县行政事业单位内部控制体系建设工作简报（共8篇）由网友“中年少女碎碎念”投稿提供，下面是小编为大家整理后的县行政事业单位内部控制体系建设工作简报，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
篇1：县行政事业单位内部控制体系建设工作简报
自全市行政事业单位内部控制体系建设工作全面推进以来，郧西县财政局按照湖北省财政厅和市财政局《关于全面推进行政事业单位内部控制制度建设实施意见的通知》要求，围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导和培训力度，扎实推进全县内控建设工作。
提前谋划全局 加强培训宣传
为了确保全县行政事业单位内部控制制度建设工作扎实开展，自今年4月开始，郧西县财政局按照省市要求，采取“以培训促宣传，以宣传促推进”的方式，提前谋划、认真落实，取得良好效果。通过多种形式的大力宣传，明确了各行政事业单位内部控制制度建设的主体地位和单位负责人执行行政事业单位内部控制制度建设第一责任人的责任，使单位负责人和会计人员对行政事业单位内部控制制度建设有了深刻认识。
在大力宣传的基础上，认真组织各类前期培训工作。为打好培训基础，该县财政局提前选派4名业务骨干参加国家财政部、省财政厅组织的师资培训。与此同时，该县组织全县行政事业单位负责人、分管财务工的负责人和单位财会人员共480人参加专题培训。
在县财政系统内部，组织近80名财务管理人员，对《行政事业单位内部控制制度建设基础性评价工作》的评价标准和具体考核指标进行培训。在县财政局指导下，该县行政事业单位认真开展内部培训。其中，县教育局组织所属二级单位负责人和财会人员60多人、县农业局组织所属单位负责人和财会人员40多人，对系统内部进行任务分解和指导性培训，并层层下达指导性任务，确保内部控制制度的建立和实施。通过培训，为行政事业单位内部控制制度建设奠定了坚实基础。
建立领导机制 推进制度建设
该县对行政事业单位内部控制制度建设工作高度重视，为确保各项工作顺利实施，县政府成立了以常务副县长为组长，县政府办分管副主任和县财政局、县审计局主要负责人为副组长，县直各行政事业单位主要负责人和各乡镇(场、区)行政负责人为成员的行政事业单位内部控制规范工作领导小组，并在县财政局设立领导小组办公室，由县财政局分管会计管理工作的领导担任办公室主任，负责日常工作。为全面推进行政事业单位内部控制制度建设提供组织保障。此外，县财政局还成立了以党组书记、局长为组长，局领导班子为副组长，股室(所)负责人为成员的考核考评领导小组，具体组织行政事业单位内部控制制度建设的部署和实施。
在责任落实上，明确县直各行政事业单位主要领导和乡镇(场、区)行政负责人为负责内部控制制度建设工作第一责任人，并成立领导小组、制订实施方案，按照“西财会发[]115号”文件要求认真组织落实，确保按时完成内部控制建设工作任务。
加强督办检查 严格考核考评
根据全县内部控制制度建设工作领导小组的统一部署，县财政局、审计局、政府督查室和监察部门积极配合，共同推进内部控制制度建设工作。与此同时，该县把各单位内部控制规范工作情况作为财政部门安排财政预算、实施预算绩效评价与中期财政规划及财政监督管理的参考依据和审计部门指出内部控制存在缺陷和风险的评价依据，由县政府督查室对行政事业单位内部控制建设工作实施情况进行督办，县监察部门对行政事业单位内部控制建设和实施不力的，依据相关规定予以问责。
目前，该县行政事业单位内部控制建设工作初见成效。各行政事业单位已经对本单位内部控制体系及相关制度进行了全面梳理，并对业务流程、业务环节进行了分析，通过查找风险隐患、完善风险评估、制定应对策略，确保不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制等内部控制体系全面建成。
篇2：县行政事业单位内部控制体系建设工作简报
近期，白河县财政局有条不紊地扎实开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，深化自查自纠，落实以查促改，推行示范效应，以点带面，对准标尺，各行政事业单位内部控制建设日趋完善。
高度重视，加强领导，全面推进。为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，白河县财政局成立了由局长担任组长，分管领导任副组长，会计股、国库股和各支出股室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，制定并向全县各行政事业单位下发了《白河县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施方案》，明确了工作目标、工作要求与工作时限。
严肃自查，强化监管，以查促改。严格遵守全面性、重要性、问题导向、适应性原则，落实财政部门的督导责任、各单位部门的主体责任。该县在启动内部控制基础性评价工作后，在全县范围内开展自查自纠，把内部控制突出问题发现、整改在萌芽阶段。自查自纠中，重点从单位权利运行机制，预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理、项目管理等制度的建立使用情况入手，发现不足、查缺补漏，形成用制度管事、照制度办事的良好氛围。
重点跟进，抓好示范，以点带面。按照工作要求，在全面贯彻落实此项工作的过程中，该局重点选择了县住房和城市建设局、县卫生和计划生育局、县教育体育局、县文广旅游局、县畜牧中心五个单位作为同期跟进单位，抽调业务骨干深入跟进单位，指导、监督内部控制基础性评价工作，掌握了详实的第一手资料，并将内部控制制度健全、执行得当、效果显著的.县教育体育局确立为该县内部控制示范单位，广泛宣传其好的经验做法，要求各单位依据现实情况，对照内部控制评分细则，查漏补缺，向示范单位学习取经，找出内控建设的不足和差距并有针对性地加以改进，齐头跟进，进一步提高内部控制的水平和效果。
通过一系列的工作举措，各行政事业单位进一步建立健全了内部控制制度，制定了控制措施，实施了评价监督，持续完善了提高举措，白河县内部控制基础性评价工作达到了初步预期效果。
篇3：事业单位内部控制体系建设工作简报
12月2日，浙江省丽水市青田县审计局、财政局、人力资源和社会保障局联合下发《关于加强县级行政事业单位内部控制建设的实施意见》。同时成立了以县财政局局长为组长的工作领导小组，下设办公室。这标志着青田县将通过内控建设强化对内部权力的制约和监督，规范权力运行，防止权力滥用，提高内部治理水平。
近年来的审计结果表明，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的.重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，为此审计部门多次以专报或报告的形式提出重视单位内控制度建设与执行的建议。此次三部门联合发文，提出三条实施意见，切实推动了行政事业单位内控建设。
一、重视内控建设，加强组织领导。 意见要求各单位(部门)要高度重视内部控制建设工作，切实加强组织领导，领导班子尤其是主要领导要牢固树立内部控制理念，推进内部控制建设。各单位还应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员，建立分工明确、责任清晰、齐抓共管的内部控制组织管理架构。
二、推进内控建设，构建考核体系。 各单位(部门)应当按照要求，进行自我评价、对照检查，并针对发现的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。要按照谁主管、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。
三、强化沟通协调，建立长效机制。 要求各部门各单位要加强沟通协调，深入分析执行情况，及时应对和解决出现的情况和问题。财政、审计、人力社保等部门要通过专题调研、交流座谈等方式，全面系统了解掌握《内控规范》实施工作进展情况和制度实施情况，做好指导和督促工作。同时，积极探索建立监控、核查、整改反馈、跟踪问效等全过程的内部控制评价工作机制。各行政事业单位要主动加强联系与信息沟通，积极向财政、审计、人力社保部门及预算主管部门反馈情况，提出相应意见与建议。
篇4：事业单位内部控制体系建设工作简报
自行政事业单位内控规范实施以来，根据全省行政事业单位内控建设及全市反腐倡廉建设任务工作部署，全面推进内控实施，以打造“制度笼子”为重点，以督导考核为突破口，各部门和单位量身制作符合自身工作实际的内控体系，磨砺反“四风”的“利器”，全市内控建设工作异彩纷呈，初见成效。
近日，全省行政事业单位内控建设经验交流会召开。济南市财政局作为全省唯一市级财政部门代表进行经验交流。
一是领导重视，启动迅速，健全联动组织架构。济南市高度重视，财政、审计部门联手推进，从三个层面健全实施组织架构，分别成立全市实施联席工作组、成立督导咨询组、建立实施内控工作联络员制度。
二是环环紧扣，分步推进，打出实施组合拳。根据实施工作进展，济南市依次下发实施方案、推进方案、督导方案，打出“三位一体”的实施组合拳，加大内控实施工作的指导和督促。
三是市县联动，分层培训，同步推进内控实施。全市各级财政、审计部门采取多种形式和措施，全面推进内控实施。全市召开内控推进会议 12次，建立示范单位53家。先后开办全市实施工作专题讲座、内控骨干培训班、内控实操学习班等15期，累计培训5000人次。各县区根据本地实际，积极开展工作，总结内控标准化建设、贴身指导服务等实施措施，为全市内控推进提供了宝贵的经验。
四是典型引路，总结交流，发挥标杆表率作用。济南市树立实施标杆，表彰先进单位，搭建实施交流平台,辐射带动了全市实施工作。通过督导结合发掘典型，提炼经验，搜集案例，编撰内控建设操作指南，建立本地区内控建设案例库，总结一批可推广、可复制的实施经验，为各单位内控建设提供有力指引。
五是找准问题，完善制度，推进内控体系长效机制建设。从全市范围来看，济南市内控体系建设还存在信息化建设滞后、绩效考核缺失，内控体系未形成闭环、结果运用实现不足等问题，对于执行到位产生较大压力。下一步的工作重点是要以考核督导为抓手，完善考核体系，并以信息化平台为依托，全面推进全市行政事业单位内控长效机制建设，确保内控制度的可操作性与实效性。
篇5：行政事业单位内部控制
摘 要 随着国际化进程日益加快，我国的行政事业单位内控建设普遍落后，已不能完全适应现阶段市场经济发展需要。
如何有效解决当前行政事业单位内控存在的问题，是当前行政事业单位面临的一个迫切而重要的课题。
篇6：行政事业单位内部控制
一、现阶段行政事业单位财务管理工作现状
⑴内部控制意识不强。
相当一部分行政事业单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部控制。
在建立内部控制中存在误区，认为行政事业单位经济业务简单，运转环节少，抱着无所谓的态度，简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制，尚未建立起健全有效的内控制度。
或由于对内部控制理论缺乏全面了解，不会设计规范的内部控制制度，生搬硬套其他单位的制度，内部控制仅仅是搞形式，做控制秀。
也有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场。
⑵岗位设置不合理。
由于行政事业单位经济业务较为简单，人员较少，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人、经办人员、财物保管人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。
规模较小的单位，会计、出纳、资产管理等不相容职务均由一人担任，内部审计制度则根本没有，直接影响会计工作的质量。
⑶内控制度不完善。
财务部门只起到“核算”、“付款”的作用，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，会计事前、事中、事后审核监督流于形式，未能对业务部门实施必要的财务管理和内部监督。
例如一些行政事业单位财务部门对于房租收入，往往只负责对收入登账核算，而对收入额确定是否合理、是否按合同及时收取、是否做到应收尽收等却未能实施必要的财务监控。
费用支出也缺乏有效控制，目前行政事业单位对于行政经费的支出普遍缺乏严格的控制标准，虽然有些单位在预算上对交通费、会议费、招待费、出国费这四项经费进行了严格控制，但还是存在不少问题。
⑷预算控制薄弱。
在部门预算改革的推进作用下，虽然预算控制在一定程度上得到了加强，但仍较薄弱，主要表现为：一是预算编制粗糙。
目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。
二是预算刚性不够。
预算单位往往只重项目资金的争取，轻项目资金的绩效管理，项目预算的实用性、计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，导致财政资金的浪费或使用效率不高。
⑸固定资产管理不严。
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置虽然得到了有效控制，但对资产的使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
一是事业单位在购买固定资产，盲目求大求全，缺乏有效的论证，造成资金浪费。
二是没有正确地进行固定资产核算。
三是资产管理责任未落实到人，内控制度不健全。
由于人员岗位的调动等原因，使有些固定资产处于无专人管理的.状态。
四是固定资产清查盘点制度流于形式，不能做到定期盘点、重点盘点、全面盘点。
另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。
⑹监督机制弱化。
目前，有相当一部分单位未设内审机构，即使建立起来的，内审人员也是由单位领导委任，其隶属关系、经济利益均受到单位的制约，这使得有的内审人员的监督能力弱化，为了不得罪单位领导，对领导的经济行为睁只眼、闭只眼，不能发挥应有作用，失去了内控机制应有的刚性和严肃性，造成国有资产的流失。
同时，外部监督机制弱化，对行政事业单位内部控制失效者不产生压力。
包括审计、财政等在内的政府监督机构，工作中各行其是，未能形成综合监督的合力。
二、完善行政事业单位内部控制措施
⑴进一步提高内控意识。
内部控制包括会计控制、管理控制、业务控制和法规控制。
内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人是关键。
首先要强化单位负责人内部控制的责任意识。
为此，各级财政部门应当联合有关部门，分期分批和分类型地对各行政事业单位的主要负责人及相关领导进行内部控制知识的培训，通过学习，使他们了解把握内部控制基本知识，从思想意识中重视内控制度的执行，带头遵守内部控制制度，并组织单位员工认真学习内部控制制度，从而改变单位负责人对内部控制的随意性，由“人治”化逐步走向法律化、制度化。
其次，按照权责明确的原则设置单位的内部机构、建立健全内控机制，全面营造良好的内部控制环境。
⑵健全内控制度。
健全的制度是加强内部控制的重要保障。
行政事业单位要健全制度建设，可以针对当地具体情况，在国家已经出台的加强对内部会计控制的相关条款的基础上，借鉴、总结内部控制建设取得成效的地区和部门的经验，结合现阶段财政国库集中支付改革和部门预算管理相关规定，积极探索、完善适用于行政事业单位性质特点的内部控制制度规范。
要找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束自控能力。
对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序、以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动的主要方面，制定相对规范的操作性强的行政事业单位内部财务会计管理控制制度，确定单位自控的重点和目标。
⑶提高财务人员素质，发挥会计控制作用。
提高财务人员素质是加强内部控制的根本。
行政事业单位要加强财务人员的教育与培训，提高财务人员素质，使其参与经济活动的全过程，发挥会计控制作用。
为使会计控制作用发挥得更好，首先，会计系统内不相容岗位应分离，主要包括：出纳与稽核、出纳与会计档案的保管、出纳与收入、支出、费用、债权债务账目的登记、出纳与银行对账单的核对、出纳与收款票据的管理、付款的审批与付款的执行、支票印章的保管与支票的签发等。
其次，让会计人员参与经济活动中去.进行全程跟踪，变事后控制为事前、事中控制和事后监督，以便在经济活动的每一环节都能及时发现问题、纠正错误，把不必要的支出控制在事前、事中，充分发挥会计的监督作用。
防止国有资产的非正常流失。
⑷加强预算管理。
预算管理是行政事业单位管理的核心部分,加强预算管理主要体现在编制与执行环节。
其一编制时要“准”。
业务部门对事业发展年度计划进行详细论证和细化，财务部门从财务角度为各部门、各业务预算提供关于预算编制的原则和方法。
并对各种预算进行汇总和分析，单位负责人亲自抓，做到年度预算真编真用真考核。
其二是将部门预算与单位内部的责任预算有机结合。
预算单位要增强法制意识，严格按照制度办事，控制集体舞弊行为的发生。
着重抓好专项资金的使用和管理、财政授权支付资金的管理，财政部门要对预算的合理性进行审核.执行时要“刚”，即在执行环节应进一步强化预算的刚性约束，防止随意调整追加预算的控制程序，减少随意性，堵塞漏洞。
⑸发挥财政与审计部门作用。
内控制度为单位规范内部经济业务管理实现内控目标发挥了重要作用，但是内部会计控制也会存在不足，其执行效果如何，需要内部审计部门和外部力量共同予以保证。
财政部门是会计与内部控制工作的主要管理部门，应对有关制度的建立和执行情况进行监督检查。
一方面需通过独立的内部审计机构对内部控制执行情况进行检查和评价，对涉及会计工作的各项经济业务在内部控制上存在的不足提出改进建议。
对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，确保内部会计控制的贯彻实施。
另一方面财政和审计部门要定期或不定期地对各单位内部会计控制制度进行检查监管，改变单位内部会计控制制度形同虚设的局面。
在执行检查任务时，应着重加强对单位内部控制制度的符合性测试，尤其是对货币资金、投资业务、付款业务、固定资产和在建工程内部控制制度等的符合性测试，帮助单位建立和完善现有的制度，指出单位管理上的漏洞，从而促进单位内部控制制度的执行。
⑹电子信息技术控制。
随着信息化建设的快速发展，现代信息技术越来越直接地对各行各业产生巨大影响，其规范、高效、公开和透明的突出作用越来越成为共识。
行政事业单位运用电子信息技术手段，逐步实现业务流程电子化处理。
一方面，业务部门制定相关制度或规定，信息中心将制度定制固化到统一的业务系统和数据库中，包括财务审批流程等都在信息系统中进行统一设定，不得随意更改，由系统去约束规范使用者的行为，确保财务流程标准化。
另一方面，所有用户的所有操作，即每一项业务从申请、授权批准、办理到办结等各个环节的执行情况都在系统中留下“痕迹”，通过审计业务系统日志进行实时监控、预警纠错、绩效评估，减少和消除人为操纵因素，确保各项业务办理安全、高效。
参考文献:
[1]李小青.如何建立和完善事业单位的内部控制制度.会计之友.(36).
[2]蔡丽兰,镇杨.事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议.北京工商大学学报.(9).
篇7：关于行政事业单位下一步内部控制工作计划
内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，推动我区行政事业单位内部控制建设，我局于今年8月-11月组织开展本区行政事业单位内部控制基础性评价工作。
一、开展宣传部署，加强组织实施
根据上级的要求，我局及时研究工作部署，向全区行政事业单位印发江高新财会〔〕30号《转发关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，要求各街道和单位于8月17日前启动内部控制基础性评价工作。截至11月底，共69个行政事业单位提交了内部控制基础性评价指标评分表和内部控制基础性评价工作总结报告。在评价分析各单位上报的工作总结和自评分的基础上，我局抽查核实了2个区直单位、5个街道事业单位的情况 ，对个别单位评分不实的指标，要求整改并完善相关制度。
二、单位内部控制建设情况
自财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来，我局举办培训、组织开展知识竞赛，积极引导行政事业单位积极推进内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动。从本次自评和抽查的情况来看，各单位权力运行的制约机制建设、不相容岗位与职责分离控制落实情况较好，业务层面制约制度、工作流程基本建立并执行落实到位。根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》的评价指标和评价要点，我区各单位自评分均值89.9分。
鉴于《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施时间还不是很长，以及部门单位领导和财务人员岗位调整等各方面的原因，各单位在内部控建设中还存在一些问题，如对内部控制的理解不够透彻，内部控制制度建设还需完善，内部控制信息化建设程度不高，以及部分单位没有开展内部控制风险评估等。
三、加强内控制建设的设想
通过本次内部控制基础性工作评价，我局对全区内部控制制度建设总体情况作为摸底了解，各单位也在行动上给予了大力支持，下一步，我局将结合实际做好几方面工作。一是加大宣传力度。将单位内部控制宣传学习纳入财政法规宣传、会计继续教育工作计划，通过内控专题培训、会议传达和集中学习等手段，提高行政事业单位全员内控意识。同时选择评价工作中内部控制制度比较好的单位作为例子，作为模板推广。二是加强督促检查。针对本次评价工作发现的问题，督促相关单位整改落实，完善制度建设。三是在条件成熟时逐步推动单位内部控制管理信息系统建设，通过信息化的手段，提高内部控制工作的效率，增强内部控制防范风险的力度，促进各部门各项事业的健康、可持续发展。
篇8：关于行政事业单位下一步内部控制工作计划
行政事业单位内控需以信息化为支撑，同时也不能一味地依赖信息化系统。
近日，财政部发布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(下称“《指导意见》”)要求，各单位以全面执行单位内控规范为抓手，以信息技术为支撑，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行。
业内人士普遍认为，行政事业单位内控信息化是大势所趋，同时内控信息化建设也并不能一蹴而就、一劳永逸，而是一个需要不断调整的过程。
以信息化为支撑推动行政事业单位内控建设，是现实情况下的必然选择。
“信息化是行政事业单位组织目标实现的技术保障，通过信息化内嵌内控制度和业务流程，可以起到物理固化的保障作用。同时信息化是行政事业组织规范有序的具体表现，能够减少人为主观因素影响和降低寻租空间。”杭州投资发展有限公司副总经理、原杭州师范大学计财处处长陈珍红说，信息化还是行政事业组织高效运行的技术手段，通过实时自动的信息手段，有效实现信息公开透明，提高组织运行效率。
对此，中国海洋大学管理学院教授姜宏青也认为：“信息化是提高信息沟通质量的重要手段，利用互联网技术在行政事业单位内部建立统一快捷的信息系统，能够让各部门之间的分工与合作更有效，让各事项从发生到结束不同环节之间的衔接更加流畅，提高效率，利于监督和评价。”对于行政事业单位内控应用信息化手段的优势，中国气象局财务核算中心处长周欣也深有体会：“如果人工来做内控的话，要想抓到位，人力和物力的耗费就太大;如果抓不到位，内控就会流于形式。所以，以信息化为支撑的内控会更加高效。”同时，陈珍红认为，信息化在行政事业单位内控建设中有3个最关键的作用。一是信息化能使行政事业单位内部控制建设的内容固化，并使信息具备可追溯性，增强了内控的刚性和可靠性;二是信息化能以行政事业单位的组织目标和问题导向进行设计并运行，增强了内控的操作性和及时性;三是信息化能将行政事业单位的财务数据和非财务数据进行整合，形成有效的信息价值链，增强了内控报告的全面性和有效性。
内控关键点需随时调整
业内人士指出，内部控制制度必须通过信息化才能有效实施，否则就会流于形式。
行政事业单位通过将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，可以实现对经济活动控制的自动化、实时化，并尽可能降低人为因素的影响，达到内部控制标准对各项经济业务约束的“自动”实现，从而提高内部控制的执行力，实现内部控制规范的落地。
的确，信息化在行政事业单位内控建设中的作用不可小觑，但也不能一味地依赖信息化系统。
“一味地依赖信息技术，也会导致内控流于形式。首先，内部控制必须依靠人的主观作用，因为作为内控主体和对象的人，在组织运行过程的具体问题上，仍有其职业判断和权力寻租空间，如果对内部控制认识不到位甚至舞弊，会导致内部控制风险无法控制。同时，信息化的概念设计、实施建设和运行仍有赖于人的积极性和主动性。”陈珍红说，信息化的有效实施必须具有系统性和整体性，如果各行政事业单位在信息化方面建设水平不一，可能会导致组织内部系统分立，形成信息孤岛和内部壁垒，增加沟通成本，反而会严重阻碍组织正常运行。
姜宏青也表示：“内部控制在信息化之前就存在，信息化并不是内部控制有效执行的前提条件，而是提高项、加速项。”对此，周欣根据自身经历强调，内控信息化建设并不能“一劳永逸”，而是一个需要不断调整的过程。
“所谓的调整，主要是调整内控的关键点。比如，我们在做初期的信息化时，在资金内控方面会比较关注支票和现金，而近年来，支票和现金的使用频率大大下降，很多时候都是使用网银形式，这时候我们内控的关键点就会改变，内控信息系统也需要随之调整。”周欣说，而当调整太过频繁的时候，可能就有成本问题了。
信息化队伍建设是关键
对于下一步的内控信息化建设，周欣认为需要注意两个方面：一是要将业务流程固化到信息系统，二是找准内控关键点。
“如果找不准关键点，就有可能出现漏洞。”周欣说。
同时，陈珍红建议，要注重信息化建设的整体性和系统性。
“组织系统要想运行顺畅，首先要保证‘资金流’‘物资流’和‘信息流’顺畅，因此，在信息化建设，要注重要系统先行建设，配套系统及时跟进，并要注重‘三流’顺畅运行系统的同步推进。”陈珍红说，同时要注重成本收益原则，信息化建设要结合本单位情况，不能贪大求全，造成闲置浪费，而是要以问题和目标导向、注重成本收益的原则进行建设。另外，信息化队伍建设也非常关键。从事行政事业单位内控建设的人才队伍需要精通信息技术、财务和业务，各单位要有一支懂管理、会应用、会开发的队伍，在提供数据的同时，还要具备将数据转化为信息和应用信息的能力。
陈珍红还建议完善行政事业单位的制度建设。信息化是技术支撑，其运行的实质内容是内嵌的业务流程和规则，因此，单位需要有完善的制度、清晰的岗位职责分工、明晰的业务流程和高效的组织文化等。
★ 内部控制工作方案
★ 内部控制工作方案
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