国库内部管理分析论文（锦集12篇）由网友“不要emo哦”投稿提供，以下是小编收集整理的国库内部管理分析论文，希望对大家有所帮助。
篇1：国库内部管理分析论文
论文关键词:国库内部管理资金安全国库资金风险防线国库管理工作业务核算运转模式资金流转
一、当前基层国库风险点分析
(一)人员因素形成的风险。
由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高，经办人员对业务处理只知己不知彼，业务掌握不全面，难以发现业务处理中的非正常操作，造成风险隐患。三是业务培训不够，在财政体制改革频繁，新政策、新规定不断出台的情况下，基层国库对经办人员相应的业务培训没有跟上，可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。
(二)执行制度中形成的风险。
个别员工风险意识淡薄，凭经验办事，执行制度不严，违规越权，兼岗代岗，业务互相代替，导致业务运行中相互监督、相互制约不严，违背岗位牵制原则。业务操作有章不循，违规操作。如：人离柜，印章未锁；重要空白凭证保管不善；操作密码和口令授权缺乏严格管理，串用、互用口令密码；凭证审核不认真，使有问题的凭证流出国库，造成国库资金的风险。
(三)资金清算中的风险。
国库资金核算实现了内部资金实时清算，市分库与县支库通过内部往来实现清算，国库与征收机关、商业银行间横向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能实现系统自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。
(四)预算资金监管中的风险。
预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，而在实际工作中，财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款，国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多，退库种类多，退库政策政出多门，对退库的真实性，政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，形成潜在的风险。
二、防范国库资金风险的措施建议
(一)构筑人员防线，堵住风险源头。
1、加强思想教育。提高国库人员的政治素质，有针对性地开展防范案件专题教育，加强法制和职业道德教育，逐步构筑岗位风险防范的思想防线。
2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融、财政、税收等多方面新知识、新业务、新技能的学习，加强岗位轮换，组织岗位业务培训充实、稳定国库队伍，提高国库人员的业务素质。
3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工，优化人力资源配置，引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、业务新和要求高的特点，适时引入岗位竞争机制，在充分考虑让员工自主选岗的同时，对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗，使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中，亲身感受到巨大压力和推动力，进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。
(二)构筑内控防线，确保规范操作。
1、强化制度建设，完善内控机制。针对国库业务的发展，以“风险首位”和“内控先行”为导向，合理设置国库岗位，不断完善内控制度、操作规程和管理办法，全力构建内部风险防范机制。根据业务特点，合理设置工作流程，明确操作规则，强化运作程序和具体要求，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，明确责权划分，做到岗位固定、责任固定，使国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。
2、规范操作，严格执行制度。严格控制会计资料交接、外来凭证审核、资料传递、记账复核、退汇转汇、查询查复、手工填制凭证等业务操作环节中的风险，确保规范操作；严格执行印章、密押(钥)及重要空白凭证“三分管”制度，并建立相应的登记簿；严格执行与财税部门对账制度，落实重大事项分级审批管理制度和报告制度。
3、加强国库会计核算系统及其网络的风险控制。会计核算系统的操作管理，重点是加强岗位制约，防止“一手清”。保障会计核算人员专人专机，操作密码严格保密，并及时更换，做到离机签退，以防他人盗用密码进行非法操作。加强对系统服务器和其他国库业务用机的防病毒管理，定期对计算机进行病毒检测，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施，确保国库核算系统安全、高效运转。
4、实现自查工作制度化。除了自觉接受各级部门的检查指导外，国库部门还应以制度和职责的'方式，明确国库会计部门负责人和岗位主要责任人，加强对国库会计业务的日常检查辅导，对日常业务进行现场监督，通过定期或不定期对国库会计业务进行全面或有重点的监督检查，使风险化解在萌芽状态。
(三)构筑监督防线，规范资金支拨。
国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款、退库等业务都通过票据交换系统进行，对退拨资金、同城退票、挂账等资金性质、权限要严格进行管理；要配合财政税务机关加强对印鉴、凭证和国库资金入库管理，将“拨款书”、“收人退还书”纳入重要凭证管理范围，防止支拨或税款入库环节产生风险；对于违反财经制度、不符合规定的各种拨款，国库部门要坚持原则予以拒办。
(四)构筑预警防线，消除安全隐患。
建立起国库内部岗位监督机制，加强风险排查，从业务操作和管理，以及内控制度执行情况等方面，摸排风险点，寻找切入点，及时发现业务处理中的薄弱环节，防范资金清算，印、押、证管理，计算机安全管理，岗位相互制约等环节的风险。通过由点到面、由低到高全方位的排查监督，消除各类风险隐患，确保国库资金安全。
(五)构筑集中防线，加速电子化进程。
在税收收入入库实现横向联网的基础上，进一步加大财税库行横向联网建设进程，将拨款、退库纳入横向联网系统，使横向联网系统与国库核算系统间接连接，实现拨(退)款凭证的电子传输、网上验押、审核、自动人账整个过程的无纸化、实时化、安全化，实现横向联网双向高速通车，减少国库资金划转环节，提高工作效率，大大降低人为因素失误和技术性的差错。在坚持一级财政、一级国库”原则不变前提下，将基层国库会计核算业务中的资金和综合业务集中到市分库，实行国库会计集中核算，从而加强国库会计核算的规范性，有效防范国库资金风险。
篇2：企业内部管理论文
【摘要】
伴随着世界经济一体化进程的不断加快，企业所面临的风险因素越来越多，强化企业内部控制和风险管理成为企业管理中越来越重要的内容。本文围绕企业内部控制与风险管理，介绍了两者的概念以及两者的区别和联系，重点分析了企业强化内部控制，加强风险防范的建议措施。
【关键词】
篇3：企业内部管理论文
一、相关概述
内部控制、风险管理正越来越成为企业管理的重要内容，强化内部控制，有效管控企业风险对于提升企业科学化管理水平，有效规避企业运营中的不确定因素具有重要的现实意义。
在我国，不少企业在管理中风险意识不强、风险管控工作不到位，正是由于风险管理的薄弱，常常致使企业日常运营受到影响，甚至面临困境。早在，国资委就已经制定了相应的企业全面风险管理指引，指引的制定对于推动企业风险管理、建立完善企业风险长效管控机制具有重要的意义。与此同时，财政部也出台了企业内部控制基本规范，对企业风险评估的程序提出了具体要求。但是在实际管理中，企业风险管理和内部控制依旧存在着不少问题，同时对于内部控制与风险管理的协调关系也难以理顺，制约了内部控制、风险管理的效率。
风险管理指的是企业在生产运营过程中，管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估，并对风险进行控制和监督的整个过程，它要求企业以尽量低的成本来确保企业的运营安全，规避风险。
内部控制则是企业管理者以专业控制作为管理基础，依靠建立全面有效的内部控制体系，确定关键控制点并通过流程的形式来直观地表达企业生产运营过程的`一系列管理规范，以此来确保企业实现有效管理、防范风险。对企业来讲，企业内部控制包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。
二、内部控制跟风险管理之间的区别及联系
内部控制跟风险管理属于两个不同的概念范畴，在企业实际的管理运营中，两者相互依存，相互影响，有着内在的必然联系，都属于企业管理的重要内容和组成部分。
内部控制跟风险管理之间存在着区别，目标、作用以及环境等各个方面都存在着一定的区别。风险管理的首要目标就是及时识别和发现企业风险，并防止风险对于企业正常生产运营的影响，而内部控制则是通过规范化操作，对目标的制定过程进行科学评价，通过事中及事后控制来确保企业目标的实施。风险管理注重风险防范，将机会风险作为资源加以转化利用，并避免风险对企业的影响，而内部控制强调企业的遵循性控制活动，防范管理层的决策风险。
作为企业管理的重要内容，内部控制和风险管理在组成要素上有着较大的重合，都包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。从某种意义上讲，内部控制跟风险管理之间具有不可分离的内在关联关系。
首先，内部控制在很大程度上就是为了有效规避风险，假若企业风险不能够有效规避那么企业的内部控制效果就难以保障。同时，不管是企业风险管理还是企业内部控制，都需要企业全体人员的积极参与和支持，在实施的主体上两者是一致的，与此同时，企业内部控制和风险管理的最终目的以及实施过程也是一直的。实施风险管理的过程在很大程度上也是内部控制的过程，两者之间有着协调一致性。
其次，企业内部控制是企业风险管理的重要手段和方式。企业在生产运用中常常面临着内外两种风险，风险普遍存在于企业管理的各个流程及环节中，有效地识别、评估以及防范内外风险就必须采取一定的控制措施。通过收集整理企业风险信息来实现对企业风险的全面管理。而企业内部控制就是通过建立全方位的管理过程控制体系，描述内部控制关键点，直观表述企业管理过程的一系列规范。正是基于此，企业内部控制能够有效整理收集风险点，对于提升风险防控能力具有重要意义。
再次，企业风险管理也离不开内部控制的有力支持。企业风险管理是企业在实际管理中对于可能遇到或者发生的各种风险及不确定因素进行识别、分析、评价、监管等，并保证企业管理的安全性。从这个角度上讲，风险管理的最终目的就是确保企业可以及时规避潜在风险，这也是企业内部控制的重要作用之一，要想确保风险管理的有效性必需内部控制的支持。
三、强化企业内部控制和风险管理的建议措施
基于内部控制和风险管理对于提升企业科学化管理水平的重要作用，企业有必要从以下几个方面来进行管理：
首先，积极创建良好的内部控制环境。企业要想提升内部控制的效率，离不开企业内所有职工的参与，这就需要管理者积极构建内部控制良好环境和氛围，注重企业风险文化的培养。在实施风险管理的整个过程中，企业管理者及职工都需要树立风险防范意识，明确自身所承担的风险防范责任，积极构建内部控制管理网络，并强化风险管理在整个企业管理中的地位及作用，在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施，这也是企业实施风险管理的重要前提和基础。
其次，强化企业风险管理责任，构建风险管理框架。风险识别是企业风险控制的起点和基础，缺乏科学合理的风险识别过程就难以保证风险管理的质量和效益，正是由于风险识别在整个风险管理过程中的基础性地位及作用，企业有必要强化对风险的识别和分类，并在此基础上积极追粗企业风险产生的各种原因和影响因素。企业要积极构建符合自身实际的全面风险管理框架，全面、持续、广泛地收集和识别跟企业本身风险或者风险管控相关联的企业内外风险信息，及时发现各种不确定因素。
再次，进一步强化内部控制的基础性作用，并不断进行强化。企业的内部控制要想落到实处就必须制定完善的内部控制规范，并严格执行。企业管理层需要结合自身生产管理特点，制定明确的内部控制操作流程和规范，确定各个管理岗位的具体责任，使得企业内部控制的管理的各项责任都落实到位。只有这样才能确保内部控制规范的严格落实，这对于提高企业内部控制的管理效率黑下一，保障企业内部控制整体战略目标的实现具有重要意义。
总的来讲，企业内部控制和企业风险管理之间存在着体制和机制的关联关系，两者相互联系，相互影响，相互促进。仅有风险管理而缺少内部控制，企业风险管理也就失去了具体的管理手段，很难保障风险管理有确切的收益。同样地，只有内部控制而缺少风险管理意识，内部控制就缺少具体的控制内容，内部控制的各项措施也就很难落到实处。因此，企业应当结合自身实际，制定符合企业特点的内部控制和风险管理制度，切实提升风险管理水平，有效规避风险，保障企业长期健康持续发展。
篇4：医院内部管理案例分析之一
医院内部管理案例分析之一
案例背景
在消化内科工作已有的李文华（化名）医术精湛，临床经验丰富，但科研却是他的一个“短板”。他的科研意识和能力较弱，承担和参与的科研项目有限，平时发表科研论文的数量也屈指可数，这成为他晋升道路上的一大障碍。而与他同时来到科室工作的童家明（化名）尽管在临床方面与李文华存在较大的差距，但是他积极开展科研工作，并牵头、参与了多个重大项目，科研方面的优势使得他先于李文华晋升上副高职称，并且成为科室学术梯队人才建设的重点培养对象。对此，李文华感到心里“很不舒服”。他认为，医生的主业是治病救人，而类似童家明这样以科研优势而得到晋升和重用的事情，对于以临床工作为主的医务人员来说很不公平。这种不满的情绪一直困扰着李文华，使得他的工作态度日益消极，工作上也受到一定的影响。
李文华案例点评
现代医院作为知识密集型组织，人才高度集中，人力资源非常丰富，如何使医院现有人力资源持续不断地转化为人力资本，变成现实生产力，如何提高人才的积极性，避免无谓的内耗和矛盾，是医院人才发展战略和考评体系着重解决的问题，也是医院可持续发展的核心内容。
本案例中消化内科的李文华和童家明都是科室的人才。李文华具有精湛的医术，丰富的临床经验；而童家明科研能力强，牵头或参与了多个重大项目，取得成就，得到认可。这本应是两全其美，各得其所的事情，但之所以出现李文华“很不舒服”，工作态度消极不满，甚至影响工作的现象，从李文华本身来讲，存在着三个方面认识上的不足。
一是对自身认识不足，没有发现自己科研方面的“短板”，更没有采取一定的弥补措施。从其职业发展角度来讲，缺乏一个明晰的职业规划。所谓职业生涯规划就是根据个人的不同发展阶段，对其职业发展做出规划与设计，并为其实现职业目标而进行的知识学习、岗位选择、职位晋升第一文库网和才能发挥等所作的一系列工作。通过对一个人从业的`主观和客观因素的综合分析、测定、评估，确定其奋斗目标，选择与其目标相应的职业，并制定相应的行动计划。职业生涯发展不仅是计划的过程，还是一个管理的过程，需要不断地检查、调整、学习和提升，扬长补短，提高综合素质和能力。内科十年的工作经历，对李文华职业生涯来讲，也是一个不短的历程，然而，他个人的科研能力一直没有得到改善，甚至成为他晋升道路上的障碍，这显然与他个人职业规划有关，缺乏必要的知识学习和技能提升，也缺乏必要的职业发展状况评估。
二是对现代医院人才素质要求认识不足。人类社会进入知识经济时代，现代医学呈现高度融合的新趋势，医学的发展对于人才的需求，也逐渐从传统的对单一型人才的需求转向对能够与时俱进、知识面广、能力强、综合素质高的复合型人才的需求。可以预见，未来医学复合型人才的作用和优势是非常突出的。在科学综合化、技术智能化、经济全球化、社会信息化高度发展的今天，现代化医院要构建全方位、多元化、多渠道的立体发展模式，实现可持续发展的战略，必然要依托优秀人才的凝聚与贡献。医院要进一步发展，对复合型人才的需求也会与日俱增。作为内科专家的李文华，如果仅能出色地完成本专业常见、疑难病的诊疗工作，为医院赢得较高的社会和经济效益，是否就能说他是一名出色人才呢？在新形势下，仅做到这些显然还不能满足医院可持续发展的需要。
医、教、研是现代化医院发展的主题旋律，一名出色的医学专业人才，起码应该具备这3项技能，以适应现代化医院的发展要求。在患者面前，他有一颗仁爱的心，一手精湛的技术；在医学生面前，他是一个为人师表、严谨治学、授课生动、敬业奉献的好老师；在实验室里，他又是一个刻苦钻研、勤于思索、敢于开拓的科研工作者。
三是对临床与科研的关系认识不足。实际上，在科研方面像李文华一样具有自身短板，晋升遇到困难，认为受到不公待遇的临床医生不在少数。前些日子，在多家医疗类网站上开展的《临床医生如何看待科研》的讨论中，就反映了好多观点和困难：“临床工作忙不过来，没有时间搞科研”、“对科研没兴趣，没时间搞科研”“医生应以临床能力为标准，考核其临床能力，科研是三甲医院、教学医院、研究机构的事情”等等。这些声音和观点与本案例中李医生的观点有些类似。据此问题，笔者认为这些观点是比较片面的。我认为临床与科研不应是两个独立的元素，不能简单的分开而论，不能单面的判断孰轻孰重，甚至造成工作中顾此失彼。医、教、研是支撑医疗事业发展的三根支柱，他们之间有着内在的联系，相互依托，相辅相成。作为临床医生，应该将三者有效结合起来，巧妙地处理三者之间的关系，边工作，边科研，边教学，多项兼顾，融为一体。
“医生的主业是治病救人”。正如李医生观点一样，这是现实要求，治病救人是医生的天职、本份，它需要医生全身心的投入，占用大量的时间和精力。但是，在科学日益发展变化的今天，我们还有诸多的困惑亟待解决，还有许多医学领域存在空白，需要我们不断的探知。这些工作不应仅仅是科研机构的事情，而应是所有该领域工作者的共同追求、共同探索的任务。
（作者单位：山东省行为科学学会卫生健康专业委员会主任、康佳医院管理咨询首席咨询师?范玉才）
篇5：分析会计事务所加强内部管理的意义论文
分析会计事务所加强内部管理的意义论文
会计师事务所是市场经济中有效地规范市场行为的重要行业，其业务功能已成为维护市场经济秩序的重要手段。会计师事务所是利用人的智力与知识为客户提供会计及相关服务的特殊服务企业，加强会计师事务所内部管理，能有效地规范事务所行为，增强管理者信心，增加事务所信誉，赢得业务机会，充分调动相关利益主体各方积极性，增强事务所的公信力，促进中小会计师事务所的健康持续发展。
一、我国中小会计师事务所内部管理现状
目前，我国中小会计师事务所主要是有限责任制和合伙制两种组织形式，其内部管理存在着以下六个方面的问题：
（一）有限责任制的局限性。
大多数中小会计师事务所采用有限责任制，其中因为参与人负有限的责任，很容易引得参与人对事务所内部质量和审计风险控制意识下降，维护事务所名誉的积极性下降，同时也会引发社会公众对事务所信任度的降低。又由于有限责任制度中按资分配的内部分配激励机制不适合事务所人合特点，造成许多事务所分配内部矛盾突出，有限责任制的所有权制度安排严重阻碍事务所管理水平的完善和竞争力的提高，并导致事务所社会公信力降低。
（二）合伙制连带性。
合伙制会计师事务所规定所有参与人均可享有权利和剩余，每一个合伙人既有委托人身份，又兼有代理人身份，每个合伙人都要为其他合伙人的行为担负剩余责任。在合伙制会计师事务所的所有权结构安排中，经营者就是所有者，不分彼此，所有的合伙人之间承担不可推卸的连带责任，有共荣辱共进退的性质。这个特点限制了合伙制会计师事务所只能小规模，因为大规模不利于合伙人之间的信息交流，容易造成信息的堵塞，但是担负的责任却因新成员的加入而被放大，相应的合伙人之间的成本也被加大。
（三）所有权限制。
中小会计师事务所规模小、实力弱与事务所内部管理中所有权制度安排缺陷有着密切联系，由于中小会计师事务所多采用不适合事务所运营的有限责任和不适合规模化发展的合伙制。两种所有权制度的安排都不能为事务所的规模化发展提供制度基础，故所有权制度安排的突破是事务所规模化发展的前提条件。
（四）内部控制目标不明确。
中小会计师事务所内部控制需要达到的目标，分别是运营合法合规、信息报告真实全面和效率得到优化，这三个目标是事务所内部控制实施过程中的基础性目标。但是在事务所实际管理过程中，无论是对人力、财力，还是对事务所行业的特性等方面都存在认识不足的情况，甚至有些事务所对自身发展也是抱着走一步看一步的态度，其发展战略目标可以说是模糊的。
（五）内部控制环境差。
在会计师事务所的发展历程中，因为曾经的挂靠历史，使得会计师事务所的大部分领导都是政府工作人员，由于工作经历的.关系，大部分领导者只重视事务所的自主经营和自负盈亏，而对事务所经营的特殊性认识不深刻，在他们的管理之下，形成各部门之间所担负的责任不明晰的环境。
（六）内部控制制度不健全。
内部控制制度不健全，缺乏自律的领导者管理，造成事务所内部管理落不到实处。
二、加强会计师事务所内部管理的意义
加强中小会计师事务所内部管理，是市场经济的必然要求。其意义如下：
一是有利于促进会计师事务所健康发展。建立有效完善的内部管理机制，可以加强事务所质量管理水平和风险控制水平，是事务所健康运转和稳步发展的必备条件，也是其做大做强的制度基础，即可以优化会计师事务所的内部管理，又可以增强核心竞争力。
二是有利于提升会计师事务所形象。事务所内部管理机制的整体管理水平提高，即可以增强行业形象和公众对该事务所的信心，又可以促进内部管理机制完善，直接或间接地强化事务所质量控制，提高社会对事务所评价的美誉度、知名度和认同度。
三是有利于提高会计师事务所经营管理效率。会计师事务所作为自主经营、自负盈亏的中介机构，其内部管理的激励与约束机制，能够激励提高事务所的运作效率，能够约束防止影响事务所运作效率事件的发生，从而能够提高其自身的经营管理效率。
三、加强中小型会计师事务所内部管理的建议
针对中小会计师事务所存在的问题，加强内部管理的建议主要有：
（一）构建事务所内部管理机制。
按照中小会计师事务所的经营管理目标，构建事务所内部管理运行机制。一是加强员工团结。倡导员工形成团结一致的共同信念，将员工凝聚形成一个有机整体；二是把事务所打造成有效服务社会、信誉质量第一的行业排头兵；三是重用人才，给优秀的人才提供合理的培养和发展机遇；四是公平竞争，树立良好的注册会计师行业的企业形象。
（二）优化内部管理结构。
第一，选择志同道合、严于律己的合伙人，共同实现事务所的发展目标；
第二，优化内部管理层，实行奖惩并行的制度；
第三，制定完善的员工守则。
（三）完善人力资源管理制度。
会计师事务所集合高强度的智力运动，把员工的潜力最大化的挖掘出来。事务所采取一些有价值的方法来留住精英，同时也要不断培养有潜力的高校毕业生，增强员工对事务所充满归属感。定期对执业人员技能和业绩进行考核考评，激励全员的求知欲、向心力。事务所重视每个员工的存在，尤其要打破论资排辈，启用真才实学、能力强、业务精的年轻人；并不断地对他们进行培养，鼓励年轻人参加“注会”和“评估师”、“注税”等专业技能执业资格的学习和考试，认真参加专业人员继续教育，增长新的知识和技能，促进员工自身能力的提高，形成人力资源良性的循环，实现事务所和员工之间的双赢。
（四）完善薪酬激励制度。
中小会计师事务所的人数不多，业务服务量和服务项目相对少且单一。作为事务所的领导的合伙人要结合本所的实际情况，在工作中以激励其他合伙人和员工上进，用其所长，工资报酬的分配体系要透明，实行按劳分配制度，做到能者多劳、多劳多得，充分调动大家的积极性。
（五）加强内部质量控制。
质量控制是会计师事务所的生命线，也是维护公众利益的专业基础和诚信义务。我们要更新和拓宽执业知识领域和专业技能，提高执业综合素质和水准，从较高的专业技术角度客观公正地发表自己的意见，公平处理经济事务。加强中小会计师事务所内部质量控制，做好两项工作：
一是落实责任追踪制，谁有问题谁负责，并且有关人员要把问题从表面追踪至根源；
二是加强审计效果评价，特别重视初步评价效果的真实性。
（六）加强用户管理制度。
牢牢树立客户是上帝的信念，强化事务所用户管理制度，完善对社会信息沟通与披露机制，畅通与公众的联系渠道，赢得公众的信任度。要尊敬客户，广纳客户，热情接待客户，融洽处理好客户的关系。对能承揽和已经承揽的业务要严谨、客观公正、做细做精，赢得客户信誉和口碑。对无条件、无能力承揽的业务不去勉强，把风险控制到合理的能接收的程度，以求事务所经营稳健、人心稳定、事业顺畅。
篇6：企业会计信息内部管理论文
企业会计信息内部管理论文
一、我国企业内部控制运用现状
我国企业在发展过程中,也借鉴了西方的企业管理经验,将内部控制理论运用到了实际的操作中,但从目前的情况来看,内部控制工作虽然取得了一定的进展,却也存在着一定的不足。第一,企业在运用内部控制理论时,未能建立完善的控制体系。控制体系是确保企业会计工作进行的保障。在企业的实际操作中,会计人员需要对企业的资金流向进行详细的审核和记录,并且将相关信息做好收集与整理工作,确保企业资金流向的明晰。我国的企业在进行内部控制时,大多未能建立完善的内部控制体系,工作人员不能够得到体系的支撑,因此,在进行相关工作时,并不能确保工作的到位。第二,企业在开展相关工作时,受到企业高层的意见影响较大。我国的企业发展过程中,大多受到企业高层领导的影响较大,一方面,企业在进行经营时,高层领导需要对其活动进行审核,确保工作的落实;另一方面,资金管理工作涉及到企业的整体运营。因此,高层领导加强对内部控制工作的监管十分必要,但从企业内部控制工作的实施效果来看,领导层对内部控制工作的管理力度过大,影响了该工作的正常效用的发挥。第三,内部控制工作的规范性不够,实施力度不到位。企业会计工作的规范性是确保企业资金管理工作顺利开展的保障,但就笔者的调查结果来看,大部分企业的会计工作并不规范,例如,部分会计人员并没有拿到相应岗位的证书就进行资金核算、管理工作,工作流程也没有按企业的相关规定来进行,导致资金管理失误的经常发生;另外,企业也没有做好监督管理工作,并且某些企业为了能够减少支出对账目报表进行掩盖性涂改,在进行会计部门的设立时,没有根据具体的工作任务来进行人员安排,导致部分工作的实施不到位。
二、加强企业会计信息系统内部控制工作的重要性
内部控制工作的开展不仅需要企业进行相应的人员安排,更加需要企业对会计信息系统加大重视力度。在内部控制的实际操作中,企业的资金管理工作能够在工作人员的监督下得到全面的实施,并且,会计人员在进行账目的登记与核对工作时,也必须按照相关制度开展工作。企业在激烈的市场竞争前,需要有顺畅的资金链来保障其经济活动的开展,内部控制工作能够有效地提高企业的资金管理工作的有效性和可靠性。第二,促进企业的管理活动以及经营活动的顺利进行。企业的内部控制需要企业对具体的工作流程、手续办理、决策审批等进行监督与管理,加强内部控制的工作力度,是确保相关活动顺利进行的`前提。在实施内部控制工作的过程中,企业能够在科学的管理工作的指导下,开展相应的经营活动,并且,管理工作的开展也能得到一定的推动。第三,确保企业财产安全。企业发展的保障是资金,因此做好资金管理工作十分重要。一方面,企业资金是企业各项经营活动开展的基础,另一方面,企业需要对资金进行管理,促进企业经营活动的科学化发展。内部控制工作的开展是确保企业资金安全的保障,首先,内部控制需要工作人员对会计工作流程进行监督与管理,在会计人员的基本会计工作开展过程中,也会有专业的工作人员进行核对,因此,企业的资金管理工作能够得到保障。其次,内部控制工作的进行能够引起会计工作人员对工作的重视,从而推动会计工作的落实。第四,推动企业方针执行。内部控制工作对企业管理流程、经营活动以及相关的工作的开展都起到了监督管理作用,因此,其在推动企业内部方针的执行上有着积极作用。一方面,内部控制人员能够对相应的方针执行负责人进行监督,确保其将工作任务细分到各部门人员的工作范围内;另一方面,在方针执行过程中,内部控制工作的开展也能够确保方针施行的有效性。第五,推动会计工作的深入发展。会计工作在最基本的记录、收集、核算之后需要对企业资金活动进行审计。审计工作的进行不仅要求有大量的信息材料的支撑,同时也要求企业将会计工作的制度进行完善,推动该项工作的进程。加强企业内部控制对企业的审计工作的开展十分有利,内部工作的开展既保护了会计资金管理活动数据的准确性,同时,也能够确保会计工作流程的科学性,在此基础上进行的审计工作能够有效地提高企业发展决策的合理性。
三、推进企业会计信息系统内部控制的实施措施
推动企业的会计信息系统内部控制工作的开展需要企业结合影响因素以及企业的发展状况进行相关改革。
(一)完善会计信息系统
会计信息系统是会计工作人员开展工作的流程规范。会计信息系统不仅包括事务处理、信息管理,还包括决策支持,这些内容构成了企业内部的会计工作主体。企业的发展离不开资金的支持,在进行会计工作过程中,我国企业常见的问题是资金管理的不规范以及工作人员的素质较差的现象。完善会计信息系统能够有效地推进企业的会计工作的开展,并且确保工作的实用性。首先,企业需要对已有的会计信息系统进行全面的分析,并结合其工作状况具体的分析该系统的优缺点,对不符合本企业发展内容的方面进行删节,结合新技术加强新理念在会计工作中的应用。其次,企业需要构建与完善会计信息系统,结合市场的发展情况以及企业内部部门设置和人员安排进行会计部门的具体设置,一方面,确保人尽其才,另一方面,对会计工作进行监督,同时,综合考虑企业现状对会计信息系统进行完善。
(二)强化内部控制制度的实施力度
会计工作的开展在一定程度上受到企业内部控制工作的影响,因此,加强内部控制工作的实施力度十分关键。企业在进行内部控制的过程中,需要做到以下几点:第一,进行内部控制管理理念的确立。理念能够指导控制工作的开展,企业领导层需要加大对内部控制工作的重视,结合企业的发展情况以及内部控制工作的意义来开展相应的工作;第二,完善内部控制制度。制度是工作人员开展工作的规范,完善内部控制制度要求工作人员将已有的控制制度进行分析,结合社会上的管理理念以及内部控制体系进行新体系的建立与完善,在具体的实施过程中,向企业相关管理者和部门进行工作培训,确保工作实施的科学、合理。第三,企业需要加强内部控制工作的实施力度。具体来讲,企业需要进行相应的人员安排,确保会计工作每个环节都有一定的工作人员进行流程监督与工作管理,同时,企业要将内部控制工作人员中工作能力欠佳的员工进行培训,使之了解到工作的重要性,从而推动内部控制工作的全面开展。
(三)加强会计系统控制
在完善了会计信息系统后,企业需要加强会计系统控制力度。首先,企业需要将企业内部部门、员工进行打散重组,确保各部门的设置以及员工的安排有利于推动企业的会计工作的开展。加强对企业内部核心数据的控制,严格保密制度,将企业的内部经营风险降到最低。其次,企业需要将会计人员进行全面的岗位培训,严格人员审核制度,并通过责任到人的方式确保员工工作的有效性。会计人员是开展工作的主体,资金是企业发展的关键,做好会计人员控制工作是保障企业资金管理工作的关键。四、结束语企业会计信息系统的内部控制工作不仅受到企业内部管理层的影响,更加会在一定程度上受到企业内部制度的影响,相关工作的开展需要企业能够根据其发展状况和内部制度建设来开展。在进行研究过程中,笔者发现,各企业只有将企业内部的会计工作做好才能够保证企业的稳步发展,因此,加强对会计工作的重视力度十分重要。
篇7：高校内部管理科学化的论文
高校内部管理科学化的论文
[摘要]目前，学术界对“高校管理科学化”的内涵已有论述，但存在两个问题：一是没有针对高校作为学术性组织的特点;二是往往只涉及其必要条件未揭示其充分条件。规范论为人们深入探讨高校内部管理科学化的内涵提供了一个新视角。联系高校的特点，指出在规范论视角下高校内部管理科学化应该具有的内涵：管理规范是高校内部管理科学化的前提;合规律性和合目的性的统一是管理规范的基础“;学术自由、办学自主、自律”是高校内部管理科学化的集中表现，也是从管理规范到管理科学化的中介。
[关键词]规范论;高校内部管理;管理科学化;管理规范化
一、研究的缘起
“高校内部管理科学化是什么”，这是一个许多人都可以说上一两句，但往往又难以说清楚的问题。因为，“高校内部管理科学化是什么”与奥古斯丁所感慨的“时间是什么”属同一类问题，奥古斯丁曾不无感慨地说：如果不问“时间是什么”，我大概还知道时间“是什么”;一旦问起“时间是什么”，倒不知道“时间”是什么了。
〔1〕之所以如此，乃是这种设问已涉及到对事物本质的把握。因此，需要对“高校内部管理科学化”进行学理上的分析和理解，才能够真正把握它的本质所在。当然这个问题，并非三言两语或一本著作、一篇论文就能完全阐释清楚。从学术界早已讨论、收获颇丰但仍聚讼纷纭的状况来看，已经可窥一斑。
对于“管理科学化”，《教育管理辞典》如是说：“管理科学化是指：普遍遵循客观规律、采用科学方法、进行高效管理的统称。现代管理发展的重要趋势。其涵义是：管理工作遵循管理对象的发展规律和管理自身的运行规律;管理方法是科学的;管理工作实现高效率和高效益;具有普遍性和动态性，即普遍地实现科学管理、且是日益科学化的过程。”
〔2〕另外，教育界部分文章、专著对此也有所涉及，如：“管理科学化即管理工作科学化，不能理解为管理科学科学化……它要求管理工作按照管理规律办事，即按照管理科学的理论去管理，它要求管理工作从经验式管理转到科学管理的轨道上来，更好地实现为社会主义现代化建设服务，多出人才，出好人才”
〔3〕;“所谓管理科学化，就是普遍遵循学方法、实现高效的管理”
〔4〕;高校管理科学化，“就是要遵循高等教育自身发展规律和运行机制，运用现代科学化的管理方法和信息手段，明确职责分工，优化工作流程，完善负责体系，加强协调配合，有针对性地采取措施把各项工作抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。”
〔5“〕一般地说，实现科学管理有两个方面的含义：一是管理学校要按教育规律和社会主义的经济规律办事，注意研究学校管理制度、管理机构的科学化，研究学校系统的功能与社会系统的功能的协调一致;二是把现代科技发展的先进成果作为管理工具引入管理过程，以提高学校管理工作效率。”
〔6〕综观上述各方观点，不论是“管理科学化”还是“高校管理科学化”，都有两个共同点(条件)：一是这种管理必须是符合规律的;二是管理必须是高效的。
上述各方诠释，深化了人们关于“高校内部管理科学化”的认识，但对于全面把握高校内部管理科学化的内涵和实质还是不够的，一是并没有结合高等学校作为学术性组织的规律和特点来进行针对性的探讨，二是往往只涉及高校内部管理科学化的必要条件而未揭示其充分条件。同时，诚如著名学者克里斯托弗・霍金森所认为的：“管理乃行动之哲学”。一方面管理需要哲学思想的指导，另一方面它又是哲学思想在实践中的具体体现。大学是一个结构与功能均较为复杂的学术机构，其工作性质与组织成员的劳动又有较强的智力劳动特点，因此，就其管理本身而言，它是一个需要整体思维、宏观把握的管理哲学问题，而非只是一个实际操作的问题
〔7〕。规范论是一种哲学理论，它为人们解决上述问题，重新审视高校内部管理科学化的内涵提供了一个很好的视角和思路。
二、规范论的内涵
规范是调控人们行为的、由某种精神力量或物质力量来支持的、具有不同程度之普适性的指示或指示系统。规范引导人们“应该怎么做”，即通常所说的“应然”。国家的政策与法律法规、组织内部的规章制度、道德及风俗习惯等等都属于社会规范的内容。此外，根据对人的行为态度不同，还可将规范分为授权性规范(如“公民都有接受教育的权利”)、命令性规范(如“儿女应孝敬父母”)和禁止性规范(如“切勿偷盗”)
〔8〕，上述各种规范都有其各自特殊的作用及作用方式与范围。
以上述所有规范或规范的总体为研究对象的理论即为规范论。这一理论主要研究使规范从无到有的充分而且必要的条件是什么，即“规范何以可能”，并揭示各类规范的特殊本质和特殊作用
〔9〕，其主要观点如下：其一，对客观必然性的认识及对与之相应的行为方式的评价，是规范形成的两个必要条件，是社会规范系统得以形成和完善的基础;其二，必然性(规律)是通过规范这一中介与自由发生联系，而自律又是规范到自由之中介;其三，在禁止性与命令性规范的情况下，主体的自由主要表现为自觉自愿地而非被迫地履行某种义务，即自己立法自己遵守，要变他律为自律。而在授权性规范的情况下，主体的自由则是一种权利，唯有如此，规范才是通向自由的桥梁。
结合上述主要观点，规范论关于规范的形成和自由的实现模式见图1〔10〕所示。
图1规范的形成和自由的实现模式图三、规范论视角下高校内部管理科学化的应有之义(一)管理规范是科学化的前提规范的未必是科学的，但科学的一定是规范的。因此，要实现高校内部管理科学化，首先要实现高校内部管理规范化。高校内部管理规范化，是高校内部管理科学化、有序化的必然要求。所谓管理规范化，在这里主要是指通过一系列高校内部约定俗成的或明文规定的各种标准、制度、条例、程序，使高校内部管理主体中的成员，在思想、组织和方法上形成某种共识，籍以规范自身的行为，使管理主体成为具有组织性能的有机整体。“社会控制本身就是社会通过自身力量，促使人们遵从社会规范，协调社会各部门及个人和社会之间的关系，维持社会秩序，使社会得以正常运转和发展的过程。
高校是社会的一个群体，为了自身持续、稳定、协调、高效的发展，必须借自身的力量，促使全体成员遵从学校规范，协调内部组织间及个人和组织关系，维持正常教育、教学秩序，使学校得以正常运总第91期李斌琴论高校内部管理科学化应有之义：基于规范论的视角第10卷转，因此，努力实现学校规范化、制度化，是高校行政管理工作的基本内容，是高校管理者的社会责任。”
〔11〕这就要求高校管理者首先要制定一套完善的学校管理规范(最常表现为规章制度)，做到“有章可循”。“良好的规范和制度，使管理者和被管理者都明确该做和不该做什么，能做和不能做什么，坚持下去以后，约定俗成，蔚然成风，养成习惯，上下一致，团结协调，运行秩序正常、稳定，自然能提高工作效益。”
〔11〕正所谓“没有规矩，不成方圆”。不经过一定规范的控制，则高校内部人与人之间有序的关系难以形成，各成员的`行为就有可能脱离规定的方向，学校内部的各个要素就可能相互脱离，各行其是，系统的有序平衡结构被打破，从而使整个组织出现混乱状态，持续、稳定、高效运转的管理目标难以实现，更无从谈及高校内部管理科学化。
当然，正如有学者所指出的那样，“建立良好的人才培养环境和学术环境，努力促进人的全面发展是制度建设的出发点。”
〔12〕在实际工作中，高校的领导者和管理者们不应刻板地遵循着管理规范，而应根据实际情况灵活变通，如美国伯克利加州大学即是如此，尤其是对于有潜力的人才，并不拘泥于形式，制度往往总是会向他们倾斜，如仅凭一篇文章却获得加州大学终身教职的迈克费登(McFad-den)教授就是一个很好的例子。因为学校领导明白，大学的价值目标规范并不是仅靠规定出一些明文条款就能解决问题的，最主要的是这种规范必须通过人与人之间的相互关系过程为“重要交往范围”的群体所接受，并将“外在我”(靠他律的力量)与“内在我”(靠自律的力量)结合起来才能起作用，但是不可否认，管理规范的建设却是前提和保障。
(二)合规律性和合目的性的统一是管理规范的基础要实现高校内部管理科学化，有赖于建立一套科学、完善的管理规范，但是管理规范是如何制定的?这些规范本身是否就是“科学”的“、规范”的?能否为高校内部群体所接受?即管理规范的基础是什么?结合高校的特点，笔者认为确立高校内部管理规范不仅要考虑规范的价值(利弊)如何，也要考虑其是否蕴含实现的必然性。高校内部管理规范既要合规律，也要合目的。
1.合规律性
社会是合应然和实然两种状态为一体的，其中应然状态是由规范系统支配着的，即“用规范来引导”，而实然则是由规律系统支配，即“让事实来说话”。这二者相互联系，相互作用。实然或规律是应然或规范形成的基础和客观依据，而当一种合规律的行为方式为大家普遍接受时，便形成了规范。
如前所述，规范是“应然”，而当前我国高校内部管理之现状这一客观存在即为“实然”。因此，规范与高校内部管理现状之关系即为“应然”与“实然”之关系。与此同时，由于事实(“实然”)受到规律(“必然”)的支配，因此对规范与事实(“应然”与“实然”)的关系研究内在地包含着规范与规律的关系研究，即“应然”与“必然”的关系研究。辩证唯物主义主张从必然中引出应然，从事实中引出规范，合乎必然性即合规律性乃高校内部管理规范得以形成的必要条件之一。这其中包括两个层次：首先，作为一种管理活动，高校内部管理规范要遵循管理的一般规律;其次，作为一种教育活动，高校内部管理规范又要遵循教育规律。
例如，针对当前高校学生考试作弊严重问题，我国《普通高校学生管理规定》作出了考试作弊或剽窃、抄袭他人研究成果学校可以给予开除学籍处分的规定。这条授权性规范实际上也反映了高校管理的某种必然性。在现代社会，在高等教育进入提高质量的阶段，学生考试作弊必然导致学风下降、考试秩序混乱，如果被普遍化了，必然影响高校内部管理秩序的建立和教育质量的提高。正是对这两个必然性的认识，在高校管理者、教师和学生心中形成了要遵守考试秩序和高校管理规定的意识，形成了“考试作弊或剽窃、抄袭他人研究成果情节严重的学校可以给予开除学籍处分的规定”的授权性规范。
如果把上述的发生学考察以逻辑方式表达出来，可以得出如下三个依次递进的判断：学生考试作弊蔚然成风必然导致学风下降，考试秩序和教学秩序混乱(事实判断)―――这种状况危及高校内部管理科学化的实现和高等教育质量的提高(价值判断)―――情节严重者可以给予开除学籍处分(规范判断)。同时，又由于高校组织的特点和管理的特殊性，作出了“学校在对学生作出处分决定之前，应当听取学生或者其代理人的陈述和申辩”、“学校对学生作出开除学籍处分决定，应当由校长会议研究决定”等命令性规范。可见，高校管理规范是对高校管理必然性的反映，在管理规范中内在地蕴含着人们对高校的特点和高校管理规律的认识，并把这种认识转化为相应的高校管理规范，对高校内部群体的管理行为、教育活动进行调控、约束和指导，以保证主体遵循而不是违背教育规律，达到预期的目的。
2.合目的性
规范与价值、手段与效果的关系是规范论所要研究的另一问题。规范的作用是调整人们之间的关系，授权或鼓励人们去维护和追求某种物质或精神的价值(如“老吾人之老、幼吾人之幼”)，禁止某些人对他人或公众利益的损害(如“切勿抢劫”)。因此，规范的产生、变化或消亡总与一定的利益和价值联系在一起，高校内部管理亦然。管理不仅是一种手段，更是一种科学、规范的效果，高校内部管理的各项活动和整个过程总是蕴含着人们一定的价值取向，如制定各种不同类型的管理规范也需要权衡利弊，需要考虑其目的和效果。所以，高校内部管理规范既要合规律性又要合目的性。辩证唯物主义认为，规律是客观的，但人具有主观能动性，可以发现并利用规律。在这里，所谓的主观能动性就包含着人的目的性，人们可以遵循与利用规律，导向高校内部管理所要实现之目标，最终导向管理科学化。值得一提的是，高校内部管理规范所要“合”的并非少数校级领导之目的，而是“最大多数人的最大利益”，即“合”乎广大师生员工的基本目的，此乃由高校活动的知识性及其组织的松散性所决定的。
可见，在管理规范中也内在地包含着对管理活动行为方式的价值判断，即这种行为方式是否正确反映高等教育发展之客观规律、有利于高校内部管理科学化目标的实现?是否能为大多数人甚至整个群体所接受?这就需要有一个与高校管理目标相适应的、科学的评价指标体系，而且这个指标体系包含了评价主体对“评价什么”的问题的初步思考及对“如何评”的问题更深的分析，能够对教学、科研、人事、财务管理、学风、校园环境建设等活动作出科学的评价。正是通过对不同层次人们的不同行为方式的利弊进行权衡、科学评价，对不利于管理目标与群体利益的行为方式实行限制，形成禁止性规范;将有利于管理目标和群体利益的行为方式上升为普遍模式，形成命令性规范;将取决于行为者个人、无损于群体利益和管理目标实现的行为方式，形成为授权性规范。
上述关于规范与规律、应然与必然、规范与价值、手段与效果的讨论为我们在高校内部管理规范的破、立、留提供了一个客观依据和标准：对于目前高校内部不符合高等教育发展必然性、不能满足多数师生员工发展的条条框框我们要及时废除;对于符合高等教育发展必然性、有利于广大师生员工发展的给予保留;而新的管理规范的制定也要以符合高等教育的客观必然性、多数师生员工的发展为依据。合规律性和合目的性的统一，应是高校内部管理规范得以形成和完善的基础。
(三)“学术自由、办学自主、自律”是高校内部管理科学化的集中表现，是从管理规范到管理科学化的中介正确的管理规范，是高校内部管理科学化的条件，但它只是必要条件，而非充分条件。因为从管理规范到管理科学化还有一段距离，这里面还有一个如何遵守的问题，是主动的还是被动的?是自觉的还是被迫的?而这些都集中反映了行为主体是否自由的问题。对于以知识为基本单位的学术性组织―――高校而言，这种自由的集中表现就是“学术自由”。“学术自由”既是高校内部管理追求的目标，也是高校内部管理科学化的最高体现。“学术自由一般理解为不受妨碍地追求真理的权利。这一权利既适用于高等教育机构，也适用于在这些机构里从事学术工作的人员。”〔13〕这就要求高校领导者在实际管理工作中应时刻以为学术活动和科学研究创造自由宽松的氛围为要旨，以达到一种“学术研究本身就是自由”的自我意识和内心体验。当然，各种不同类型的规范对于引导行为主体走向学术自由的作用是不同的。
前文已述，不同类型规范是通过对人们各种行为方式的评价、权衡利弊而形成的。在授权性规范中，主体的自由主要表现在自主行使权利，可见，授权性规范关注的是人们的自主性，它是要把一定的权利赋予主体，更强调的是下层权利的获得，即放权。为此，就高校内部管理而言，要实现管理科学化，就要做到办学自主或管理自主，应将权力重心下移，科学合理地授权，使院、系在财政分配、人事任用和专业设置等主要方面充分享有自主权和管理权，调动高校内部各职能部门和相关群体的积极性，进而实现对高校的自主管理，使得大学决策意图能够有效传达，高校管理工作顺利开展。
而在禁止性与命令性规范中，主体的自由主要表现为自觉自愿地履行某种义务，以达到一种自己立法自己遵守的状态，这种状态就是自律状态。“自律”不仅体现了学术自由“是有限度的，或谓学术自由是有条件的相对的，它包含着在大学与教会和国家的相互依存中的控制与反控制矛盾关系中，又体现了权利与责任的统一”，同时也说明“既不能也无法绝对自主，自主是相对而言的”〔14〕，更重要的是高校作为具有知识性与松散性特点的学术组织，不论是管理过程还是教育过程，它的主体都是具有独立思维的个体，为使高校内部各群体，包括被管理者和管理者(即立“法”者)都能自觉自愿地按命令性和禁止性规范履行义务，并将其升华为内在的信念，使之形成自觉自主的行为，进而促进高校管理工作的良性循环，这更要求高校内部管理要实现“自律”状态，即自己立法，自己遵守。当然，高校领导者也应讲求领导艺术，变直接管理为间接管理，如可设立校一级的参谋咨询机构和信息反馈制，建立科学决策机制，将命令性和禁止性规范渗透到下层，而不是采取简单的行政干预，直接对院、系或基层下达命令性或禁止性规范。总之，“自律”是高校实现科学管理的不可或缺的起保障作用的条件，也是高校内部管理所要达到的状态或追求的目标之一。
可见，不管是从规范论的视角还是从高校作为一个学术性组织的特点来看，都理应将“学术自由、办学自主、自律”作为高校内部管理科学化的集体表现，作为其内涵的核心部分。事实上，大学作为一个以知识为主要劳动对象、充分体现智力劳动特点的学术性机构，“在国际高教界，自主、自由、自律已成为高等学校管理的共识，高等学校管理应当遵循自主、自由、自律三原则。”〔14〕它们是高校内部管理科学化的应然标准，是大学最高领导者指导大学管理和发展实践的基本思想和观念，由此形成大学的办学定位、管理力量及使大学有序运行的规程规范、原则方法。自由、自主、自律作为大学管理的基本原则和基本理念，它们不是一时的措施，也不是出于任何权威的命令，而是在长时的文化演进中自发产生的，是在以渐进的方式向全世界各国的大学扩展中确立的。虽然在特定的历史环境下(如中世纪大学为了保护学者行会的特定利益)受到了一定的限制，但是今天，从世界范畴来看，它们也逐步成为大学办学的深层理念。因此，从这个层面上，可以也理应将“学术自由、办学自主、自律”作为高校内部管理科学化的集中表现，而且是高校内部管理科学化的精髓。因此，如果一个高校在管理的过程中能够遵循此“三自”，从被规范的状态变成主动约束自己，将这种外在规范内化为自我意识或自我信念，并最终导向此“三自”，我们就可以说这个高校的管理是科学的，实现了管理科学化。
上述各环节或要素的关系可以表示为：管理规范是高校内部管理科学化的必要条件;合规律性和合目的性是管理规范的充分且必要条件;“学术自由、办学自主、自律”是高校内部管理科学化的充分条件。总之，作为一个学术性组织，高校内部管理科学化，既要具备一般管理科学化的共同特点，同时又必须要有符合自身规律的独特内涵。
篇8：公路工程实验室的内部管理论文
公路工程实验室的内部管理论文
资质审查材料中黑体字标明的仪器设备必须要配备齐全(如果有任何一台仪器遗漏，现场审查时，评审组专家将会以不符合评审条件而终止评审，不涉及黑体字的仪器设备则按遗漏的台次进行扣分)，每台仪器需附有检定证书、资产标识卡、三色标签。其中的细节问题:1)每台仪器的检定证书应在技术负责人签字认可后复印上墙，与仪器的资产标识卡一一对应张贴。降级使用和停用的仪器应及时贴上黄色和红色标签，以及时提醒各位试验人员。2)一些玻璃器皿的仪器编号不易标识，建议定期用记号笔在合适的位置标识。3)各种试模的标识则提议用刻钢印的方法，避免试验过程中标识容易被污染，这样可以一劳永逸，而且在试模的拆装过程中要特别注意同一个试模的侧面和底面保持一致，切不可混乱。
试验室的人员数量和能力必须要满足其所从事的工作要求，符合试验室质量管理体系的要求。这就要求所有试验人员都应持证上岗，有明确的上岗人员检测范围授权，特定岗位人员要符合相应的资历要求，如试验室主任必须是检测工程师担任，技术负责人必须是高级工程师职称、质量负责人需是有一定资历的检测工程师、授权签字人要经过评审组考核合格方可等，若有不符合项会根据要求被扣分。其中最主要的是每个试验人员都必须是专职人员，试验室应该能出具与每个试验人员签订的劳动合同。
试验室的软件管理。这是内部管理过程中的重点，软件主要涉及档案资料、检验报告的归档资料、仪器设备档案资料等，下面就从这三方面来展开。
1档案资料。包括试验室的人员档案、技术资料档案、各类保密资料档案。人员档案除了各人的履历资料还应包括:检员(师)证原件、职称证书原件，其中试验室需制定每年的人员培训程序和计划以及培训计划的实施记录;特定岗位人员的任命书，一般以试验室正式红头文件形式颁布;经过技术负责人签认过的各试验人员检测范围的授权书等。每年度应进行人员的内部学习和考核，其中每年度新颁布的规程、标准必须要组织所有人员进行学习宣传，并将学习、考核的资料统一归档。
2技术资料档案包含以下项目:1)各种受控系统文件:《质量手册》《程序文件》《作业指导书》，发放均需有记录，文件若修改有新版后，应据发放记录收回旧版本按规定处理。2)所涉及的所有规范和标准等受控文件清单(其中应附有每年度的规范查新证明资料)，领用应有记录，规程查新后应据领用记录将作废版本收回处理。3)每年度的试验室内部评审和管理评审的全套资料。4)要将每个科室任命的质量监督员日常的质量监督记录收集统一归档。5)每年度应组织人员之间的比对、试验设备之间的比对以及与其他试验室之间的比对(附比对结果分析报告)，每年度应积极参与有关单位组织的能力验证，并将所有资料收集归档。6)试验室的化学试剂库存量要定期盘点，要有化学试剂的领用记录和溶液的配置记录。
3检验报告的归档。检验报告归档应将每一份报告的委托单、任务单、原始记录分别一一对应存档，为了控制这一类资料的差错率和规划情况，日常过程中可随机挑选部分归档的检验报告进行抽查，其中容易出错的方面大概归纳如下几点:1)试验选用的规程、标准是否正确，且是否现行有效;2)试验环境是否满足规范要求;3)试验结论是否完整、规范;4)数据的修约是否正确;5)一些单位名称的规范书写，如MPa，kPa，kg，kN等;6)原始记录字迹应清楚，信息应完整，能达到溯源的目的，有错误应进行划改，试验人员应在划改旁签字，切不可随意涂改;7)原始记录和检验报告人员签字应一致，且所有签字人员都应有相应的签字权限;8)试验中涉及的仪器名称应在报告中明确记录，且必须注明各仪器的编号;9)从试验委托、任务下发、试验完成报告的交付过程中是否符合盲样管理的程序;10)检验报告在存档超过规定年限后，经技术负责人确认履行相应的程序后由有关部门进行统一销毁处置，并将销毁记录留存归档。
4仪器设备档案资料。试验室的所有仪器设备都应该建立档案，新进的仪器要在调试验收后立即进行建档，一般仪器设备的档案内容包括:随机附件(合格证、说明书、装箱单以及一些技术材料等)、仪器的履历表、申购单、配置单、验收单、启用/停用单、仪器的使用台账、维护保养台账和每年度的检定证书原件(如果其中有些仪器由于合理原因，如同一类型仪器有多台或有些仪器所涉试验项目很少开展的，设备管理官员可以根据需要开具仪器检定延时报告，在申请技术负责人批准后，将批准后的报告列入该仪器的档案中)。仪器设备归档中的一些注意点:1)仪器设备台账登记要及时、准确、完整，试验人的签字要完整，试验的样品编号一定要认真完整记录，这样才可以方便查找，体现到量值的溯源，不应出现漏登或者在里面插入登记的现象。检验报告中所涉及的仪器都应有相应的台账登记，也就是说每一份检验报告中抽查任何一台仪器的使用台账都能查找到相应记录。2)标养室的养护装置和水泥胶砂标养箱的档案中需将每天的温湿度记录表纳入归档。3)一些仪器的检定证书中有修正因子的要在检定证书中具体注明，如各台烘箱所需试验项目要求的温度应在检定证书中一一检定列出修正结果;水泥负压筛应检定哪几个筛孔，应在检定证书上全部列出，且应用标准试样进行试验确定其修正系数，将试验记录一起归档;水泥胶砂流动度仪档案中应纳入其安装记录;贝克曼梁的'检定周期为半年一次。4)每年度年终仪器设备管理员应提前列出下年度的仪器设备年度检定计划、期间核查计划。5)仪器设备在不断的使用过程中还应进行期间核查，一般以仪器间的比对试验作为资料存档。
在试验检测过程中的注意事项。1)委托登记人员在收样时应先查看委托试验样品是否符合规范要求，如试样的尺寸、外观、数量等，同时登记所选用规程、标准都应得到委托方的签认方可。2)试验任务签发人应在第一时间统筹安排各项试验检测任务，试验人员在接受任务单后应立即会同样品管理员去领取样品进行试验。3)试验人员试验时应先查看所用仪器是否运行正常，且记录下当时的试验室环境状况，方可进行试验，试验完成后应及时登记仪器设备使用台账，最后要记得卫生打扫、断水、断电。4)试验结束后试验人员应将样品按照委托书中要求交与样品管理员进行处置。(需要留样的应会同委托人取一定数量的样品进行封存，并在容器外贴上封条，封条上应注明样品的完整信息并经委托人签字确认)。5)某些试验需要配制一些有规定浓度的化学溶液，配制完的溶液应在容器外壁及时贴上标签注明溶液的名称、浓度值、配置人员、日期及有效期等待用。6)一些在现场开展的试验项目，试验人员应在接到任务单后立即统计所需的仪器设备和辅助工具，至仪器设备管理员处履行相关的领用手续后方可外借使用，使用结束后应及时归还，此时仪器设备管理员应确认仪器设备的使用状况是否良好，并做相关记录。7)试验人员应严格按照任务单中要求的试验完成日期提交试验检验/检测报告、试验原始记录表。8)整个检测过程中应严格遵循盲样管理原则。试验室的内部管理不是一朝一夕就可以驶向正规化的，那必须是经过平常时刻不懈地积累、改进才能取得。希望本文所述的内容，能给大家提供一些试验室规范化内部管理方面的引导，同时更希望有此方面经验的读者能在看后给予指正和补充。（本文作者：李宇霞 单位：泰州市辉通交通工程检测有限公司）
篇9：商业银行国际业务内部管理初探论文
商业银行国际业务内部管理初探论文
论文关键词:内部管理 国际业务 商业银行 国际结算业务 国际化进程 国内银行业
论文摘要:随着国内银行业国际化进程的不断加速,国际结算业务在品种和数量上正成倍增长。商业银行如何做好做强国际结算.规范国际业务内部管理.值得认真探讨和研究。
一、加强内外沟通。提高运作效率。
国际业务涉及银行、税务、外管 、海关等多个部门,为了进一步做好国际业务.商业银行有必要就操作当中遇到的问题与相关部门进行协调,以提高效率,防范风险。例如,银行在处理报关单时.需要登录海关核查网对每一份报关单进行核查、核注,在核查的过程当中会经常由于网络故障等问题影响工作效率,如果能和海关的技术部门取得沟通,掌握一些保障通信质量的手段。对提高银行业务处理效率是非常有益的。另外。国际服务贸易项下付汇。客户需要向银行提交相关的税务凭证.由于对纳税法规、程序不熟悉,客户往往要在银行与税务部门之间往返很多次才能办成业务,如果能在银行、税务之间建立一条快捷通道.方便银行与税务部门沟通.可以给客户办理业务带来许多便利。外汇管理局作为商业银行国际业务内部国际业务的直接管理部门.是制定各项管理制度的机构.新政策发布时会以各种方式对银行从业人员进行培训.银行也可就日常操作当中碰到的问题向外管寻求正确的答案。
做好国际业务日常工作.不仅要加强外部沟通。更重要的是做好与银行内部机构的协调工作。目前,大部分商业银行都实行本外币一体化的管理模式.运用人民币管理过程中形成的成熟模式和经验对国际业务进行管理,可以有效地防范风险。但国际业务相对于人民币业务来说更加复杂多变.政策灵活度大.如果一味地将人民币业务的管理模式用于国际业务当中,不能真正涵盖国际业务的各项业务。因此迫切需要制定出更有针对性、专业性的业务流程和内控制度。比如国际业务当中工作量大而重复性高的'业务报关单核查、外管申报工作,如果能和技术部门合作开发相应的程序.可以大大地提高工作效率。目前使用比较成功的一个案例就是报关单的自动核查系统.不仅减少了人力,还缩短了工作时问。而对于外管申报工作来说,自动化程度还有很大的提升空间.通过开发相应的处理程序.将可大大减少数据的重复录入,提升准确率,解放劳动力,提高效率。
二、加强内控建设。
实现流程管理。加强国际业务内控制度建设。是有效防止商业银行风险的关键。就商业银行国际业务来说.一是要对现有的各种规章制度认真研究梳理.并借鉴国内外银行内控制度建设的成功经验。统一进行制度和流程再造从根本上解决制度流于形式的问题。二是要坚持“内控先行”的原则.在开发推广新产品过程中.明确各单位各部门责任.制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。三是要狠抓各项内控制度的贯彻落实.并建立一套切实可行的执行制度监督机制。
制定完善的业务流程是强化内控管理、防范风险的一个重要保障,尤其在国际业务操作当中,如何优化、修订合理的业务流程.是增强执行能力、提高运作效率、实现管理效益最大化的保证。建议对现有的业务流程进行全方位的梳理 、分析。剔除不科学、重复劳动的部分.并编制“岗位操作说明手册”。国际业务管理部门应始终把内控制度建设放在业务发展的前面.结合国理韧探际惯例和本部门业务环节风险点。制定下发国际业务管理规定、业务操作流程。明确各岗位的日常工作职责、经办权限、业务办理时限等具体内容。使业务受理有章可循。业务经办有章可依,在控制差错发生的前提下 ,提高运行效率和经济效益。
三、重视人才战略。
加速培养专业人才。国际结算是一项技术性、专业性、时效性、政策性均较强的工作.而高质量的骨干人才是发展国际贸易结算业务、保持市场和技术领先地位的必要条件。综观近几年来人才流动的现象。国际业务部门是人才流动最多最快的一个领域.尤其是国内大型商业银行国际业务部.几乎成为外资银行人才的培育基地.这也从侧面说明了商业银行在人才管理方面存在一些问题。主要表现为:一是员工进出渠道不畅。当前商业银行国际业务人才的录用主要定位于大专院校.而不是全方位面向社会招聘所需人才.给引进人才资源设置了障碍。同时在对待人才外流上继续坚持能留则留、能堵则堵的消极办法,没有适当的淘汰制度,缺乏良好的人才流动机制。二是考核不能为优胜劣汰提供科学依据。由于考核体系本身不够严密.很容易出现业绩放大英雄的现象.同时考核制度缺乏系统性和连续性、考核指标在分配中的占比不合理等.也削弱了考核对员工的激励与约束作用.致使人力资源管理不能为优胜劣汰提供科学依据。针对上述现象.要高度重视对从事国际业务内部管理人员的培养和提拔.选派业务骨干到海外培训或工作,加强国际结算业务人员与海外分行及代理行的业务交流等方面的工作 ,提升从业人员的业务素质。同时。要为国际结算业务人员建立类似于会计、出纳 、存款等部门的岗位津贴制度,激发员工的积极性 ,努力开发新业务,提高全行国际业务的竞争水平。要通过对人力资本的培育、激励、管理与使用,以开放的人力资源管理制度来吸引 “会跑的资源”留住“智慧的脑袋”.这是促进商业银行国际结算业务发展的根本。
篇10：如何写企业内部管理的财务分析报告
如何写企业内部管理的财务分析报告
一、 针对的对象不同所写的内容也不同。
1、 如果此报告是写给总经理的，因为总经理不是学财务专业的，所以要写得通俗易懂，不能用太多的专业术语，要使外行人也可以看得明白、清楚;
2、 此总经理是分管子公司的，那么只写子公司的经营业绩、资金运作、资产情况、成本费用的分析等，如果此总经理是集团公司的，那就要针对各子公司、分公司单独反映，并对集团公司的综合业绩进行具体分析。
3、 如果此报告是上交给CFO的，那么您就要拿出自己的专业水准出来，写得越深刻、越高明越好，这样才能体现您的专业水平。
二、 了解领导或管理者对财务报告的需求情况。
记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：财务中心给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。他们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。例如：写给营销老总的财务分析报告最重要的是分析主营业务收入的到账与欠款的情况、销售费用的明细表及分别所占应收账款的比例情况、钻石客户的盈利情况、不同地区的业绩情况、重要产品的盈利情况等等。
三、在写财务分析报告前，一定要有一个清晰的思路。
1、要写明报告中的摘要;
2、要列出报告中所需要的相关报表;
3、要整理好报表以外所需要的数据;
4、针对报告中的重点分析;
5、要突出的主题是什么?
6、读了此报告会起到哪些作用。
四、撰写财务报告一定要与公司的整体财务状况联系起来，不能脱离实际。
1、要使管理者读了此报告可以看出该部门的管理在公司中是一个什么地位，哪些在同行业中管理得好，哪些还不足，需要改正，下一年或下个月重点要抓哪方面的工作。
2、多了解公司的业务特点，结合实际去分析，每个数据后面都会带出一些管理上的信息。
五、抓住企业的管理上存在的问题进行分析。
1、例如公司的业务应酬费没有控制的标准，倒置企业这方面的费用比较大，那就要对每个部门的这方面的费用进行分析，其占费用的比重的多少，单核时没有标准，那么不管大家开销多少都要报销，诸如此类情况来反映问题。
2、例如公司对车间生产成本没有控制，同行业的毛利是35%，而本企业的毛利是30%，同行业的工人的工资是-3000元，而本企业的工人的工资是3500-4500元，从这些数据可以看出公司对直接成本没有进行宏观控制，也没把成本、费用与工资挂勾，所以倒置公司经营亏损。
3、例如公司的利息支出占公司总成本的'15%，而公司的毛利率只是25%，说明公司严重的透支，公司占用这么多的资金并没有给企业带来好的效益，是在扩张阶段，还是以后还会出现这么大的差异性，要对具体问题进行分析。
4、例如有家企业在公司对外扩张时管理费用占公司总成本的12%，而短期间(6-12个月)内不会给企业带来效益，但是一年半后不但可以减少一半的管理费用，还可以多带来3倍的收益，如果对企业的发展状况不熟悉、发展业务不熟悉，就会给出错误的分析信息，这样管理者会觉得你不专业。
六、撰写财务分析时采用一些立体图形表达其意思会收到良好的效果。
有的企业家不喜欢看太多文字的东西，如果用表格、图形、效果图等来表达分析的结果，这样会更加直观，易懂。
七、撰写财务分析用词要恰到好处。
对分析的词语根据数据下结论要科学、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，给出好的管理上的建议，不是太重要的只要轻轻带过，不然突不出要反映的管理的重点;对做得好的地方要表扬，不能太过沉闷!
八、分析过程中应注意的其它问题。
1、财务分析人员要多关注行业的信息与国家的政策性问题。
2、财务分析人员写出的报告用词不能太过华丽，注重外表，把意思表达清晰即可。
3、财务分析人员不要轻意下结论，一定要问清楚费用发生的实际情况来进行分析，有时费用报销的内容与实际发生的费用有区别。
篇11：企业内部管理的财务分析报告
企业内部管理的财务分析报告
财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。撰写企业内部的财务分析报告应注意以下八点：
一、 针对的对象不同所写的内容也不同。
1、 如果此报告是写给总经理的，因为总经理不是学财务专业的，所以要写得通俗易懂，不能用太多的专业术语，要使外行人也可以看得明白、清楚;
2、 此总经理是分管子公司的，那么只写子公司的经营业绩、资金运作、资产情况、成本费用的分析等，如果此总经理是集团公司的，那就要针对各子公司、分公司单独反映，并对集团公司的综合业绩进行具体分析。
3、 如果此报告是上交给CFO的，那么您就要拿出自己的专业水准出来，写得越深刻、越高明越好，这样才能体现您的专业水平。
二、 了解领导或管理者对财务报告的需求情况。
记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：财务中心给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。他们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。例如：写给营销老总的财务分析报告最重要的是分析主营业务收入的到账与欠款的情况、销售费用的明细表及分别所占应收账款的比例情况、钻石客户的盈利情况、不同地区的业绩情况、重要产品的盈利情况等等。
三、在写财务分析报告前，一定要有一个清晰的思路。
1、要写明报告中的摘要;
2、要列出报告中所需要的相关报表;
3、要整理好报表以外所需要的数据;
4、针对报告中的重点分析;
5、要突出的主题是什么?
6、读了此报告会起到哪些作用。
四、撰写财务报告一定要与公司的整体财务状况联系起来，不能脱离实际。
1、要使管理者读了此报告可以看出该部门的管理在公司中是一个什么地位，哪些在同行业中管理得好，哪些还不足，需要改正，下一年或下个月重点要抓哪方面的工作。
2、多了解公司的业务特点，结合实际去分析，每个数据后面都会带出一些管理上的信息。
五、抓住企业的管理上存在的问题进行分析。
1、例如公司的业务应酬费没有控制的标准，倒置企业这方面的费用比较大，那就要对每个部门的这方面的.费用进行分析，其占费用的比重的多少，单核时没有标准，那么不管大家开销多少都要报销，诸如此类情况来反映问题。
2、例如公司对车间生产成本没有控制，同行业的毛利是35%，而本企业的毛利是30%，同行业的工人的工资是2000-3000元，而本企业的工人的工资是3500-4500元，从这些数据可以看出公司对直接成本没有进行宏观控制，也没把成本、费用与工资挂勾，所以倒置公司经营亏损。
3、例如公司的利息支出占公司总成本的15%，而公司的毛利率只是25%，说明公司严重的透支，公司占用这么多的资金并没有给企业带来好的效益，是在扩张阶段，还是以后还会出现这么大的差异性，要对具体问题进行分析。
4、例如有家企业在公司对外扩张时管理费用占公司总成本的12%，而短期间(6-12个月)内不会给企业带来效益，但是一年半后不但可以减少一半的管理费用，还可以多带来3倍的收益，如果对企业的发展状况不熟悉、发展业务不熟悉，就会给出错误的分析信息，这样管理者会觉得你不专业。
六、撰写财务分析时采用一些立体图形表达其意思会收到良好的效果。
有的企业家不喜欢看太多文字的东西，如果用表格、图形、效果图等来表达分析的结果，这样会更加直观，易懂。
七、撰写财务分析用词要恰到好处。
对分析的词语根据数据下结论要科学、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，给出好的管理上的建议，不是太重要的只要轻轻带过，不然突不出要反映的管理的重点;对做得好的地方要表扬，不能太过沉闷!
八、分析过程中应注意的其它问题。
1、财务分析人员要多关注行业的信息与国家的政策性问题。
2、财务分析人员写出的报告用词不能太过华丽，注重外表，把意思表达清晰即可。
3、财务分析人员不要轻意下结论，一定要问清楚费用发生的实际情况来进行分析，有时费用报销的内容与实际发生的费用有区别。
篇12：对县级财政国库管理制度改革探讨论文
论文摘要:随着我国近年经济建设的不断发展,加快了财政改革制度的深入程度,所以新时期社会经济发展的状态下国库财政管理越来越受到社会的关注。通过国库管理能够保证对财政资金的科学合理使用效率,而且能够避免人为带来的不利影响,县级财政国库管理是一切工作开展的基础,所以在一定程度上影响着整个财政管理制度的有效展开活动。但是在实际工作中我们却发现县级财政国库管理制度在实施的过程中仍旧存在一些问题,严重影响县级财政工作的深化,对于我国国民经济的发展也极为不利。文章就县级财政国库管理制度展开深入讨论,同时提出相关改革方法,我们必须认识到完善县级财政国库管理制度改革对于当今社会建设的重要性意义。
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