计制度时根据内控制度的要求，规定各项业务的标准处理程序，包括业务的发生地点、经过环节、经办人员的职责划分、业务处理时间、审批稽核手续以及使用的凭证账簿等。这样，通过会计制度的实施，就可以保证会计信息的质量。

3、提高会计人员素质

加强对会计人员职业道德教育和业务培训。增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律;加强会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力。企业内部会计人员之间应该分工明确，相互牵制、相互监督。如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务财薄的登记工作。

4、提高会计内部控制制度

企业应依据财政部《内部会计控制规范》的基本要求，结合企业实际，制订可执行的内部控制制度，完善相关制度操作环节、健全内部会计控制，充分发挥内部会计的监督职责。企业要想不断地发展必须完善内部控制制度。有效的内部控制可以优化资源配置，提高生产效率，带来良好的经济效益的同时，更能使企业有效防范各种欺诈行为。建立财产清查盘点制度。对现金、银行存款等业务做到日清月结，确保账实相符。实物资产必须实行永续盘存制的方法，随时反映实物资产收入、发出和结存的情况。

三、结束语

会计工作是财政经济工作的基础，一切财务收支都要通过会计这个“关口”。因此，有效地发挥会计监督职能，进一步加大对会计内部控制的力度，建立健全会计内部控制制度，可以促使企业会计内部控制成为企业发展的动力。

参考文献：

[1]贺彩莲，张茂祥.内部会计控制的意义及趋势[J].内蒙古科技与经济，(03).

[2]王玮.我国中小企业内部会计控制问题分析[J]. 现代商贸工业，(17).

[3]王晓薇.提高企业会计内部控制效率的策略分析[J].内蒙古科技与经济，2010(05).

篇6：论公立医院内部控制体系建设论文

摘要:随着我国市场经济的不断发展，公立医院逐渐成为了医疗市场的主体，同时也将面临着较大的市场竞争，为了更好的为广大医患提供高质量的医疗服务，不断提高自身的财务管理水平，就需要不断建立和完善公立医院内部控制体系，通过健全的内部控制体系可以增强自身的市场竞争力，然而从实际情况来看公立医院内部控制体系还不够健全，其中还存在着一些问题，不利于公立医院财务管理水平的提高，本文从公立医院完善内部控制体系建设的必要性出发，分析了公立医院内部控制体系存在的问题，并提出了几点完善公立医院内部控制体系的建议，目的在于建立健全内部控制体系，提高公立医院的综合竞争实力。

篇7：论公立医院内部控制体系建设论文

在我国医疗体制改革过程中，建立和完善内部控制体系是其中主要的工作内容之一，完善的内部控制体系的建立可以保证公立医院资产安全、经营合法合规、财务信息的真实完整，可以进一步提高公立医院的市场竞争能力，为广大医院提供高质量的医疗服务。

一、公立医院完善内部控制体系建设的必要性

公立医院完善内部控制体系建设有着一定的必要性，其中必要性体现在以下几个方面上：

(一)公立医院资产价值、财务风险较大。公立医院中的医疗设备的科技含量和金额都比较高，并且日常的运营维护费也较高，医疗设备的更新速度也较快，公立医院为了提升自身的综合竞争力，往往需要付出较高的价格来购买最先进的医疗设备，但是从实际情况来看近几年来政府的财政拨款逐渐减少，公立医院的内部资金并不能满足购买先进设备的需求，因此公立医院在经营中将面临较大的财务风险，需要通过内部控制体系来降低财务风险。

(二)公立医院资金流量大。医疗收费是公立医院主要的收入来源，医患在进行结算医疗费用、预付医疗费用的时候大多数采用的是现金支付或者是银行卡的方式，这样每天公立医院就会有较大的货币资金流出流入，同时由于现金涉及面广、流动性强等特点，很容易发生短缺、丢失、挪用、被占用等问题，因此公立医院需要完善的内部控制体系来控制较大的现金流，保证公立医院资金运行的安全性。

(三)实现公立医院财务的完整性。公立医院在实际的工作中时常会面临病人欠费、收入漏收等问题，这样都直接影响到了公立医院财务的完整性，因此需要通过建立完善的内部控制体系，设置不相容的岗位，这样才能够有效的保证公立医院财务的完整性。

二、公立医院内部控制体系存在的问题

从实际情况来看一些公立医院内部控制体系中还存在着一些问题，不利于公立医院财务管理水平的提高，主要的问题体现在以下几个方面上：

(一)内部控制管理意识薄弱。从实际情况来看大多数公立医院的管理层都是一些学术带头人、医疗骨干，很少是专业的管理人员，不具备较强的管理能力，缺乏了对内部控制的重要性认识，一些医院的人员简单的将内部控制工作认为是财务部门的工作，和自身并没有多大的关系，更没有参与到相关内部控制制度的建设当中去。同时从公立医院内部控制的环境来看，其内部控制环境比较宽松，大多数采用的是行政指挥的方式，导致了内部管理制度和方法并不够严格和科学。

(二)缺乏健全的内部控制制度。一般来说健全的内部控制制度包括了以下两个方面：一个是内部会计控制；另一个是内部管理控制，内部控制并不是一层不变的，而是随着市场经济环境变化而变化的，然而从实际情况来看一些公立医院经营过程中并没有重视内部控制，也就没有建立起健全的内部控制制度，即使有的公立医院建立了内部控制制度，也只是停留在表面，并没有结合自身的实际情况建立起完整的内部控制制度，降低了内部控制制度的科学性，不利于公立医院内部控制水平的提高。

(三)内部控制管理人员不足。公立医院完善内部控制体系要求内部控制人员具备较高的职业素质和技能，但是从实际情况来看一些公立医院都面临着内部控制人员紧缺的问题，首先体现在公立医院缺乏对内部控制工作的投入，内部控制人员并没有得到培训的机会，内部控制人员的职业技能也就得不到提高，不能够满足公立医院内部控制的要求；其次公立医院在建立内部控制制度的时候，需要财务部门的参与，然而财务部门中财务人员的内部控制水平不高，直接影响到了内部控制制度执行的效果，忽视了评估医院的风险，不利于提高公立医院内部控制水平。

三、完善公立医院内部控制体系的建议

从上述情况来看，公立医院内部控制体系中还存在着一些问题，不利于公立医院财务管理水平的提高，因此公立医院要从实际情况出发，采用科学合理的方法来不断建立健全内部控制体系：

(一)提高内部控制管理意识。先进的内部控制管理意识是完善公立医院内部控制体系的基本前提，因此公立医院全体上下员工应该树立先进的内部控制管理意识，首先公立医院的领导者要认识到内部控制工作的重要性，主动学习相关内部控制的理论知识，并将理论知识应用到实际的内部控制工作当中去；其次公立医院的领导者也应该通过培训学习的方式，让全体公立医院员工认识到内部控制工作是与自身利益密切相关的，让全体员工认识到内部控制的重要性认识，积极的参与到内部控制的工作当中去，实现内部控制工作的`全员参与。

(二)不断建立健全内部控制制度。完善的内部控制制度是提高公立医院内部控制工作水平的基本前提，完整的内部控制制度主要包括内部会计制度和内部控制制度，因此公立医院的管理者要从实际情况出发，重视内部控制制度中的管理职能，公立医院的管理者要认识到内部控制制度是贯穿在单位每个部门和成员当中的，因此内部控制制度要对资金管理、合同签订、投资决策方面加以重视，要根据市场经济变化来调整内部控制制度，提高公立医院内部控制的水平。同时公立医院在建立健全内部控制制度的过程中，也应该坚持一定的原则，主要应该坚持以下原则：首先，合法性原则。内部控制制度的建立都应该以遵守国家法律为前提，公立医院内部控制制度的建立也不例外，要在国家法律法规的约束下进行，在建立内部控制制度的时候要坚持合法性原则，只用在合法性原则的大前提下才能保证内部控制工作的有效性。其次，审慎性原则。从实际情况来看，任何企业制定内部控制制度的目的都在于防范各种经营风险，因此为了更好的控制好公立医院的经营风险，在建立内部控制制度的时候就要坚持审慎性的原则，实现审慎性的经营。再次，全面性原则。在建立内部控制制度的时候必然要涉及到公立医院的各个日常经营的重要环节，因此公立医院内部控制的负责人必须认识到，在设计内部控制制度的过程中要覆盖到生产经营的各个环节，要做到最大化的全面性，不能有任何的遗漏之处。

(三)提高内部控制人员素质。公立医院内部控制体系的建立离不开高素质的内部控制人员，公立医院的领导者应该投入较大的精力在内部控制体系的建立上，应该给予内部控制人员培训的机会，加强对内部控制人员职业素质和道德素质的培训，这样才能够更好的进行内部控制工作。同时公立医院也要制定出科学合理的教育制度和培训制度，这样才能够较快的提高公立医院内部控制人员的技术水平。

(四)提高内部审计和外部监督。在公立医院内部控制体系的建立过程中，内部审计和外部监督环节是比不可少的，因此公立医院要不断提高内部审计和外部监督的水平，首先公立医院要保证内部审计部门的独立性，保证内部审计部门的决策不受到部门和领导层的影响，要派遣专业的人员来完成内部审计工作，而不能简单的由非专业的人员来兼任；其次公立医院也要提高内部审计工作的专业性，采用科学合理的内部审计手段和方法，这样才能够更好的发挥出内部审计工作的职能作用；再次公立医院要充分利用外部监督，通过外部监督来提升自身的内部审计水平，这样也有利于社会群众对公立医院内部控制工作的监督。

四、结束语

综上所述，公立医院完善内部控制体系是有着一定的必要性的，可以对公立医院的日常管理起到重要性的作用，因此公立医院的领导者要认识到公立医院内部控制体系中存在的问题，要从实际情况出发采用科学合理的方法建立健全内部控制体系，要认识到内部控制体系的建设是一项系统复杂的工程，是需要全体公立医院全体员工共同努力下才能够完成的，我们相信通过全体公立医院职工的努力，公立医院内部控制体系将会得到很好的完善，公立医院的财务管理水平也会得到很大的提升。

参考文献:

[1]王海芳.基于风险导向的医院内部控制体系研究[D].安徽财经大学，

[2]高山.新医疗改革背景下公立医院内部控制体系研究[D].山东农业大学，

[3]王海芳.基于风险导向的医院内部控制体系建立的探讨――以S市立医院为例[N].宿州教育学院学报，2015（06）

篇8：电力企业会计内部控制体系建设的论文

（一）建立健全电力企业会计内部控制体系

电力企业应当结合自身特点，对各部门明确其职权范围以及利益关系，对会计内部控制体系进行构建、完善。一般来说，会计内部控制体系可分为事前、事中、事后三个阶段，主要内容为：（1）事前建立监控防线，确保对企业管理的各个部门以及岗位实行深入的财务控制手段，当然这也包括对生产业务的整个过程；（2）事中建立监督防线，以“堵”为主，基于常规会计核算方法来对企业会计部门的日常业务进行核查工作；（3）事后建立检查防线，可以企业内部组成一个管理委员会，来对会计内部控制的具体落实情况进行定期的核查和评价。

（二）对电力企业经营状况进行全过程控制

首先对于采购环节应当严格根据企业库存量的情况来规定合理的采购量，避免出现浪费现象。比如，采购大宗材料时应以订单形式为主，对供货商采取公开招标形式，确保在公正公平公开的条件下进行择优考虑；在货物入库时做好把控工作，确保手续齐全；在货物销售的时候应当制定好销售计划，做好内部管理工作，确保经营过程均在计划管理范围内。此外，电力企业应当重视对货币资金的控制工作，不但要求会计人员对所有的付款业务进行审核，还要主管人员对审核后的业务报表进行签章之后，才能让出纳员允许付款。

（三）提高电力企业会计人员的综合素质

要建设好一支强有力的电力企业会计人员队伍，必须要紧抓综合素质方面。首先，应当重视并加强会计人员的业务考核，范围包括财经法规、会计基础以及制度等方面的知识点，对参与考核后的人员进行优胜劣汰，增强人员之间的竞争意识，使队伍结构得到最大优化。再者，注重对人才的培养工作，尤其是复合型管理人才，电力企业应当重视选拔出来的人才，并为其提供足够多的学习、深造机会，比如让计算机基础比较好的人员参与会计师的培训，或者让会计基础比较好的人员学习好计算机基础知识，以便培养掌握现代化计算机基础的专业会计人才。然后，还可以鼓励会计人员多学习，使得他们的专业基础得以巩固并及时补充新的会计知识，比如可以鼓励他们去上进修或者参加继续教育，使得他们接触更多的新知识、新事物，像现代化企业管理理论或者方法之类。

3总结

综上，为了完善电力企业会计内部控制体系建设，除了以上建议之外，还可以加强内控监督手段、建立健全会计内部考核和评价体制等方面，这就要求我们多思考、多探索，为电力企业会计内部控制提供更多的好方法，以保障电力企业的长久稳定发展。

篇9：电力企业会计内部控制体系建设的论文

（一）约束机制尚未健全

目前在启动资金方面由于没有比较好的策略来约束部门经理，而且无法正常考核业务经理的约束和监督作用，导致有的部门对资金使用过于随意，经常出现不必要的浪费现象，无形中增加了电力企业的经济压力，导致某些电力企业发生严重亏损。

（二）存在严重的资产流失

相当一部分的电力企业对于自己物资购销的情况不了解，原因在于对这一方面的管理计划性不强，也没有对关于物资采购、运输、验收等流程方面建立相关的制度，导致职责没有得到有效界定，所以导致关于出入库方面的手续显得非常复杂、混乱，而且会计工作方面一来核对工作经常不到位，无法对此做好监督工作，二来记账方式沿用传统的，所以极易出现资产短缺、流失等。

（三）会计信息失真

首先是部分电力企业的会计核算工作没做好，账目非常混乱，核算也不规范，导致资金与账目不符合，这样一来会计工作所得出来的数据信息就无法正常地反映出企业的开支情况。其次是对于电力企业的固定资产和存货没能做好清点工作，难免致使其资产管理混乱。然后是有些电力企业的管理者出于某种私利，指使会计做假的账或者擅自修改业绩等，使得企业的.资金体外循环，不利于电力企业的发展。

（四）会计监督不足

会计监督作用没有发挥出来主要体现在：（1）没有做好财务收支的控制工作，使得某些电力企业趁此机会偷偷设立“小金库”；（2）会计工作混乱，数据缺失、不准确，导致财务报表无法真实反映出问题；（3）会计工作得不到重视，缺乏独立性和权威性；（4）部分会计人员综合素质不高，存在为了一己私利而对会计数据进行篡改现象。

篇10：完善事业单位会计控制体系建设的研究论文

完善事业单位会计控制体系建设的研究论文

【摘要】我国事业单位是计划经济体制的特有产物，在国民经济中占有举足轻重的地位。但是，由于其没有完全摆脱计划经济体制的负面影响，其在市场经济体制下日益暴露出诸多矛盾和不足。其中，较为突出的是财务管理不够规范，会计核算体系不够健全，这些都是由于没有完善的会计控制体系建设。本文主要针对此问题，提出了一些建议性的举措，以期为事业单位构建一套科学可行的会计控制体系出谋划策，从而提高事业单位的工作效益。

【关键词】事业单位;会计控制;完善举措

一、引言

自从改革开放以来，我国的经济体制就逐步从计划经济体制向市场经济体制转变，我国已经逐步建立了以市场为主要导向的社会主义市场经济体制。同时，事业单位在市场经济中暴露出不少问题，比如说会计行为不够规范化，提供的会计资料和信息失真等，其中最为突出和最为集中的问题体现在财务管理和会计核算上，从而导致了会计监督落后，会计控制制度不完善，甚至较为混乱不堪，这些都为会计风险的发生提供了“温床”。因此，事业单位必须加强内部的会计控制体系建设，不断提高会计管理和核算的水准，才能保证事业单位的持续稳定健康的发展。目前，我国的事业单位正在经历着事企互通阶段，在某些方面要接轨企业的经营管理模式，要逐步把原有的会计控制模式向现代企业制度要求的能向企业管理层提供真实有效的决策性的会计信息转变。由此可见，事业单位加强建设内部会计控制制度是非常有必要的。

二、事业单位内部会计控制的现状及重要性

我国事业单位会计控制现状如下：(1)事业单位的内部会计控制制度定位不够准确，高效，甚至有些事业单位还没有建立基本的会计控制制度，即使建立了相关内控制度，但是涉及的内容不够完善，且没有形成明确的职责分工;(2)事业单位的内部会计控制大多数仍然由单位负责人掌控，而单位领导的内部会计控制意识却不够强，有些单位领导则认为内部会计控制是财务部门的事情，而导致内控得不到领导足够的重视;(3)事业单位相关财务人员的综合素质不够高，缺乏对于内控的根本认识和深入了解，有些财务人员的职业道德不够高尚，导致很多内部会计控制的失职;(4)事业单位目前的.内部会计控制制度不够健全和完善，这就需要一个有力的监控机构和监控体系来完善，但是，很多事业单位缺乏第三方监管。以上这些问题表面，事业单位一旦缺乏完善的内部会计控制体系，就会出现很多问题。因此，内部会计控制对于事业单位来说，具有非常重要的作用。它能够为单位管理层提供全面，客观，真实的会计信息，保证单位的各项工作准确高效的运行。尤其在建立现代企业制度的要求之下，事业单位也在进行深化体制的改革，建立高效的内部会计控制机制，是事业单位进行现代管理的重要内容之一，也是事业单位真正进入现代化管理的必然要求。由此可见，事业单位的内部会计控制能够有效提高会计信息的完整性和准确性;强化会计监督管理工作，降低财务支出过程中的违法违规现象;以及合理使用财政资金，提高财政资金的利用率，确保财政资金的安全。

三、健全事业单位内部会计控制的具体手段

事业单位毕竟是计划经济体制下的特有产物，而现代企业制度要求的严密的内部会计控制制度却是与之相矛盾的先进事物。在事业单位进行体制改革并不断深化的时期，其从原来的初步建立内部会计控制，逐步发展到了现代不断完善的内部会计控制。只是事业单位的特殊性决定了其必然要经历相当长的一段时间，因为其原有的体制导致的内部控制失衡而使得很多会计信息资料严重失真，严重影响了事业单位的管理效率和经营效益，往往出现的是国有资产严重流失的令人痛心的现象。不过，随着社会主义市场经济体制的不断完善与发展，事业单位也在逐步加大改革力度，不断完善内部的会计控制制度，事前预防，并及时发现和纠正不当行为，尽力把很多不规范行为消灭在萌芽之中，从而保护单位资产的完整和安全。

事实上，事业单位建立内部会计控制，离不开社会，经济，政治，文化和法律等多种因素的综合作用，事业单位要抓住良好的机遇，努力构建科学完善的内部会计控制体系。此外，事业单位还要清楚的意识到影响内部会计控制体系建设的具体因素，并加以认真判断和分析，结合这些因素，才能有效建立起一套科学可行的内部会计控制制度。这些因素包括：会计管理人员的综合素质直接影响了内部会计控制的执行效果;单位规模的大小也在一定程度上制约了内部会计控制的效果;内部会计控制目标也影响了单位的控制规模和控制效果;成本效益也关系着事业单位的内部会计控制的个性化，科学性和合理性。事业单位只有结合以上各种制约内部会计控制效果的因素，再从以下几个方面具体着手，才有可能真正找到建立健全事业单位内部会计控制的有效措施。具体来说：(1)事业单位必须树立科学的发展观，这一点必须从思想到行动上都要高度重视，彻底改变以前那种依赖性强的缺点，从事业单位问题的根源上找原因，并找出解决问题的方法。这样，才能树立科学的监管制度，设置合理的岗位，分清和明确各自的权利和责任，并建立严格的奖惩制度，使得整个领导层和其他员工都有先进的思想指引。(2)事业单位要建立强有力的会计内控制度的监督机制，做到权责分明，落实到人，并把相关责任与个人的经济利益直接挂勾。此外，还要进行不相容职务的分离。这样，事业单位就要配备专门的监督人员，对单位的每一个部门都有权利过问和核查其会计信息资料的真伪，在最大程度上杜绝造假行为。(3)事业单位要使用计算机等现代化的工具，来建立科学高效的会计电算系统，这使得事业单位内部会计控制变得更为规范和高效率，且有利于减少人为干扰。目前，我国的事业单位已经有很多在使用这种先进的手段，培训相关的人才，更新人员的观念，认真接受这种现代化工具，促进事业单位的会计内部控制的发展。(4)事业单位也要配备合理的人员岗位，通过严格监管和执行规范的制度来选拨合适的人才，并进行相关的培训。毕竟，事业单位的内部控制制度的制定，执行和完善，都离不开具体的人的作用。因此，事业单位必须充分调动人的积极性和主动性，让他们发挥促进作用。(5)事业单位要建立健全内部会计控制的法律、法规体系，并结合自身的实际情况，建立符合本单位状况的内部会计控制制度，并建立相应的内部考核评价机制。这样，事业单位才能将自身内部的会计控制制度法律化，为自身的内部会计控制提供具体的依据和科学指导，并在无形中也形成一种有效的外部约束力，起到一定的监管作用。(6)事业单位要建立良好的内部控制环境，设立合理的组织机构，并建立相对对立的控制层次，即以“防”为主的监控防线;以“堵”为主的监控防线;以及以“查”为主的监督防线。这样，事业单位通过事前预防，做出正确的决策，制定切实可行的目标。然后加强事后控制的力度，分析结果的形成原因，找出弱点和隐患，并进行有效评估，给出相应的调整，为将来的内部会计控制提供有力的依据。

综上所述，事业单位在社会主义市场经济体制下，必须加强对于内部会计控制的制度建设和完善，构建一套科学可行的内部会计控制体系。这是每个事业单位必须坚持完成的任务。

事业单位必须改革过去传统计划经济体制下的弊端，适应经济体制改革的需要和社会形势发展的要求，不断更新思想观念，创新管理体制，并对具体的运作机制进行适度革新，才能抓住内部会计控制的行为主体，不断完善内部的会计控制制度建设，加强对于内部会计控制的监督和管理，从而保证会计资料的真实可靠，继而保证事业单位的持续，稳定，健康发展。

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