解析资金运作的风险管理论文（合集16篇）由网友“gream”投稿提供，下面小编为大家整理后的解析资金运作的风险管理论文，希望大家能够受用!
篇1：解析资金运作的风险管理论文
解析资金运作的风险管理论文
一、引言
20世纪90年代，英国伦敦历史最久、名声显赫、素以发展稳健，信誉良好而驰名的商人银行巴林银行集团由于其新加坡巴林公司期货经理尼克·里森错误地判断了日本股市的走向而导致整个银行集团公司的倒闭。表面上看，这似乎是由一个小职员的失误引发的一个偶然事件，实际上它是公司管理中内部控制不力隐患的一个集中爆发。这个震惊世界的事件刚刚过去不久，人们还没有从记忆中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因从事石油投机亏损5.5亿美元事件又再次令人们为之瞠目结舌。人们在震惊之余，不免纷纷猜测其巨亏背后的细节和过程，甚至有人说是在交易中中了西方大鳄的圈套。但是，有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油新加坡亏损事件的根本原因也在于其内控机制失灵。
无独有偶，20xx年由美国次贷危机引发的全球经济危机中，一批如雷曼兄弟等老牌银行和巨型国际企业集团在瞬间轰然倒塌；金融风暴也同样蔓延到中国：资讯一、中信泰富因澳大利亚铁矿石项目进行的杠杆式外汇买卖合约，已引致亏损共8.08亿港元；而仍在生效的杠杆式外汇合约，按公平价定值的亏损更高达147亿港元。资讯二、中国平安因为参股富通集团1.21亿股投资283亿元而计提了157亿元的巨额损失准备，针对富通集团的救助计划使市场对中国平安的投资产生了担忧，此传言影响，中国平安H股在一日内（20xx.9.26周五）下挫9.7%。①在这些事件发生的同时，目前市场上也频频传出一些大型企业集团董事长辞职或被监控调查的消息。
在金融风暴的惊涛骇浪中，人们需要的不仅仅是镇定；在面对不期而至的风险和危机中，人们痛定思痛，需要寻找和总结这些问题背后的深层原因。有人说，都是衍生金融工具惹的祸；也有人说，这是公司治理出的错；还有人说，这是信息传递延误造成的后果。
到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具体情况，但对于独处海外的跨国集团子公司来说，外部环境复杂，东道国的政治环境、法律环境、金融环境、税收政策和行业竞争环境的随时变化，给公司经营和财务危机的潜伏营造了突发的土壤，加之远离母公司，治理链条拉长，如果信息沟通不及时，内部监控不到位，风险和危机的突然发生是不可避免的。因此，将公司治理与内部控制结合起来，基于这样两个基点和视觉，研究海外子公司在资金运作中可能发生的风险与危机具有重要意义。
二、海外子公司资金运作风险管理理论与视角
如果说人们需要从前述一些案例中吸取一些经验教训的话，公司治理机制的完善和内部监控是首要的和必须的，其次就是信息及时的沟通、传递和披露。
（一）健全公司治理机制是完善母子公司委托代理链条的基点，也是强化母公司监管的首要条件
关于跨国公司治理结构的研究历史并不长，大量的学者从不同的角度和理论分析框架对跨国公司治理的概念、目标和内容进行了探讨。这些研究涉及契约经济学、金融学、组织行为学和信息经济学等多个领域和学科。在这些研究中，最引人注目的是“委托——代理理论”。长期以来，作为经典企业理论的委托——代理理论被视为跨国公司治理理论中的主流理论，一经引入跨国公司治理研究领域，便被广泛运用来解释所有权与控制权分离的情况下的母子公司行为均衡的产生与变动，并在此基础上提出一系列的机制设计来解决作为委托人的母公司与代理人子公司之间的信息不对称问题（盛颖敏，刘志永，20xx）。
在跨国公司中，母公司与子公司关系可以看作是一种委托代理结构。母公司股东通过授权董事会对海外进行投资并构建独立的法人机构，同时派出重要的子公司高层人选组建新公司的董事会和经理层班子，虽然子公司的董事会有独立行使出资者的职权，但按照出资者股权理论，占比例较大的控股股东仍然掌握着子公司的控制权，所以虽然通过直接或间接控制层层委托关系，重大投融资决策问题仍然要经过母公司董事会或股东大会或者通过母公司授权。但是这样一来，这种层层委托的代理链条过长，如果监控不力或信息沟通不及时，容易出现“逆向选择或道德风险”。所以，建立健全母公司的治理结构，设立若干对口的委员会，如审计委员会、战略委员会、薪酬委员会以对应检查子公司的各项工作是解决这种委托代理链条过长、监控难于过细等弊端的有力措施。其中，由审计委员会负责审查海外子公司的内部控制，监督其内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，以便协调母子公司内部控制审计及其他相关事宜是重要举措之一。
为了指导母公司加强对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，以及确保企业集团合并财务报表的真实可靠，财政部根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，专门制定了“企业内部控制具体规范——对子公司的控制”。要求母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：一是对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理、总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人）等方式行使出资人权力；二是对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制；三是对合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。从而从公司治理的制度层面保障母公司对海外子公司的控制。
（二）强化内部控制是母公司行使监管职能、预防子公司出现风险和不测的必佩之剑
所谓监管职能，一是管理，二是监督。对于独立的子公司来说，监督职能应该更重要一些，因为作为独立法人的子公司身处海外，管理是其日常必行之举，母公司一般既不能过多干预具体业务，事实上也鞭长莫及。所以，加强监督是其主要的职责。无论是在美国COSO委员会的《内部控制框架》和《企业风险管理框架》中，还是我国制定的《企业内部控制基本规范》中，都将“监督”置于重要地位，作为内部控制的重要因素之一。
财政部会计司李玉环将《内部控制框架》中的监督归纳为三点②：一是持续的监督活动，二是个别评价，三是缺陷报告。其中一、二的结合是监督活动得以实施和具体落实的必须举措，而《内部控制框架》对缺陷定义为内部控制体系值得注意的一种状态，缺陷的报告是及时将发现和评价中出现的问题上报，既包括直接的正常渠道，也可以越级上报。在我国的《企业内部控制基本规范》中要求的内部监督，首先强调了建立内部监督制度，从制度上保证监督的持续执行；其次是开展日常监督和专项监督，前者类似于《内部控制框架》中的持续监督，后者类似于个别评价。不过专项监督的起点可以更高一些，它可从公司发展战略出发，就公司组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。另外，我国的内部控制基本规范中对于内部控制缺陷认定标准还做了规定，进一步区分了设计缺陷和运行缺陷，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。并要求企业对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
在我国的'《企业内部控制基本规范》中，按照内部控制的五项要素，专门设章规范了对每一种要素的具体要求，从总体框架上和细致入微处深入论述了对内部控制的实施及执行要求。
从内部控制的目的来看，是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。不确定性意味着机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能，风险则代表亏损的可能，二者不过是一枚硬币的两面。对于企业集团海外子公司来说，面临的风险种类更多，除了国内一般企业所遭遇的市场、技术、金融、财务、法律等风险外，他们还随时要面对瞬息万变的不同币种间的汇率、利率、东道国税收政策、政治环境、资本市场，甚至战争、骚乱等各种外部风险和突发事件，要想保证盈利，就必须管理风险。内部控制就是一种风险管理机制。其中，通过风险评估识别、分析、评价风险，具体的控制措施是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行的全面监控。
此外，建立企业内部控制自我评价制度和相关资料的保管，也是对海外子公司内部控制的要求之一。
（三）加强信息的及时沟通、传递和及时披露是应对突发事件和解决应急问题的必须之举
世界著名风险评估机构标准普尔就中航油新家坡公司巨亏5.5亿美元事件曾发表评论③说：在危机显露之初，其实新加坡公司只需5000万美元即可解围。且不论这个判断是否准确，但是在一些细节上如果新加坡公司及其母公司变换一种处理方式，也许会出现不同的局面。这个细节就是信息的及时沟通和应急处理。
该事件中的核心人物——新加坡公司原总裁陈久霖在事件发生后不久接受新华社记者专访时透露了一些不为外人所知的详情，让人们了解到新加坡公司的母公司中航油集团处理危机的几个细节：“中航油集团10月3日就开始了解到事件的严重性。当时的账面亏损为8000万美元，如果那时集团决定斩仓，整个盘位的实际亏损可能不会超过1亿美元。然而，集团领导大部分在休假。9日，新加坡公司正式向集团提出书面紧急请示。如果当时斩仓，实际亏损应为1.8亿美元。然而直到16日，集团才召开党政联席会议进行研究。”陈还说，危机发生后，国内外多家大企业与中航油集团进行过多次接触，愿意支持新加坡公司解决期权问题，其中英国石油公司（BP）提出了两个可以把风险控制在2亿美元内的方案，但由于与母公司的沟通渠道不畅而未得到解决④。
虽然陈的一面之词是否可信有待证实，他的说法与中航油集团领导的表态有诸多矛盾之处。然而，信息沟通的不及时和没有建立完善顺畅的危机处理机制，遭遇风险时或惊慌失措或束手无策或消极等待的现象是造成危机后果的巨额损失的最可怕的原因。所以，建立信息及时沟通、传递和披露制度是保障内部控制机制实施的重要渠道。
在财政部对“子公司控制”的具体规范（征求意见稿）中，还详细规定了子公司的委派董事、经理、总会计师应当定期向母公司报告子公司经营管理、资产运行和财务状况等有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息，委派人员应当及时上报母公司董事会。这些条款就是从制度上确保信息沟通渠道的畅通无阻。
以上问题虽然也是国内企业在风险防范中应该注意的问题，但对于海外子公司来说，环境的不确定性使得其各种风险发生概率加剧，在资金运作中对风险管理和监控必须是其发展扩张中的首要问题。
三、海外子公司资金运作风险管理举措及建议
通过上述对企业集团海外子公司治理机制的建立、内部监控以及信息沟通、传递和及时披露的论述，笔者提出在公司治理和内部控制框架下的海外子公司资金运作举措如下：
第一，疏通信息及时沟通渠道，建立定期报告和重大事件随时报告制度。
第二，完善母子公司治理和内部控制体系，定期进行这两方面的自我评价、自我检查，建立公司治理与内部控制的缺陷报告制度。
第三，设立资金统一运作、分级监管制度，完善责权利相统一的岗位责任制和预算控制制度。
第四，设立担保和掉期等衍生金融工具保险机制。
第五，设立专门机构，研究海外东道国及其周边环境变化，密切关注其政治风险、法律风险、税收制度及资金进出管理政策变化，收集每日汇市、股市、期市等行情变化资料，研究内外环境变化可能导致的企业经营风险和财务风险，并尽早采取预防措施。
篇2：企业资金管理及风险防范论文
随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。
一、关于企业资金管理
关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。
二、关于企业风险防范
关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。
三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
(一)资金管理观念落后
企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的'。
(二)缺乏健全完善的资金管理制度
由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。
(三)盲目投资从而引发财务风险
如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。
四、加强企业资金管理和风险防范对策
(一)增强企业资金管理和风险防范意识
关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。
(二)做好企业资金预算管理
为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。
(三)加强企业资金管理制度体系的完善
企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。
(四)加强对企业资金管理人员素质培训
企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。
五、结束语
综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。
参考文献：
[1]郑颖.探讨如何加强企业资金管理增强风险防范能力[J].财经界，(2)：74-74.
[2]朱丽丽.关于企业资金管理与风险防范要点的探讨[J].科技与企业，(16)：53-53.
[3]任俊婷.论企业的资金管理及风险防范[J].商场现代化，(33)：39.
篇3：资金管理风险自查报告
一、认真贯彻国家各项财经法律法规，做到依法管理优抚经费。
做好优抚经费的管理发放工作对于保障优抚对象基本权益、维护改革发展稳定大局、促进国防和军队建设、构建社会主义和谐社会的重要意义，增强紧迫感、责任和使命感，确保将国家安排的抚恤补助经费和各项优抚政策落实到每个优抚对象身上是我们的重要工作。多年来，局党组非常重视对民政优抚经费的管理，自觉贯彻执行《审计法》、《预算法》、《会计法》、《预算外资金管理实施办法》，经常组织财会人员以及机关干部、职工学习有关财经政策和纪律，认真检查本局及镇（乡）民政优抚经费在管理使用中存在的问题。为切实加强对民政优抚经费使用的监督管理，保证其做到专款、专管、专用，中央、省、市以及区有关部门都对民政优抚经费的管理使用作出了明确规定，201X年以来我局也结合我区的实际，对规范民政优抚经费的管理使用制定了切实有效的措施，如：201X年11月区民政局、区财政局下发了《关于优抚救济对象抚恤补助救济资金实行社会化发放办法》和《关于抚恤补助经费社会化发放过程中加强管理工作的通知》，明确了优抚经费是国家用来保障优抚对象基本生活的专项经费，并规定了它的发放对象、发放范围，发放办法和有关责任与处罚等，从而使我区民政优抚经费的管理使用更加有章可循。我局除在日常工作中注意检查民政优抚经费使用情况外。每年还主动请区审计局对民政优抚经费使用情况进行审计，同时还定期不定期地汇同区财政、监察、审计等部门对各镇（乡）民政优抚经费的使用情况进行检查，对发现的问题及时要求其整改，以保证民政优抚经费使用的合法性。
二、认真执行部门预算，严格“收支两条线”。
自20xx年7月份－20xx年xx月份，我区民政优抚经费预算执行情况良好，加之区上建立了会计管理中心和国库集中收付制度。我局严格按照区政府有关规定，所有资金、帐户全部由会管中心和国库集中收付中心管理。严格执行“收支两条线”所有预算外收入全部纳入区财政预算外专户管理。
三、认真做好整改，加强落实工作
民政优抚经费是维护社会稳定的重要经费，在性质上它属于百姓的“救命钱”，在政策上它属于“高位钱”。因此，国家历来都把民政优抚经费作为审计、监督的重点。建区以来，区审计局每年都要对民政优抚经费进行审计，有时区审计局工作安排不过来，而没有安排审计民政优抚经费时，我们都积极主动去争取列入审计。对审计出来的问题，认真进行整改，对审计提出的审计意见认真研究落实。
四、着力于财务制度建设，强化内部财务管理
我局始终坚持以规范财务制度主动接受监督入手，强化财务管理，在管好用好民政优抚经费上下功夫。我们深知XX区财政基础薄弱，区内优抚对象，因伤、因病、因灾致贫致穷需要政府救助的民政工作对象数量众多，民政优抚经费相当有限。为了管好用好民政优抚经费，我们一是制定并长期坚持和完善了财务制度，机关所有经费实行集中统一管理，年初编制预算，做到有计划开支。中央、省、市的专项经费实行专款专用。未经集体研究同意开支的经费一律不得开支。二是严格审核监督，相关人员严格把好审核报销关，对于不符合规定的开支，一律不予报销。各项经费的开支情况，接受区财政局的经常性监督，定期接受市民政局的检查，每年还主动接受区审计局的财务收支审计。三是不断加强对镇（乡）民政优抚经费管理使用的检查力度。近几年来，我们年年汇同区财政、监察等部门对各镇（乡）民政优抚经费的使用情况进行检查，发现问题及时纠正。
总之，通过自查，我们认为，我局的经费管理是规范的，制度是健全的，支出是合规的。我们将进一步加强对国家财政法规的学习，进一步强化和完善财务管理制度，严格遵守国家财经纪律，切实管好用好各项民政优抚经费，为XX区经济的发展和社会的稳定做出新的贡献。
篇4：企业资金管理的风险防范措施论文
引言
快速发展的市场经济，为企业带来的发展机遇与挑战是并存的。随着时代的进步，企业风险防范工作日益复杂，使得企业不得不逐步改进内部资金管理模式。如果企业不能及时发展资金管理中的风险，并制定有效防范措施，为企业带来一定的损失。所以，企业必须要重视资金管理，提高资金管理水平以及从业人员综合素养，建立健全资金管理体制，推动企业更好地顺应时代发展，为社会经济发展服务。
一、相关知识论述
1.资金管理内涵与管理方式在企业正常运营管理中，资金管理就是对内部资金实施的一种运作管理，其主要包含资金流、调度、结算及运作等。对于企业来讲，资金管理非常重要，直接影响到资金使用效益的提高，为企业正常运营，战略目标的实现奠定基础。资金管理的重点是控制资金流，确保企业内部资金运转正常，为企业创造更多效益，推动企业实现可持续发展。企业资金管理过程中，必须要明确管理内容，其管理方式主要包含三种：(1)集权式管理方式，即下属公司资金并入集团公司。(2)分权式管理，即子公司自行管理资金，最后盈利部分并入集团公司。(3)软件管理，即利用网上支付或新技术软件实现的一种管理，这是现代社会发展的必然产区，利用信息化手段进行资金管理，统一授信与统贷统还。2.风险防范内涵企业风险防范，就是指企业运营发展中，采取有效手段预防运营中出现的各类风险问题，亦或是防范自身客观风险以此降低造成的经济损失，确保企业能够依照经营计划进行运作，自身发展目标得以实现。当前，市场竞争日益加，企业自身面临的风险问题也不断增加，此种背景下，企业加强自身风险预防，提高自身市场适应性，确保企业自身发展更加有效。3.资金管理与风险防范的意义社会经济的快速发展，第三次科技革命的兴起，集成电路与互联网技术应用规模不断扩大，新工业时代，科技使得现代社会与经济生活发生了很大改变。全球经济快速发展，现代企业可以自由的进行信息的收集、传递与获得，计算机与互联网的应用普及，信息处理与应用速度快速增长，人们知识学习与实践应用能力不断提高，企业资金管理更加灵活，传统管理方式弊端不断显露，新时代管理理念也要进行更新，增强内部核心竞争力，为社会经济发展服务。我国社会经济体制不断完善，企业发展所处外部环境更加严峻，传统企业运营管理模式已无法适应不断变化的外部环境，一些滞后的资金管理理念，不利于企业正常发展。新形势下，企业资金科学管理成为关键，风险防范意识是资金管理的重中之重。树立正确的风险防范意识，对资金加强管理与科学运转，推动企业发展更加健康与稳定。
二、企业资金管理与风险预防存在的问题
1.资金管理理念落后目前，很多企业资金管理理念落后，没有正确认识到资金管理的重要性。投资决策前，没有充分调研现代市场发展需求与产品情况，决策过程甚至没有作出分析与准确预测，以决策者的主观意识为主导，使得投资盲目与随意性特征突出，难以实现既定收益目标，资金浪费比较严重，且资金使用效率很低，对企业可持续发展带来了严重影响。另外，一些企业对现金流量进行预测时，没有根据企业发展战略目标进行有效预测，预测时不重视现金流量未来运行情况。部分企业在财务报表制定古过程中，只对部分现金流量指标做简单介绍，导致企业财务压力不断增大，使企业面临负债经营，形成严重的财务风险。2.资金管理模式不够先进目前，很多企业依然采用落后的资金管理模式，利用统收统支及备用资金等模式加强资金管理，虽然利用该模式可集中管理资金，但因权利过于集中，一定程度上削弱了内部各部门资金回收、信息收集与整理等工作的主动性，面对日益严峻的市场环境，适应能力比较差，导致企业应收未收回部分资金变成呆账与坏账。有些企业还利用内部银行与结算中心等模式对资金加强管理，运用财务公司模式的企业很少，尽管内部银行模式能够确保资金得到有效运用，但面对经济日益下滑，经营业绩不好的部门无法获得上级部门提供的资金支持，亦或是资金成本太高，不得不放弃资金使用，对企业资金管理正常运行带来了严重的'影响。3.治理与监督机制不够完善企业资金管理中，没有结合自身实际情况，构建资金管理机构，有些企业虽然设置了资金管理机构，但流于形式，机构难以充分发挥其职能作用。因企业经营与所有权还没有完全分离，所以，资金管理控制机构的建立显得尤为重要。另外，国家已经建立起适用于企业运营管理的外部监督即系，受政府与社会共同监督。但目前，企业监督成效与预期目标相差甚远，对资金管理作用的发挥带来了严重影响。4.资金管理模式亟待调整企业运营管理中应用的资金管理模式急需改进，运营管理以市场为主导，片面的认为资金管理模式不利于企业稳定发展，所以在实际管理中，通常会不重视资金管理模式的制定，对资金管理正常运行带来了很大的影响，核算不够准确，降低了会计信息的可靠与真实性。
三、企业加强资金管理，风险防范的策略
1.增强资金管理意识，严格制定管理目标在实际运营管理中，企业要不断增强工作人员资金管理意识，根据企业实际情况，严格制定管理目标，加强员工培训，引导员工正确认识资金管理对企业发展的重要性，从而树立正确的资金管理意识，了解企业进行资金管理的必要性，不断完善管理目标，采取一系列有效手段，推动企业实现发展战略目标。2.逐步完善治理与监督机制企业应对资金管理机构进行不断完善，有效实施各类措施，从而充分发挥资金管理机构职能作用，对内部结构加强建设。有效监督企业，建立专门监督机构，做好各项监督，提升监督效率，在此基础上不断提高资金管理水平，实现资金预期使用目标。3.为资金管理创造良好环境企业资金管理中，应培养管理人员养成谨小甚微的态度，规范管理行为，为有效落实资金管理提供保障。同时，为资金管理创造良好环境，明确职责与权利，规避不规范管理模式，严格依照相关制度实施工作。财务人员聘请过程中，要坚持竞聘上岗原则，杜绝裙带关系，财务从业人员必须要接受专业培训，具备从业资格证书，否则不能上岗。4.对资金管理模式进行完善企业资金管理中，上至企业领导，下到基层员工都必须要重视资金管理，建立健全资金管理模式。确保组织机构的科学与合理性，依照财会相关法律规定，完善组织机构。资金管理模式建立过程，与计划、执行、控制及监督等方面内容，对企业整个资金做好细致化管理，促使财务与资金使用等部门协调合作，以此为资金管理目标的实现奠定基础。5.对财务风险加强控制首先，投资风险的控制。企业所有投资都应严格依照项目与金额大小，明确审批权限，做好可行性分析，评估可能存在的问题并制定有效应对策略。其次，筹资风险的控制。严格依照事先评估、事中监督与事后考核的原则，做好筹资成本、结构及金额。还有企业偿还计划与期限等工作，平衡负债，对资金结构进行优化，加强资金收益。利用举债经营推动财务杠杆收益。同时有效预防发生财务困境，降低因大量举债引起的财务风险隐患。企业应根据各个控制点，对风险管理系统进行改进，采用风险识别、评估及分析等方式，对财务风险进行全面防控。
四、结语
综上所述，随着社会经济的快速发展，市场环境竞争日益加剧，企业要想在市场中立于不败之地，必须要重视资金管理，对内控制度进行完善，以此提高自身风险防御能力，确保顺利进行各项生产运营活动，推动企业资产实现保值与增值。同时，企业加强管理人员专业素养培训，增强其法律意识，树立正确的资金管理意识，更好地掌握现代管理知识与专业技能，积极参与企业资金管理与风险预防，推动企业深化管理，从根本上确保企业市场竞争力得到提高，实现可持续发展目标。
参考文献：
[1]刘润生.企业资金管理与风险防范探讨[J].财会学习,(2):184.
[2]陈晨.浅析企业的资金管理与风险防范[J].民营科技,2017(8):229.
[3]封莎莎.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].现代经济信息,2017(8):195-196.
[4]郭娜.企业资金管理与风险防范初探[J].中国国际财经:中英文,2017(4):102-103.
[5]潘瑾.论企业资金管理与风险防范[J].经营管理者,2017(25):144.
篇5：铁路企业资金管理风险分析论文
铁路企业资金管理风险分析论文
1加强资金管理的重要意义
加强资金管理、防范资金风险是铁路企业生存和发展的需要。随着中国铁路总公司的成立，铁路企业市场化程度的不断提高，铁路企业正面临着各种风险。一方面，铁路企业面临着不断变化的市场，特别是法规还不完善、市场信用缺失，缺乏有效监管的资本市场，潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的;另一方面，铁路企业的财务管理基础还比较薄弱，风险意识不强，内部控制机制有待健全，防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式，将资金投向资本和资金市场，造成了资金风险和损失，说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法，但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视，需要进行进一步的控制。
2目前资金管理存在的问题
2.1资金预算与实际结合不紧密
目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整，资金预算科学性、预见性有待提高，财务预算未与生产环节紧密结合，对工作量、消耗定额等核实不准确，对设备运用维护的情况掌握不充分，如果业务部门的预测数据出现偏差，甚至不合理，就会对财务部门编制资金预算产生重大影响，资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中，有的部门随意变更预算，对资金预算的执行情况、债权债务变化等，没有加强考核和动态的分析、监督，对无预算、超预算情况，往往没有做到责任追究，无法确保预算管理的刚性约束，使资金预算形同虚设，久而久之就会产生资金风险。
2.2铁路内部管理模式不精细
受铁路管理体制限制，虽然铁路运输企业是铁路资产的`实际管理者和使用者，但并未真正享有资产权益，市场主体地位一直未能有效落实，产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理，在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性，重视运输安全，忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式，在总供给不能满足总需求的前提下，各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力，没有充分开展投入产出分析，而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上，一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展;另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象，资金利用效率不高，资金风险问题得不到重视。
2.3铁路内部监督机制不完善
近年来，企业管理层对各资金运用环节普遍存在着监控不力的情况，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。一些企业在重大投资等问题上，还没有形成有效的决策约束机制，资金流向与控制脱节。由于监督工作滞后，一出问题就触目惊心。有些单位领导对自身财务家底说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理，这就造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
2.4资金集中管理工作有待加强
在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多，集中的手段和渠道还达不到管理的要求，有些基层单位若干家银行开立账户，形成利益关系，造成资金分散，不利于铁路局进行资金归集，更不利于发挥集中管理的效益，同时也增加了企业进行资金安全管理的难度，也更容易产生资金风险。
3产生资金风险的原因分析
3.1管理理念上有偏差
有些铁路单位对加强资金管理的认识还有较大差异，对上级资金管理规定的具体工作落实上，往往停留在建立几本台账、建立内部管理制度上，发现的一些问题较多地强调客观情况，大局意识不强;对通过加强资金管理提升企业整体管理水平研究和考虑得不深入，资金管理与其他管理工作结合不紧密，资金日常管理不到位。
3.2资金运用缺乏有效控制
铁路运输企业资金预算编制主要依据简单的资金来源和运用需求，多为历史数据的支持，缺乏综合全面的分析和对未来市场环境变化的预测，在外部环境发生变化的情况下，原有预算无法满足实际需要。由于资金预算不够科学，按预算拨付资金的方式不能完全适应各类单位的具体情况，造成部分单位资金紧张。在事前决策时，由于可行性论证不充足、不科学，难以依据准确、有价值的信息作出科学决策。由于生产指挥系统、预算管理系统与资金结算系统等缺乏有效对接，使资金管理缺乏针对性和实效性。
3.3监管责任落实不到位
在日常资金管理过程中，往往强调的是资金流的顺畅，而对于整个资金流转的控制存在缺失，内部制衡、外部监督责任尚不十分健全;对发生问题的责任部门、责任人的处罚难以落实，存在大事化小、小事化了的情况，从而影响到资金管理制度的刚性约束，削弱了资金管理工作的力度，忽视了资金风险。
4加强资金风险管理的措施
4.1加强资金预算管理
资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分，为从源头上保障全面预算管理的实施，特别是为加强成本支出、资产管理提供有效的手段。应将各企业的一切经济活动及资金收支、借贷行为都应该纳入预算管理，同时应确保资金预算、总支出预算、固定资产投资预算等各项预算之间、上下级预算之间的平衡衔接关系，单位资金预算还应根据具体业务情况分解编制滚动预算，以便于预算的掌握和控制。预算一经确定，必须在日常的活动中严格执行，各项资金支付和审核都应以预算为依据，凡是预算外支出，必须经过预算调整程序或本单位的应急决策程序进行确认，否则财会和资金结算部门一律不予支付，从预算上对资金风险加以控制。
4.2进一步强化和完善资金管理内控制度
各单位要继续认真贯彻落实《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》和配套的各项管理规定，牢固树立风险意识，加强资金安全管理。在部统一规定的基础上，结合本单位的工作实际，建立健全严格、有效、可操作性强的内部控制制度，从事前、事中、事后不同阶段，抓住源头性问题和过程中的关键环节，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等规定。要将责任落实到岗位和个人。要有对落实情况的监督检查和对违规问题的责任追究制度，真正做到按章办事，违章必究。
4.3充分发挥各级审计部门的作用
各级审计部门在资金管理工作中担负着重要职责，一定要充分发挥内部监督作用。一是审计工作要坚持独立、客观、公正的标准，实事求是、不折不扣进行监督和评价;二是不仅对所属下级单位进行审计，对同级内部的财务、资金中心等有关管理部门也要坚持审计;三是在对财务状况、经营结果进行审计的同时，更要注重对单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审，提出改进和完善的意见和建议，并跟踪审计意见和决定的落实情况;四是在各种审计活动中，要把资金安全审计作为重要内容。
篇6：企业资金管理与风险防范论文
（一）企业资金管理与风险防范
一、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题
1．1资金管理观念落后
目前，我国在企业的资金管理中存在的主要问题就是管理观念的落后，这也是阻碍企业进一步发展的根源。很多企业领导认为资金管理就等同于会计工作，只要做好账目的记录就算达成了目标，完全忽略了管理的重要性，缺乏完善的战略管理理念。
1．2缺乏健全完善的资金管理制度
健全完善的管理制度是保证企业实行资金管理的基础，没有一整套健全完善的制度体系作保障，就会造成工作人员在管理中的无序性，使得工作人员和管理者都没有了工作依据，无法落实岗位责任制，导致工作混乱。例如，某汽车股份有限公司的资金管理部门就没有健全完善一整套切实可行的管理对策，造成大量资金外流，影响了企业的经济效益。
1．3为扩大经济效益而导致盲目筹资，给企业带来财务风险
现如今，社会竞争日益激烈，企业经营的目的在于获取更多的资金，在竞争逐渐加剧的市场经济形势下，某些企业为了自身利益而盲目筹资，给企业造成了较大的风险。企业筹集资金的方式可以分为两种，一是债务筹资，二是权益筹资，很多企业认为债务筹资的方式相对比较安全，筹资的成本比较低，也不会使企业的所有权发生改变。其实，这种观点是错误的，一旦债务筹资的规模比较大，缺乏对资本结构的科学分析，就会导致企业的负债率上升，增大企业的财务风险，从而影响企业的信誉和形象。
1．4资金管理缺乏创新意识和风险防范意识
现如今，企业正在以飞快的速度进行发展，科学技术水平不断提高，人们的要求也越来越高，这就要求企业具有良好的创新能力，能够不断适应社会发展的新要求。创新是企业进步的源泉，缺乏创新的企业一定会被社会所淘汰。而目前的企业大多缺少创新意识，还在延续以往的老旧管理办法，没有坚持新形势下的创新管理，导致了企业文化的匮乏，也没有自身的独立特色。另外，现如今的企业竞争日益加剧，经济动荡不安，企业在资金管理中一定要树立起风险防范意识，提高对市场变化的预测能力，避免造成无法挽回的损失。
二、加强企业资金管理与风险防范能力的对策
从上述内容中，我们已经清晰直观的看到了，新形势下企业在实行资金管理模式以及风险防范中存在的主要问题。想要保证我国企业的长足发展，保证立于不败之地，企业就一定要提高对资金的管理能力，并加强抵御风险的能力，具体来说主要有以下几点对策：
篇7：企业资金管理与风险防范论文
想要从根本上保证企业资金管理的有效性，降低企业出现风险的几率，就一定要加强提高人员的资金管理意识，并树立起有效防范风险的观念，面对日益更新的时代，做到与时俱进，创新发展。对此，企业要逐步改善传统的资金管理模式，创新管理手段和管理方法，实行精细化管理。在此基础上，还要加大宣传力度，让企业全体人员都认识到资金管理与风险防范与自身的重要关系，从而提高企业抵御风险的能力，增强适应性，从而保证企业的持续发展。
2．2完善建立资金管理体系和风险防范措施
俗话说“没有规矩不能成方圆”，想要做好任何事情都要有一整套完善的规章制度作基础，企业的资金管理和风险预防工作也是如此。没有行之有效的制度体系，就会造成管理工作的混乱，影响企业抗风险能力的提升，阻碍其进一步发展。针对这样的现象，企业一定要完善资金管理制度，并严格按照规范进行执行，细化内部工作细则，明确权责，确保岗位的有效落实。在此基础上，制度的建立还要保证与实际情况相结合，完善内部的框架体系，体现出企业的特点，从而提高管理效率，保证经济效益。
2．3不断提高企业员工的素质能力
企业员工是资金管理和风险防范的主导者，他们的技术能力和素质高低直接影响着企业的管理水平，因此，加强对他们能力的培养就势在必行。对此，企业在进行资金管理人员选拔的'时候，要认真挑选，仔细考察，并对员工进行上岗培训，定期进行管理宣传，适时地举办大型讲座。此外，企业还要加强培养后备力量，坚持实施“引进来与走出去”并存的发展战略，不断引入具有较高管理能力的人才到企业中来，并派遣有发展潜力的员工对外进行学习，从而提高企业的整体水平，加强管理力度。
2．4加强工作监管
提高资金监管力度是保证企业资金得以顺利应用的最后一个环节，因此，企业领导者要加大监管力度，设立单独的监督部门，并定期派人对资金的使用情况进行盘查，避免管理漏洞。
三、结束语
总而言之，随着世界大市场的逐步形成以及社会竞争的日益加剧，企业所面临的困扰越来越多，为了保证其在发展中站稳脚跟，不被社会所淘汰，就一定要坚持资金的有效管理，并提高企业抵御风险的能力，在经营过程中做到从实际出发，创新内部管理形式，优化资源配置，完善工作流程。只有这样，才能立足未来，立足长远，形成企业的核心竞争力，从而促进企业的大发展、大繁荣。
（二）企业资金管理与风险防范
一、企业在资金管理方面存在的不足
1．1筹资的盲目性大，使得财务风险增加
现今，企业筹措资金的方式主要有两种：其一，债务筹资；其二，权益筹资。目前很多企业片面的认为债务筹资能够降低企业的成本，不会如权益筹资那般致使企业的管理权流失，故而很多企业都采用债务筹资，这种认识是很不理性的。因为缺乏对资本结构的全面分析，使企业的负债率飙升，且融资带给企业的成本也非常高。另外，企业在经营的过程中还必须要偿还债务，这就需要一笔流动资金，致使企业的资金利用率降低，使企业的财务风险增加。当企业的投资收益小于企业的生产成本，长此以往就会致使企业破产。另外，在企业筹措资金的过程中，还存在着一定的盲目性，未对企业自身对资金的实际需求进行全面的分析，导致资金筹集过量或是筹资过少，影响到资金的利用效率，影响到企业生产活动的正常进行。
1．2资金分配不合理以及对资金使用的监控力度不足
财务管理部门在分配资金时，因为对资金余缺不了解，致使资金分配不均，企业的长期资金以及日常流动资金无法有效的均衡起来，致使企业资金的利用效率降低，抗风险能力变弱。另外，因为企业在资金监控方面的制度不健全或是机制不完善，导致在资金分配的过程中，未对资金的使用情况进行有效的监督控制，资金挪用、资金利用不当等现象不能得到有效的遏制，进而导致企业的资金利用率降低，风险防范能力变弱。
1．3盲目投资高风险业务，致使企业财务风险增加
很多企业为了获取高额回报，在投资时故意选择期货、理财产品、股票、衍生品等高风险的金融业务，或是投资高风险的生产设备以及一些回收期无法确定的投资项目。这些金融业务存在着极大的风险，如果企业不能及时回收资金，就可能会导致企业的借贷资金无法准时偿还，亦或是企业的资金收益降低，股票迅速贬值，给企业的生存与发展带来了极大的风险。
1．4财务人员能力不足，增加了企业的人力资源风险
对于现代企业来说，人才已经成为获取竞争力的主要因素。如果企业不具备高素质的人才，就会导致企业的生产能力、管理能力、创新能力降低，致使企业的发展走向衰落。财务管理人员的素质高低直接影响着财务管理工作中的质量，优秀的财务管理人才对提高企业抵御风险的能力有着极其重要的作用。但是目前部分企业在聘用财务管理人员时，不对其职业素质进行全面的审查，导致企业内财务管理人员的素质普遍偏低，内控能力不足，营私舞弊现象严重，这给企业的发展埋下了严重的安全隐患，致使企业的经营风险增加。
二、如何通过加强企业资金管理增强风险防范能力
2．1合理分析企业的资本结构，选择正确的筹资方式
现今企业在筹资时，主要需考虑两项内容：筹资方式和筹资规模。
（1）筹资方式的确定。企业在筹资时，不应该仅仅只是考虑如何降低成本，而应该对债务资金与权益资金的综合成本进行分析。若仅仅偏向于成本低的债务筹资，就会出现上文所述的一系列风险。鉴于此，企业应该以最佳的资本结构为出发点分析和计算企业的最低综合成本，合理确定企业的负债比例，以此降低企业所面临的财务风险。
（2）筹资规模的确定。在确定了合理的筹资方式以后，还需要对筹资规模进行科学的分析，适当的筹资规模能够帮助企业提高资金的利用效率。如果筹资过多就会形成严重的资金浪费，进而增加企业的成本；相反，如果筹资规模过小，就会使得企业没有足够的资金进行正常的生产和投资，进而影响到企业的收益。鉴于此，在确定企业的筹资规模时，必须要根据企业的实际需求而定。
2．2强化企业对资金的监管意识，完善相应的监管制度
对于现今企业来说，资金管理的目的主要是保证资金的安全性、流动性以及收益性。因此，必须将企业的所有资金进行适度集中再统筹管理，这对集团企业来说极为重要，只有这样才能最大限度的发挥资金的作用，才能提高企业资金的收益。对于此，企业可以在内部组建起相应的资金调度中心，专门负责管理和监控企业资金的流通。同时，还要培养管理人员的资金监管意识，并完善相应的资金监管制度。通过对资金利用过程的监督和管理，确保不会有员工或是部门私自挪用资金，保证资金的安全性。另外，企业还需要建立相应的资金分配机制，合理分配企业的流动资金、金融投资资金、长期资金等，防止因为资金过于分散而无法进行合理的分配。
2．3从企业的实际情况出发，确定科学的投资范围
现今市场充满了机遇，同时也潜伏着很多风险，如果企业不对这些风险进行仔细的研究和分析，在投资的时候不合理选择投资比例以及投资项目，就会给企业的发展带来极大的经营风险。目前，对于大部分企业来说，其投资范围主要是自身的生产经营活动，当有闲置资金时就会用于金融投资。而面对市场的不确定性，企业是无法确定其潜在的投资风险的。因此，企业在投资时必须从企业的实际情况出发，对投资回收期进行周详的分析，选择合理的投资项目以及投资范围，以此提高企业应对经营风险的能力，切忌盲目投资。
2．4加强对财务管理人员的培养，提高其业务素质
企业财务管理工作质量的好坏直接关系着企业应对风险的能力，而财务管理工作的质量又源自于财务管理人员的能力。因此，企业在招聘财务人员时，必须要对其专业能力以及潜力进行仔细的审查，录用业务素质高的财务管理人员。在进入企业后，还必须加强对企业财务管理人员的培养，提高其防范经营风险的能力。另外，还需要制定严格的管理制度，防止内部财务人员营私舞弊，减少人力资源方面存在的风险。
三、结束语
总而言之，在社会主义市场经济发展的新时期，企业面对如此激烈的竞争市场，必须要加强对自身资金的管理，提高资金的利用效率，增加企业的资金收益，提高企业应对经营风险的能力。
篇8：生产运作管理相关论文
【摘要】
随着经济的发展和社会的进步，人们对于各行各业中质量的要求越来越高，无论是企业的服务质量还是产品的质量。由此可见，质量问题是企业生存发展的重要力量来源，也是促进企业在激烈的行业竞争中站稳脚跟的决胜因素。因此企业在经营发展的过程中，需要对整个生产运作实施质量管理，对其中的各种资源进行合理的掌控，从而提升企业的核心竞争实力，促进经营效益。本文主要研究指令管理在企业生产运作管理中的意义和表现形式，分析其主要的实施手手段。
【关键词】
生产运作；企业管理；质量管理；整合
前言
质量管理是企业生产运作管理中的重要组成部分，高水平的质量管理是企业生存发展的重要基石，也是企业奋斗和努力的目标所在，能够在增加企业经营额的同时，推动企业在激烈的市场竞争中发挥质量优势，从而实现经营价值。因此，现代企业在发展的同时，需要不断强化质量管理的水平，让每一位员工都参与进来，做到以人为本，系统管理，促进企业与客户之间的和谐共处，树立良好的信誉和口碑，从而实现经营发展的目标和水准。
一、现代企业生产运作的主要特点
随着经济的发展和科学技术的进步，对于大多数生产制造企业来说，通过多年的实践经验，主要的运作特征包括首先，企业的研发、生产和销售同处于一个体系当中，就是所谓的一条龙服务，这样的运作模式，能够很好的提升企业的生产效率，减少人员以及物资的开支，节省时间，提升经营效率。其次，形成了小批量、多品种的生产运作模式，针对于客户的全方位需求，大多数企业开始打造个性化的经营模式，按照需求种类划分不同的经营效果，从而促进企业与客户之间的和谐发展，增加信誉度。最后企业的生产场地不稳定，人员具有极强的流动性，随着客户的需求越来越丰富，许多产品的加工和处理不能在同一个区域内进行，因此也就造成了企业生产场地的不确定性，虽然满足了消费者的需求，但是也在一定程度上为企业的经营发展带来难题，增加了环境的污染。同时，人们的思想逐渐开阔，不局限于在同一家企业的终生发展，跳槽、辞职的现象每天都在发生，造成了企业经营发展中的人员结构不稳定。
二、质量管理实施的重要意义
质量是一个企业生存发展的重要基石，也是企业拓展新兴业务，增加附加产业的生命线。客户对产品质量的要求逐渐提升，因此企业只有加强质量上的管理，才能够保证自身的核心竞争实力，以满足客户的全方位需求。高质量的产品不仅能够为企业带来良好的形象，同时还有利于树立行业口碑，带来可观的经营利润。同时，良好的质量管理模式，也能够为企业的员工创设和谐的工作氛围，促进员工的身心健康，改善员工的生活质量。
三、质量管理的主要表现形式
（一）管理制度
管理制度的质量直接影响企业的经营模式，从而对经营额产生作用。制度上管理能够约束员工的行为，促进生产模式的规范化和集约化，从产品材料的构成、模型的制造以及产品加工生产的各个阶段，都需要经过严格的制度化管理，才能够促进企业生产出高质量的产品，促进企业的经营效益。
（二）客观数据
任何企业的经营和发展都需要有可观的数据进行指导和建议，其中包括生产产品的数量、销售产品的数量、盈利数量以及亏损的数量，通过这些具有说服性的客观数据，不仅能够分析企业一段时间内的经营效果，能够使企业的领导阶层下发更加具有指导意义的建议，同时也是检验质量管理工作成效的唯一标准[1]。
四、实行质量管理的主要手段
（一）实行科学化的质量管理
1.实行标准化和程序化的质量管理对于企业来说，不管是生产部门还是职能部门，都需要有一定的标准和程序作为指导，并利用先进的指标衡量具体的工作效率。因此企业需要建立科学化的质量管理制度，建立严格的责任制，一旦产品出现问题，能够根据实际的操作流程，找到最终的负责人；建立严格分明的赏罚制度，对于表现优质的员工给予一定的物质奖励，起到模范带头的作用，充分调动员工的积极性；引进先进的加工和检测设备，方便员工对产品的质量进行随时的监测。2.科学化质量管理的主要思想科学化质量管理思想主要包括严格、自律以及试验。质量管理思想的运用贯穿于企业经营发展的各个方面，严格是要求企业从上到下，需要建立严格的规范制度，规范员工和领导的行为，规范质量检测标准，规范操作技术等等；自律需要企业建立自省的审查机制，促进企业的自我意识发展，从而开展人性化的管理模式；试验则是任何产品生产完成之后都需要经过反复的试验，才能正式投入市场，对客户、消费者荷自身负责，试验需要按照流程和规定执行[2]。
（二）质量管理需要遵循的原则
1.以顾客为中心为原则任何企业在发展和经营的过程中，生产出的产品需要满足顾客的发展需求，因此，企业在进行策划和筹备商品之前，需要派员工对市场上的同类型商品进行细致的考察，了解顾客的满意程度，了解顾客对商品价格、性能以及包装等方面的建议，根据客户传达的需求不断完善产品的加工和生产，满足消费者需求的同时，与之建立良好的互动关系，为企业进一步扩大生产做准备。2.发挥领导带头作用领导在质量管理中起到顾客与企业之间的枢纽作用，因此领导需要了解外部市场的产品信息以及消费者的动态，及时做好沟通和传达的功能，发挥模范和带头的作用。同时需要本着谦虚的原则和态度，虚心听取员工的意见和建议，及时整改，拉近与员工之间的距离，对员工进行一一的教育和指导，促进产品的加工和生产。具体可以在公司年会阶段，与员工一起表演节目，通过业余时间的相处，了解员工的思想情感，从而进行个性化的指导，促进企业的和谐氛围。3.全员参与的原则企业的发展需要贯彻落实以人为本的原则，认识到员工的重要作用，促使员工积极配合企业的各项工作，促进经营利润。在组织发展的过程中，员工也需要及时分享优秀的工作经验，为顾客创造价值的同时，也为自身的利益着想，得到消费者的认可和信赖，严把质量关的同时，形成良好的人际关系，从而促进自身价值得以实现。4.信息化资源的整合企业在进行质量管理中需要运用现代化的管理系统，ERP管理系统发挥了重要的作用。ERP系统中包含多个模块，能够对企业的财务、物资、计划以及质量等各个因素进行分析与整合，建立全方位的管理数据库，通过实际数据信息的输入，能够清晰的展示企业的经营效果以及质量管理的成效，从而调动企业生产的积极性，提升经营实力[3]。
五、总结
综上说述可知，随着经济的发展和社会的进步，企业已经朝着多元化的趋势发展，信息化的程度也逐渐提升。为实现更多的经营效益，企业在生产运作管理中，实行高效的质量管理，能够满足客户的多元化需求，从而促进企业的经营发展。在具体的经营中，企业需要制定科学化的质量管理程序，遵从质量管理的各项原则，实行信息化的高效管理，推动企业自身发展的同时，促进整个社会的进步。
【参考文献】
[1]刘坚.关于生产运作管理中对质量管理的整合分析[J].现代经济信息,,05:28.
[2]蒋方萌,高权衡.浅析生产运作管理中对质量管理的整合[J].中国外资,2012,13:71.
[3]范闾翮.企业质量信用及影响因素研究[D].浙江大学,.
篇9：生产运作管理相关论文
中国石化上海石油化工股份有限公司(以下简称上海石化)前几年通过学习兄弟企业在管理方面的先进经验，狠抓“三基”工作，取得了一定的提升和阶段性进步，但由于本身管理方面不够精细，与先进单位仍存在差距。比如在生产运行方面，上海石化炼化装置运行稳定性相对较差，非计划停工次数与时间和先进单位相比均有差距;精细管理方面，上海石化的管理理念、管理体制和制度体系相对落后。上海石化要高速发展、创先进、争领先，就要认清自身在思想认识、观念创新、精神状态和管理竞争力等方面存在的差距。管理体制要优化，技术水平创先进，工作作风要硬朗，员工综合素质要提高，要以创新的思维、先进的方法去解决问题，这样才有可能迎来上海石化的真正进步。
1上海石化炼化装置现状分析
为了对上海石化炼化装置生产技术管理进行更好的优化，故对目前炼化装置在“安稳长满优”运行存在的现状进行了分析，目前存在的主要问题如下。
1.1原料监控手段不完善
在炼化装置的运行中，原料监控是需把好的第一道关卡，原料是否符合装置的使用要求将直接影响到装置的“安稳长满优”运行。由于国内原油资源匮乏，进口原油数量逐年递增，原油品种不断丰富，原油质量却逐年下降，因此对于炼化企业而言，做好各炼化装置原料的管理及监控工作也将成为装置稳定运行的关键，对于原料的监控应当做到不分主次、全面受控。因原料监控不到位所引起的事故也屡有发生，上海石化近两年加工的原油普遍重质化、劣质化，原油硫含量、酸值经常超设防值，多次造成生产事故。
1.2装置设计不够完善
初期投资规划和设计方案是影响装置运行的先天因素。投资规模决定了装置硬件基础，适用适度的资金投入可以保证设备本质安全，同时能够保证装置的运行能耗处于合理的水平，而设计方案的选择决定了其既有的能力，是影响装置“安稳长满优”运行的重要因素。设计方案不仅存在先天缺陷，还缺乏前瞻性，如未综合考虑节能和环保等要求，导致炼化装置不合理性在建成初期就会暴露，虽然一次投资额可能会有所节省，但从长远来看非常不经济。
1.3检修维护不到位
检修维护不到位的情况主要体现在大修工作欠规范。装置大修是一项系统工作，主要问题表现在:
(1)大修工期过分压缩;
(2)物资和施工人员准备不充分;
(3)检修计划编制水平低;
(4)与技改、技措脱节;
(5)执行计划不严格;
(6)检修、更换设备质量不过关。在日常维护方面，由于机电仪运维单位的改制和修理费用紧张的影响，设备维修和抢修工作组织、协调工作量增加了许多，检修维护质量下降，突出表现在动设备事故突发和多发。而检修深度不到位，造成部分设备检修后在运行过程中再次出现问题，必须重新停工返修或带“病”运行。如何做到应修必修，修必修好是新形势下生产单位与运维单位共同探讨的核心议题。
1.4人员素质不高
当前企业间的竞争激烈，企业员工的思想日益活跃，加速了人才的流动。虽然装置运行一段时间后，企业积累了一些具备丰富操作和管理经验的人才，但是由于薪酬等问题，生产骨干不断流失。此外，在上海石化产业结构调整过程中，一大批来自于关停装置的员工作为转岗人员进入新的工作岗位，而新的工作岗位往往又与原岗位差距较大，加上转岗人员年龄普遍偏大，学习热情不高，由此带来的不专业的操作势必给装置长周期安全平稳运行带来影响。因此由于操作人员操作不当或责任心不强引起的事故屡见不鲜。
2原因分析
上海石化在生产技术管理方面与先进石化单位存在一定的差距，主要是自身管理上存在一些不足。根据与兄弟单位管理模式和自身管理模式进行比较，分析原因，找出差异，制定出更合理的管理方案。
2.1与兄弟单位存在差距的原因分析
2.1.1管理模式差异中国石油化工股份有限公司镇海炼化分公司(以下简称镇海炼化)拥有23Mt/a的原油加工能力，实行二级管理模式，保证了扁平化管理架构下机关、机构和基层的“各就各位”。镇海炼化界定了每项业务的职责分工，谁是责任处室、谁是执行单位、谁是横向部门，以及各自承担什么职责，什么事情“该谁做”清清楚楚，一目了然。镇海炼化现有员工6300人，但是它并没有满足，正在实施规模扩大一倍，人员减少一半的人员计划。而上海石化拥有16Mt/a原油加工能力，在册人数超过1人，尚处于三级管理模式。管理层次越多，管理成本会大大增加，垂直沟通更加复杂，也会减缓决策速度;同时管理部门岗位职责容易划分不清，出现重叠现象。
2.1.2管理机制差异镇海炼化认为，一切问题均归结为管理原因，对查出或发生的问题，必须上溯管理责任。外部检查发现的问题，检查管理处室是否履责到位;管理处室发现的问题，检查运行部是否进行过检查;运行部内部发现的问题，检查相关专业管理人员是否管理到位。通过管理处室对运行部的“月岗检”、运行部对装置的“日岗检”，确保相关制度、要求落到实处，管理步入长效、规范的轨道。在建设制度的同时，镇海炼化还坚持在使用中根据实际情况修订完善制度，确保各项制度的生命长青。如镇海炼化将岗位职责和工作业务相结合，对相关管理制度进行识别，绘制出可视化工作业务流程，明确什么人在什么时间做什么事，使其工作职责横向分工清晰、纵向职责明确。部分现场作业采用作业票制度，相比“教科书”式的岗位操作法和技术规程，作业票采用更加精炼、操作性更强的语言，直接告诉不同岗位人员每一步应该做什么、做到什么程度，实现了从面向任务到面向岗位的转变。而上海石化尚未建立定期修订完善制度机制，导致某些条款不具可行性，下属单位无所适从。同时部分制度和检查流于表面，尚处于有没有的问题，可执行性不强。
2.1.3管理智能化差异镇海炼化正全面推行智能化辅助工具。比如采用电子化巡检，有效地改变了过去靠挂牌、抄表的原始巡检方式存在的种种弊端，提高了巡检效率和质量，真实有效的现场数据成为装置平稳生产的“晴雨表”。镇海炼化还组织开发统一的班长、内操、外操交接班日志电子化平台，实现了生产操作作业信息的实时共享，员工可以在接班前对生产问题进行查看，提高了岗位工作交接质量。管理人员也可以通过网络方便地查询交接班日志，全面了解生产信息，包括上下游装置的所有操作调整，便于开展技术分析。目前操作化管理系统正在上海石化大范围推广，同时智能化巡检正在上海石化的几套装置进行试点，效果较为良好，各类装置将会逐步采用。
2.2自身管理上不足的原因分析
2.2.1现场生产管理分析上海石化经过多年的生产，不断的学习和优化，形成较为成熟的管理体系，但目前上海石化实行公司职能部室、二级单位、装置三级管理模式，各二级单位需对上海石化的制度进行细化分解，方可具体执行落实。通过制度比对并结合生产实际，生产系统重大事项报告管理工作目前可能存在以下几点问题:
(1)目前生产系统重大事项中凡书面形式上报公司的内容如重大作业或事故报告均需二级单位分管经理签字后方可提报，但在制度文件中均未体现，使得在执行中无制度可依;
(2)制度中未对重大作业完成后的反馈进行明确要求，虽在实际执行时有此程序，但也缺乏制度依据，使得在实际执行中可能存在上报时间节点拖延、上报内容不规范的情况。
(3)电气专业划至公用事业部统一管理后，各二级单位电气专业的重大作业及电气方面引发的生产事故的汇报流程尚不明确，公司尚未有统一、明确的行文条款进行规范。
2.2.2质量管理分析上海石化的炼化装置分属炼油部、烯烃部和芳烃部，这三个二级单位为原上海石化炼油化工事业部拆分而来，有基本相同的生产特点、管理模式和人员配置，但彼此之间也有自己的个性和不同。针对技术条线的质量管理而言，从管理职责到工作程序，再到监督、检查和考核，每个二级单位均是不同的，例如较为典型的“产品馏出口不合格处置流程”和“纠正预防措施”来进行比较，找出三个部门的异同，造成三个部门的质量管理工作的现状的原因。根据三个部门的《上海石化质量管理规定及细则》对比，针对“不合格馏出口”的处理流程比较来看，炼油部对不合格产品进行了细分，不同级别的馏出口，通过不同的审核流程，做到了层次清晰、责任明确;另外，炼油部这几年一直是采用在线填报和审批，不仅做到审批快速简易，也节省了耗材，更是响应了“两化融合”的号召。由于炼油部馏出口处理较细化，一旦出现不合格，就需要进行不合格品处置流程和纠正措施流程的双重填报，造成流程中各个层级的工作量增加。在烯烃部和芳烃部的质量管理制度中，也都进行了不合格品分类，并对不同的不合格品进行了清晰的流程划分，尤其是“一般馏出口”和“产品馏出口”，在处置流程中有着明显的区别，处理流程中，各个层级的工作量较炼油事业部少。烯烃部和芳烃部还未能将不合格处置流程和纠正预防措施流程整合至互联网，或多或少会造成审批流程耗时长、及时性不足等问题。三个部门对质量管理上的差异，主要是由于制度执行力不足，上级下达管理规定，二级单位还要根据自身生产情况再做细化，出现次重点不同，引起管理上出现纰漏。
3生产技术管理的优化建议
3.1物料优化
目前各二级单位之间物料对接都是按照基本的馏出口控制指标完成进出料互供。如何从整体物料优化角度出发，需要各二级单位之间进行更好的协调。现以3#连续重整装置脱碳七塔为例简单介绍。六期工程二联合装置建成投产的3#连续重整装置，由于国内汽油标准的提升，重整装置分馏部分设计了脱碳六、脱碳七塔，脱碳七塔主要处理脱碳七以上芳烃，塔顶分离出碳七作为汽油调和组分，塔底抽出碳八作为芳烃原料，塔底碳八主要控制水分、溴指数和甲苯三项。塔顶馏分主要从汽油调和组分角度设定硫含量、外观、铜片腐蚀等控制指标。但从塔顶组成来看，碳八平均占比在8%左右，最高达到16%，芳烃资源相对紧缺，这么多的优质原料直接拔到汽油调和组分是有点可惜。当芳烃市场不景气时，在满足下游计划负荷的前提下，可以多拔出汽油调和组分;当芳烃市场回暖时，尽量控制塔顶的碳八含量，尽可能减少碳八的损失以满足芳烃的原料供给。二级单位之间的物料互供在严格执行基本控制要求的前提下，如何实现物料的优化配置，如何根据市场调节配置在石化生产新常态背景下凸显了重要性。
3.2油品流程优化
3.2.1油品平衡优化炼油部新建渣油加氢装置投产后，上海石化重油深加工能力强、手段多样，既有渣油加氢、催化裂化、延迟焦化，还有溶剂脱沥青。目前，上海石化通过优化原油品种，组织生产沥青，已做到长期停运1#焦化装置，但重油加工还存在优化潜力。上海石化石脑油主要由常减压直馏石脑油和加氢裂化石脑油和加氢焦化汽油等组成。其中两套常减压轻烃回收装置均分出轻重石脑油，轻石脑油与加氢焦化汽油和部分加氢裂化轻石脑油一起作乙烯原料，重石脑油作重整原料，部分加氢裂化轻石脑油调合生产汽油。在目前原油加工负荷情况下，上海石化乙烯料资源不足，因此应采取以下优化措施:
(1)充分发挥重油加工能力强、手段丰富的优势，在保证渣油加氢长周期运行的前提下，进一步提高渣油加氢减渣掺炼比例;提高溶剂脱沥青负荷，优化操作条件，提高脱沥青油收率，降低焦化负荷;研究和实施新的油浆加工路线，提高油浆利用价值。
(2)拓宽蜡油馏分，提高加氢裂化负荷，多产重石脑油供重整加工，顶出的直馏石脑油替代常一线组分供乙烯，提高炼化一体化效益。
(3)将渣油加氢重石脑油改做重整原料，芳潜含量较高，是较好的重整原料。
3.2.2产品质量优化上海石化汽油调合存在的主要问题是汽油烯烃含量低，芳烃含量高，汽油干点较低，马达法辛烷值和研究法辛烷值卡边。柴油十六烷值卡边、凝点质量余度较大、密度有提高的空间，部分催化柴油去高压加氢裂化装置。应采取以下优化措施:
(1)提高催化汽油干点，增上加氢裂化轻石脑油脱硫装置，加氢裂化轻石脑油调合汽油，减少芳烃抽余油调合汽油量。
(2)在炼油产成品量大幅增加，炼油产品的组分变化波动大，炼油产成品的标准升级多的各种困难情况下，需要质管中心积极应对，加强分析方法分析样品的抽复查，进一步提升检验数据的准确性，确保产品质量出现偏差时可以及时调整。
(3)加强提升质管中心全天候、全过程、全方位的检验服务模式和服务水平，并加强分析站值班长和装置值班长的横向联系，通过及时有效的沟通，将监控到的异常数据能第一时间反馈到装置，给装置工艺调节争取更多时间。
3.2.3动力能源优化上海石化氢气用户主要有3.9Mt/a渣油加氢、2套1.5Mt/a加氢裂化，1#～4#加氢、歧化、异构化、石脑油加氢等装置。氢源品种较多，但氢气流程没有达到各尽其用，突出的问题是柴油加氢装置普遍使用高纯度氢，而1#柴油加氢新氢全部为低纯度的2#乙烯氢，甲烷含量较高，需要高分排尾氢来满足生产需要，造成氢气损失。还有部分含氢干气只能作为燃料气，造成经济效益流失，以及对炼厂燃料气管网的安全及加热炉运行不利。2#炼油装置干气脱硫产生净化干气5000～6000m3/h，其中包含加工的回收火炬气量3000～4000m3/h，部分供2#炼油各装置加热炉用，多余部分并入南、北干气总管。因回收火炬气中氮气和氢气含量高，造成净化干气热值低及性质频繁波动，长期影响溶脱、1#加氢、汽油选择性加氢脱硫装置加热炉的正常燃烧，装置负荷受到严重制约，同时还存在瞬间熄火的安全隐患。上海石化蒸汽系统存在的主要问题有:中压蒸汽温度偏低，低压蒸汽压力高，降低了背压透平的做功能力，增加了中压蒸汽消耗。另外蒸汽费用按热量计量，重视了热量影响，忽略了压力能的影响，降低了指标要求，对整体优化不利。因此应采取以下优化措施:
(1)优化氢气使用系统，根据不同装置的实际生产情况，做到统筹规划，尽量回收排放废氢，用于制氢，增加氢气产量。
(2)对2#炼油装置干气流程进行改造，不再使用含有大量回收火炬气的炼化干气作为燃料，改用单独使用焦化干气作为加热炉热源，保证燃料气热值高，组分稳定，确保装置长周期安稳运行。
(3)适当降低低压蒸汽管网压力，提高中压蒸汽做功能力。
(4)采用红外热成像仪对中压蒸汽主管线进行检测，尤其是立管、弯头、保温接缝及管托部分，对效果差的保温进行更换，减少蒸汽损耗。
(5)加强蒸汽系统计量管理，减少蒸汽平衡数据，为精细化管理提供基础。
3.3工艺生产管理细节的优化
建立和完善标准化管理体系，夯实各二级单位生产运行管理基础。完善工作标准，细化具体工作流程，要做到全员参与，并制定相应的检查考核标准，进行量化考核，对岗位职责进行细化，并做了详细规定。对安全、工艺、设备、质量、巡检、交接班、劳动纪律等工作加大监督和检查力度，对查出的问题，按照制定的考核标准进行考核，提高工作责任心和积极性。抓好工艺技术管理，优化装置运行条件，及时调整工艺参数，做到节能降耗时刻在。同时根据不同的原料组分、原料性质、投料方式，以及系统生产方案，及时调整和优化工艺参数，缓解因生产原料变化，方案不同带来的工艺系统不利的状况。积极开展技术攻关，消除装置运行“瓶颈”，提高各二级单位的处理量，降低能耗，增加效益。
4结语
上海石化的炼化装置存在原料监控手段不完善、装置现状与设计工况差异较大、检修维护不到位、检修维护不到位等诸多问题，与兄弟单位比较，分析自身管理问题，提出了优化措施，以期提高上海石化炼化装置的生产管理水平，提高企业经济效益。生产工艺管理的优化，不单单是现场生产、工艺流程和规章制度的优化，还需要人员业务素质的优化，许多事故都是由于员工的不认真、业务能力不足导致的，员工的文化素质、业务能力素质更需要加强。与国内同类装置的先进水平相比，上海石化还存在着差距，有些装置存在技术老化的缺陷，通过进一步提高认识、坚定信念，通过坚持不懈、扎实有效的工作，一定可以做得更好，上海石化的发展才会实现突破。
[生产运作管理相关论文]
篇10：风险资金投资管理协议书
甲方：__________身份证号码：____________________
乙方：__________身份证号码：____________________
经甲、乙方友好协商，甲方自愿将资金________万注入_________期货经纪有限公司的甲方帐户(资金帐户号___________)委托乙方全权管理。
委托管理细则如下：
一．委托管理期限：从______年___月___日至______年___月___日。
二．甲乙双方应遵循以下条款进行利益分配
1．甲方帐户资金，在委托期内与乙方每月进行结算，增值部分当月进行利益分配。
2．甲方帐户资金增值部分，在委托期内达到或超过本金的100％，乙方可随时封盘，将其增值部分进行利益分配。
3．甲方欲在中途追加资金，应经由甲乙双方协商，并签订补充协议。
三．甲方资金在委托期间亏损如超过本金的20％，甲方有权单方面终止本议但乙方不负责亏损金额的赔偿。
四．在乙方管理甲方帐户期间，双方遵循以下细则：
1．甲、乙双方共同拥有甲方帐户密码，甲方可以对帐户进行随时监督。
2．甲方不得对乙方的.理财交易行为做干涉，且未经乙方同意，不得对甲方帐户进行交易操作。
3．非第三款原因，甲、乙双方中途欲单方面终止本协议，须事先与对方协议并经由对方同意，方可终止协议。
4．在理财协议执行过程中，甲方未经乙方同意，不得单方面划转甲方帐户资金或提取现金。
5．在出金时甲乙双方同意后，甲方应先把增值部分的______注入乙方指定的资金帐号。
6．签于期货投资的风险性，对理财过程中所发生的非系统性风险导致的亏损乙方不承担责任。
五．本协议一式两份，甲乙双方各执一份，本协议自双方签字起执行。
甲方代表人(签字)：__________联系电话：______________
甲方住址：_______________________________________________________
乙方代表人(签字)：__________联系电话：______________
乙方住址：_______________________________________________________
协议签定日期_______年____月____日
篇11：风险资金投资管理协议书
风险资金投资管理协议书
甲方：__________身份证号码：____________________
乙方：__________身份证号码：____________________
经甲、乙方友好协商，甲方自愿将资金________万注入_________期货经纪有限公司的甲方帐户(资金帐户号___________)委托乙方全权管理。
委托管理细则如下：
一.委托管理期限：从______年___月___日至______年___月___日。
二.甲乙双方应遵循以下条款进行利益分配
1.甲方帐户资金，在委托期内与乙方每月进行结算，增值部分当月进行利益分配。
2.甲方帐户资金增值部分，在委托期内达到或超过本金的100%，乙方可随时封盘，将其增值部分进行利益分配。
3.甲方欲在中途追加资金，应经由甲乙双方协商，并签订补充协议。
三.甲方资金在委托期间亏损如超过本金的20%，甲方有权单方面终止本议但乙方不负责亏损金额的赔偿。
四.在乙方管理甲方帐户期间，双方遵循以下细则：
1.甲、乙双方共同拥有甲方帐户密码，甲方可以对帐户进行随时监督。
2.甲方不得对乙方的理财交易行为做干涉，且未经乙方同意，不得对甲方帐户进行交易操作。
3.非第三款原因，甲、乙双方中途欲单方面终止本协议，须事先与对方协议并经由对方同意，方可终止协议。
4.在理财协议执行过程中，甲方未经乙方同意，不得单方面划转甲方帐户资金或提取现金。
5.在出金时甲乙双方同意后，甲方应先把增值部分的`______注入乙方指定的资金帐号。
6.签于期货投资的风险性，对理财过程中所发生的非系统性风险导致的亏损乙方不承担责任。
五.本协议一式两份，甲乙双方各执一份，本协议自双方签字起执行。
甲方代表人(签字)：__________联系电话：______________
甲方住址：_______________________________________________________
乙方代表人(签字)：__________联系电话：______________
乙方住址：_______________________________________________________
协议签定日期_______年____月____日
篇12：浅谈部队资金管理风险防范
摘要：资金安全是军队财务工作的保底工程。文章分析了部队资金存在的流失、占用和贬值风险，提出了加强监管队伍建设、完善监管体系、改进监管手段的防范措施。
关键词：资金管理 资金安全 风险防范
在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。
一、风险表现
1.资金使用违规，存在“流失”风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。
2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。
3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。
二、防范措施
1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。
2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资金管理决策行为。
3.强化创新意识，改进资金监管手段。随着社会科学发展进步，资金监管手段必须与时俱进，要充分利用科学技术资源和银行技术平台，不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银行电子支付改革，最大限度地减少现金使用，防范支票结算风险；委托银行代发工资，扩大人员工资代发范围，减少现金支付，防止盗劫案件发生；实行公务卡支付结算，应用财务POS机和公务卡支付结算审核系统进行内部管理，堵塞漏洞，规避现金提取、存放和使用中的风险，切实提高支付结算效率和资金管理安全。第二，推行资金网上监控。充分利用地方网络资源，根据银行授权。为各级资金管理部门和相关领导开通银行网络终端，对所属部队单位资金、账户实施网上监控，增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作，利用银行内部网络和电子划拨优势，协作开发部队资金支付安全预警系统，实时监控部队账户大额资金流向流量。第三，建立双向监控机制。借助银行监管力量，完善资金安全管控措施，规避运行风险；军银联署出台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议，要求银行配合限额控制部队大额资金支付和现金提取，为部队资金安全再加一道“防火墙”。另外，可协调银行为部队代办储蓄、安装提款机、缴费机。方便官兵取款和缴纳个人费用，既防范官兵个人资金安全风险，又促进资金管理制度落实。
篇13：风险管理论文
风险管理论文
一、研究框架的提出
现实需要的是管理学研究的源动力，企业风险管理研究也是如此。在后金融危机时代，如何更全面、更及时、更有效的预测和控制那些复杂性和破坏力大大增强的各类风险，是企业亟待解决的三个关键问题。本文此为视角，对相关研究成果进行分析梳理后认为，后金融危机时代的企业风险管理研究主要集中以下三个领域：其一，整合风险管理研究。该领域的研究注重从更加综合、全面的视角对风险管理进行剖析，强调风险管理不应只是被动地降低风险和减少损失，而是要在风险中寻找机会和利益；其二，企业风险指数研究。此类研究强调风险是可以观察与测量的客观个体，在研究方法上重归纳、分析、证明与量化，体现了风险管理技术的进步；其三，企业风险预警研究。此领域的研究则关注风险因素在形成风险事件之前会以某种形式表现出来，并且能够通过科学分析进行预测，体现了风险管理观点的革新。
二、整合风险管理研究进展
（一）整合风险管理的内涵和目标
美国学者JamesLam则详细说明了企业整合风险管理的目的，包括降低公司收益的波动性、最大化公司股东的价值以及促进职业和财务安全等。Brian（）认为整合管理风险代表着新的管理思想，意味着对原有的诸多风险管理技术、方法进行整合创新，与只强调被动的防范或转嫁风险的传统风险管理相比，整合管理风险更重视通过开发、利用和经营风险以促进管理者实现公司价值最大化。我国学者张维功等（）指出整合风险管理的理念、方法和工具已经广泛应用于企业战略选择、投融资决策、财务管理、内部控制等方面，涵盖了企业运作的各个层面。
（二）风险管理内部要素研究
近年来，学术界对于风险管理内部要素的研究主要包括实施动因和构成要素两个方面：Liebenberg（）等人认为企业是否实行风险管理除了提升企业价值的原因外，还取决经营状况和前景、市场竞争和企业的风险偏好等因素，而公司组织结构不适应企业风险管理的要求以及公司不愿变革的惰性，则是阻碍企业风险管理的主要因素（Kleffner，）；关于企业风险管理的构成要素，以COSO提出的内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八要素最为经典。此外，也有学者通过实证分析论证了公司治理和组织文化在企业风险管理中也同样发挥了积极的作用（John,2010）。
（三）整合风险管理的价值性研究
学者们通过实证研究，论证了采取整合风险管理（Kimberly，）、运用衍生品进行风险对冲（Kim，2004）以及风险沟通（Lawrence，）等管理措施的企业，其公司价值具有普遍性的增加。而风险管理提升企业价值主要是通过以下三个途径实现的：一是风险管理能够优化资本配置，提高权益回报率和改进公司治理结构（Lucia，）；二是将风险管理融入到企业整体战略中，从而提升了企业战略抗击风险的能力和水平，增强了公司核心竞争力（Neil，）；三是通过有效的风险管理措施来控制股票价格波动，使得管理层报酬与公司业绩的相关性为正，从而使得管理效率提高进而提升公司价值（James，2007）。整合风险管理在创新的同时，还应有效整合现有的风险管理技术和方法，但就目前来看，整合的思想和方法还尚未成熟，有待进一步深入研究。
三、企业风险预警研究进展
（一）企业战略风险预警
战略风险是企业在市场竞争中不可避免的，学者们分别从管理决策（Simons，）、行业竞争排名与公司业绩（Slywoztky，2004）以及战略实施能力的不确定性（杨华江，2005）等角度对战略风险的类型和成因进行了界定。卢一萍（2011）采用案例分析法，提出了构建风险预警体系、建立分析处理风险预警信号机制、细化预警指标评价标准、出具风险预警报告这四个战略风险预警步骤。龚小凤（）从战略整合风险、文化整合风险、组织整合风险、人力资源整合风险、财务整合风险、业务流程整合风险等六个方面，运用网络层次分析法（ANP）构建了企业跨国并购风险预警模型。
（二）企业财务风险预警
近年来，学者们通过运用计算机技术和人工智能技术，在财务预警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。较有代表性的有：EdwardAltman（）等国外学者将人工神经网络分析方法引入到财务预警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五个预警指标被广泛采用。我国学者孔玉生等（2010）利用风险传导模型分析了财务风险产生的原因后，提出了信息透明度、法人治理结构、管理层监控力度、财务杠杆效应等四个方面是财务风险预警和防范的要点。赵春（）采用关联规则数据挖掘的方法，提出了基于时间序列动态维护的财务危机预警模型，克服了统计分析模型不能适应海量数据分析和人工智能模型无法考虑财务数据时间延续性的问题。
（三）企业营销风险预警
美国学者James（）按风险来源，提出了营销风险可分为战略风险、策略风险、组织风险、运作风险和环境风险五大部分。高凤彦等（1999）则从组织管理的角度把营销风险归纳为营销逆境、营销波动和营销失误三大类，并利用离差传递的方法确定了各指标所对应的预警系数。张云起（2001）运用层次分析、模糊评判、精确值测量三种方法，针对营销综合风险和客户信用风险，提出了A-FA综合评价模型。Emiliano（2009）从市场定位安全、市场结构安全、市场需求安全、市场竞争安全、市场扩张安全、市场策略安全和市场环境安全六方面建立了营销风险预警指标体系，在此基础上，林红菱等人（2012）采用模糊综合评价法构建了我国企业营销风险预警模型。总的来说，近年来的企业风险预警研究取得了较为丰富的成果，已形成了较为完整的理论框架。尤其是在预警方法和预警模型的研究上取得了较大突破，但关于预警原理、警度划分以及预警模型和系统的评价等方面的文献不多，需进一步深入研究。
四、企业风险指数研究进展
（一）行业风险指数研究
学术界对行业风险指数的研究主要是将传统的指数理论与实践应用紧密结合，对不同经济领域中价格、安全、市场行情等风险因素的变化程度和趋势进行研究。当前的行业风险指数研究可分为两类：一类是通过股票指数收益进行行业风险的评估，如Sung&Gregory（1999）研究了美国航空业股票收益与市场变量、行业变量的关系，发现它们之间存在相关关系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通过对股票市场行业指数收益的市场风险和行业风险的实证分析，论证了市场风险与股票市场的整体波动相一致；另一类是通过构建相关模型对行业风险指数进行评价和预警，较有代表性的有：Bollen（2007）等学者提出了采用潜变量结构方程模型对顾客满意度指数进行多指标评价的'方法，但也发现模型的特征会影响指数的特性。刘晓娥（2007）采用结构方程模型研究了港口建设项目投资风险评估指数；孙春伟（）采用危害分析与构建控制点的方法，构建了食品安全风险指数体系等。
（二）金融企业风险指数研究
Illing&Liu（2003）首先运用因子分析法、信用权重法等四种加权方法构建了金融压力指数，通过与指标现状的比较，表明当指数值高于一定的临界值时，表示该时期处于值得关注的高风险时期或金融危机时期。在此基础之上，Balakrishnan（2009）构建了新兴国家的金融压力指数，并研究了金融压力在发达与新兴国家间的传播机制。张瑾（2012）综合考虑了包含宏观经济、银行业金融机构、资本市场和政策环境等在内的主要因素，并指出在时间序列较为平稳的前提下，可对压力指数进行时间序列预测或开展压力测试，从而实现对系统性金融风险的预警功能。成祺炯（2014）等人则应用Shapley非对称权力指数模型，从资产组合、杠杆率、阈值三个维度，测算出了我国上市银行对金融系统风险的贡献度排名。
（三）企业投资风险指数研究
相比财务目标，大多数企业参与风险投资的战略意图更偏重于竞争力的提升和战略目标的实现。因此，评价企业投资风险一方面要关注获利性，但更要关注对提升投资企业核心竞争力的贡献程度。对此，Gompers（2001）就指出风险投资使企业能够快速获取新资源和发掘新能力，获得一些突破性的技术创新成果，从而塑造新的核心竞争力。张识宇等人（2011）针对企业提升核心竞争力与获得财务回报的投资目标，从技术产品竞争力、团队素质、市场吸引力、资源利用程度、环境支持性等五个方面构建了公司风险投资项目评价指标体系，提出了基于Theil指数的灰色评价方法。从以上的分析可以看出，近年来风险指数的研究范围逐渐扩大，特别是在风险指数模型和测算方法上具有较大的创新并且日渐成熟，使得风险指数科学性和实用性更强。但在研究内容上偏重企业外部因素，对于企业内部风险因素考虑较少，而对于风险指数原理以及合理性等本质问题的探讨，也一直未在学术界达成共识。
五、未来研究的展望
金融危机后的企业风险管理研究在广度和深度两个方面都取得了较大大进展，但下列问题仍需要进一步研究和探讨：一是对于风险内涵和形成机理重新认识的问题。网络经济时代的企业风险不应只界定为客观因素，更应包含道德、信誉、文化和心理因素。因此，如何重新认识风险内涵和形成机理，决定着风险管理研究的范围和发展方向，是未来风险管理研究要解决的首要问题；二是风险本质的辩证性和对称性问题。目前对风险本质大部分研究聚焦于防范风险带来的负面效应，但仅仅关注损失就有可能忽视与风险相对的机会问题，因此，未来企业风险管理研究更应关注如何在风险中寻找机会和利益；三是风险分析技术创新和综合应用的问题。如何对包括指数和预警在内的各种风险分析技术进行创新和综合应用，是今后企业风险管理研究的重要内容，特别是如何通过有效的大数据分析技术，进行企业风险的预测和度量其中的重点。
篇14：风险管理论文
风险管理论文
[摘 要] 企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题，企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转，在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。在企业风险管理中，如何把握好风险评估、风险应对及其效率效果评价是非常重要的，这也恰是本文的初衷。
[关键词] 风险管理 风险评估 风险应对
一、风险的定义、分类和风险评估的定义
企业风险管理的目标就是对风险进行管理。但是在风险管理过程中，当进行风险识别时，最常见的一个错误就是把不是风险的事物误认为是风险。很显然，如果风险管理过程的这一早先步骤失败了，接下来的步骤就会注定要失败，风险管理也就不可能产生效果。因此，确保风险识别这一步骤能够识别出真正的风险是至关重要的。下文分别对风险管理中的风险评估，风险应对和企业风险管理的效率做阐述。
1.风险和不确定性
很多人在理解风险时，往往会把风险(risk)和不确定性(uncertainty)相混淆。事实上，风险与不确定性并不相同，那么它们之间的联系何在呢?关键是要认识到，风险的定义只能与目标相联系。风险的最简单的定义是“起作用的不确定性”，它之所以起作用，是因为它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中，因此我们需要定义什么“处于风险之中”(at risk)，也就是说，如果风险发生的话，什么目标将会受到影响。因此，风险的一个更加完整的定义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。这个定义使我们认识到，有些不确定性与目标并不相关，它们应该被排除在风险管理过程之外。
风险与目标之间的联系也可以帮助我们识别不同级别的风险，它们是基于组织中存在的不同层次的目标。从风险的概念“能够影响目标的不确定性”来看，我们可以提出另外一个问题DD会产生什么样的影响?有些不确定性的发生会使得我们达到目标更加困难(即威胁)，而有些不确定性事件的发生则会帮助我们达到目标(即机会)。当我们进行风险识别时，不仅要看到不确定性的负面影响，也需要看到不确定性的正面影响。有效的风险管理要求识别出真正的风险，即“能够对一个或多个目标产生正面或负面影响的不确定性”。
2.风险的分类
(1)根据风险的效应划分，可以把风险分为：①系统风险：在同一体位阶段观察时，风险效应无法抵消的风险或不可分散的风险。②非系统风险：在同一体位阶段观察时，风险效应能够抵消的风险或可分散的风险。
(2)根据风险暴露体性质划分，可以把风险分为：①实质资产风险：不动产与非财务性动产可能遭受的风险，表现为毁损或贬值。②财务资产风险：财务性资产可能遭受的风险，如利率波动或股票跌价。③责任暴露风险：因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失。④人力资源风险：如公司员工因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险。
3.全面风险管理
全面风险管理是指用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识，重视风险问题，防范于未然，而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制，形成一个前后连贯的管理过程。也即全面组织有效措施对项目全过程的全部风险实施全方位管理。
4.风险评估定义
风险评估，是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。在实际操作中，可以把企业风险评估过程分为风险识别、风险分析和风险评价三个步骤。风险辨识是识别企业面临的风险，并将风险归类;风险分析是将识别出的风险放进统一的模型中进行分析处理，进一步作出定性和定量的分析，包括风险对企业目标实现的可能影响、这些风险物化的多重情境分析和统计特性、可能的影响因素和方式;风险评价是评价风险对企业目标的影响，企业影响最大的风险将成为企业风险管理的重点。
二、企业进行风险评估的
许多研究表明企业的生命周期的长短与企业对风险的把握呈高度正相关性。国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现，18到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司，有三分之一已经销声匿迹。
由上述不难发现，企业有必要而且必须有较强的风险管理能力才能生存、发展和壮大。在当前的激烈竞争中，风险管理水平的高低直接影响着企业的生死存亡，是否具备全面风险管理能力是现代企业的核心竞争力强弱的表征之一。要推行全面风险管理，第一步应从风险评估着手，因为风险评估是风险管理的起始阶段。
三、风险评估程序
风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。企业应当按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
四、企业风险识别的有关方法
在评估风险的过程中要注意选择合适的评估技术，评估风险事件发生的可能性和频繁度，风险事件的潜在影响及其成本的高低，最后绘制一张风险图。评估风险事件的方法有很多，但不同方法共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响，以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。
1.基于知识的分析方法
组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析方法又称作经验方法，它牵涉到对来自类似组织(包括规模、商务目标和市场等)的“最佳惯例”的重用，适合一般性的信息安全社团，组织不需要付出很多精力、时间和资源，只要通过多种途径采集相关信息，识别组织的风险所在和当前的安全措施，与特定的标准或最佳惯例进行比较，从中找出不符合的地方，并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施，最终达到消减和控制风险的目的。
2.基于模型的分析方法
1月，由希腊、德国、英国、挪威等国的多家商业公司和研究机构共同组织开发了一个名为CORAS的项目，即Platform for Risk Analysis of Security Critical Systems。该项目的目的是开发一个基于面向对象建模特别是UML 技术的风险评估框架，它的评估对象是对安全要求很高的一般性的系统，特别是IT 系统的安全。CORAS考虑到技术、人员,以及所有与组织安全相关的方面，通过CORAS风险评估，组织可以定义、获取并维护IT 系统的保密性、完整性、可用性、抗抵赖性、可追溯性、真实性和可靠性。与传统的定性和定量分析类似，CORAS风险评估沿用了识别风险、分析风险、评价并处理风险这样的过程，但其度量风险的方法则完全不同，所有的分析过程都是基于面向对象的模型来进行的。CORAS的优点在于：提高了对安全相关特性描述的精确性，改善了分析结果的质量;图形化的建模机制便于沟通，减少了理解上的偏差;加强了不同评估方法互操作的效率等等。
3.定量分析
进行详细风险分析时，除了可以使用基于知识的评估方法外，最传统的还是定量和定性分析的方法。定量分析方法的思想很明确：对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额，当度量风险的所有要素(资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等)都被赋值，风险评估的整个过程和结果就都可以被量化了。简单说，定量分析就是试图从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量风险分析中有几个重要的概念：
暴露因子(Exposure Factor，EF)DD特定威胁对特定资产造成损失的百分比，或者说损失的.程度。
单一损失期望(Single Loss Expectancy，SLE)DD或者称作SOC(Single Occurrence Costs)，即特定威胁可能造成的潜在损失总量。
年度发生率(Annualized Rate of Occurrence，ARO)DD即威胁在一年内估计会发生的频率。
年度损失期望(Annualized Loss Expectancy，ALE)DD或者称作EAC(Estimated Annual Cost)，表示特定资产在一年内遭受损失的预期值。
理论上讲，通过定量分析可以对安全风险进行准确的分级，但这有个前提，那就是可供参考的数据指标是准确的，事实上，在信息系统日益复杂多变的今天，定量分析所依据的数据的可靠性是很难保证的，再加上数据统计缺乏长期性，计算过程又极易出错，这就给分析的细化带来了很大困难，所以，目前的信息安全风险分析，采用定量分析或者纯定量分析方法的已经比较少了。
4.定性分析
定性分析方法是目前采用最为广泛的一种方法，它带有很强的主观性，往往需要凭借分析者的经验和直觉，或者业界的标准和惯例，为风险管理诸要素(资产价值，威胁的可能性，弱点被利用的容易度，现有控制措施的效力等)的大小或高低程度定性分级，例如“高”、“中”、“低”三级。定性分析的操作方法可以多种多样，包括小组讨论(例如Delphi方法)、检查列表(Checklist)、问卷(Questionnaire)、人员访谈(Interview)、调查(Survey)等。定性分析操作起来相对容易，但也可能因为操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。
与定量分析相比较，定性分析的准确性稍好但精确性不够，定量分析则相反;定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力;定量分析依赖大量的统计数据，而定性分析没有这方面的要求;定性分析较为主观，定量分析基于客观;此外，定量分析的结果很直观，容易理解，而定性分析的结果则很难有统一的解释。组织可以根据具体的情况来选择定性或定量的分析方法。
五、风险应对
在评估了相关的风险之后，管理当局就要确定如何应对。应对包括风险回避、降低、分担和承受。在考虑应对的过程中，管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。管理当局识别所有可能存在的机会，从主体范围或组合的角度去认识风险，以确定总体剩余风险是否在主体的风险容量之内。
风险应对可以分为以下几种类型：
回避(avoidance)风险，或称避免风险即指退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展，或者卖掉一个分部。
降低(reduction)风险，或称控制风险即指采取措施降低风险的可能性或影响，或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策。
分担(sharing)风险，或称分散与转移风险即指通过转移来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险。常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易(hedging transactions)或外包一项业务活动。
承受(acceptance)风险，或称正面承担风险即指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响。
在采取任何应对之前，必须对可能的应对方案进行评价。分析固有风险和评价应对的木的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。
六、风险应对效率评价
要对风险应对的效率效果进行评价，这是对管理当局所做出应对的综合效果的一种检测手段。主要方法是评估成本与效益。资源的稀缺性决定了资源总是有约束的，因而主体必须考虑备选风险应对方案的相关成本与效益。企业风险管理要求从整个主体范围或组合的角度去考虑风险。综合权衡之下，采取最为有效的策略，即投入产出最优化方案去应对企业的风险。
参考文献：
[1]方红星 王宏译:(美)COSO制定发布.企业风险管理整合框架，东北财经大学出版社
[2]企业内部控制标准委员会:企业内部控制规范DD基本规范(征求意见稿)
[3]孟 焰 潘秀丽:企业风险管理审计研究
[4]郑洪涛:企业风险管理:全面风险评估与对策
[5]吴水澎 陈汉文 邵贤弟:企业内部控制理论的发展与启示.会计研究,.5
[6]朱荣恩 应 唯 袁 敏:美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示.会计研究,2003.8
篇15：风险管理论文
1问题分析
1.1投资的科学性不强
在国有企业，对内投资与对外投资方面均存在一些问题。比如在对内投资方面，固定资产的投资作为主要的投资对象，然而决策中，周密性不足、系统性不强，对于可行性的报告不完善，其中的分析与研究还有待证实，尤其是在当下的市场经济环境下，复杂的经济形势、快速的经济信息、日异变动不居的经济活动等，都使得决策者在不全面、不及时、不真实的数据的参考下，做出了诸多不合时宜、不理性、欠缺科学性的投资，为国有企业的投资带来了巨大风险。而在对外的投资方面，对投资风险这一认识欠缺正确理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所带来的巨大投资损失，不断地在增加财务风险，给国家带来了较大的损失。其次，因为这种事情的频频发生，所以应该对其进行深入的分析，因为当其成为普遍现象之后，必然给国家带来巨大影响与负面作用。因此来看，投资风险在国有企业中依然是较大的财务风险问题。
1.2资本结构存在问题
在国有企业的资本构成中，从其长期资本构成及比例关系分析，存在不合理的现象，比如在偿付能力方面的不足等都会加重财务风险。而在通常情况下，国有企业本身有其特殊性，与一般的企业构成还是存在一些差异，比如在其自身的资金结构中，长期资金、短期资金、自有资金、负债资金间的互配，是令企业合理周转的正确选择。然而在现实的部分国有企业中，还是存在结构不合理的现象，并且对于资金来源、周转问题等不进行认真合理分配，未能增加企业价值。从另一方面来看，过分地依赖于银行、逾期借款等都是成本增加，信任易出现问题的方面，还须进一步研究。
1.3对财务风险意识不够
风险管理是企业财务活动中的重要组成部分，会影响到企业的财务活动的整体动向与发展。然而在现实中，国有企业的财务管理人员与负责人，往往对其客观性估计不足或者认识不够，往往会将管理变成流于形式的风险防范，并未形成真正的压力与作用，而且明确地表现出风险意识的不足与认识不够。一般而言，这主要是受到传统的财务管理思维的束缚与影响，总是认为现金的管理就已足够，其实在当下的金融经济与虚拟经济的大环境下，无论如何，都应该有全面的意识与时俱进的思想。由于对市场环境的陌生、风险评估不足，企业盲目的增大销量，赊销使得控制难上加难，真正的造成了“债务缠身”与“难以收回”等问题，降低了企业资产的流动与安全可靠性，因而是对财务风险认识不足的具体体现。
1.4内部财务监控机制不健全
内部财务控制制度，它可以有效地使企业资金的收入、支出等得到一个合理的控制，并且在项目的投资方面等进行谨慎的评估与作为，而且可以保障企业内部财务监控系统在一定的体系内运行，并且效率高。在国有企业中，这种机制存在，但是在制度方面虽然有严格规定，然而在具体的执行中，缺乏动力，尤其是在部分未建立此项机制的国有企业中，就无从谈起，仅仅是停留于制度扎堆与混合，如管理与监督相结合，追究责任的制度不明确，问题发生，无法查到最终的责任人，而且易于出现财务风险问题，目前的财务风险主要集中于工程建设、高风险业务、大宗物品的采购、投资并购等方面。
1.5预警功能缺乏
财务风险的预警功能，是在当下的信息时代中，对其进行科学管理的一种方法，虽然近些年来，计算机的应用改善了诸多问题，然而未能从数据库的价值上进行新一轮的考量，通过数据的曲线走势来做出一套较好的预警系统。尤其是对于财务风险方面的预警。然而，当下的市场经济高度活跃、发展迅猛，变与复杂是其主要的特征，因而国有企业更应该认识到在这方面的不足可能带来的大风险。
2防范举措
2.1提高认识，科学决策，合理化投资
首先，应该对影响投资决策的相关因素进行分析，定量计算分析方法、模型构建、方案评估、可行性尝试等；其次，应该规范投资领域，对其主营的业务范围加以限制，避免盲目投资，保障其在国家的主导国民经济的基础上进行经济活动，对于非主营的业务与投资需要把控严格，将其剥离出来，以有进退、合理流动为原则，在转让中，需依法进行，在整个调整与重组中，需要从整体上进行规划，局部调整，合理优化资源配置，从而增加其发展。
2.2资本结构最优化
在资本结构方面，应该使债权资本、股权资本之间的比例关系达到最优化，但是应该注意两个方面的盈利能力、风险大小等问题，所以建议在财务管理中，做好这两方面的权衡与评估，从而使企业资本结构优化。要求即是以需定求、合理配置资本。
2.3增强风险监控意识
对于风险的防范，应该以科学、现代化的理念为基础，通过对当下市场经济环境的现实情况的调研、对企业财务管理的现代化方法等进行一些差异研究与可行性研究，从而把握其中的特点，进而吸收其中的有用经验，结合国有企业的具体情况，加以调整。可以设置一些流程，从防范、控制、如何解决等角度进行思考；在适应的同时，应该进行调整，两条腿走路，才更稳当，更加有力。以当下的系统论来分解，应该建立一个强有力的系统工程，在风险监控、风险管理流程、优化监控制度、对生产各环节进行有线监督等，都应该作为系统内考虑的问题与可能的发展方向与调整对象。
2.4建立健全出资人财务监督体系
首先，在会计信息的披露方面进行规范化治理，命名其核算更加完善化并构建起体系；统一的标准有助于市场竞争能力的提升，增加其在国际竞争中的综合实力；其次，应该进行经济责任审计制度，从负责人方面切入，权责分明，监控、评价会更为有效；第三，应该在规范、约束经营者行为中，严厉地执行财务总监委派制度，这样可以起到更为直接的作用。
2.5健全预警机制
首先，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析、数据预测方面增加其细致性与对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事物，建立表格化、数字化的数据信息记录与评估分析，还应该从会计师事务所等类似的社会中介机构方面加强风险监管，构建起一个实时、全面、动态的财务预警系统。
3结论
改革带给了我国诸多新生与动力，同时，也出现了前所未有的问题与困难，然而，应该坚持社会主义社会的价值观，坚持不懈、艰苦奋斗，相信必定战胜千难万险，最终实现伟大的中国梦。在国有企业财务的风险管理方面，应该注重投资决策方面的科学化，从制度上对资本进行规范管理，从而优化资本结构、增强对风险的监控意识、健全整个监督体系、建立起健全的财务风险管理系统预警机制，以此提升国有企业的适应能力和应变能力。
参考文献：
[1]王杰军。关于国有企业财务资金风险防范的思考[J].企业导报，20xx（16）。
[2]于海波。浅议国有企业财务风险的防范和化解[J].China'sForeignTrade,20xx（22）。
[3]闫红。国有企业的财务风险原因和预防措施[J].经济师，20xx（9）。
[4]时春礼。国有企业财务风险的成因及对策[J].财经界：学术版，20xx（5）。
[5]李佳。论企业内部控制的风险管理机制[J].中国市场，20xx（16）。
篇16：风险管理论文
摘要：科技型企业是经营高新技术产品及其产品研发的自主经营、自负盈亏的市场导向性企业。这类型企业最大的特点是高投入、高风险和高回报，这就决定了这类企业对资金的需求持续性强且要求频率高。在激烈的市场竞争中，不断加剧的财务风险时刻威胁着科技型企业的发展。本文将对科技型企业的财务风险的成因进行分析，并找出相关的防范对策，为科技型企业的财务风险管理提供借鉴。
关键词：科技型企业；财务风险；成因；防范对策
一、财务风险的概述
财务风险是任何企业在进行财务管理过程中，都必须面对的问题。财务风险是指，由于企业财务结构的不合理，融资不当等，导致企业可能或完全丧失偿债能力，从而使预期的收益下降的风险。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险[1]。财务风险客观的存在于企业财务的各个环节中，收益与风险成正比，收益越大风险越大，收益越小风险也越小。
二、科技型企业财务风险的成因
1.外部成因
财务经济外部客观环境的不断变化，会在一定程度上加剧或减缓科技型企业财务投资风险。这些外部环境是对影响科技型企业的财务管理和财务活动造成影响的所有外部因素的总称。影响财务财务风险的外部因素包括经济环境，如国民经济整体的发展水平、该行业近几年的发展行情等；也包括法律环境、经融市场环境，如国家信贷政策的调整、国家外汇政策的调整和银行利率的波动、社会文化环境和资源环境等多种因素[2]。
2.内部成因
科技型企业属于技术密集型和资金密集型企业，在当下其市场的竞争日益激烈。由于该类企业高投入、高风险的特点，导致了其对资金投入的需求十分巨大。在对这一投入资金的管理过程中，往往由于科技型企业自身的不足，导致财务风险的增加，使得企业财务风险增加的内因很多，其主要包括企业财务人员的财务风险意识滞后，企业资金结构的不合理，企业财务内部管理制度不完善和财务决策的不科学。
（1）企业财务人员的财务风险意识滞后
财务风险是每个企业必须面临的一个财务问题，是客观存在的。但是在科技型企业财务管理中，很多的财务管理工作人员的财务风险意识非常淡薄。他们认为高新技术产业对市场的适应能力非常强，投资的回报非常大，只需要将公司的内部资金管理好，就不会产生财务风险，财务管理人员缺乏正确的市场财务风险意识，导致科技型企业在进行筹资、投资、资金回收和利润分配的过程中，缺乏科学性，很有可能会给企业带来相应的财务风险。
（2）企业资金结构的不合理
资金结构的失调是造成企业财务风险最主要的原因之一。科技型企业的资金结构的不合理，主要表现为两个极端——风险结构型和保守结构型。风险结构型是指科技型企业在进行筹资和投资的过程中，使得债务融资的规模较大且比例过高，使得企业的产权比例异常，这是导致企业产生财务风险最主要的原因。保守型结构是指企业的负债率非常低，甚至没有负债。财务风险高投入、高风险的特点导致许多的科技型企业害怕万一投资失败就需要背负这巨额的债务[3]。因此使得企业的资金结构单一且保守，导致企业的发展速度非常慢，甚至停滞不前。
（3）企业财务内部管理制度不完善
很多的科技型企业的内部预算管理、投资核算管理和会计内部监督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，对现金的管理方式，更是随意。往往这些科技型企业的财务报表和相关的财务资料，大都是由财务信息管理工作者，根据自己的想法进行审计的。使企业在进行贷款的过程中，银行对企业的信用情况做不出客观的评判。经常情况下，使银行对该企业的评估风险增加，导致企业很难得到贷款。一旦企业经营出现一点小差错，就会导致资金流动出现问题，情况严重时会使企业破产。
（4）财务决策的不科学
在我国的很多科技型企业中，对财务决策都采用了经验决策和主观决策的方法。在进行主观决策和经验决策的过程中，企业往往是依靠财务预测、会计报表、财务分析、经营分析和市场分析等信息的，但是这些信息并不是财务状况的真实反应，通过参考这些信息进行的经验决策和主观决策，往往会导致企业财务风险的产生。因此，企业在进行财务决策的过程中，需要决策者通过不同的财务分析，判断出更适合的财务方案。
三、科技型企业财务风险的防范对策
1.不断适应外部环境的变化
外部原因复杂多变，往往会对科技型企业造成不小的财务风险，因此科技型企业在不断地发展中，要及时了解国家经济政策的变化、银行利率的变化、外汇汇率的变化和通货膨胀等重要的金融市场环境的变化，把握外部环境不断发展的趋势和变化，对企业的财务状况进行及时的调整，并制定多种方案的应对措施，提高科技型企业对外部环境的应变能力，更好的适应财务的发展变化，将企业的财务损失降到最低。
2.提高风险防范意识，建立财务防范机制
市场经济下企业的竞争日益激烈，高收益就伴随着高风险，风险与收益就成为了企业发展中不得不去权衡的重要问题。因此，科技型企业要想盈利，就要善于分散风险。财务工作者作为财务的管理者，对企业财务有着非常重要的作用，要从根本上提高财务工作者的风险防范意识，还要提高企业所有成员的财务防范意识，进行财务风险教育。同时，企业要立足与市场，建立科学有效地的财务防范机制，将财务信息及时完整的整理出来，有效地对财务风险进行预测。
3.提高财务决策的科学化
为了更有效地防范财务风险，科技型企业必须不断地提高财务决策的水平。在筹资决策的过程中，要通过分析各种筹集资金的成本和特点，以及销售利润率、净利率和利息保障倍数等，还要考虑企业自身的盈利能力和偿还债务的能力，慎重的选择适合自身企业的投资方式。进行投资决策是要将经济效益摆在第一位，既要避免企业投资过分集中化，又要避免投资过分分散，这就需要财务决策者通过定性和定量的财务分析方法，对盈利和投资进行科学合理的计算，减少财务投资的风险。
4.合理安排资金结构
企业在进行债券融资时，要避免融资的两个极端风险结构型和保守结构型。要对科技型企业的资金需求进行科学合理的计算，预测出企业对资金的需求量和融资的数量，保证融资的数量与需求量相吻合，防止出现融资风险过大和筹资过剩。融资规模过大容易使企业背负沉重的债务，筹资过剩容易使企业发展停滞不前。因此，科技型企业在进行筹资的过程中，要将各方面因素结合进去进行科学的考量，使企业资金结构更加合理化。
5.采用技术方法进行防范
企业可以通过技术方法对财务风险进行防范，比如分散法、回避法、转移法等[4]。分散法是指，将科技型企业之间有效地联合起来进行经营，用多元化的方式将财务风险进行分散；回避法是指，企业在进行财务决策时，应该对各种方案的进行评估，在保证财务目标能够达到的基础上，选择风险最小的投资方案；转移法是指，企业根据不同的财务风险，将部分或者全部的财务风险转移给他人，降低自己的风险，最常见的方式就是财务保险。科技型企业应该结合自己的特点，采取有效的技术方法对财务风险进行防范。
四、结束语
财务风险是每个科技型企业必须面对的财务问题，但是企业必须对财务风险保持清醒的认识，不断适应外部环境的变化，提高风险防范意识，并建立财务风险防范机制，完善企业内部管理机制，合理安排资金结构，这样才能够有效地对财务风险进行防范，不断提高科技型企业的竞争力。
★ 财政税收论文
★ 金融毕业论文提纲
★ 经管类研究生论文
【解析资金运作的风险管理论文（合集16篇）】相关文章：
企业纳税筹划风险管理建议论文2023-07-25
我国生物制药产业的现状及发展论文2023-05-15
财政学试题2023-09-14
库存与运输联合优化中的信息共享研究论文2022-09-27
浅谈工程项目信息管理论文2024-02-06
信息工程技术在现代化建设的作用论文2023-10-29
纳税筹划论文2023-08-01
管理经济学学生论文2023-07-01
管理会计在中小民营企业的应用论文2022-12-26
电子商务创新的参考论文2022-10-04